Меню

Отчетность при усн за 2019

Оглавление:

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

  • у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
  • ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
  • ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация, формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
  • налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите здесь.

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для юрлица — 31 марта (в 2019 году до 1 апреля) (подп. 1);
  • для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, в этой ветке можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

  • по среднесписочной численности;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам;
  • стажу.

Отчет о среднесписочной численности сдается по форме, приведенной в приложении к приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected], не позднее 20 января года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ).

По НДФЛ годовых отчетов будет два. Сдать их нужно в одно и то же время (не позже 1 апреля года, идущего за отчетным — п. 2 ст. 2340 НК РФ):

  • об общих суммах удержанного при выплате доходов налога — по форме 6-НДФЛ (содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]);
  • о доходах, выплаченных каждому физлицу, и удержанном с них налоге — по форме 2-НДФЛ (с отчетности за 2018 год приведена в приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

ВАЖНО! Если удержать налог с дохода физлица нет возможности, об этом надо уведомить ИФНС не позже 1 марта года, наступившего за годом выплаты такого дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ), отразив соответствующие сведения в справке формы 2-НДФЛ.

По страховым взносам также потребуется подать 2 отчета:

  • в ИФНС — сводный, касающийся взносов в ФСС (по страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью), ПФР и ФОМС — по форме, приведенной в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], не позднее 30 января года, начавшегося по завершении отчетного (п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • в ФСС — посвященный взносам на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, не позднее 20 (для сдающих отчет на бумаге) или 25 (для подающих его электронно) января года, наступившего вслед за отчетным (п. 1 ст. 23 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Еще один отчет — о стаже наемных работников — нужно направить в ПФР не позже 1 марта года, идущего за завершенным отчетным периодом (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), по форме СЗВ-СТАЖ (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п).

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Помимо декларации по упрощенному налогу и отчетов, связанных с выплатой доходов наемным работникам, обязательной отчетностью за год для ООО на УСН окажется:

  • бухотчетность;
  • декларации по таким налогам, как налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, земельный, транспортный — при наличии объекта налогообложения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь мы не говорим о налогах, имеющих в качестве налогового периода квартал (т. е. об НДС и водном налоге), отчетность по которым по завершении года, совпадающего с окончанием очередного квартала, при наличии оснований для этого придется тоже подать.

ООО, работающие на упрощенке, по показателям, характеризующим масштабы их деятельности, обычно соответствуют критериям малого предприятия. И это соответствие дает им возможность выбора между обычной (полной) и упрощенной формами ведения бухучета и составления бухотчетности (подп. 1 п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Упрощенная форма отчетов предполагает наличие меньшего числа строк в них и включение в эти строки объединенных по определенным принципам показателей, которые в полной отчетности показываются раздельно. Процедура составления упрощенной отчетность не предусматривает оформления пояснений к ней. В отношении составления пояснений к полной отчетности у малых предприятий есть право выбора: пояснения могут быть даны, если они существенны для правильной интерпретации отчетных данных.

Оба варианта форм отчетности с описанием правил заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С учетом того, что пояснения к любому из этих вариантов ООО на УСН могут не оформлять, обязательными для сдачи отчетами оказываются:

  • бухбаланс;
  • отчет о финрезультатах.

Обе эти формы должны быть сданы в ИФНС в срок, совпадающий со сроком направления юрлицами в налоговый орган УСН-декларации (не позже 31 марта года, наступающего вслед за отчетным — подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Налоговые декларации (если есть основания для их подачи) нужно будет направить в ИНФС не позднее таких сроков, наступающих в году, идущем после отчетного:

  • 30 марта (в 2019 году 1 апреля) (п. 3 ст. 386 НК РФ) — по налогу на имущество, составив ее по форме, содержащейся в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected];

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал 2019 года будет новая форма декларации по налогу на имущество.

