Меню

Налоговый вычет если ребенок инвалид

Оглавление:

Налоговый вычет если ребенок инвалид

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами:

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году это:

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;
  • Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

    Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

    Предоставление льгот по трудовому законодательству:

    • Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
    • Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
    • Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
    • Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

    Жилищные льготы семьям:

    Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

    Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

    Налоговый вычет:

    Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

    Налоговые льготы для родителей и опекунов с ребенком инвалидом 3 группы, а также 1 и 2 группы:

    • На второго – 1 400 рублей;
    • Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
    • На третьего составляет 3 000 руб;
    • Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.

    Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

    В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

    Кому положена льгота по подоходному доходу:

    Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом. Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

    Составление заявления:

    Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

    До какого момента предоставляется вычет:

    Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

    • Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

    Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

    Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

    Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

    Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

    • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
    • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
    • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

    Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании. Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

    Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

    Согласно законодательству РФ детские вычеты по НДФЛ выдаются в случае, когда сумма дохода за год не превосходит 350 тысяч рублей.

    Начисляются льготы с первого месяца в году и продолжаются до того месяца, в котором суммарный доход достигнет установленного лимита. Начиная со следующего года отсчет ведется с начала.

    Законодательное регулирование

    Во время расчёта НДФЛ физическое лицо может снизить свои расходы, которые облагаются 13% ставкой, с помощью денег налогового вычета, которые могут быть:

    В случае с удержанием на детей рассматривается обычный налоговый вычет, который чаще всего применяется у служащих компаний.

    Регулировка вычета на детей-инвалидов выполняется в согласовании с Налоговым кодексом РФ, включая вступившие в силу изменения согласно письмам Минфина России.

    Последние новости и изменения

    С начала 2016 года были введены надлежащие изменения:

    • на первых двух детей произошло снижение выплат до 1400 рублей каждому.
    • на всех оставшихся детей выплата составит 3000 для каждого.
    • на детей с инвалидностью обеспечена возможность уменьшения налогового основания с 12 000 рубле — для родных отца с матерью и в 6000 — для ответственных, не родных лиц.
    Читайте так же:  Судебно психиатрическая экспертиза сербского

    Одним из последних нововведений согласно закону №317-ФЗ действует для всех физических лиц, которые имеют на собственном обеспечении детей-инвалидов. Прежде максимальный объем дохода составлял 280 000 рублей, но с этого года он возрос вплоть до 350 000 рублей. По свершению этой суммы удержание приостанавливается.

    Из этого вытекает, что приступая с месяца, в котором прибыль попечителя превзойдет 350 000 рублей, уменьшаться налоговая база согласно НДФЛ не станет.

    Все указанные нововведения вступили в действие с 01.01.2016 г. и действуют в 2019 году.

    В действующем законодательстве предусмотрены нормы, по которым гражданам, которые имеют на обеспечении детей-инвалидов, размер ежемесячного вычета является 3000 рублей, при выполнении последующих критерий:

    • ребенок, в независимости от типа инвалидности, не достиг совершеннолетнего возраста.
    • ребенок-инвалид возрастом от 18 до 24 лет имеет инвалидность первой или второй группы, при том проходя очное обучении в высшем учебном заявлении, являясь студентом, интерном или аспирантом.

    Указанный размер удержания выдается отцу с матерью, мачехе или отчиму, усыновителю, попечителю, опекуну или приемной семье.

    Порядок расчета

    Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2019 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.

    На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.

    Порог действия вычета на ребенка является 350 000 рублей. С момента как прибыль превзойдет данную сумму, налоговая сбавка приостанавливается.

    Порядок расчета вычета происходит следующим образом:

    • с момента рождения ребенка каждый родитель обладает привилегией на вычет НДФЛ;
    • часть от заработной платы прекращает облагаться стандартным налогом;
    • указанный вычет выдается только гражданам с официальным трудоустройством.

    Если гражданин не имеет полномочия получить ежемесячные возмещения при получении заработной платы, то допускается обращение в налоговую инспекцию согласно району проживания с намерением обрести вычтенные за весь период деньги целой суммой на счет.

    Составление заявления

    В противном случае вычеты сотруднику придется самостоятельно забирать в налоговой инспекции. Если в положении был прописан точный промежуток предоставления выплат, то на следующий год придется подавать новое заявление.

    При заполнении заявления указывается ФИО и возраст детей, и причины для вычета с указанием его размера.

