Меню

Как заверить копию баланса в налоговой

Оглавление:

Можно ли участнику запросить копию баланса по ООО в налоговой?

Можно ли участнику запросить копию баланса, налоговые декларации по ООО? Если да то укажите пожалуйста на какие статьи закона ссылаться, потому что при первичном запросе документов налоговая отказала в предоставлении документов.

Ответы юристов (1)

Участник может получить копию баланса у налоговой либо запросить у генерального директора Общества.

В соответствии со ст. 67, ст. 8 ФЗ об ООО, уставом общества закрепляется право получать информацию у самого ООО.

ст. 50 закона об ООО:

Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам:

— договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения
общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а
также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном
порядке изменения;

— протокол (протоколы) собрания учредителей
общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении
денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также
иные решения, связанные с созданием общества;

— документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

— документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

— внутренние документы общества;

— положения о филиалах и представительствах общества;

— документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

— протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета
директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального
исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

— списки аффилированных лиц общества;

— заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

— иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми
актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами
общества, решениями общего собрания участников общества, совета
директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов
общества.

В течение трех дней со дня предъявления
соответствующего требования участником общества указанные документы
должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении
исполнительного органа общества. Общество по требованию участника
общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата,
взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать
затраты на их изготовление.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как заверить копии для 3 ндфл

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  • Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  • Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за обучение.
  • Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
    Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
  • Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

    При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
  • копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

    При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

  • копия собственного свидетельства о рождении;
  • копия свидетельства о рождении брата/сестры;
  • справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.
  • При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

      нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

    Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

    Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

    Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

    Как заверить копии документов?

    По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

    Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

    Документы на социальный налоговый вычет по обучению

    Добрый день! Собираюсь отправить по почте в Налоговую инспекцию документы по социальному налоговому вычету за свое обучение. В связи с этим есть вопросы:

    1) Есть ли необходимость прикладывать копию паспорта?

    2) Можно ли приложить копию Лицензии ВУЗа, распечатанную с официального сайта ВУЗа, либо ее необходимо заверить в ВУЗе?

    3)Можно ли сразу в комплект документов вложить заявление на перечисление суммы на мои банковские реквизиты, либо необходимо дождаться решения Налоговой о возврате подоходного налога?

    Ответы юристов (5)

    Здравствуйте! Необходима заверенные лицензия и аккредитация, на которых стоят печати. Вы сами оплачиваете обучение?

    03 Февраля 2015, 19:50

    Да, сам оплачиваю. В договоре на обучение в преамбуле, также есть ссылка на эту Лицензию, может нет необходимости ее прикладывать (ВУЗ государственный, известный в регионе)?

    В разных отделах налоговой службы разные требования. Но все-таки лучше приложить. А Вы официально трудоустроены?

    Уточнение клиента

    Да, официально. Марс, по 1-му и 3-му вопросу, Ваше мнение?

    03 Февраля 2015, 19:57

    Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

    1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
    2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
    3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
    5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
    6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

    Марс, спасибо. Т.е. могу не прикладывать копию лицензии, т.к. в договоре есть ссылка на нее, заявление на перечисление суммы могу приложить сразу. Остался вопрос по копии паспорта, будет ли критично, если я копию паспорта не приложу, ведь эти персональные данные есть в НИ, каждый год плачу налоги.

    03 Февраля 2015, 20:14

    Сходите так узнайте. Ведь обращаться нужно по месту жительства. Или далеко?

    Спасибо за 2 ответа из 3-х заданных вопросов. По 3-му ответу Вашу фразу «Сходите так узнайте» я вставлю в рамочку и повешу у себя дома. Спасибо!

    03 Февраля 2015, 20:33

    Спасибо за 2 ответа из 3-х заданных вопросов. По 3-му ответу Вашу фразу «Сходите так узнайте» я вставлю в рамочку и повешу у себя дома. Спасибо!

    Имеется ввиду, что налоговый инспектор даст точный ответ. Например, в нашем городе расположен филиал университета и аккредитацию с лицензией не требуют, в соседнем районе данные документы уже необходимы.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Как правильно заверяется копия налоговой декларации?

    Здравствуйте. Каждый год подаются разные декларации доходов/расходов и т.д. в налоговую инспекцию. При подаче декларации в бумажном виде сразу же возникает вопрос касательно того, как доказать в суде сам факт подачи декларации. Следовательно вопрос — как сотрудник налоговой инспекции должен заверить копию декларации, что бы она имела юридическую силу в суде? Заметил, что у нас любят просто пару штампов ставить которые не несут какой либо юридической силы и даже не расписываются.

    Ответы юристов (8)

    Здравствуйте Павел. Для подтверждения подачи декларации в бумажном виде достаточно штампа ИФНС о её принятии, тем более в самой декларации имеется соответствующее место.

    Есть вопрос к юристу?

    Здравствуйте, для суда именно данного штампа достаточно и даты принятия

    Здравствуйте. Если суду не будет достаточно того факта, что ИФНС заверила копию, то заявите ходатайство об истребований в ИФНС копии декларации и сведений о сроке её подачи.

    Павел, действительно, достаточным подтверждением факта подачи Вами декларации в ИФНС является штамп с отметкой специалиста о приеме декларации (ФИО сотрудника, его подпись, дата). Если хотите быть более уверенным, можете отправить декларацию почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, а также в электронном виде (для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика и приобрести ЭЦП). Кроме этого, в случае наличия спора можно заявить ходатайство об истребовании документов в суде.

    Здравствуйте, данного штампа достаточно

    НК РФ Статья 80. Налоговая декларация

    Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату),и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    (в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

    При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

    (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

    Добавлю к коллегам.

    Здравствуйте. Каждый год подаются разные декларации доходов/расходов и т.д. в налоговую инспекцию. При подаче декларации в бумажном виде сразу же возникает вопрос касательно того, как доказать в суде сам факт подачи декларации.

    Факт подачи декларации будет подтверждаться штампом налогового органа. На штампе отражается дата приема декларации. Этого будет вполне достаточно.

    Следовательно вопрос — как сотрудник налоговой инспекции должен заверить копию декларации, что бы она имела юридическую силу в суде? Заметил, что у нас любят просто пару штампов ставить которые не несут какой либо юридической силы и даже не расписываются.

    У меня встречный вопрос: для чего вам сотрудник налоговой инспекции должен заверять копию декларации? Чтобы подтвердить дату её представления или ещё для чего?

    Чтобы копия декларации имела юридическую силу в суде достаточно представить суду для обозрения ваш экземпляр декларации и её копию, суд сам заверит своей подписью копию и приобщит её к делу.

