Меню

Налог на дарение нерезиденту рф

Оглавление:

Доход иностранца – нерезидента от полученной в дар квартиры не подлежит налогообложению в России

Соответствующие разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ доходов в виде стоимости подаренной квартиры Минфин России дал в своем письме от 5 февраля 2018 г. № 03-04-05/6634.

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Это правило распространяется на супругов, родителей и детей, в т.ч. усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Должен ли налогоплательщик при получении доходов в порядке дарения от членов семьи или близких родственников подавать налоговую декларацию, если у него нет иных доходов, подлежащих декларированию? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Финансисты отмечают, что возможность применения положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Гражданство дарителя и одаряемого также не имеет значения, поскольку п. 2 ст. 3 НК РФ запрещает устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

В связи с этим доход физического лица – гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в России.

Комментарии и мнения

Сын является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, мама — в России. Мама дарит свою квартиру сыну.

Нужно ему платить НДФЛ? Нет, не надо. Такой ответ дан в письме Минфина России от 05.02.18 № 03-04-05/6634.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, по общему правилу, от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Однако доходы, в частности, в виде подаренной недвижимости не облагаются НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК РФ. При этом возможность применения данного правила не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ.

Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет, так как в соответствии с п. 2 ст. 3 НК РФ не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Таким образом, если квартира получена иностранцем от матери в порядке дарения, НДФЛ ему платить не придётся.

Не надо будет платить НДФЛ и в том случае, если иностранец получит квартиру в России по наследству. Это предусмотрено в п. 18 ст. 217 НК РФ. (См., например, письмо УФНС России по г. Москве от 07.07.10 № 20-14/4/[email protected]).

Итак, получить квартиру в собственность иностранец может бесплатно. А дальше у него возникает дилемма: или становиться налоговым резидентом России, или продать имущество с большими убытками.

Напомним, что в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы от реализации имущества, находящегося на её территории. Для налоговых нерезидентов доход от продажи квартиры будет облагаться по ставке в размере 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ после трёх лет владения имуществом, полученным по наследству или в дар от близких родственников, его можно продать без уплаты НДФЛ. Но эта преференция доступна только для налоговых резидентов.

Нерезидент дарит матери – резиденту РФ квартиру: что с налогами?

21 сентября 2017 г.

— Сын, налоговый нерезидент РФ (живет в Великобритании), хочет подарить матери, налоговому резиденту РФ, квартиру. Как избежать двойного налогообложения? Будет ли такая сделка облагаться налогами? Нужно ли будет подавать декларацию в РФ и кому? Передачи денег не будет.

Отвечает руководитель отдела недвижимости юридической компании Urvista Глеб Подъяблонский:

Так как мать и сын являются близкими родственниками и совершают безвозмездную сделку в виде дарения, то такие доходы не облагаются налогом. Однако после регистрации права собственности Вам необходимо будет подать нулевую декларацию о доходах в Управление федеральной налоговой службы.

Отвечает старший юрист содружества земельных юристов Юлия Бузанова:

В случае совершения безвозмездной сделки, направленной на дарение недвижимого имущества (например, квартиры, расположенной на территории РФ), в соответствии с законодательством РФ, обязанность по уплате налога на прибыль не возникает, если сделка происходит между близкими родственниками. Данные правоотношения регулируются п.18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Не является препятствием для применения к возникающим правоотношениям положений данной статьи наличие в сделке нерезидента РФ. Основным условием применения является предоставление доказательств родства (в рассматриваемом случае — свидетельство о рождении).

Вопрос двойного налогообложения — очень острый, в связи с чем ему посвящено так много совместно принимаемых правовых актов. Так, двусторонней Конвенцией между Россией и Великобританией от 15.02.1994 («Об избежании двойного налогообложения») установлено, что в случае если лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации, получает доход из Великобритании, облагаемый в соответствии с положениями настоящей Конвенции налогом в Великобритании, сумма налога на этот доход, уплачиваемый в Соединенном Королевстве, подлежит зачету при уплате налога на доходы в Российской Федерации.

