Меню

Каков налог на продажу земельного участка

Оглавление:

Налог с продажи земельного участка

Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения (ст. 572 ГК РФ), так как даже безвозмездная передача имущества предусматривает обогащение одной из сторон. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты.

Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2017 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.

В данной статье предлагаем ознакомиться с субъектным составом правоотношений по уплате обязательных платежей, порядком их исчисления, условиями оплаты, оформления документов и особенностями для отдельных категорий лиц.

Кто обязан платить налог?

Чтобы ответить на вопрос, кто платит налог с продажи земельного участка, обратимся к ст. 207 НК РФ, которая выделяет два типа налогоплательщиков — резиденты и нерезиденты РФ. Фактически в случае продажи надела целиком или доли в нем отчитаться перед налоговыми органами должны все лица, независимо от того, проживают ли они на территории РФ постоянно или нет.

Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

Повышенные ставки налогообложения в случае продажи земли применяются в совокупности с рядом условий. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору купли-продажи участка, источником средств прибыли должен являться резидент РФ, то есть покупатель. Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.

По субъектному составу потенциальных налогоплательщиков также можем разделить на физических лиц, юридических и индивидуальных предпринимателей (ИП). Порядок отчетности юридических лиц и ИП рассмотрим ниже.

Когда налог не платится?

В ряде случаев НК РФ предусматривает основания, по которым лицо может быть освобождено от уплаты налогов за текущий отчетный период. Первоначальное требование — наличие резидентства РФ. Резиденты могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов по сделке купли-продажи надела по истечении 3 или 5 лет после оформления первоначального права.

Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

До истечения указанных сроков налогоплательщик должен будет в обязательном порядке отчитаться перед Федеральной налоговой службой и заплатить 13% или 30% (в зависимости от статуса) с полученной по сделке прибыли. В рамках уплаченных налогов резидент РФ может воспользоваться возможностью получения вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога, следует определиться со следующими условиями:

  • основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
  • период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
  • на какие льготы может рассчитывать продавец;
  • кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
  • размер расходов, произведенных на покупку участка;
  • сумма имущественного налогового вычета.

Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.

Итоговый взимаемый налог будет равен 13% от размера выверенной суммы налоговой базы.

Продолжительность права собственности и налоги

Как уже было сказано, продолжительность владения собственностью прямо влияет на обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц. Подобное ограничение установлено не просто так, а во избежании извлечения прибыли из постоянных перепродаж наделов по более высокой цене, чем они приобретались.

Налог с продажи участка, находящегося в собственности менее 3 лет, подлежит уплате в обязательном порядке, независимо от формы сделки, по которой был осуществлен переход права.

В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

Сумма подоходного налога рассчитывается исключительно в пределах календарного года и подлежит отражению в декларации, которую следует подать не позднее первого квартала года, следующего за отчетным.

Если земельный участок находится в собственности более 5 лет, расчет налога при его продаже не производится, декларация не подается, сумма НДФЛ равна нулю. Дата, от которой отсчитывается течение срока владения наделом, соответствует дате государственной регистрации прав продавца на него.
Если участок находится в собственности более 3 лет, права на него приобретены в порядке дарения, приватизации или договора на пожизненное содержание с иждивением, размер налога с продажи также будет равен нулю. Во всех остальных случаях следует рассчитать размер налоговой базы.

Следует учитывать, что так называемой необлагаемой суммой является имущественный вычет в размере 1 млн рублей от полученных доходов. То есть при сумме сделки в 2 млн рублей налоговая база (при отсутствии иных льгот и вычетов) будет составлять 1 млн рублей, от которой и следует отсчитывать ставку 13%. Сумма сбора при продаже, соответственно, зависит от договорной суммы в рамках сделки и кадастровой стоимости, если существует сильное расхождение в представленных суммах.

Оформление декларации и уплата налога

Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

Заполненный документ подлежит подаче в территориальный налоговый орган в соответствии с регистрацией налогоплательщика.

В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.

Оплата производится любым доступным налогоплательщику образом, чаще всего используются интернет-ресурсы государственных порталов или кредитных организаций, кроме того, вы всегда можете лично обратиться в банк с квитанцией.

Подтверждением совершенного платежа является наличие на руках квитанции об оплате или чека, которые желательно сохранить на некоторое время во избежании возникновения спорных ситуаций.

Налог для юрлиц и ИП

В целом порядок расчета и уплаты налогов с продажи земельных участков юридическим лицом и ИП является достаточно схожим с налогообложением физического лица. Остановимся подробнее на существенных отличиях.