    Либо второй вариант, на копии декларации пишете «Копия верна» ставите дату, свою подпись, расшифровку подписи

    Здравствуйте, Павел!
    В дополнение к сказанному коллегами, можно привести пример судебной практики, где подписи работника (без штампа) вполне достаточно для подтверждения сдачи декларации.
    Есть судебное решение, согласно которому представление декларации может подтверждаться не только штампом, но и подписью сотрудника налогового органа. Также из положений ст.80 можно сделать вывод, что отсутствие штампа на декларации не свидетельствует о ее непредставлении в налоговые органы.

    Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2007 по делу N А56-13764/2006
    Суд пришел к выводу, что получение декларации налоговым органом подтверждается подписью его сотрудника. Довод об отсутствии штампа на декларации был отклонен, поскольку это нарушение допущено сотрудником инспекции. Таким образом, привлечение налогоплательщика к ответственности за непредставление декларации в данном случае неправомерно.

    ВАС РФ в Решении № ВАС-5591/11 от 14.07.2011 скорректировал административный регламент ФНС РФ по исполнению государственной функции по бесплатному информированию налогоплательщиков о налогах, а также представлению форм налоговых деклараций и разъяснению порядка их заполнения.
    Здесь ВАС РФ признал недействующей норму регламента по смыслу, придаваемой ей налоговыми органами, которая препятствует проставлению на копии налоговой декларации отметки о принятии налоговой декларации и дате ее получения.
    Суд пояснил, что налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме, и обязан проставить по его просьбе на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату получения налоговой декларации.
    Таким образом, НК РФ обязывает налоговый орган проставить на копии налоговой декларации отметку о получении налоговой декларации вне зависимости от способа доставки такой декларации — либо лично или через представителя, либо почтовым отправлением.

    Читайте так же:  Требования к оформлению электронной презентации

    Во вложении решение ВАС РФ № ВАС-5591/11 от 14.07.2011 г.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Можно ли заверить документы для декларации 3-НДФЛ самостоятельно?

    Для оформления налогового вычета налогоплательщик обязан предоставить в ФНС соответствующую документацию. Согласно действующему законодательству Российской Федерации, все документы должны быть заверены либо нотариально, либо самим налогоплательщиком.

    Самостоятельно заверить можно те бумаги и их копии, которые составлялись непосредственно налогоплательщиком либо на предприятии, на котором он трудится – различные бухгалтерские бумаги, приказы и письма. Копии других документов могут быть заверены самостоятельно только в том случае, если их оригиналы хранятся в компании.

    Для самостоятельного подтверждения подлинности копии, отснятой с документа, необходимо проставить на ней следующие реквизиты:

    1. Заверительная надпись. Обычно используются слово «Верно» либо «Копия верна».

    2. Указывается должность лица, которое заверяло копию. В его роли может выступать как сам руководитель компании, так и любое другое уполномоченное лицо.

    3. Подпись лица, заверявшего копию, и ее расшифровка.

    4. Если документ заверяется предпринимателем, то проставляется печать. При ее отсутствии копия все равно будет считаться заверенной.

    5. Отметка о том, что оригинал документа хранится в компании.

    6. Дата заверения копии. Данный пункт считается обязательным, несмотря на то, что суды в большинстве случаев не обращают на него внимания.

    Продал машину и гараж, понятия не имел, что надо подавать декларацию. Когда не выпустили за границу, начал активно всё изучать. Операторы сайта помогли с бумагами буквально за сутки, за что огромное спасибо.

    Выражаю благодарность сайту за помощь в получении имущественного вычета на покупку квартиры. В общей сложности вернули около 200000, это очень много для нас!

    Я узнала, что имею право получить вычет не только на покупку квартиры, но и на проведенный в.

    Нулевой бухгалтерский баланс сдаётся в налоговую инспекцию организациями, работающими по.

    С ноября 2015 года ФНС ввела новые цифровые коды вычетов для заполнения справок.

    При отсутствии за отчётный период каких-либо движений по расчётному счету.

    Где можно скачать бесплатно нулевую (пустую) декларацию для ИП по.

    Недавно получил довольно хорошие подарки, которые были оценены в определенную сумму. Один из них.

    Нужно ли сдавать персонифицированную отчётность, если сдаётся нулевой отчёт в ПФР? ООО, один сотрудник. При.

    Налоговый вычет представляет собой определенный механизм, который позволяет.

    Какие документы необходимы для подачи декларации 3-ндфл при покупке квартиры?

    При покупке недвижимости (в том числе квартиры) вам необходимо оформить налоговый вычет. С этой целью нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ. Но декларация – это еще не все, помимо нее потребуется ряд других документов.

    • Собственно, декларация – заполненная, обязательно в оригинале.
    • Паспорт РФ или любое другое удостоверение личности. Это должны быть копии (основные данные и регистрация). Важно: по законодательству этот пункт необязателен, но большая часть налоговых инспекций все же этого требует.
    • Копия акта о приеме недвижимости. Если квартира была приобретена по договору (о нем ниже), то предоставление акта необязательно.
    • Идентификационный номер, который следует указать в декларации.
    • Справка о доходах, полученная на текущем месте работы. Обязательно оригинал, не копия.
    • Документ о госрегистрации собственности, заверенная копия.
    • Заполненное заявление о возврате налога. Укажите реквизиты счета, на который налоговая должна перечислить деньги.
    • Платежные документы, свидетельствующие о факте оплаты квартиры (сюда относятся квитанции, расписки, поручения и проч.). Можно подавать копии, но обязательно заверенные.
    • Договор о покупке квартиры (заверенная копия).

    Если квартира куплена в кредит

    Если недвижимость была приобретена посредством ипотеки или другого кредита, то для возврата денежных средств по уплаченным процентам необходимо дополнительно представить следующие документы:

  • Документ о процентах, которые были удержаны за год (выдается в банковском учреждении, где был выдан заем).
  • Кредитный контракт с этим учреждением (копия, заверенная).
  • Обратите внимание на то, что в некоторых инспекциях могут потребовать свидетельство факта оплаты ссуды (чеки или квитанции).

    Если планируется вычет за ребенка

    В таком случае помимо указанных в начале статьи документов вы обязаны подготовить:

  • документ об определении ребенка/детей;
  • свидетельство о рождении.

    Если супруги покупают квартиру

    Если недвижимость приобретается супругами в общее имущество, то дополнительно предоставляются еще два документа:

  • свидетельство о браке (заверенная копия);
  • оригинал документа об определении долей.