Читайте так же:  Права женщины на развод в исламе

Особо важно отметить, что размер засчитываемой суммы не может превышать сумму налога на доход, исчисленную в Российской Федерации в соответствии с ее налоговыми законами и правилами. А так как налоговым законодательством РФ сумма, подлежащая уплате в качестве налогового бремени при дарении недвижимого имущества от сына к матери, равна нулю, то и «получатель прибыли» не обязан платить соответствующий налог на территории Великобритании.

Таким образом, при получении Вами дохода в виде приобретаемой в дар квартиры от сына (нерезидента РФ) Вам необходимо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие безвозмездный характер сделки, а также родство с дарителем.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Сделка по дарению между близкими родственниками налогом не облагается. Через три года после регистрации дарения мать сможет продавать квартиру (с учетом, что она резидент) без уплаты налога. Для квартир, полученных в рамках дарения, приватизации или по наследству, срок владения, после которого можно продавать жилье без уплаты налогов, составляет три года.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В Российской Федерации сделки дарения недвижимого имущества, заключаемые между близкими родственниками, такими как сын и мать, от налогообложения освобождены. Расходы, которые Вы понесете, будут связаны лишь с оформлением данного договора в Росреестре и (в случае необходимости) с постановкой предмета дарения — квартиры — на кадастровый учет.

Отвечает юрист Максим Крупышев:

Если налоговый нерезидент России имеет в РФ собственность и планирует ее продавать, то ему предстоит заплатить 30% НДФЛ. Однако если сын оформляет дарение на мать, то, поскольку они являются близкими родственниками, то ничего платить не придется. Если же квартира будет переоформляться на третье лицо (не являющееся Вашему сыну близким родственником), то налог в размере 13% предстоит оплатить уже третьему лицу.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Как отреагируют налоговые органы Великобритании на то, что их налоговый резидент безвозмездно передал имущество в другой стране своему ближайшему родственнику, следует уточнить у представителей Великобритании. Сделать это можно, например, в консульстве. На мой взгляд, налог на прирост капитала не возникает, так как прироста капитала нет, а налог на дарение недвижимости в другой стране матери, гражданке той другой страны, тоже не должен возникнуть. В Российской Федерации дарение нерезидентом близкому родственнику налогом не облагается.

Отвечает финансовый директор ООО «Би-Консалтинг» Майя Зиновьева:

В соответствии с п. 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в результате дарения недвижимости между членами семей и близкими родственниками, которыми и являются мать и сын, освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц. Следовательно, по такой сделке никто платить НДФЛ не будет. При отсутствии объекта налогообложения подавать декларацию по НДФЛ не нужно.

дарение денег резидентом РФ нерезиденту (близкие родственники)

  • Регистрация: 31.07.2003
  • Сообщений: 281

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
1. Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
2. Статья 9. Валютные операции между резидентами. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением: переводов физическими лицами·-·резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц·-·резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Резюме: Банк может потребовать подтверждение того, что получатель денежных средств — нерезидент. Или просто попросит подтвердить родство, без учета того, что получатель нерезидент. Оба случая законны.

Дарение нерезиденту

Какой необходимо заплатить налог при дарении части квартиры нерезидентом (в собственности менее 3 лет) резиденту РФ и кто платит? Спасибо.

Какой необходимо заплатить налог при дарении части квартиры нерезидентом (в собственности менее 3 лет) резиденту РФ и кто платит? Спасибо. Платит тот, кто доход получит. — одаряемый. Близкие родственники не платят.

Если бабушка нерезидент РФ оформляет дарение квартиры внуку, также нерезиденту РФ, нужно ли ему будет платить налог?

Если лица не резиденты РФ тогда вы граждане какой страны? Не понятен вопрос по субьектам. и в какой стране собираетесь переоформлять квартиру?

Возможно ли одновременное дарение двумя нерезидентами РФ (матерью и дочерью) своих долей квартиры резиденту РФ (брату матери и дяде дочери)?

Конечно возможно Наличие или отсутствие статуса налогового резидента России-абсолютно никакого отношения к праву на распоряжение своей собственностью-не имеет.

Здравствуйте, Надежда! Согласно действующему законодательству одновременное дарение долей возможно, все сделки с долями подлежат обязательной нотариальной регистрации. С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Какой налог платит нерезидент рф при дарении доли в квартире нерезиденту рф и близкому родственнику (дочь-нерезидент маме нерезиденту)?