Несколько видов юридических лиц в силу целей своей деятельности автоматически освобождаются от уплаты сборов, например, религиозные учреждения, некоторые виды учреждений исполнения наказаний и пр. в рамках ст. 217 НК РФ. При наличии установленных законом условий могут предоставляться льготы, например, в случае, когда через земельный участок юридического лица проходит государственная автодорога. Кроме того, предусматривается применение дополнительных льгот, инициированных решениями территориальных органов власти.

Юридическое лицо вправе выбрать один из предложенных законом вариантов налогообложения — общая система или упрощенная, упрощенная, в свою очередь, подразделяется еще на 2 отдельных вида. Юридическому лицу следует проанализировать цели своей деятельности и спрогнозировать, какой из способов будет наиболее выгодным в соотношении с его доходами.

Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.

В рамках представленной темы следует отметить сложность процедуры не только подсчета налога с продажи земельного участка, но и оформления документов отчетности. Разнообразие субъектного состава сделок купли-продажи предусматривает различные системы налогообложения и, соответственно, порядки начисления обязательных платежей.

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка?

Многие граждане Российской Федерации, продавая земельные участки, находящиеся в их собственности, не знают, как правильно следует рассчитывать свои налоговые обязательства перед бюджетом.

Некоторые налогоплательщики, даже непроизвольно нарушая налоговый режим, подвергают себя финансовым взысканиям.

Содержание

Все операции, касающиеся купли-продажи земельных участков, регламентированы действующими на территории России:

  • Налоговым кодексом;
  • Земельным кодексом;
  • Гражданским кодексом.

Субъекты налогообложения ↑

Субъектами налогообложения являются граждане, которые более 183-и дней проживают на территории Российской Федерации.

Также налоговые обязательства при продаже земельных участков могут возникнуть и у граждан, проживающих в России менее 183-и дней ст. 207 Налогового кодекса России.

Физические лица

Физические лица – граждане, проживающие на территории Российской Федерации. Они имеют законное право совершать любые сделки с личными земельными участками.

При продаже земельного участка такие налогоплательщики обязаны руководствоваться действующим на территории РФ Налоговым кодексом.

На них возлагается обязанность начислить налог с дохода, полученного при продаже земли, и перечислить его в местный бюджет.

Также они должны в установленные Федеральным законодательством сроки заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию.

Юридические лица

Юридические лица – коммерческие компании (любой формы собственности), задействующие для ведения бизнеса земельные участки. Они числятся на балансе компаний в разделе «основные фонды».

Читайте так же:  Как оформить социальную помощь матери одиночки

Чтобы совершать любые операции с недвижимым имуществом, к которому причисляются и земельные участки, в уставе юридического лица должно быть это зафиксировано.

Если юридическое лицо осуществляет свою хозяйственную деятельность в качестве коллективного предприятия, то решение о продаже земельного участка будет приниматься собранием учредителей.

Обязательства по таким сделкам будут исчисляться в соответствии с выбранной юридическим лицом системой налогообложения.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивидуальные предприниматели – физические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.

Они могут, также как и юридические лица, задействовать земельные участки в своей предпринимательской деятельности.

В том случае, ИП примут решение продать такой надел земли, они должны будут заплатить с этой сделки налог.

При этом стоит отметить, что задействованная процентная ставка, при определении их обязательств перед местным бюджетом, будет соответствовать выбранной ними системе налогообложения.

Сумма денежных средств от проданного земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, будет являться доходом, о получении которого им придётся отчитаться.

Какой налог с продажи земельного участка, если: ↑

Физические лица, которые владеют земельными участками, должны учитывать, что налогообложение операций по их продаже имеет свои особенности.

Такой порядок регламентирован Налоговым кодексом России.

В собственности менее 3 лет

Если владелец земельного участка, который находится в его собственности менее 3-х лет, решил его продать, то ему придётся заплатить налог на доходы с продажи.

Налогоплательщику нужно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом (по ставке 13%) и провести по ним полный расчёт.

При определении обязательств перед местным бюджетом владелец земли может значительно уменьшить сумму налога.

Для этого ему следует воспользоваться одним из двух способов:

  1. Использовать налоговый вычет, сумма которого равна 1 000 000,00 рублей.
  2. Использовать документально подтверждённые расходы, понесённые при приобретении земельного участка (квитанции о его оплате).

Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

Данный порядок регламентирован действующим на территории ст. 208 НК РФ.

В собственности более 3 лет

В том случае, когда владелец земельного участка, находящегося в его собственности более 3-х лет, решит его продать, то он освобождается, как от обязанности подавать декларацию 3 – НДФЛ, так и от уплаты налога.