    Стандартный вычет, в случае с детьми-инвалидами, разрешается суммировать в соответствии с президиумом Верховного суда РФ.

    Вместе с заполненным заявлением необходимо приложить копии документов, которые подтвердят право на получение выплат. Причиной может служить подпункт 4 из первого пункта с статье 218 налогового кодекса РФ.

    Прерогативу на вычет доказывают надлежащие свидетельства:

    • копии документов о появлении на свет ребенка;
    • удостоверение о наличии инвалидности (в случае с детьми-инвалидами).

    Порядок предоставления

    Для предоставления данных льгот требуется подать документы на налоговый вычет:

    1. Предоставить компании заявку на обеспечение налогового удержания для детей с инвалидностью.
    2. Приложить свидетельства, подтверждающие права на зачисление льгот.
    3. Если работник представляется единственным опекуном, требуется дополнительная справка из ЗАГСа.

    Когда прекращается право вычета?

    Прекращение вычета может произойти в следующих случаях:

    1. При достижении ограничения на доход, сумма которого достигает 350 000 рублей. При том удержание работает до месяца, когда сумма превысит максимально допустимую.
    2. Ограничения, связанные с возрастом. Вычет действует до достижения совершеннолетия. С учетом ограничения, вычет начисляется с месяца рождения или усыновления ребенка, либо с момента передачи на воспитание. До окончания года, в каком ребенок достиг совершеннолетия или закончился срок действия либо был расторгнут договор о передаче на воспитание. Или до момента смерти ребенка.
    3. Ограничения, связанные с возрастом, при условии прохождения ребенком обучения на очной форме в университете, действуют до достижения 24 лет.

    Возможность получения двойного вычета

    В 2019 году родители ребенка с ограниченными возможностями могут претендовать на получение стандартного налогового вычета в двойном размере. Получить такую льготу могут:

    1. Единственный родитель.
    2. Усыновитель.
    3. Приемный родитель.
    4. Опекун.
    5. Попечитель.
    6. Один из родителей (попечителей, опекунов, усыновителей и т. д.), при условии, если второй родитель отказался от получения налогового вычета. Ему будет предоставлена льгота в том же размере, в котором имел право на вычет второй родитель.

    Стоит отметить, что в последнем случае должен быть соблюден один важный нюанс. У второго родителя должны быть права на получение налогового вычета. Например, второй родитель должен ежемесячно получать доход (не превышающий 35 000 руб.), который облагается НДФЛ по ставке 13,00%. В противном случае даже правильно оформленное и своевременно поданное заявление не будет основанием для получения семьей стандартного вычета в двойном размере.

    Верховным Судом Российской Федерации рассматривался вопрос, касающийся возможности суммирования стандартных налоговых вычетов. Принято решение, которое позволяет родителям претендовать на двойную льготу, но при этом должны учитываться следующие обстоятельства: имеет ли ребенок инвалидность и каким по счету он появился в семье.

    Например, сумма налогового вычета на ребенка-инвалида будет составлять 13 400 руб., если он первым или вторым появился в семье (12 000 руб. + 1400 руб.). В том случае если малыш с ограниченными возможностями родился третьим по счету, то в этом случае величина льготы составит 15 000 руб. (12 000 руб. + 3 000 руб.).

    О последних изменениях в данном вопросе смотрите в следующем видеосюжете:

    Что нужно знать о налоговом вычете по НДФЛ на детей инвалидов — размеры, расчет, примеры, образцы документов

    Законодательство РФ предусматривает подачу заявления на налоговый вычет по НДФЛ за воспитание детей. Сумма льготы рассчитывается исходя из того, сколько несовершеннолетних детей в семье, и какое у них физическое здоровья. Это прописано в 218 статье НК РФ.

    В каком размере предоставляется льгота на ребенка-инвалида, на каких условиях она учитывается, какие нужны документы в материале данной статьи.

    Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

    +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Размеры стандартной налоговой льготы на 2018 год

    Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.

    Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:

    • на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
    • на третьего и каждого следующего — 3000 руб.

    Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью

    На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.

    Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.

    Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.

    Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

    Двойная выплата

    Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:

    1. Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.
    2. Отказ одного из супругов в пользу другого — при этом супруг должен официально работать, иметь доход не выше 350000 руб., ежемесячно этот факт подтверждается документально.

    Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.