  • 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ) — по земельному налогу, оформив ее за 2018 год на новом бланке, приведенном в приказе ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected];
  • 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) — по транспортному налогу, использовав для этого форму, содержащуюся в приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

О том, с каких объектов упрощенцам придется платить налог на имущество, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Сроки сдачи отчетности по УСН за 2018 год и 4 квартал

Плательщики ООО и ИП на УСН сдают отчеты за 2018 год (4 квартал) в сроки, которые мы привели в таблице. Также вы можете подготовить все эти отчеты онлайн по ссылке ниже.

Срок сдачи отчетности по УСН за 2018 год и 4 квартал (таблица)

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль для организаций (есть исключения);
  • НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (есть исключения);
  • налога на имущество (за исключением налога, исчисляемого от кадастровой стоимости недвижимости);
  • НДС (есть исключения).

Поэтому состав обязательной налоговой отчетности отличается от ОСНО.

Отчетность

Куда сдается

Сроки

Отчеты за 4 квартал 2018 года и 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год на бумаге

Читайте так же:  Го и чс приказ мчс

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год в электронном виде

Расчет по страховым взносам за 2018 год

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Декларация по земельному налогу за 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год

Сведения о страховом стаже работников по форме CЗВ СТАЖ за 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Декларация по УСН организаций за 2018 год (ИП сдают 30 апреля)

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год

Справки 2-НДФЛ за 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год

Бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году: сроки подачи

Налогоплательщики на УСН не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Бухгалтерский баланс с приложением всех необходимых форм сдается в ИФНС раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.

В тот же срок один экземпляр отчетности должен быть передан в Росстат. Если организация подлежит обязательному аудиту, то заключение о проведенной проверке прикладывается к пакету отчетности для ИФНС.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год — 1 апреля 2018 года, так как 31 марта приходится на выходной.

Как заполнить отчеты онлайн бесплатно

Заполните годовые отчеты в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для вас открыт доступ на 365 дней, просто подтвердите его.

Программа заполнит формы и проведет сверку контрольных соотношений. Для Вас доступна бесплатная онлайн консультация 24 часа 7 дней в неделю. Эксперты журнала ответят на все вопросы и помогут заполнить Ваши бланки.

Для удобства мы составили таблицу сдачи популярных годовых отчетов и дали ссылки в ней на программу. Каждая ссылка ведет на конкретный отчет. Удобство программы в том, что если Вы ведете учет в нескольких компаний, то под каждую можно завести отдельную учетную запись.

Отчетность

Когда сдавать

Отчетность ООО при УСН в 2019: сроки сдачи

УСН или «упрощенка» для ООО – особая система сдачи налоговой отчетности среди организаций. Декларация по налогу на прибыль подается по истечению отчетного периода. В 2019 году декларирование нужно будет осуществить до 2 апреля, так как срок сдачи отчетности выпадает на не рабочий день. В том случае, если предприятие проходит процесс ликвидации, вся отчетность ООО должна быть предоставлена в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего после закрытия организации.

От уплаты стандартных предпринимательских налогов упрощенцы освобождены. А любые другие, такие как НДС, налоги на имущество, транспорт или землю, вносится в бюджет только при наличии налоговой базы. Такая система уплаты налогов похожа на ЕНВД, при которой обязательные платежи между собой равны и уплачиваются не ежегодно, а поквартально. Весьма актуальна она для бизнесменов с доходами, изрядно превышающими их траты.

Декларация по налогу на прибыль

В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за 2018 год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.

Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.

Отчет по сотрудникам

Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально. Рассмотрим их в приведенной ниже таблице:

За 1 квартал 2019 года до 30.04.19г.

За 1 квартал до 30.04.19г.

При выходе на пенсию сотрудника – в течение 3 дней после написания заявления.

Квартальная оплата вносится – до 20.04.19г.

Если заявление подается в электронном виде – до 25 числа этого же месяца.

Бухгалтерская отчетность

Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.

Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:

  • Данные бухгалтерского баланса (ф. 1);
  • Отчетность о финансовой результативности (ф. 2).

Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:

  • отчет об изменениях в капитале (ф. 3);
  • Сведения о движениях наличности (ф. 4);
  • отчетность о целевом расходе средств (ф. 6);
  • разъяснения к бухгалтерской отчетности в виде текста или таблицы.