Иногда у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы по поводу такой сделки. В этом случае владельцу земельного участка необходимо будет предъявить документы, которые подтвердят, что он владеет имуществом более 3-х лет.

В первую очередь, такие данные можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности на земельный участок.

Данный порядок регламентирован действующим Налоговым кодексом РФ ст. 217.

Полученного по наследству

Налогообложение проданных земельных участков, полученных по наследству, осуществляется в обычном порядке.

Владельцы земли (которая находится в их собственности менее 3-х лет) могут немного уменьшить свои налоговые обязательства.

Для этого им следует воспользоваться налоговым вычетом (его сумма не может превышать 1 000 000,00 рублей).

Те собственники земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, срок владения которыми превысил 3-х летний рубеж, не являются налогоплательщиками.

Все о налоговом вычете при покупке земельного участка в СНТ читайте здесь.

Пример:

Кадастровая стоимость земельного участка, полученного налогоплательщиком по завещанию, составляет 3 000 000,00. В этом случае владелец участка может воспользоваться налоговым вычетом (1 000 000,00 руб.).

Расчёт налога:

НДФЛ = (3 000 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %

НДФЛ = 260 000,00 рублей.

Как рассчитать (размер) ↑

Чтобы рассчитать налог с продажи земельного участка необходимо в первую очередь определить налоговую базу.

Также важен срок, в течение которого земельный надел находился в собственности налогоплательщика. При исчислении налоговых обязательств при продаже земли, может задействоваться налоговый вычет.

Сумма полученного дохода может уменьшаться расходами, понесёнными налогоплательщиком при приобретении земельного участка.

Процентная ставка налога определяется владельцем участка в соответствии со ст. 224 НК РФ.

С какой суммы берется?

При исчислении налога с продажи земельного участка, полученного по наследству, берётся его кадастровая стоимость.

Порядок налогообложения данной операции проводится по обычной системе (применяется ставка 13% при продаже участков, которые находились в собственности до 3-х лет).

Эта налоговая база регламентируется ст. 210 Налогового кодекса России.

Доходы, полученные в результате продажи земельных участков, должны облагаться налогом НДФЛ.

Действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом (ст. 224) установлены следующие ставки налога:

  • *13%* — для граждан, срок проживания которых на российской территории превысил 183 дня;
  • *30%* — для граждан, официальный срок проживания которых на российской территории составил менее 183 дня.

Какие есть льготы?

В соответствии с действующим Налоговым кодексом (п. 5 ст. 391), некоторые налогоплательщики, продавшие земельные участки, имеют право воспользоваться льготами при исчислении налоговых обязательств.

Такая категория плательщиков налога НДФЛ могут на 10 000,00 рублей уменьшить налоговую базу.

В настоящее время льготы распространяются на следующих лиц:

  1. Герои СССР.
  2. Герои РФ.
  3. Кавалеры (полные) ордена Славы.
  4. Ветераны ВОВ.
  5. Ветераны боевых действий.
  6. Инвалиды боевых действий.
  7. Инвалиды 1-й группы.
  8. Инвалиды 2-й группы (оформившие её до 01.01.2004 г.).
  9. Граждане, получившие инвалидность в детстве.
  10. Ликвидаторы ЧАЭС.
  11. Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на ПО «Маяк».
  12. Лица, пострадавшие от радиации, при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
  13. Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на полигоне «Семипалатинский».
  14. Лица, принимавшие участие в испытании термоядерного и ядерного оружия.
  15. Лица, принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий.
  16. Лица, получившие под воздействием радиации лучевую болезнь (имеющие инвалидность).

Чтобы воспользоваться данной льготой (10 000,00 рублей) необходимо лично налогоплательщикам обратиться в налоговую инспекцию по месту их прописки.

Они должны предоставить пакет документации, подтверждающей право на льготу:

  • удостоверения, в которых указаны присвоенные звания;

Фото: удостоверение со званием (образец)

  • медицинские документы, свидетельствующие о группе инвалидности;

Фото: справка об инвалидности (образец)

  • удостоверения участников боевых действий и т. д.

Фото: удостоверение участника боевых действий (образец)

Каждый налогоплательщик, продавший земельный участок (находившийся в его собственности менее 3-х лет), должен самостоятельно рассчитать свои налоговые обязательства.

Это можно сделать по формуле:

Налогоплательщик может вместо налогового вычета уменьшить сумму своих налоговых обязательств документально подтверждёнными расходами:

  1. Договор купли-продажи, на основании которого земельный участок перешёл в собственность налогоплательщика.
  2. Платёжные документы, свидетельствующие о том, что налогоплательщик провёл финансовые расчёты за земельный участок и т. д.