    Расчет подоходного налога с учетом льготы

    Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:

    • дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
    • позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
    • дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.
    Читайте так же:  Адвокат по семейным делам в новосибирске отзывы

    Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:

    1. установить положенный размер стандартной льготы;
    2. отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
    3. посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.

    Формула для расчета подоходного налога от зарплаты с учетом наличия инвалидности у ребенка выглядит так:

    НДФЛ = (Начисленная ЗП — (ВЧ на инвалида + ВЧ за очередность рождения)) * 13%.

    ЗП на руки = Начисленная ЗП — НДФЛ

    Исходные данные:

    • Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
    • В семье один ребенок возрастом 12 лет.
    • Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.

    Расчет:

    Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.

    Суммарный размер налоговой льготы = 12000 + 1400 = 13400.

    Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.

    НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.

    ЗП на руки = 50000 — 4758 = 45242.

    Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.

    Документы подаются родителю в один из следующих дней:

    • в день устройства на новую работу;
    • в день присвоения ребенку группы инвалидности.

    Какие нужны документы?

    Основным документом является заявление работника, написанное лично.

    К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:

    • свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
    • детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
    • справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
    • копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
    • документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.

    Образец заявления

    Заявление пишется в свободной форме.

    В заявлении, адресованном руководителю предприятия прописываются стандартные пункты:

    • Суть вопроса — просьба о предоставлении стандартной налогового льготы.
    • ФИО и должность заявителя.
    • Полное имя ребенка и возраст, факт инвалидности.
    • Размеры льготы.
    • Перечень приложенной документации.

    Скачать образец заявления о предоставлении вычета на ребенка с инвалидностью — word:

    Когда льготное налогообложение прекращается?

    Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:

    • Ребенком утеряна инвалидность.
    • Возраст студента инвалида превышает 24 года.
    • Достижение совершеннолетия.
    • Закончился срок договора опеки.
    • Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

    Пример:

    Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.

    Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.

    С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.

    В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.

    Если бы заработная плата составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.

    Вопросы по теме

    Вопрос 1: Опекун хочет получить 12000 налогового вычета. Возможно ли это?

    Ответ: Получить 12000 вправе только родители Опекуны получают льготу в 6000.

    Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?

    Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.

    Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?

    Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.

    Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?

    Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.

    Предоставление стандартных вычетов на детей инвалидов подробно рассмотрено в данном видео:

    Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.

    Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.

    Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    НФДЛ: стандартный вычет на ребенка-инвалида

    Федеральная налоговая служба направляет для сведения письмо департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

    Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

    Действительный государственный советник Российской Федерации III класса Д.В. Егоров

    Приложение
    Письмо
    Министерства финансов РФ
    от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в статью 218 Кодекса внесены изменения, которые направлены на поддержку семей, имеющих детей, путем увеличения размера стандартного налогового вычета, предоставляемого по налогу на доходы физических лиц. Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2011.

    В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ с 1 января 2011 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере, в частности, 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или II группы.

    Таким образом, в связи с внесёнными изменениями, размер стандартного налогового вычета родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, увеличен в 1,5 раза.

    При этом налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 3 000 рублей вне зависимости от того, каким по счету он является.

    НФДЛ: стандартный вычет на ребенка-инвалида

    Опубликованным документом ФНС России направляет для сведения нижестоящих налоговых органов письмо Минфина России от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178, которое посвящено порядку предоставления налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида.

    Вычеты не суммируются

    С 1 января 2012 года за каждый месяц налогового периода стандартный вычет на детей предоставляется плательщику НДФЛ в следующих размерах:

    • на первого ребенка — 1400 рублей (1000 рублей — в 2011 году);
    • на второго ребенка — 1400 рублей (1000 рублей — в 2011 году);
    • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей (такая же сумма и в 2011 году).

    Что касается стандартного налогового вычета родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, то в соответствии с письмом Минфина России от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178, этот вычет предоставляется с 1 января 2011 года в размере 3000 рублей вне зависимости от того, каким по счету является ребенок-инвалид.

    Допустим, на обеспечении налогоплательщика находятся трое детей, из которых третий ребенок – инвалид. Тогда суммирование налоговых вычетов на третьего ребенка (3000 руб.) и ребенка-инвалида (3000 руб.) не производится. То есть налогоплательщику в указанной ситуации в отношении третьего ребенка должны предоставить вычет в размере только 3000 рублей, а не 6000 рублей.