Здравствуйте! Одаряемый заплатит НДФЛ в размере 30% от стоимости доли, налоговая берет в расчет кадастровую стоимость. Для более подробной консультации Вы можете обратиться лично к юристу на сайте, позвонив или написав личное сообщение. Удачи Вам и всего хорошего!

Надо ли платить налог нерезиденту страны при оформлении купли-продажи или дарения? От матери к сыну.

День добрый, налога не будет только при дарении, если придет уведомление из налоговой необходимо написать пояснительную и предоставить копии подтверждающих документов о родстве.

С какой суммы должен заплатить налог не близкий родственник при дарении ему недвижимости нерезидентом.

Если одаряемый является резидентом и получает в подарок имущество в РФ, он обязан оплатить 13% от стоимости подаренного имущества. Срок уплаты налога, приобретенного в текущем году, до июля следующего года. Кроме того, нужно подать декларацию. Удачи Вам

Я нерезидент РФ, мать по договору дарения подарила мне приватизированную комнату в бывшем общежитии, рыночная стоимость которой не превышает 400 тысяч рублей.
Буду ли должен я заплатить налог? И какой налог заплачу я если сам подарю эту комнату резиденту РФ (не близкому родственику)?

ответ — на платной основе.

Как провести дарение доли в петербургской квартире нерезидентов России резиденту? Где составить договор дарения? В консульстве за границей или здесь по доверенности?

Здравствуйте. Вам необходимо обратиться к нотариусу с документами.

Дарение доли квартиры подлежит нотариальному удостоверению. Проще сделку совершить по месту нахождения квартиры. Даритель (как и одаряемый) вправе действовать через своего представителя по доверенности.

Сестра нерезидент рф-для дарения своей части квартиры брату в рф-необходимо обращаться в консульство рф-возможно ли оформить дарение у нотариуса за границей, а здесь сделать перевод и использовать его? спасибо.

Читайте так же:  Приказ 703 от 121114

Здравствуйте. Да, можете сделать

Да, можете там оформить и в России сделать перевод

Если я нерезидент и живу заграницей, могу ли оформить дарение на свою маму по генеральной доверенности, выданной ей же?

Нет, доверенность должна быть выдана кому-то третьему.

Я резидент РФ, получила долю квартиры от нерезидента по договору дарения, какой налог платить и когда.

Добрый день! 13 % нужно заплатить с суммы, которая превышает 1 млн

Если Вы не являетесь близкими родственниками, то на основании пункта 18.1 статьи 217 и 228 не освобождаетесь от уплаты налога с дохода в виде подаренной доли квартиры, должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения, представить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Налог составляет 13% от ВСЕЙ суммы, в которую оценена подаренная доля в договоре дарения.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры от матери дочери, если дочь является нерезидентом.

Здравствуйте! Нет,не нужно платить.

Какой налог платит нерезидент в случае дарения им недвижимости?

Если дарит он, то он не платит налога.Унего нет дохода

Дарение недвижимости нерезиденту (дочери) ,проживающей не на территории РФ. какие налоги должен уплатить нерезидент?

Платить не нужно, т.к. в случае близкого родства — одаряемый от налога освобожден, вне зависимости резидент он или нет.

Можно ли оформить Договор Дарения на транспортное средство от гражданина РФ нерезиденту?

Да, можете осуществить сделку с нерезидентном

Какие налоги необходимо оплатить при дарении квартиры нерезидентом резиденту (резидент — супруга) И когда оплачиваются эти налоги. Спасибо.

При дарении супруге — резиденту РФ налог не уплачивается, поскольку налог при дарении уплачивает одариваемый, а граждане РФ освобождены от уплаты налогов при при дарении между близкими родственниками.

Наследник — налоговый нерезидент. После вступления в наследство, какие будут у него налоги при дарении квартиры.

В силу п.18.1 ст.217 НК Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); налог платить не надо.

Какой необходимо заплатить налог при дарении квартиры нерезидентом-отцом дочери-гражданке России?

Здравствуйте. Никакой, тут родство влияет, а не гражданство

Какими налогами будет облагаться сделка по продаже/ дарению земельного участка от нерезидента нерезиденту на территории Крыма?