В этом случае расчёт налоговых обязательств должен будет проводиться по формуле:

Пример 1 (с налоговым вычетом)

Елена Сергеевна купила земельный участок в 2012 году. В октябре 2019 года она его решила продать за 3 424 000,00 рублей.

В этом случае она должна самостоятельно рассчитать налог с продажи земельного участка с домом, и подать в контролирующие органы декларацию 3 – НДФЛ.

Расчёт налога:

НДФЛ = (3 424 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %

НДФЛ = 315 120,00 рублей.

Пример 2 (без налогового вычета, но с учётом понесённых расходов на приобретение земли)

Пенсионер Владимир Петрович стал законным владельцем земельного участка в 2013 году, заплатив за него 4 500 000,00 рублей. В сентябре 2019 года он его решил продать за 2 800 000,00 рублей.

В этом случае он должна самостоятельно рассчитать свои налоговые обязательства, после чего подать в контролирующие органы декларацию 3 – НДФЛ.

Расчёт налога:

НДФЛ = (2 800 000,00 – 4 500 000,00) х 13 %

НДФЛ =0, так как налоговая база имеет отрицательный показатель – 1 700 000,00.

Владелец земельного участка, продавший его, не должен платить налог с продажи земельного участка с пенсионера в местный бюджет.

Но он должен подать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.

Налогоплательщики, которые имеют непогашенные обязательства перед местным бюджетом, должны в установленные действующим на территории Российской Федерации законодательством провести все расчёты.

Это можно сделать любым удобным способом:

  • через Сберегательную кассу;
  • через отделение любого кредитно-финансового учреждения;
  • через терминал;
  • через интернет.

После уплаты налога НДФЛ у бывшего владельца земельного участка должна остаться на руках квитанция, которую необходимо сохранить.

Физические лица, которые продали земельный участок (находившийся в их собственности менее 3-х лет), должны самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом.

Налогоплательщики обязаны провести полный расчёт по НДФЛ в установленные российским законодательством сроки – до 15 июля года, в котором была подана декларация (п. 4 ст. 228 НК РФ).

После подачи декларации, налоговая инспекция направляет уведомление по месту прописки бывшего владельца участка, в котором будет указана сумма налога.

Фото: налоговое уведомление

Контролирующий орган исчисляет налог на землю исходя из данных, которые были указаны налогоплательщиком в декларации.

В уведомлении также указываются граничные сроки проведения расчётов с бюджетом.

Подача отчетности

Согласно ст. 229 НК России, каждый налогоплательщик, продавший земельный участок (находившийся в его собственности менее 3-х лет), должен заполнить и подать в контролирующие органы декларацию установленного образца 3 — НДФЛ.

Действующим Федеральным законодательством установлен граничный срок подачи данного отчёта – 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка купли-продажи земли.

Декларация может быть заполнена следующим способом:

  • от руки;
  • машинописным;
  • электронным (посредством специального программного обеспечения).

Бланк декларации НДФЛ выдаётся физическим лицам абсолютно бесплатно в налоговой администрации.

Налогоплательщики, которые являются пользователями интернет ресурсов, могут самостоятельно скачать бланк отчёта на специализированном сайте, принадлежащем Российской ФНС.

В том случае, когда налогоплательщик принял решение заполнить декларацию 3 – НДФЛ от руки, ему следует использовать только заглавные печатные символы.

Если колонки в бланке отчёта остаются пустыми, плательщик налога должен проставить в них прочерки. Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту прописки налогоплательщика, владельца земли.

Налоговые вычеты

Так как земельный участок является объектом недвижимости, его владельцы (физические лица) имеют законное право воспользоваться налоговым вычетом.

В настоящее время сумма налогового вычета (согласно п. 3 ст. 210, а также п. 1 подп. 1 ст. 220 НК России) составляет 1 000 000,00 рублей.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, владельцу земельного участка необходимо написать заявление установленного образца и подать его в контролирующие органы, по месту прописки.

Если налогоплательщик является владельцем нескольких земельных участков, то вычетом он может воспользоваться только по одному из них.

Как не платить налог? ↑

Действующим Федеральным законодательством установлен порядок налогообложения проданных земельных участков.

При этом стоит отметить, что если гражданин Российской Федерации совершил продажу земли, которой он законно владел более 3-х лет, то он полностью освобождён от уплаты налога в местный бюджет.

Также он не должен предоставлять в контролирующие органы декларацию формы 3 – НДФЛ.

На практике часто бывает, что граждане, не являющиеся налогоплательщиками, всё равно получают налоговые уведомления.

Это объясняется тем, что информация о каждой сделке купли-продажи нотариусами передаётся в налоговую администрацию.