Прочие налоги и сборы

Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи. К ним относят:

  1. Транспортный налог – декларация сдается за весь год не позднее 1 февраля 2019 г.
  2. Водный налог – отчетным является каждый квартал. Декларация предоставляется до 20.05.2019 г.
  3. Налог на землю сдается годовым итогом не позднее 1 февраля 2019 г.
  4. Акцизная деятельность декларируется ежемесячно. В нашем случае подобный отчет предпринимателю в 1 квартале 2019 года необходимо сдать до 26 февраля, 26 марта и 24 апреля 2019 г.
  5. Извещения о начислении авансов и копии платежек сдаются ежемесячно, не позднее 18 января, 19 февраля и 19 марта 2019 г.
  6. Декларация на игорный бизнес подается в налоговую до 20 февраля, 20 марта и 20 апреля 2019 г.
  7. При ежемесячной уплате налога на добычу полезных ископаемых отчетность за 1 квартал 2019 года можно сдать до 28 февраля, 30 марта и 28 апреля 2019 г.
  8. Налоги за пользование недрами перечисляются ежеквартально. Внести их требуется до 31 мая 2019 г.
  9. При использовании водных ресурсов, данные о разрешениях и налогах предоставляются спустя 10 дней с момента их выдачи. А данные об объеме выловленных речных и морских обитателей – до 20 числа месяца, следующего за конечным сроком, установленным для разрешения.
  10. Данные о разрешениях на охоту на животных — спустя 10 дней с даты их выдачи.

Отчеты для Росстата

В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых. В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.

Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.

Учет доходов/расходов в КУДиР

В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.

Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.

Требования к внесению данных в КУДиР:

  1. Новая книга для каждого календарного года.
  2. Хронология записей фиксируется нарастающим итогом.
  3. В КУДиР ведется учет денежных средств, уже поступивших или выведенных через кассу предприятия или расчетный счет.
  4. Заполнение книги осуществляется ручным или машинным способом. Для этого существуют специализированные компьютерные программы.
  5. Учет ведется в рублях и копейках.
  6. КУДиР в электронном виде в конце отчетного периода обязательно переносится на бумажные носители.
  7. Бумажная книга в обязательном порядке нумеруется, прошнуровывается, прошивается и заверяется подписью и печатью руководителя предприятия.
  8. Все ошибки в рукописной КУДиР исправляются зачеркиванием. Рядом прописывается действительное значение. Все исправления фиксируются по дате внесения и заверяются уполномоченным должностным лицом.

В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».

Внимание! Приказом Минфина РФ от 07 декабря 2016 г. № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР, которые начали действовать с 1 января 2018 г. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.

Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.

Какую отчетность нужно сдавать за 2018 год на УСН

Налоговая (и кадровая) отчетность действующего ИП на УСН: сроки сдачи

У действующего ИП на УСН отчетность за 2018 год (за год в целом, за 4 квартал или за декабрь) будет представлена:

    При отсутствии наемных работников — только декларацией (за год).

Сдать ее нужно в срок до 30.04.2019.

  • При наличии наемных работников:
    • декларацией (за год — до 30.04.2019);
    • справками 2-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
    • расчетом 6-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
    • информацией о среднесписочном количестве работников (за год — до 20.01.2019);
    • единым расчетом по страховым взносам (за 4 квартал — до 30.01.2019);
    • 4-ФСС (за 4 квартал — до 20.01.2019 в бумажном виде, до 25.01.2019 в электронном);
    • СЗВ-СТАЖ (за год — до 01.03.2019);
    • СЗВ-М (за декабрь — до 15.01.2019);
    • формой 1-квотирование или иной, установленной регионом для отчетности по квотам в отношении рабочих мест для людей с инвалидностью и относящихся к иным категориям (в Москве за 4 квартал — до 30.01.2019 в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.08.2009 № 742-ПП).
    Читайте так же:  Заявление на отгул на часы

    Также рекомендуется сдавать отчет о работниках предпенсионного возраста в соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР (за декабрь — до 15.01.2019).