    Самостоятельное строительство

    Если речь идет о самостоятельном строительстве, то в список необходимой документации должны быть включены и расходные документы – различные квитанции, подтверждающие приобретение стройматериалов. Традиционно, это могут быть заверенные копии.

    Самостоятельная отделка/ремонтные работы

    В данном случае потребуется еще контракт на ремонтные работы, а также расходные документы, аналогичные указанным выше.

    Цена вопроса

    За оформление декларации образца 3-НДФЛ вам придется заплатить 1,2 тысячи рублей. Если речь идет о повторном обращении, то стоимость другая – всего 1 тысяча рублей.

    Заверение копий документов

    А теперь о том, что, вероятно, вас еще интересует после прочтения статьи – о заверении копий. Согласно действующему законодательству подобные копии можно заверить:

    И если с первым вариантом все более-менее ясно, то для самостоятельного заверения вы должны подписать лично каждую страницу (но не каждый из документов).

    Вот образец заверительной подписи:

    Характерно, что в таком случае никакого нотариального заверения уже не нужно.

    По просьбе налогоплательщика инспекция обязана распечатать и заверить бумажную копию электронной декларации

    В ряде случаев, например, чтобы подтвердить сдачу налоговой отчетности перед третьими лицами, налогоплательщику может понадобиться копия декларации, заверенная инспекцией. А какие документы могут подтвердить факт сдачи отчетности, если декларации были отправлены в электронном виде? В такой ситуации, сообщает ФНС России, инспекция по просьбе налогоплательщика обязана распечатать и заверить бумажную копию декларации (письмо от 21.05.13 № ЗН-4-12/9056).

    Специалисты налогового ведомства сначала напоминают, какой документ подтверждает сдачу электронной налоговой декларации. Таким документом является квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация, отправленная в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), считается принятой, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица налоговой инспекции. Датой получения электронной налоговой декларации считается дата, указанная в квитанции. При этом, подчеркивают налоговики, у налогоплательщика нет обязанности обращаться в инспекцию с просьбой проставить отметку о приеме.

    Однако если налогоплательщику необходима бумажная копия декларации с отметкой о приеме, он может получить ее в инспекции. По просьбе заявителя инспекция должна распечатать налоговую декларацию, принятую в электронном виде по ТКС, и проставить на ней отметку о приеме. Такая возможность предусмотрена пунктом 219 Административного регламента ФНС России*.

    * Утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н.

    Как заверить копию баланса в налоговой

    Здравствуйте. Арбитражный суд запросил бухгалтерский баланс с отметкой налогового органа и книгу покупок заверенную надлежащим образом.

    Бухгалтерский баланс мы сдаем электронно, но нем не может быть отметки (есть только информация о приеме, которую можно распечатать). Книгу покупок тоже подгружаем электронно, для нее даже квитка нет.

    1.Обязаны ли мы предоставлять бух баланс отметкой налоговой (судья утверждает, что должна быть синяя печать о приеме) или подойдет квиток распечатанный из программы, а том, что отчет принят?

    2.Что считается надлежащим образом заверенной книгой покупок, там тоже должен быть штамп налоговой или как-то по другому ее нужно заверять?

    3.Будет ли суд затребовать у налоговой данные документы, если его не устроит как заверили эти документы мы (как это обычно на практике происходит)?

    Ответы юристов (2)

    Бухгалтерский баланс Вы сможете получить, сделав соответствующий запрос в Вашу налоговую инспекцию. Сотрудник ФНС распечатает Вам бухгалтерский баланс, который Вы предоставляли в ФНС по каналам связи и поставит нужную Арбитражном суду печать.

    Что касаемо Книги покупок, то её можно вести как в бумажном, так и в электронном виде

    1. Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее — книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

    Поэтому просто распечатываете и заверяете её следующим образом:

    Главных бухгалтер (или руководитель) Иванов И.И.

    3.Будет ли суд затребовать у налоговой данные документы, если его не устроит как заверили эти документы мы (как это обычно на практике происходит)?

    Не будет, так как у Вас есть возможность предоставить такие документы самостоятельно. Если кто-то заявит о подложности Ваших документов и заявит ходатайство об истребовании данных документов из ФНС, тогда суд может удовлетворить данное ход-во.

    Добрый день, Юлия!

    В соответствии со статьей 80 «Налоговая декларация, расчеты» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ:

    4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
    Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    Обязаны ли мы предоставлять бух баланс отметкой налоговой (судья утверждает, что должна быть синяя печать о приеме) или подойдет квиток распечатанный из программы, а том, что отчет принят?

    в вашем случае доказательством приема налоговой декларации налоговой инспекцией будет именно письмо о приеме бухгалтерского баланса, предоставленного посредством электронного документооборота подписанного электронно-цифровой подписью.

    Дополнительно можете также направить пояснение для суда о том, что отчетность вы сдаёте в электронной форме с помощью ПО и ЭЦП.

    По следующему вопросу:

    Что считается надлежащим образом заверенной книгой покупок, там тоже должен быть штамп налоговой или как-то по другому ее нужно заверять?

    в этом случае лучше руководствоваться рекомендациями описанными в Письме Минфина России от 07.08.2014 N 03-02-РЗ/39142 «О заверении копий документов, представляемых в налоговые органы». В данном письме указано, что:

    Таким образом, могут быть поддержаны существующие в деловой практике способы заверения многостраничных документов как заверение каждого отдельного листа копии документа, так и прошитие многостраничного документа и заверение его в целом.

    При этом при прошивке многостраничного документа необходимо:
    обеспечить возможность свободного чтения текста каждого документа в пошивке, всех дат, виз, резолюций и т.д. и т.п.;
    исключить возможность механического разрушения (расшития) подшивки (пачки) при изучении копии документа;
    обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документа в пачке современной копировальной техникой (в случае необходимости представления копии документа в суд);
    осуществить последовательную нумерацию всех листов в подшивке (пачке) и при заверении указать общее количество листов в подшивке (пачке) (кроме отдельного листа, содержащего заверительную надпись).

    На оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) должны быть проставлены следующие реквизиты: «Подпись», «Верно», должность лица, заверившего копию, личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фамилию), дату заверения. Указанный лист должен содержать надпись: «Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью _____ листов» (количество листов указывается словами).

    То есть книгу покупок Вам необходимо заверить либо постранично каждый лист, либо прошить документ, пронумеровать и заверить его в целом.

    Будет ли суд затребовать у налоговой данные документы, если его не устроит как заверили эти документы мы (как это обычно на практике происходит)?