Как ИП платят земельный налог при УСН? Читайте здесь.

Как оплатить земельный налог через интернет узнайте здесь.

В этом случае гражданину необходимо предоставить документальное подтверждение того, что он более 3-х лет являлся законным владельцем проданного земельного участка.

Данная информация может быть предоставлена в налоговую инспекцию лично бывшим владельцем земли, либо направлена по почте (заказным письмом с описью и уведомлением).

Если гражданин России, желает продать свой земельный участок, но не хочет платить со сделки налог, ему следует выждать 3-и года с момента его приобретения. По истечении этого срока владелец земли может оформлять сделку.

Видео: определение границ земельного участка

Владельцы земельных участков, физические лица, решившие продать свои земельные участки, должны в первую очередь ознакомиться с действующим законодательством.

В этом случае им удастся избежать финансовых санкций за неподачу декларации 3 – НДФЛ, а также за неуплату налоговых обязательств.

Каков будет налог с продажи иностранным гражданином земельного участка?

Гражданин Украины владеет в Крыму участком сельхозназначения 1.6.га 10 лет в праве частной собственности. Какой налог он должен заплатить и когда в случае ее продажи гр. РФ? В случае передачи земли в аренду, какой налог с суммы аренды и когда платить?

Читайте так же:  Ходатайство о гуманитарной помощи

Ответы юристов (1)

по какой ставке уплачивать налог зависит от того являетесь ли Вы налоговым резидентом РФ (ст.207 НК) или нет. если являетесь — налог не платите (ст.217 НК), т.к. владеете более 3-х лет; если нет — ставка налога 30%.

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; В случае передачи земли в аренду, какой налог с суммы аренды и когда платить?
Юрий

если резидент — 13%, не резидент — 30%. до 15 июля следующего налогового периода (год).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

Каждый гражданин Российской Федерации является налогоплательщиком. Налоговые сборы разняться между собой, однако, один из них является основным для каждой категории граждан. Он носит название «налог на доходы физического лица». Некоторые категории граждан могут получать льготы по этому сбору, иные являются претендентами на налоговый вычет. В области реализации земельного участка с момента наступления 2016 года процедура и формат совершения выплат по указанному сбору не потерпели каких-либо изменений. В этой статье мы расскажем, как уплачивается налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц, кто обязан вносить средства на государственный баланс, и обсудим другие, не менее важные, моменты.

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

Кто платит налог

Выплата налога на доходы физического лица при реализации участка земли вменяется гражданам, являющимся непосредственными владельцами этого наименования. Однако, срок владения, при этом, должен составлять не менее пяти полных лет.

Минимальный срок, указанный выше, не является обязательным для определенной группы лиц:

  • представленных владельцами ранее приватизированных участков;
  • собственников территорий, которые были получены согласно официальной договоренности, подразумевающей содержание пожизненного характера, а также иждивение;
  • люди, которые получили участок и стали владельцем в результате приобретения его в качестве подарка от близкого родственника или же в качестве наследства от лица также близкого по крови.

Граждане, входящие в группу перечисленных категорий, получили минимальный срок размером в три года. Раньше, чем он истечет, реализовать участок без выплаты налогового сбора в государственный бюджет они также не имеют права.

До наступления 2016 года срок в три года был актуален для всех категорий граждан. Такова была норма и для покупателей земли, и для персон из категории льготников. Однако, с наступлением указанного года общий срок повысился. Сделано это было ради предотвращения различного рода спекуляций с перепродажей участков, а также для скорейшего наполнения государственной казны.

Согласно букве российского закона, обложению налоговым сбором подлежат только те участки, которые располагаются территориально в границах нашей страны. За их пределами владения граждан России не подлежат обложению сбором в пользу нашего государства.

Законодательное регулирование

Регулировка правоотношений в области реализации земельных территорий и выплаты налога с полученного дохода осуществляется главным сводом налоговых сведений страны – Налоговым Кодексом. Кроме того, существует Федеральный закон от 29 ноября 2014 года, на который также необходимо опираться при определении прав и обязанностей продающего землю гражданина.

Последние изменения

Как уже говорилось выше, в 2017 году никаких изменений процедура отчислений средств в государственную казну при продаже автомобиля не претерпела. Важные нюансы, которые следует знать каждому ответственному налогоплательщику, произошли с наступлением 2016 года. Именно с его началом силу приобрел Федеральный закон под номером 382. Согласно указанной в нем информации, изменения коснулись порядка осуществления денежных выплат в бюджет, а также уточнены ситуации, в которых граждане имеют право на получение освобождения от перечисления средств.