По законодательству РФ. Согласно ст. 209 Налогового кодекса РФ, доход, полученный от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, признается объектом налогообложения по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Причем при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). В письме УФНС РФ по Москве №20-14/4/071017 от 07.07.2010 говорится, что «доход физического лица — наследника в виде 1/2 доли квартиры, находящейся на территории России и полученной от физического лица-наследодателя в порядке наследования, не подлежит налогообложению НДФЛ независимо от того, гражданами какого государства являются наследник и наследодатель».

Гражданин РФ нерезидент (проживает за пределами РФ) имеет 100% в УК ООО. При дарении своей доли третьему лицу-близкому родственнику (сыну), гражданину и резиденту РФ, возникают ли налоговые обязательства у одариваемого? Обязательно ли оформление сделки у нотариуса? При нотариальном оформление нужно ли согласие супруга (одариваемое лицо — общий ребенок)?

1. Налогообложения по НДФЛ нет, вне зависимости от налогового статуса дарителя (п. 18.1. ст. 217 НК РФ). 2. Нотариальное удостоверение обязательно (п.11 ст. 21 Закона об ООО). 3. Если доля в УК ООО не является собственностью одного из супругов (п.1 ст. 36 Семейного кодекса), т.е. имеет режим общего имущества супругов, то нотариальное согласие другого супруга на сделку обязательно (п.3 ст. 35 СК).

Илья, добрый день! 1. Договор дарения доли подлежит обязательному нотариальному заверению. 2. Учитывая, что одаряемый является близким родственником дарителя, то налоговых обязательств у одаряемого не возникает. 3. При нотариальном оформлении сделки обязательно согласие супруга. Ко всему прочему необходимо понимать, что порядок отчуждения доли прописан в Уставе Общества, но следует учитывать, что Устав Общества может также и запрещать отчуждение доли участника путем заключения договора-дарения. Соответственно при подготовке к данной сделке необходимо, в первую очередь, читать Устав. Помимо этого Закон предписывает определенный порядок действий, предшествующий сделке по отчуждению доли например уведомление самого Общества в письменной форме и т.д. В случае возникновения дополнительных вопросов, обращайтесь по нижеуказанным телефонам.

Интересует порядок налогообложения при дарении доли в ООО от физ лица к физ. лицу-нерезиденту (номинальная стоимость 150000) ,а так же продажа доли от юр лица физ лицу-нерезиденту за 1 рубль (номинал 150000). размер ЧА-130 000, УК — 600000. Спасибо)

Продажа доли не может быть ниже номинальной стоимости указанной в уставе. Дарение не родственника предполагает налог 13%

Облагается ли налогом дарение нерезидентом РФ доли квартиры резиденту РФ? Если да, по какой ставке? Спасибо.

Правильно ли я понимаю, что при дарении квартиры нерезиденту РФ (студент из Казахстана на период обучения является резидентом Казахстана в любом случае), одаряемый обязан оплатить налог с инвентаризационной стоимости квартиры 30%? Если это так, то каким образом он должен это сделать? Подать декларацию как нерезидент, самостоятельно высчитать налог и оплатить? Или ждать квитанции с налоговой инспекции?

Здравствуйте! Да, налог нерезиденту 30% по НК РФ. Успехов Вам.

Перевод валюты со счета резидента на счет нерезидента как дарение. Есть какие либо ограничения по сумме?

Гражданским законодательством не установлены.

Дарение части квартиры резидентом России нерезиденту (гражданину казахстана) , не являющихся родственниками, рыночная стоимость до миллиона рублей, облагается ли налогом?

Да, облагается, так как налоговые льготы распространяются только на резидентов.

гражданин РК может заплатить налог в Казахстане.

Налог на дарение квартиры нерезидентом своей маме.

Никаких налогов в этом случае никто не платит.

Размер налога при дарении квартиры от нерезидента дальнему родственнику. От какой цены считается процентная ставка налога?

Налог — дарственная — нерезидент (но гражданин) РФ

Родители хотят оформить дарственную на квартиру. Насколько понимаю, в данном случае налог не платиться. Однако, есть несколько дополнительных вводных:

— я гражданин РФ, но налоговый резидент другой страны (в данный момент не проживаю в РФ)

— родители — граждане и налоговые резиденты РФ

Вопрос касается только налогов уплачиваемых в РФ (в стране, в которой я являюсь налоговым резидентом, «подарки» не облагаются налогом).