    Отчетность недействующего ИП

    ИП, который прекратил деятельность в 2018 году, должен:

    1. При отсутствии наемных работников сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором он снялся с учета в ФНС в качестве ИП. Отчет УСН за год не требуется.
    2. При наличии наемных работников:
    • сдать декларацию в указанный выше срок;
    • сдать все перечисленные выше документы кадровой отчетности за те периоды, которые полностью или в части совпадают с периодами, когда ИП еще вел деятельность;
    • в случае ликвидации уведомить за 2 недели до ее проведения службу занятости (в свободной форме).

    При слете с УСН ИП с работниками или без сдает декларацию до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором ему пришлось сменить систему налогообложения. Аналогично сдача отчетности по УСН за год, как и в случае с прекращением деятельности, не требуется.

    Налоговая (и кадровая) отчетность ООО на УСН

    Особенность хозяйственного общества в том, что даже при отсутствии трудового договора с кем-либо из физических лиц оно будет считаться работодателем в отношении человека, который назначен на должность генерального директора. Отметим, что отсутствие трудового договора в этом случае возможно, только если данный человек — единственный владелец ООО. Если у фирмы есть хотя бы один совладелец или если директор не владеет долей в обществе целиком, его труд без договора считается принудительным, а это запрещено законом.

    Так или иначе, во всех случаях ООО считается работодателем и потому по умолчанию обязано отправлять в компетентные органы всю кадровую отчетность — ту же, что предусмотрена для ИП, у которого есть наемные работники.

    Если ООО планируется ликвидировать, то служба занятости должна быть уведомлена об этом за 2 месяца.

    Сроки сдачи отчетности УСН за год в виде декларации у хозяйственных обществ более ранние, чем у ИП. Основной отчет по упрощенке юрлицо должно сдать до 31 марта года, идущего за отчетным. Но при слете с УСН или прекращении деятельности ООО направляет в ФНС декларацию в те же сроки, что определены для ИП.

    Отметим, что при УСН отчетность по кадрам за год или иной период не имеет никаких особенностей по сравнению с той, что характеризует работу ИП или ООО на других системах налогообложения.

    Содержание кадровой отчетности может косвенно повлиять на возможность применения УСН: если отчеты покажут, что штат у хозсубъекта превысил 100 человек, то он слетает с упрощенки.

    Бухгалтерская отчетность на УСН

    Хозяйственные общества обязательно ведут бухгалтерский учет и, как следствие, сдают бухгалтерскую отчетность. Порядок ведения учета и составления отчетности при УСН в общем случае абсолютно тот же, что и при применении других систем налогообложения. Срок сдачи отчетности УСН за 2018 год по бухгалтерским регистрам — 31.03.2019.

    В ФНС (и Росстат) сдается бухгалтерская отчетность, представленная:

    • балансом;
    • отчетами (о финансовых результатах, изменении капитала, движении денежных средств);
    • пояснениями к балансу, отчету о финансовых результатах.

    В общем случае указанные отчеты сдаются по формам, утвержденным в приложениях № 1 и № 2 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

    Вместе с тем нужно отметить, что в отношении субъектов МСП (и некоторых других категорий хозсубъектов, определяемых с учетом положений ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) предусмотрен упрощенный порядок сдачи бухгалтерской отчетности — с применением более простых (по сравнению со стандартными) по структуре форм, которые утверждены в приложении № 5 к приказу № 66н.

    Хозяйственные общества в 2018 году считаются МСП, если имеют численность штата до 250 человек и выручку до 2 млрд руб., а также удовлетворяют прочим критериям, перечисленным в ст. 4 закона «Об МСП» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (прежде всего, в части распределения долей в уставном капитале по определенным категориям собственников).

    Таким образом, ООО на УСН по умолчанию всегда подпадает под категорию МСП и, как следствие, может применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности. При этом на УСН сроки сдачи за 2018 год упрощенных бухгалтерских отчетов (как и на других налоговых режимах) стандартные.

    Статистические отчеты на УСН

    Статотчетность — на практике один из самых сложных по составу видов отчетности хозяйствующих субъектов. То, каким будет состав составляемой при УСН отчетности за год или иной период для Росстата, зависит от самых разных факторов. Например:

    • от организационно-правовой формы, масштабов бизнеса (ИП и микропредприятия, как правило, сдают меньшее количество статотчетов, чем ООО, малые и средние бизнесы);
    • вида деятельности (есть большое количество отраслевых статотчетов — для торговли, промышленности, финансовых услуг);
    • наличия или отсутствия штата у хозяйствующего субъекта.