Какие производились законодательные изменения

В первую очередь, это коснулось минимального срока владения. Выше мы уже говорили, что до конца 2015 он года он составлял 36 месяцев для всех категорий граждан. Теперь же, общее правило гласит, что выждать необходимо уже на 24 месяца больше, то есть, в общей сложности пять полных лет. Отсчет срока стартует с того дня, когда жилье приобретается. В случае конкретно с покупкой, это дата подписания официального договора о продаже бывшим владельцем и покупки новым собственником. Если конкретный земельный участок был куплен до наступления 2016 года, то на него распространяются старые правила, то есть его хозяева могут продать его через три года владения и при этом освободиться от уплаты налога.

Приведем пример. Елена Викторовна приобрела участок в 2014 году. Получается, что реализовать его без выплаты в государственную казну она имеет право в 2017 году. Подруга нашей героини, Анна Петровна, купила землю в начале 2016 года. Полагаясь на устаревшую информацию, она собирается реализовать участок в 2019 году, при этом облагородив и отдав его дороже. Однако, осуществив свою задумку, она потеряет часть денежных средств. Если, конечно, не ознакомиться с актуальными законодательными изменениями до этого момента и не решит отложить продажу земли до 2021 года. Изменение искомого срока может производиться в некоторых регионах нашей страны.

Если искомое недвижимое имущество было не куплено, а получено по праву наследования, то дата, с которой начинается отсчет срока владения, начинает отсчитываться с момента вступления в искомое право

Если участок продавался за большую стоимость, чем был приобретен изначально, налог, взымаемый с полученного налогоплательщиком дохода составит 13% от полной суммы. Эта ставка является общей для плательщиков налога на доходы физического лица. При этом, ее применение производится в искомой величине независимо от объекта налогообложения. Эта же процентная величина отнимается ежемесячно от заработной платы работающих официально налогоплательщиков, кроме того, при реализации жилья, например, отнимаются от суммы дохода также 13%.

Читайте так же:  Компенсация тс

Существует список льготников, которые приобретают названый статус при реализации земельной территории, на которой стоит жилая площадь какой-либо семьи. При этом, жилье должно быть для граждан, составивших ячейку общества, единственным. Кроме того, важно соблюдать следующие условия:

  • участок с возведенным на нем жилым объектом должен реализоваться с целью приобретения иного жилища;
  • стоимость продажи объекта должна соответствовать изначальной или быть меньше ее.

Чтобы подтвердить соблюдение названных условий, необходимо предоставить подтверждение в виде определенных документов.

Кроме того, освобождению от выжидания полагающегося срока в пять лет, точнее, его сокращению до 36 месяцев, могут подвергнуться объекты, которые:

  • подарены близкими родственниками;
  • достались владельцу после смерти близкого родственника;
  • стали собственностью в результате проведения приватизации;
  • если с владельцем заключена официальная договоренность, подразумевающее иждивение какого-либо лица.

Величина налоговой выплаты

Вычисление суммы средств, которые полагаются государству при выплате налога на доходы физического лица с тех денег, которые поступили в качестве оплаты за приобретение земельного участка, производится по конкретной формуле.

Как узнать величину налога

Одним из ее элементов является величина поступившего дохода. Ее определение производится исходя из сведений, внесенных участниками сделки в заключенный между ними договор продажи-приобретения. Обратите внимание! С начала 2016 года имели место быть некоторые нововведения, представленные законодательными нормами, связанные с предотвращением уменьшения цены земельной территории. К сожалению, в нашей стране это является частой практикой и производится ради того, чтобы сократить сумму полагающегося государству налога.

Согласно упомянутым нововведениям, оценка величины налога производится по кадастровой стоимости земли. Сумма, предполагаемая к получению за продажу, никак не может быть меньше искомой кадастровой величины, умноженной на 0,7.

Узнать, какова кадастровая стоимость участка, которым вы владеете, можно из документа, называемого кадастровым паспортом объекта.

Приведем пример. Василий Петрович решил реализовать участок ранее минимального срока владения, так как задумал переехать в другую область нашей страны. Дожидаться окончания положенного срока он не мог, поэтому решился на выплату части дохода в государственный бюджет. Заглянув в кадастровый паспорт, Василий Петрович обнаружил, что цена его участка, определенная кадастром, составляет 6 миллионов 700 тысяч российских рублей.

Минимальный размер суммы, по которой Василий Петрович сможет продать участок, согласно новым нормам, составляет 4 миллиона 690 тысяч российских рублей. Эту величину мы получили, умножив кадастровую стоимость участка нашего героя на 0,7. Из этого следует, что, даже реализовав участок за меньшую сумму, Василий Петрович будет обязан уплатить в государственную казну 13% от 4 миллионов 690 тысяч.