Читайте так же:  Налоговая отчетность в электронном виде

PS: ссылки на законодательство приветствуются

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 569 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

— я гражданин РФ, но налоговый резидент другой страны (в данный момент не проживаю в РФ) — родители — граждане и налоговые резиденты РФ

Здравствуйте. Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, получаете в дар квартиру от Ваших близких родственников, налог при таких обстоятельствах не возникает.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Исключений для нерезидентов не имеется.

Дополнительно отмечу, что налоговые последствия возникнут у Вас в случае последующей реализации квартиры — тогда придется уплатить 30% налог.

Я бы не советовал оформлять передачу права собственности договором купли-продажи, поскольку

а) он ничего не меняет — если Вы останетесь нерезидентом, налог будет взиматься без возможности имущественного налогового вычета или вычета расходов на приобретение квартиры, поскольку льготы по ст. 220 НК РФ к нерезидентам не применяются.

б) если родители владеют квартирой менее 3 лет, то они еще и на налог попадут с полученных от Вас денег, которых фактически не будет.

Поэтому пусть пока дарят, а вопрос с последующей продажей будете решать тогда, когда такой момент наступит.

Консультация юриста бесплатно

Родители хотят оформить дарственную на квартиру. Насколько понимаю, в данном случае налог не платиться. Однако, есть несколько дополнительных вводных:

абсолютно верно и статус резидента значения не имеет.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

отсутствие статуса резидента РФ будет иметь значение при продаже, т.к. на не налоговых резидентов не распространяются нормы п.17.1 ст.217 и ст.220 НК (вычет) + ставка налога у нерезидентов 30%

Нет, это только вычеты не могут получать нерезиденты, а произвести уменьшение налоговой базы на сумму расходов на приобретение имеют право все. Налог всегда берется с дохода (если он возник). Там так и написано, что уменьшение возможно ВМЕСТО получения налогового вычета.

Минфин считает иначе и свою позицию придется отстаивать в суде с высокой вероятностью отказа

Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ недвижимого имущества.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N 03-04-05/10362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются.
Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.
Таким образом, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Кодекса, применяются только к подлежащим налогообложению по ставке 13 процентов доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса.
Доход, полученный от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, недвижимого имущества, подлежит налогообложению в полном объеме с применением налоговой ставки 30 процентов.При этом установленный статьей 220 Кодекса имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, не применяется.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Читайте так же:

  • 1c не найдена лицензия Не обнаружена лицензия для использования программы! Не обнаружена лицензия для использования программы Недавно писал про аппаратные ключи защиты, а еще чуть раньше про программную защиту «1С:Предприятия», а сегодня опишу некоторые ошибки связанные с защитой 1С и пути их […]
  • Оформить визу в китай во владивостоке Оформление визы в Китай С 2 апреля 2018 г. для оформления туристической визы в КНР необходимо предоставить полис медицинского страхования, покрывающий весь период поездки (оригинал или ксерокопия). Общее описание виз, общая информация: Для пребывания в стране по списку в составе группы […]
  • Примерный договор участия в долевом строительстве Примерный договор участия в долевом строительстве Консультация юристов выполняется полностью без какой-либо оплаты. Консультирование выполняют юристы, адвокаты, нотариусы, имеющие обширный опыт практической работы. 1. Выберите тематику консультации 2. Выберите город, где Вы живете. 3. […]
  • Заявление на замену удостоверения тракториста Datalife Engine Demo Перечень и требования к документам для получения удостоверения тракториста Лицо, желающее сдать экзамены на право управления самоходными машинами соответствующей категории, представляет в органы Гостехнадзора: 1. документ, удостоверяющий личность; 2. заявление по […]
  • Материнский капитал в свердловской области до какого года Региональный материнский капитал в Свердловской области и Екатеринбурге в 2019 году Областной материнский капитал в Свердловской области учрежден Законом Свердловской области от 20.10.2011 г. N 86-ОЗ "Об областном материнском (семейном) капитале" (в дальнейшем по тексту - Закон N 86-ОЗ) […]