    Справка: отвечая на вопрос по поводу порядка определения общего количества детей, ФНС России в письмах от 12.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected] отметила, что первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Данные разъяснения приведены с учетом письма Минфина России от 08.12.11 № 03-04-05/8-1014.

    Читайте так же:  Какое пособие у одиноких мам

    Разъяснения о том, что при предоставлении стандартного налогового вычета плательщику НДФЛ, у которого один из детей инвалид, применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб. содержатся также в письмах Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-06/8-10, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33 и от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94.

    Напомним, что налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет распространяется на:

    • каждого из родителей;
    • супруга (супругу) родителя;
    • усыновителя;
    • опекуна;
    • попечителя;
    • приемного родителя;
    • супруга (супругу) приемного родителя.

    Ребенок должен находиться на обеспечении указанных лиц. Вычет им предоставляется при наличии заявления и документов, подтверждающих их право на вычет, например:

    • копии свидетельства о рождении ребенка;
    • копии справки об инвалидности;
    • копии документа об усыновлении (удочерении) ребенка;
    • копии справки из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении.

    Налоговый вычет, в частности, производится на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    Вычет на ребенка-инвалида в двойном размере

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Следовательно, при соблюдении прочих условий вычет на ребенка-инвалида в двойном размере (6000 руб.) полагается:

    • единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;
    • одному из родителей (приемных родителей) на основании заявления второго родителя об отказе от получения вычета.

    Если второй и третий ребенок – близнецы, при этом один из них инвалид

    Если в семье второй и третий ребенок близнецы, то дата рождения у них одинаковая. В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно решить в целях определения суммы вычета, какой из них будет являться вторым ребенком, а какой третьим. И для получения максимальной суммы вычета он вправе указать, что вторым является ребенок-инвалид. Таким образом, общая сумма вычета на всех детей в 2012 году составит 7400 руб. [1400 руб. (на первого ребенка) + 3000 руб. (на ребенка-инвалида, который является одновременно вторым) + 3000 руб. (на третьего ребенка)]. Это следует из письма Минфина России от 21.12. 2011 № 03-04-05/8-1075.

    Вычет на ребенка-инвалида в 2018 — 2019 годах (нюансы)

    Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2018-2019 годах

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

    • прямым родителям и их супругам;
    • приемным родителям и их супругам;
    • усыновителям;
    • попечителям;
    • опекунам.

    Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

    Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
    • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

    Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

    Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2018 год нужно подавать на новом бланке.

    О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

    Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

    Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

    Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

    • каким по счету является ребенок;
    • имеется ли у него инвалидность.

    Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

    Что говорит об этом вычете Минфин РФ

    С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

    Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

    Подводя итоги, отметим, что на 2018-2019 гг. позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно двух вычетов совпадают, и изменять этот порядок пока никто не планирует. Поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.

    Примеры расчета стандартного вычета на детей см. в этой статье.

    Читайте так же:

    • Когда истекает срок действия патента Срок, на который действует патент Предпринимательская деятельность, связанная с льготной системой налогообложения, набирает все большую популярность у ИП, но многих интересует срок действия патента, и какие изменения внесены на 2017 год. Об этом и будет идти речь в данной публикации. […]
    • Какие льготы имеет опекун ребенка Льготы и права опекунам инвалидов в 2019 году Если гражданин не способен самостоятельно передвигаться и обслуживать себя, то ему нужен помощник, который позаботиться об этом человеке должным образом. Однако заботясь о больном человеке, такой гражданин полностью или частично теряет […]
    • Договор на аренду лесов строительных Аренда строительных лесов Строительные леса от компании "АЛЬТУС-ГРУПП" Строительная организация "АЛЬТУС-ГРУПП" была основана в 2005 году. На сегодняшний день наша компания предлагает услуги по аренде строительных лесов, аренде бытовок и контейнеров. Наши инженеры готовы оказать […]
    • Льготы при погребении пенсионеров Социальные похороны за счет государства: кому положены Если человек умер, но у его близких нет средств для погребения, то в некоторых случаях возможны бесплатные похороны за счет государства. Такие ритуальные услуги называются социальными. Однако для возникновения права на бесплатное […]
    • Штраф гибдд топограф Каков штраф за отсутствие карточки водителя для тахографа в 2019 году В 2013 году Госдума внесла изменения в правила дорожного движения. В соответствии с ними, для автомобилей отдельных категорий является обязательным установка тахографа с наличием персональной карты водителя. […]