Хотим обратить ваше внимание на весьма важный факт. Он заключается в том, что ставка налогообложения по сбору с доходов, полученных физическим лицом, не всегда составляет искомые 13%.

Она актуальна лишь для той категории граждан, которые, согласно букве закона, именуются резидентами нашей страны. Получается, чтобы выплатить минимальную ставку в казну (13%) при продаже земли раньше срока, продавец должен соответствовать предъявленному к резидентскому статусу условию, а именно: находиться на территории Российской Федерации не менее положенного срока, составляющего в свою очередь 184 дня из 365 дней годичного периода. Выполнение искомого условия позволяет держателю участка считаться резидентом и обретать положенную ему привилегию.

Лица, которые находятся в России менее 183 дней, пусть даже, 182 или 180 дней, не являются резидентами и не могут рассчитывать на продажу земли с переводом в бюджет налогового сбора, равного 13% от полученного дохода.

Обращаем ваше внимание, что вопросы с присвоением статуса резидента порой решаются в индивидуальном порядке. Иногда получение его зависит не только от реального нахождения в пределах границ страны, но также от наличия постоянной прописки на ее территории и прочих нюансов.

Для нерезиденской части общества страны актуальна повышенная ставка. Вместо 13% они вынуждены делиться с государством 30%. Согласитесь, сумма серьезная.

Приведем пример. Два соседа поселения «Маленькая Италия» имеют одинаковые по величине благоустроенные участки. Они решают выставить их на продажу за одну и ту же сумму, равную 7 миллионам 420 тысячам рублей. Первый сосед является резидентом Российской Федерации, так как находится на ее территории полный положенный срок. Его выплата в казну после продажи участка составляет 964 тысячи российских рублей (13% от 7 миллионов 420 тысяч). Второй к этой категории не принадлежит, так как живет на родине на несколько дней меньше. Получается, он должен выплатить государству сумму намного превышающую величину для первого соседа, а именно, 2 миллиона 260 тысяч рублей (30%).

Видео – Кадастровая стоимость участка влияет на его налогообложение

Получение налоговых вычетов

С 2017 по 2018 год в области получения и предоставления налоговых вычетов не производилось никаких изменений.

Всего существует две разновидности возврата налога при продаже жилья:

В первом случае подразумевается покрытие части налоговой базы документально подтвержденными затратами, произведенными владельцем участка при его приобретении. В подавляющем большинстве случаев речь идет об изначальной стоимости приобретения. Иными словами, вы можете вычесть из величины полученного при продаже дохода цену участка, по которой вы его покупали. Например, вы реализуете землю за 7 миллионов, но покупали ее за 5. Следовательно, 7 000 000-5 000 000=2 000 000 – с полученной по итогу величины налоговая служба и будет проводить исчисление средств.

Что касается второго способа уменьшения налоговой базы, его представляет вычет имущественной направленности. Его величина соответствует миллиону российских рублей.

Приведем пример расчета величины налогового сбора при его применении. Представьте, что вы владеете участком менее установленного законодательно срока. Цена земельной территории составляет 4 миллиона 340 тысяч рублей, согласно кадастровому паспорту. Вы имеете право на применение налогового вычета, величина которого составляет миллион единиц российской валюты. Тогда, вычитая из искомой цены эту сумму, вы получаете 3 миллиона 340 тысяч рублей. Умножаем полученную величину на 13% и получаем 434 тысячи 200 рублей – сумма, которую вы должны будете внести в бюджет государства в качестве налогового сбора.

Следует упомянуть, что в случае, когда продающаяся территория является объектом, находящимся в собственности долевого характера, при заключении сделки по реализации применение вычета может производиться только единожды.

Если же владельцы земли решили реализовать ее по отдельности, то каждое лицо может претендовать на предоставление вычета.

В какие сроки производится взимание налога

В 2017 году также не произошло никаких изменений, связанных непосредственно с временными рамками, касающимися осуществления денежных перечислений в государственную казну. Все сроки остались прежними.

Сроки совершения выплаты в бюджет страны

Декларировать поступившие к продавцу земельного участка денежные средства, классифицирующийся как доход, нужно до наступления 30 апреля следующего за годом совершения сделки двенадцатимесячного срока. Передаются данные с помощью специализированного декларационного бланка, форма которого имеются 3-НДФЛ. Ее заполнение обязательно, так как она является тем унифицированным документом, который необходим специалистам налоговой службы для оперативного сбора и анализа поступающей от плательщиков налоговых сборов информацией по полученным ими денежным средствам.