    Суд может затребовать дополнительные документы в налоговой инспекции на свое усмотрение. Кроме того, Вы сами можете заявить ходатайство в суде об истребовании оригиналов предоставленных в налоговый орган документов, а также информацию о датах и сроках получения документов при помощи электронного документооборота.

    С уважением, Дарья Кузьмина!

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Как заверить копии для налоговой (с образцами)

    Копии документов для налоговой теперь можно не заверять круглой печатью. Но только если компания от нее отказалась. Как ускорить и упростить заверку копий, мы оказали на образцах.

    На камералках по НДС инспекторы вправе запросить копии документов, если обнаружили расхождения между декларацией поставщика и покупателя. А значит, тысячи компаний получат требования о представлении документов. Срок на ответ — десять рабочих дней (ст. 93 НК РФ). Времени на изготовление копий обычно совсем немного, поэтому процесс можно ускорить и упростить.

    Как упростить и ускорить заверение копий

    ООО и АО вправе больше не использовать в работе печать. Поэтому, по мнению ФНС, копии не обязательно заверять штампом (письмо от 05.08.15 № БС-4-17 /[email protected]). В то же время некоторые инспекторы на местах до сих пор требуют печать. Поэтому у компании есть два варианта. Если она отказалась от печати, то вместе с копиями стоит направить сопроводительное письмо. Если компания продолжает использовать печать, то заверить копии для налоговой можно любым штампом. Например, для документов.

    Образец 1. Как заверить копии для налоговой на одном листе

    Заверить безопаснее каждую копию (см. образец 1). Исключение касается лишь многостраничных документов (договор, таможенная декларация и т. п. ). В них можно не заверять каждый лист. Достаточно прошнуровать все страницы и пронумеровать. Заверить подшивку надо на обороте последней страницы. Для этого сделать надпись «Верно, всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью». Удобнее использовать готовый самонаборный штамп, в котором помимо заверительной надписи есть должность сотрудника и Ф. И. О. Тогда работник поставит от руки только подпись, дату заверения и число листов (см. образец 2). А если в штамп добавить реквизиты компании, то отдельная печать не нужна.

    Образец 2. Как заверить копии для налоговой, если это многостраничный документ

    Как не стоит заверять копии для налоговой

    Некоторые компании заверяют копии для налоговой факсимильной подписью. Ведь это ускоряет процесс, особенно когда инспекция требует горы документов. Но по ГОСТу допускается только личная подпись (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30 -2003). Поэтому инспекторы могут посчитать документы непредставленными и оштрафовать за каждый на 200 рублей по статье 126 НК РФ. Кроме того, на практике налоговики требуют копии, заверенные подписью директора или главбуха. Если копии заверяет обычный бухгалтер, то безопаснее подтвердить, что у него есть право на это. Рядом с должностью можно дописать «на основании доверенности», привести ее реквизиты и приложить сам документ.

    Рискованно также заверять целиком подшивку из разных документов. Инспекторы могут не принять такие бумаги, а отбиться потом от штрафа удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 01.11.2013 № А54-8663 /2012).

    Можно ли участнику запросить копию баланса по ООО в налоговой?

    Можно ли участнику запросить копию баланса, налоговые декларации по ООО? Если да то укажите пожалуйста на какие статьи закона ссылаться, потому что при первичном запросе документов налоговая отказала в предоставлении документов.

    Читайте так же:  Налог на автомобиль по номеру машины

    Ответы юристов (1)

    Участник может получить копию баланса у налоговой либо запросить у генерального директора Общества.

    В соответствии со ст. 67, ст. 8 ФЗ об ООО, уставом общества закрепляется право получать информацию у самого ООО.

    ст. 50 закона об ООО:

    Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам:

    — договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения
    общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а
    также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном
    порядке изменения;

    — протокол (протоколы) собрания учредителей
    общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении
    денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также
    иные решения, связанные с созданием общества;

    — документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

    — документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

    — внутренние документы общества;

    — положения о филиалах и представительствах общества;

    — документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

    — протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета
    директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального
    исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

    — списки аффилированных лиц общества;

    — заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

    — иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми
    актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами
    общества, решениями общего собрания участников общества, совета
    директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов
    общества.

    В течение трех дней со дня предъявления
    соответствующего требования участником общества указанные документы
    должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении
    исполнительного органа общества. Общество по требованию участника
    общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата,
    взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать
    затраты на их изготовление.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    ФНС пояснила, как заверять копии документов

    При представлении налогоплательщиком копий документов, заверена должна быть каждая копия документов, а не подшивка.

    Дело в том, что если в инспекцию представляют документы на бумажном носителе, их копии необходимо заверить.

    При заверении соответствия копии документа подлиннику проставляют заверительную надпись «Верно».

    Заверение промежуточного баланса в налоговой инспекции

    Добрый день! Прошу Вас разъяснить мне следующее: с 01.01.2013 организация сдает в ИФНС только годовой баланс, однако в ст.13 и 30 закона 402-ФЗ сказано, что понятие промежуточного баланса (квартального или полугодового) имеет место быть. Участвуя в тендере, мы приложили полугодовой баланс без отметки налоговой. Бухгалтер мотивировала выдачу нам такого баланса тем, что ИФНС теперь заверяет толкьо годовые балансы, промежуточные не заверяет. Нас отклонили. Вопрос — действительно ли законодательно прописано, что уполномоченные лица ИФНС не имеют права ставить рнчать заверения на промежуточные балансы? На какой правовой акт можно сослаться, составляя жалобу в конкурсную комиссию? Заранее большое спасибо!

    18 Сентября 2014, 09:47 Ольга, г. Казань

    Ответы юристов (1)

    Вывод: Промежуточная отчетность составляется в случаях определенных в законе или внутренних документах Общества (Учетной политике, решениях участников Общества и т.п.). Налоговый орган обязан принять (и проставить отметку о ее принятии) промежуточную отчетность подаваемую организацией.

    Частью 4 ст. 13 Закона N 402-ФЗ установлено, что промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется экономическим субъектом в случаях, когда законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета, договорами, учредительными документами экономического субъекта, решениями собственника экономического субъекта установлена обязанность ее представления.Исходя из ч. 5 ст. 13 Закона N 402-ФЗ промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года.Пунктом 48 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, установлено, что организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.В пп. 3 п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 16.05.2014 N 28 «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью» разъяснено следующее.В соответствии с п. 1 ст. 46 Закона N 14-ФЗ и п. 1 ст. 78 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» балансовая стоимость активов общества и стоимость отчуждаемого обществом имущества должны определяться по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату перед совершением сделки; при наличии предусмотренной законодательством или уставом обязанности общества составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность, например ежемесячную, упомянутые сведения определяются по данным такой промежуточной бухгалтерской отчетности.При этом в силу ч. 6 ст. 15 Закона N 402-ФЗ датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода, за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица.