    Статотчетность может пересекаться с кадровой, быть ее фактической частью (об этом можно говорить на примере кадровых отчетов П-4, 1-Т, 57-1, 1-кадры и иных). Бухгалтерская отчетность, сдаваемая в Росстат, также, по существу, может быть рассмотрена как разновидность статотчетности.

    Важно отметить, что в отношении хозсубъектов на упрощенке нет специфических форм отчетности в Росстат. Но как мы уже отметили выше, сам факт применения УСН может говорить о том, что фирма является МСП. Как следствие, объем отчетности у нее будет иным по сравнению с тем, что установлен законом в отношении крупных бизнесов — на ОСН или ЕНВД.

    Узнать, какую именно статистическую отчетность на УСН ИП за год (или иной период) либо юрлицо должны сдавать, можно с помощью специального сервиса на сайте Росстата.

    Ознакомиться со сроками представления самых распространенных разновидностей статотчетности вы можете в статье «Календарь статистической отчетности на 2018 год».

    Единственный специфичный вид отчетов для ИП и ООО на УСН — декларация. Сроки сдачи отчетности по УСН за 2018 год в части данного обязательства у ИП и юрлиц разные, при слете с упрощенки или прекращении деятельности одинаковые. В остальном хозсубъекты на упрощенке выполняют те же обязательства по представлению кадровой (в предусмотренных законом случаях бухгалтерской, статистической) отчетности, что и фирмы на других налоговых режимах. Тот факт, что субъекты на УСН в общем случае являются МСП, может влиять на состав отчетности.

    Уверены, вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

    УСН: сроки уплаты в 2019 году для ООО и ИП

    В статье — удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2019 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

    Программа «БухСофт» автоматически рассчитает налог, уплачиваемый при УСН, и подготовит декларацию по нему онлайн. Подготовить декларацию по УСН онлайн >>>

    Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2019 году для ООО

    Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения. Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед — на ближайшую рабочую дату.

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

    Таблица 1. Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты и отчетности

    Крайняя дата с учетом переноса

    Что сделать фирме

    Крайняя дата по общему правилу

    Декларация за 2018 г.

    К 31 марта следующего (2019) года. В 2019 году является выходным днем

    Заплатить годовой налог

    Платеж за 2018 г.

    Заплатить налоговый аванс

    Программа Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатно

    Платеж за 1 кв. 2019 г.

    К 25 дню первого месяца после первого квартала

    Платеж за 2 кв. 2019 г.

    К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

    Платеж за 3 кв. 2019 г.

    К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

    Отчитаться в ИФНС

    Программа Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатно

    Декларация за 2019 г.

    К 31 марта следующего (2020) года

    Заплатить годовой налог

    Платеж за 2019 г.

    Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

    Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2019 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

    В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2019 год (сроки и отчетность).

    Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

    Крайняя дата с учетом переноса

    Что нужно сделать предпринимателю

    Крайняя дата по общему правилу

    Заплатить налоговый аванс

    Платеж за 1 кв. 2019 г.

    К 25 дню первого месяца после первого квартала

    Декларация за 2018 г.

    К 30 апреля следующего (2019) года

    Заплатить годовой налог

    Платеж за 2018 г.

    Заплатить налоговый аванс

    Программа Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатно

    Платеж за 2 кв. 2019 г.

    К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

    Платеж за 3 кв. 2019 г.

    К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

    30 апреля 2020 г.

    Отчитаться в ИФНС

    Программа Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатно

    Читайте так же:  Оформить доставку холодильника

    Декларация за 2019 г.

    К 30 апреля следующего (2020) года

    Заплатить годовой налог

    Платеж за 2019 г.

    К 30 апреля следующего (2020) года

    Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2019 году

    Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН.

    Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

    Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

    Уведомить о переходе на УСН в 2019 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).

    Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:

    Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Изменить объект налогообложения

    Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Отказаться от работы на “упрощенке” в 2019 г.

    Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

    Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в декабре 2018 г.

    1. Сдать декларацию
    2. Заплатить налог

    Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 4 кв. 2018 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в январе 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в феврале 2019 г.

    Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

    Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в марте 2019 г.

    • Сдать декларацию
    • Заплатить налог

    Оформить утрату права работать на упрощенке в 1 кв. 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в апреле 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в мае 2019 г.

    Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

    Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июне 2019 г.

    • Сдать декларацию
    • Заплатить налог

    Оформить утрату права работать на “упрощенке” во 2 кв. 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июле 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в августе 2019 г.

    Сообщить о потере права работать на «упрощенке»

    Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в сентябре 2019 г.

    • Сдать декларацию
    • Заплатить налог

    Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 3 кв. 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в октябре 2019 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в ноябре 2019 г.

    Документы для уплаты УСН за 2019 год

    В этом разделе представлены образцы заполнения платежных поручений на перечисление авансовых платежей при УСН с объектами “доходы” и “доходы минус расходы”.

    Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходной» УСН:

    Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходно-расходной» УСН:

    Чем грозит нарушение срока оплаты налога по УСН

    Законодательство предусматривает наказание в виде пеней за перечисление авансовых платежей и налога позднее указанных в таблицах 1 и 2 сроков (ст. 75 НК РФ).

    Кроме того, ИФНС удержит неуплаченные вовремя суммы с расчетного счета компании или взыщет из за счет принадлежащего ей имущества (ст. 46, 47 НК РФ). Но сначала инспекторы направят требование об уплате. Документ будет содержать сумму задолженности и крайний срок его погашения. Требование выставят в течение 3-х месяцев со дня, следующего за днем выявления недоимки.

    После окончания прописанного в требовании срока у инспекторов будет два месяца на принятие решения о взыскании долга.

    Полезные документы

    Здесь мы собрали документы, которые помогут избежать претензий со стороны налоговых инспекторов. Рекомендуем скачать:

    Отчетность УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

    Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2019 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам. На самом деле всё очевидно.

    Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.

    Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2019 году.

    Какую отчетность сдает ИП

    Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

    Виды отчетности ИП на УСН

    Налоговая отчетность

    Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения, ИП на патенте не сдают никаких деклараций. Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом.

    Бухгалтерская отчетность

    От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.

    Отчетность за работников

    Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.

    Статистическая отчетность

    Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.

    Отчетность по налогам на имущество

    Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.

    Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.

    Отчетность ИП на УСН без работников

    Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.

    Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

    Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.

    Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

    Форма КУДиР для упрощенной системы утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н). Напоминаем, что сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию уже не надо, это обязанность отменена. Однако будьте готовы предоставить КУДиР для проверки сведений, указанных в годовой декларации.

    Читайте так же:

    • Приказ 81 н от 280710 минфина рф Приказ 81 н от 280710 минфина рф Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 сентября 2010 г. N 18530 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 28 июля 2010 г. N 81н К ПЛАНУ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ В соответствии с подпунктом 6 пункта […]
    • Приказ по стрельбам полиции Приказ МВД РФ от 29 июня 2012 г. N 647 "Об утверждении Положения о проведении органами внутренних дел Российской Федерации периодических проверок частных охранников и работников юридических лиц с особыми уставными задачами на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением […]
    • Изменения в приказ 142 фсин Приказ Минюста РФ от 27 декабря 2010 г. № 411 "О внесении изменений в приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 20 мая 2009 г. № 142" В соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 2, ст. 198; […]
    • Приказ о звании ветеран труда Приказ Министерство связи и массовых коммуникаций РФ от 8 ноября 2016 г. № 537 "О ведомственном знаке отличия Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, дающем право на присвоение звания «Ветеран труда» В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 12 января […]
    • Заявление на вычет какую сумму писать Какую сумму мне писать в заявлении на имущественный вычет по подоходному налогу? Подскажите пож-та, в 2016г я приобрела 2 квартиры общей суммой 2600тыс.руб. Какую сумму мне писать в заявлении на имущественный вычет по подоходнему налогу? Что необходимо сделать для возврата всех […]