Расчет суммы налога на доходы физического лица, указываемой в декларационном бланке, является обязанностью непосредственно самого налогоплательщика.

Налоговое обязательство, возникающее у гражданина при реализации участка, осуществляется непосредственно до наступления середины лета, то есть до 15 числа июля месяца.

Если искомая выплата в пользу государственного бюджета не будет обязанным налогоплательщиком произведена, за каждый день опоздания налоговая служба будет начислять ему пеню. Неподача декларационного бланка на проверку также карается денежными штрафами.

Так, за каждый день опоздания ее передачи начисляется неустойка, размер которой составляет не менее 1 тысячи российских рублей

Если вы входите в ту категорию граждан, которая от выплаты налога на доходы физического лица освобождается, однако, вам все равно поступило уведомление от Федеральной налоговой службы, содержащее требование по совершению выплаты, не нужно пугаться. Просто обратитесь в отделение налоговой инспекции, к которому вы относитесь согласно месту жительства, и предоставьте им подтверждающие ваше право на освобождение от выплаты документы. Не нужно скрываться от уплаты, пройдите процедуру официально и все вопросы уладятся сами собой.

Перечисление средств в пользу государственной казны, связанное с продажей земельного участка, регулируется основными законодательными актами нашего государства. Процедура сопровождается некоторыми нюансами, которые просто необходимо учитывать. В первую очередь к ним относятся минимальные временные сроки, которые стоит выждать для освобождения от выплат. Несмотря на то, что сумма налога по сравнению с величиной дохода кажется не такой уж и большой, по факту она представляет очень большие для среднестатистического жителя нашей страны деньги.

Будьте внимательны ко всем нюансам

Очень важно также иметь ввиду, что вы можете принадлежать к одной из категорий, считающихся льготниками. Это значит, что вы либо имеете право на освобождение от выплаты налога на доходы физического лица в государственную казну при продаже участка, либо можете сократить срок нахождения в статусе его владельца на целых два года. И в том и в том случае вас ждет колоссальная выгода, поэтому, внимательно изучите изложенную в статье информацию, касающуюся этого вопроса.

Кроме того, каждый ответственный налогоплательщик знает, что важно вовремя перечислять выплату налоговых отчислений в государственную казну, а также, декларировать поступившие доходы. Помните, каждый день промедления и в том и в том случае грозит вам серьезными денежными санкциями, весьма внушительными для кошелька жителя Российской Федерации.

Вся информация, которая не была изложена в этой статье, но интересует вас, может быть найдена в Налоговом Кодексе нашего государства, а также уточнена в отделениях Федеральной налоговой службы России. Не стесняйтесь задавать работникам службы возникающие у вас вопросы. Если у вас нет времени посетить офис лично, найдите в интернете контактные данные отделения, к которому вы принадлежите по месту жительства, и сделайте звонок. Специалист, поднявший трубку, обязательно предоставит вам консультацию по всем интересующим вопросам.

Читайте так же:

  • Ликвидация шевроле в москве Ликвидация шевроле в москве Автоцентры Genser объявляют о ликвидации склада Opel и Chevrolet. Условия окрыляют – убедитесь сами, ознакомившись со списком автомобилей в продаже. Отправьте заявку на заинтересовавший вариант, после чего наш менеджер свяжется с вами для уточнения […]
  • Приказ приема на работу образец заполнения Приказ о приеме на работу Факт принятия работника на работу фиксируется при помощи соответствующего приказа, который издается на основании подписанного между работником и работодателем трудового договора. Приказ о приеме на работу подготавливается и оформляется сотрудником кадровой или […]
  • Как оформить воздушными шарами Как оформить свадьбу воздушными шарами? (идеи с фото) Использование воздушных шариков для украшения свадебных торжеств – отличное решение, ведь с их помощью можно создавать самые разнообразные композиции и вариаций. В руках опытных специалистов охапка воздушных шариков способна за […]
  • Кто имеет право обслуживать электроустановки напряжением до 1000 в Какие работы относятся к работам со снятием напряжения? Работа, когда с токоведущих частей электроустановки, на которой будут проводиться работы, отключением коммутационных аппаратов, отсоединением шин, кабелей, проводов снято напряжение и приняты меры, препятствующие подаче напряжения […]
  • Налог с аренды юридических лиц Сдача офиса в аренду физическим лицом: налоги /Бабицкий Владислав Игоревич/, ООО "ЮС ИнвестЪ" Физическое лицо Республики Беларусь сдает в аренду офис юридическому лицу Республики Беларусь: какие налоги и кто должен уплатить в такой ситуации? 1. Подоходный налог с физических лиц. Исходя […]