    п. 5 ст. 23 НК РФ

    … представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов;

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Как правильно заверить копию документа

    Копия документа — документ, который в точности воспроизводит формат и содержание оригинального документа. Следует отметить, что в некоторых случаях копией документа может признаваться только та копия, которая заверена в установленном законодательством порядке. Именно в связи с этим очень часто возникает вопрос как правильно заверить копию документа.

    В копии, которая была снята с оригинального документа, должны быть воспроизведены все реквизиты этого документа. При этом оформление копии может осуществляться на специальном бланке или же на стандартном листе бумаги. Регистрационный индекс, место и дата составления, которые указаны в копии, должны в точности соответствовать оригиналу вне зависимости от того, кем и когда была подготовлена копия.

    Заверение того, что копия полностью соответствует оригинальному документу осуществляется при помощи специального реквизита. Данный реквизит содержит в себе: слово «Верно» (пишется с прописной буквы), наименование должностного положения, а также личную подпись того лица, которым была заверена копия. Ниже этих реквизитов указывается дата заверения соответствия копии документа оригиналу. Пример:

    Верно
    Менеджер по персоналу Подпись
    И. И. Иванов
    30.08.2010

    Как можно заметить слово «копия» в отметке, подтверждающей соответствие оригиналу, не указывается. Это связано с тем, само слово «Верно» по своей смысловой нагрузке свидетельствует о том, что это именно копия документа.

    Организация имеет право заверять копии лишь собственно созданных документов. Подготовка копий документов, произведенных сторонними организациями, разрешается только при условии разрешения уполномоченными лицами этих организаций. При этом разрешение от сторонних организаций не требуется в случаях разрешения вопросов, связанных с приемом граждан на работу, а также при оформлении личных дел на сотрудников, работающих в организации.

    Одна из наиболее распространенных разновидностей копий — копии, которые в множественном числе распечатываются на принтере или же создаются на пишущей машинке. Подобного рода копии называют умноженными экземплярами. Таким образом, первый отпечатанный экземпляр после удостоверения (проставления печатей, регистрации и т. п.) является подлинником, а все иные экземпляры — копиями оригинала.

    Как правильно заверить копию документа

    Итак, давайте более детально рассмотрим, каким образом производится заверение копии документа на основании действующих норм и правил делопроизводства.
    Ниже текста копии документа указывается следующие реквизиты и информация:

    • местонахождение оригинала документа — многие пропускают этот пункт, хотя указывать его настоятельно рекомендуется;
    • слово «Верно» — заверительная надпись;
    • наименование должностного положения того, кто заверяет копию;
    • подпись уполномоченного лица, которым заверяется подлинность копии;
    • расшифровка поставленной должностным лицом подписи;
    • дата проведения заверения подлинности копии;
    • печать — для возможности отправки копии в стороннюю организацию.

    Образец правильного заверения копии документа:

    Оригинал документа в деле ООО «Фаворит» № 01–03 за 2012 год.
    Верно
    Начальник отдела кадров Подпись
    Т. В. Сергеева
    28.12.2012 Печать

    Каких-либо стандартов по заверению документов, которые содержат сразу несколько страниц, на данный момент не существует. То есть, какие-либо стандарты по скреплению страниц документа, оформлению надписей на наклейке и т. п. отсутствуют.

    Как правило, при необходимости оформления копии многостраничного документа поступают следующим образом:

    • все листы последовательно нумеруются;
    • все листы скрепляются металлической скобой или же нитью;
    • на место скрепления, при помощи канцелярского клея наносится бумажная наклейка;
    • на наклейке проставляются данные о количестве листов в документе, а также ставится подпись заверяющего должностного лица с расшифровкой его подписи.
    • ставится печать, оттиск которой немного захватывает часть наклейки.

    Следует отметить, что допускается не скреплять листы документа, а заверять каждую страницу реквизитом «Верно» на каждой отдельно взятой странице.

    Вот собственно и все — тема как правильно заверить копию документа раскрыта полностью, если у вас остались вопросы — внимательнее посмотрите на картинку слева и у вас не останется вопросов, как оформить копию документа.

    ИФНС рассказали, как заверить распечатку электронной отчетности

    Заверить распечатку электронной годовой отчетности – сиюминутное дело для инспекций Ленинградской области. Но чтобы этого добиться, надо соблюсти определенные правила. В каждой инспекции они свои. Мы выяснили их, опросив все налоговые области.

    В МИФНС № 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 8, а также в ИФНС по Всеволожскому, Лужскому, Приозерскому и Тосненскому районам налоговики готовы без проблем заверить бумажные копии электронной отчетности компании. Основное требование в этих инспекциях одно – бумажные версии отчетов надо распечатать самостоятельно, еще до визита в инспекцию. Этого будет достаточно, чтобы получить отметку.

    А вот компаниям, прикрепленным к ИФНС по Выборгскому району, понадобятся только распечатка протокола входного контроля и чистые листы бумаги. Налоговики сами отыщут нужные отчеты, распечатают и поставят печать. «Так будет быстрее, – объясняют инспекторы, – нам не надо будет терять время на сверку данных из бумажного варианта отчетности компании с данными в нашей программе».

    В большинстве налоговых инспекций Ленинградской области завизируют распечатки отчетности без доверенности любому сотруднику компании. Так, в МИФНС № 5 и 6, а также в ИФНС по Всеволожскому, Выборгскому, Лужскому, Приозерскому и Тосненскому районам считают, что отвлекать генерального директора или главбуха по этому поводу ни к чему.

    В МИФНС № 2, 3, 4, 7 и 8, напротив, заверят бумажные копии электронной отчетности только по доверенности. Налоговики не станут закрывать глаза на ее отсутствие, даже если придет главбух. Ведь только генеральный директор имеет право представлять интересы компании в налоговой без доверенности. А в МИФНС № 4 и 8 также напомнили, что представителю компании необходимо иметь при себе паспорт.

    Во всех инспекциях проштамповать распечатанные копии отчетности получится сразу в день обращения. Хватит и нескольких минут, добавили в МИФНС № 5.

    Но в ИФНС по Выборгскому району сообщили, что срок заверения может затянуться. Если компания принесет только баланс и отчет о прибылях и убытках, инспекторы поставят печать сразу. Но если налогоплательщик захватит еще и декларации по налогам, то проштампованные документы получится забрать лишь на следующий день после обращения.

    Практически во всех налоговых заверить отчетность можно в любое время в течение рабочего дня. С понедельника по четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу с 9.00 до 17.00. Обед с 13.00 до 14.00. Особый график только в ИФНС по Тосненскому району, здесь нужную отметку готовы поставить с 9.00 до 17.00 в любой рабочий день.

    Камеральная налоговая проверка, документы, сроки, заверять документы по новому

    Камеральная проверка — что такое ?

    Камеральная проверка – вид налоговой проверки, проводимой по местонахождению налоговой инспекции на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных организацией, а также других документов о ее деятельности, имеющихся у налоговой инспекции (п. 1 ст. 88 НК РФ).

    Камеральная налоговая проверка начинается после того, как организация подаст в инспекцию декларацию (расчет). Ее проводят сотрудники налоговой инспекции, уполномоченные на это своими должностными обязанностями. Специального разрешения от руководителя налоговой инспекции на проведение камеральной проверки им не требуется. Об этом говорится в пункте 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

    Налоговая инспекция проводит камеральную проверку на основе:

    • налоговых деклараций (расчетов) и дополнительных документов, представленных организацией вместе с отчетностью;
    • других документов о деятельности проверяемой организации, которые имеются у налоговой инспекции.

    Как не пропустить требование (уведомление) по ТКС

    На требования или уведомления из налоговой инспекции нужно среагировать вовремя. Иначе инспекторы заблокируют расчетный счет организации.

    В какой срок нужно отреагировать на требование ? Посмотрите дату в требовании. В течение шести рабочих дней после этой даты вы должны отправить в налоговую инспекцию квитанцию о получении этого требования. Либо в тот же срок отказаться от получения, если требование пришло не по адресу.

    Допустим, требование вы получили 25 июня. Значит, не позднее 3 июля нужно ответить на него. Если в установленный срок квитанцию не отправить, инспекция вправе заблокировать счет организации.

    Важно! Требование по камеральной проверке инспектор вправе направить только в течение трех месяцев со дня, когда вы представили декларацию. Если требование отправили позже, на него можно не отвечать. Из этого правила есть исключение: требование в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля инспектор может направить и за пределами трехмесячного срока.

    Требования инспекции при проверке

    В ходе камеральной проверки налоговая инспекция может потребовать:

    1) у проверяемой организации:

    • представить документы;
    • представить письменные пояснения о выявленных ошибках (противоречиях) или устранить их;
    • представить устные пояснения;

    2 ) у контрагентов проверяемой организации и иных лиц (например, банков) — представить документы (сведения) о проверяемой организации.

    Срок исполнения требований о предоставлении документов в налоговую

    Исполнить требование о представлении документов организация обязана в течение 10 рабочих дней с момента его получения (абз. 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического получения требования (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

    Инспекция может направить требование в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае определение 10-дневного срока, отведенного на подготовку и подачу документов, имеет некоторые особенности.

    Организации, которые обязаны сдавать налоговую отчетность по ТКС, отсчитывают 10-дневный срок со следующего дня после получения электронного требования из инспекции. При этом не позднее чем на шестой рабочий день после отправки требования инспекцией организация должна подтвердить получение требования электронной квитанцией о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

    Пропуск шестидневного срока, установленного для отправки квитанции, может повлечь за собой серьезные последствия. В течение 10 рабочих дней после того, как шестидневный срок истечет, если квитанция не будет отправлена, инспекция вправе заблокировать банковский счет организации (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Организации, которые не обязаны сдавать налоговую отчетность по ТКС, могут не реагировать на поступление требований в электронном формате. Не получив от организации электронной квитанции о приеме требования, инспекция направит требование на бумажном носителе. Это следует из положений пунктов 15, 16 и 19 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168. В этом случае 10-дневный срок, отведенный на представление документов, нужно отсчитывать со следующего дня после поступления бумажного требования. При этом если инспекция отправила бумажное требование по почте, датой его поступления в организацию считается шестой день с момента отправки заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ).

    Читайте так же:  Доплата за докторскую степень

    Как заверять копии документов для налоговой инспекции

    В каком случае на «бумажных» документах, сдаваемых в ИФНС, не ставится печать

    Если у организации отсутствует печать, налоговые инспекторы не могут требовать проставлять ее оттиск в декларациях, а также на копиях документов, запрошенных в ходе контрольных мероприятий. Такой вывод следует из письма Минфина России от 30.08.18 № 03-01-10/61983.

    Специалисты ведомства отметили, что поддерживают свою позицию, изложенную в письме от 06.08.15 № 03-01-10/45390. А в этом письме было разъяснено следующее. С апреля 2015 года организации (ООО и АО) вправе, но не обязаны использовать круглые печати, в которых указаны наименование и местонахождение компании (за исключением случаев, когда такая обязанность предусмотрена федеральным законом).

    Как правило, в ходе налоговых проверок инспекторы требуют от налогоплательщиков направить в ИФНС различные документы (договоры, расчеты и пр.). Такие бумаги представляются в налоговую инспекцию в виде заверенных копий (п. 2 ст. 93 НК РФ). Заверяются документы в самой организации или у предпринимателя. Поэтому идти к нотариусу, чтобы заверять каждый документ, в таком случае не нужно.

    На практике для этого применяются общие правила заверения бумаг (подп. 3.26 п. 3 постановления Госстандарта России от 03.03.2003 № 65-ст). А именно: ниже реквизита «Подпись» на документе ставится надпись «Верно», должность лица, заверившего копию, его подпись, расшифровка подписи (инициалы, фамилия) и дата заверения.

    Если документ многостраничный (состоит из нескольких листов), а это обычная ситуация, то можно заверить каждый его лист отмеченным выше способом. Но это неудобно и занимает много времени. А в целях экономии времени фирмы и ИП могут прошить документ и заверить подшивку целиком. Прошивать листы надо так, чтобы текст читался, были видны все даты, визы и резолюции. И чтобы инспекторы могли свободно ознакомиться с подшивкой и снять копии с документов и пачка не разрушилась. Каждый лист при этом надо пронумеровать .

    Заверять подшивку с копиями документов для налоговой надо на оборотной стороне последней страницы документа либо на отдельной бумаге (в таком случае отдельный лист не нумеруется). Для этого там следует поставить надпись: «Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью _____ листов». При этом количество листов нужно указывать словами. А также отметить такие реквизиты: «Подпись», «Верно», прописать должность лица, заверившего копию, поставить его личную подпись, расшифровку подписи и дату заверения.

    Такие рекомендации дал Минфин в письме от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142. А ФНС посчитала нужным довести это письмо до сведения всех инспекций и налогоплательщиков страны (от 29.08.2014 № АС‑4-2/17341). Поэтому теперь у вас не должно возникать сомнений, как заверять копии документов для налоговиков. Можете ориентироваться на отмеченные выше разъяснения — вопросов к вам не будет.

    Кроме того, чтобы исключить повторное истребование бумаг, чиновники советуют всегда представлять документы с сопроводительными письмами и описью.

    Требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе

    В случае, когда налоговая инспекция требует представить отксерокопированную документацию (например, в ходе встречной проверки), оформить передаваемый пакет документов лучше по рекомендованным Минфином правилам.

    1. Все листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть разделены на тома (части). При этом объем каждого тома (части) не может превышать 150 листов. Каждый том (часть) прошивается отдельно, нумерация его листов производится сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы. Требование об ограничении объема одного тома (части) не распространяется на многостраничные документы объемом свыше 150 листов, которые формируются одним томом (частью).

    3. Прошивка документов должна производиться таким образом, чтобы:

    • обеспечить возможность свободного чтения текста документов, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей, печатей, штампов и отметок;
    • обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документов копировальной техникой;
    • исключить возможность механического разрушения листов документов и нитей, которыми они прошиты, при их изучении и копировании.

    4. Все листы документов должны быть прошиты прошиваются прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются. На оборотной стороне последнего листа тома (части) в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка, на которой располагается заверительная надпись.

    5. Заверительная надпись обязательно содержит наименование должности лица, удостоверившего подлинность документов (либо указание на то, что заверительная надпись сделана индивидуальным предпринимателем (адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, арбитражным управляющим, оценщиком, медиатором, патентным поверенным и иным лицом, занимающимся частной практикой), его личную подпись, фамилию, инициалы, указание на количество листов (арабскими цифрами и прописью) и дату. Заверительная личная подпись должна частично захватывать бумажную наклейку.

    6. Документы должны быть представлены в налоговый орган с сопроводительным письмом, в котором указывается основание их представления (реквизиты требования о представлении документов (информации) – дата и номер требования), общее количество листов документов. Сопроводительное письмо обязательно содержит или к нему прикладывается опись представленных документов.

    Порядок представления документов в инспекцию

    Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 04.12.15 № ЕД-16-2/304, в котором разъяснила некоторые вопросы, связанные с представлением документов в рамках налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля. В частности, чиновники сообщили, что инспекторы вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика документы, которые ранее тот уже представлял по конкретным сделкам вне рамок налоговой проверки. Также авторы письма ответили, должна ли инспекция мотивировать свое решение об отказе продлить срок представления документов, и можно ли передать в инспекцию сканы документов на дисках или флешках.

    Согласно пункту 5 статьи 93 НК РФ, в ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля инспекторы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные при проведении камеральных или выездных налоговых проверок. По мнению специалистов ФНС, положение данной нормы не распространяется на случаи представления налогоплательщиком документов вне рамок проведения налоговой проверки. А значит, инспекторы вправе повторно истребовать у проверяемого лица документы, которые ранее были представлены в инспекцию по запросу о конкретной сделке вне рамок проверки в соответствии со статьей 93.1 НК РФ, которая позволяет налоговым органам истребовать документы относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

    Налоговики не вправе дважды просить одни и те же документы

    Если копии документов ранее уже представлялись налогоплательщиком в инспекцию, то запрашивать те же документы вторично сотрудники ИФНС не должны.

    Например, при проведении встречной проверки налоговики не вправе истребовать у компании или ИП документацию, которая ранее была представлена в ИФНС во время камеральной или выездной проверки или в рамках налогового мониторинга. Впрочем, из этого правила есть два исключения. Так, повторное истребование документации совершенно правомерно, в случае если:

    1. документы представлялись в ИФНС в виде подлинников и уже возвращены проверяемому;
    2. документы, ранее представленные в инспекцию, были утрачены вследствие непреодолимой силы (например, сгорели при пожаре).

    О мотивированном отказе продлить срок представления документов

    Если налогоплательщик не может представить истребованные документы в установленный срок, ему необходимо письменно уведомить об этом инспекцию. В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) ИФНС вправе продлить срок представления документов или отказать в этом, о чем выносится отдельное решение (п. 3 ст. 93 НК РФ). При принятии решения об отказе в продлении срока представления документов учитываются причины, по которым документы не могут быть представлены в установленные сроки; объем истребуемых документов, а также другие имеющие значение обстоятельства. При этом аргументировать свое решение об отказе руководитель инспекции не обязан, поскольку это не предусмотрено налоговым законодательством, отметили в Федеральной налоговой службе.

    Электронный документооборот с ФНС по интернет ТКС и на флешке

    О представлении электронных документов на флешке

    Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по ТКС. Из него следует, что передать в инспекцию по ТКС можно:

    • документы, которые составлены в электронном виде по установленному формату (в виде xml-файла) и переданы контрагентам через систему электронного документооборота (например, «Диадок»). Среди таких документов — счет-фактура, акт приемки-сдачи работ (услуг), ТОРГ-12.
    • документы, которые изначально были составлены на бумаге либо в электронном виде, но в произвольном формате (в виде скан-образов). К ним относятся ГТД, ТОРГ-12, ТТН, акт приемки-сдачи работ (услуг), договор, спецификация и т д.

    Это означает, что через интернет можно направить в инспекцию и те документы, которые изначально были составлены на бумаге. При этом важно понимать, что для отправки запрошенных инспекцией документов (как электронных, так и сканов бумажных) используется система для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн»), а не система электронного документооборота с контрагентами («Диадок»).

    Налоговые проверки и электронный документооборот с ИФНС с 2016 года

    С 01.07.2016 года начнут действовать более строгие правила для компаний, обязанных представлять налоговые декларации (расчеты) по ТКС. Для них установлен срок, в течение которого они обязаны наладить электронный документооборот с инспекцией.

    На это дается не более 10 дней со дня возникновения обязанности по сдаче отчетности в электронном виде. За это время нужно успеть заключить договор с оператором и получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. А в ситуации, когда за онлайн-взаимодействие компании и ИФНС отвечает уполномоченный представитель организации, еще и представить в инспекцию документ, подтверждающий его полномочия. Иначе налоговики могут заблокировать счет нерасторопного налогоплательщика.

    Налоговая проверка потребует от проверяемого меньше бумаг

    С 01.07.2016 года при проверках, проводимых, в т.ч. инспекциями и фондами, компаниям и ИП больше не нужно будет представлять документы, которые уже находятся в распоряжении других госорганов, в т.ч. в электронном виде.

    Вместо этого проверяющие будут запрашивать нужную информацию самостоятельно в соответствующем ведомстве. Правительство РФ утвердило перечень документов и сведений, которыми контролирующие органы будут обмениваться между собой, а не требовать их у бизнесменов. Среди прочего в этот список попали:

    • сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности;
    • выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
    • данные о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов;
    • сведения о среднесписочной численности;
    • сведения о задолженности по страховым взносам и т.д.

    Кроме того, с 01.01.2017 года (п. 5.1 статьи 23 НК РФ) при проведении камеральной проверки декларации по НДС, сданной в электронном виде по ТКС, подавать пояснения также нужно будет по электронке. Пояснения на бумаге будут считаться не представленными.

    Соответственно, в случае отправки бумажных пояснений вместо электронных проверяемому будет грозить штраф за несообщение (несвоевременное сообщение) запрашиваемых сведений: 5 тыс. рублей за первое нарушение, и 20 тыс. рублей за повторный проступок, совершенный в течение календарного года.

    Кроме того, теперь законодательно прописано, что в случае, когда налоговая инспекция требует представить отксерокопированную документацию, документы должны быть переданы в виде пронумерованного сшива. Требования к прошивке документов будут отдельно разработаны ФНС. Напомним, что в настоящий момент оформлять направляемые в инспекцию копии документов следует согласно рекомендациям Минфина.

    Форма уведомления о невозможности представить истребуемые документы

    ФНС разработала бланк и электронный формат уведомления, которое налогоплательщик должен отправить в ИФНС в ответ на требование о представлении документов (информации) в случае, когда исполнить это требование в установленный срок он не может.

    Если в ходе проверки налоговики направили требование о представлении документации, то по общему правилу у проверяемого есть 10 рабочих дней с даты получения такого требования на то, чтобы передать в ИФНС истребуемые документы (п.3 ст. 93 НК).

    В случае, когда по каким-либо причинам сделать это вовремя невозможно, налогоплательщик в течение дня, следующего за днем получения требования, должен письменно уведомить инспекцию согласно разработанной форме о невозможности исполнения требования в срок с указанием причин и сроков, когда документы (информация) могут быть представлены.

    Уведомление может быть подано в налоговый орган лично, через представителя, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Лица, на которые в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ не возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, могут направить уведомление по почте заказным письмом.

    Можно ли в инспекцию представить скан «первички» вместо бумажного подлинника

    Если налоговики запросили оригинал первичного документа, который изначально был оформлен на бумаге, то именно этот «бумажный» оригинал и нужно представить в инспекцию. Замена подлинника электронным скан-образом, файл с которым подписан усиленной квалифицированной подписью, не допускается. Такая позиция выражена в письме ФНС России от 17.05.16 № АС-4-15/[email protected].

    В ходе контрольных мероприятий налоговая инспекция вправе истребовать у налогоплательщика оригиналы (подлинники) первичных документов. А подлинником документа является первый или единичный его экземпляр. Об этом сказано в пункте 3.1 Национального стандарта РФ «Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения» (ГОСТ Р 7.0.8-2013, утв. приказом Росстандарта от 17.10.13 № 1185-ст).

    Исходя из этого, авторы письма делают вывод: если первичный документ оформлен на бумажном носителе, то именно такой экземпляр с собственноручными подписями лиц, ответственных за оформление операции, является подлинником . Представить вместо него электронный скан-образ нельзя даже в том случае, если соответствующий файл будет подписан усиленной квалифицированной подписью.

    Замена подлинника его электронным скан-образом, пусть даже заверенным сторонами сделки при помощи усиленных квалифицированных электронных подписей, в данной ситуации не допускается, и соответственно, приравнивается к непредставлению затребованной документации, что грозит штрафом в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

    Затрат на изготовление копий документов для ИФНС можно избежать

    Даже если затребованная инспекцией документация изначально была составлена на бумажном носителе, тратить время и/или деньги на копирование этих документов необязательно. Их можно отсканировать и отправить в ИФНС в электронном виде по установленным форматам.

    Налогоплательщик может избежать затрат на копирование и другим путем: договориться с проверяющими, что вместо копий истребуемых документов он представит в инспекцию для ознакомления их оригиналы.

    1. Подача Жалобы, образец, ПОРЯДОК Обжалования на Решения Налоговой
      Часто возникает необходимость знать порядок обжалования действий налоговиков. Как правильно составить апелляционную жалобу и не пропустить сроки обжалования ?

    Читайте так же:

    • Русзн ежемесячное пособие Управа Алтуфьевского района Официальный сайт Адрес: 127549, Москва, Алтуфьевское шоссе, дом 56А Часы работы: Пн–Чт с 8:00 до 17:00. Пт с 8:00 до 15:45. Обед с 12:00 до 13:00. Телефон: 8 (499) 902-5027 Глава Управы Фоменко О.В. УСЗН Алтуфьевского района города Москвы СВАО Адрес 127410, […]
    • Пенсия работников мчс россии Работники противопожарной службы субъектов РФ получат право на досрочную пенсию!? Приравнять в праве на досрочную пенсию работников противопожарной службы субъектов Российской Федерации к работникам федеральной противопожарной службы МЧС России В соответствии со статьей 5 Федерального […]
    • Заявление в загс образец беларусь Образец искового заявления о РАСТОРЖЕНИИ БРАКА Вы можете воспользоваться нашим бесплатным образцом искового заявления (иска ) о расторжении брака и скачать его. Указать какие документы нужны для расторжения брака.Важно! Если у Вас нет совместных несовершеннолетних детей и оба супруга […]
    • Приказ министерства здравоохранения нижегородской области 1114 Приказ Министерства здравоохранения Нижегородской области от 30 июня 2017 г. N 1124 "О патолого-анатомических вскрытиях в медицинских организациях районов Нижегородской области" Приказ Министерства здравоохранения Нижегородской области от 30 июня 2017 г. N 1124 "О патолого-анатомических […]
    • Когда истекает срок действия патента Срок, на который действует патент Предпринимательская деятельность, связанная с льготной системой налогообложения, набирает все большую популярность у ИП, но многих интересует срок действия патента, и какие изменения внесены на 2017 год. Об этом и будет идти речь в данной публикации. […]