Меню

Заявление о постановке на енвд срок подачи

Оглавление:

Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД

До 2013 года предприниматели автоматически были плательщиками ЕНВД при соответствующих видах деятельности. С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, и если ИП или ООО не попадает под ограничения в части его применения, то на свое усмотрение вправе его применять.

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в 2017 году.

Порядок и правила поставки на учет ЕНВД

ИП и ООО могут встать на учет в качестве плательщика ЕНВД только по месту осуществления деятельности в рамках ЕНВД.

Если у ИП или ООО несколько магазинов, расположенных в разных городах, или районах города, то встать на учет ЕНВД необходимо в районной ФНС по месту нахождения каждого из магазинов.

Если вид деятельности в рамках ЕНВД не привязан к определенной территории, например, реклама на автотранспорте, то заявление на учет ЕНВД подается в ИФНС по месту регистрации ИП или ООО.

Способы перехода на ЕНВД

В добровольном порядке переход можно выполнить только с начала календарного года.

Если ИП или ООО не перешло на ЕНВД до 15 января 2018 года, то сделать это можно будет, только в 2019 году.

Для того, начать работу на ЕНВД в 2018 году, необходимо подать заявление до 5 января 2018 года:

  • для ИП по форме ЕНВД-2;
  • для юридического лица по форме ЕНВД-1 .

При добавлении нового вида деятельности, при котором возможно применять ЕНВД, можно совмещать ЕНВД и УСН.

В этом случае подается заявление в срок не позже 5-ти дней с начала применения ЕНВД:

  • для ИП по форме ЕНВД-2;
  • для юридического лица по форме ЕНВД-1 .

Если место деятельности на ЕНВД отличается от места регистрации ИП или ООО, необходимо перед подачей заявления на применение ЕНВД или одновременно подавать следующие документы:

В течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет ООО или ИП в качестве налогоплательщика единого налога, налоговый орган обязан выдать уведомление о постановке на учет ЕНВД. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата, указанная в заявлении, поданном ИП или ООО о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Отчитываться и уплачивать ЕНВД необходимо по месту подачи заявления в качества плательщика ЕНВД.

Снятие с учета ЕНВД

Итак, как встать на ЕНВД, выяснили. В завершение несколько слов о том, как перестать быть плательщиком ЕНВД.

Для снятия с учета ЕНВД:

  • ИП подают заявление по форме ЕНВД-4;
  • ООО подают заявление по форме ЕВНД-3 .

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Мария, добрый день.

Вы перепутали понятия «перейти на ЕНВД» и начать «применять ЕНВД».

Начать применять ЕНВД можно не только с 1 января, а вот перейти с другой системы налогообложения на ЕНВД можно только с начала календарного года.

Например, перейти с УСН на любую систему налогообложения в течение года нельзя. Привожу цитату НК РФ Статья 346.13 п 3. «Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.»

Если Вы утратили право применения УСН, то Вы можете перейти в течение года только на ОСНО.

Аналогично с другими режимами налогообложения – сменить их можно только с начала календарного года.

Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД).

Таким образом, перейти на ЕНВД и начать применять ЕНВД -различные понятия.

Инна, добрый день. Прочитайте письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/29241 от 24.07.2013, в котором сказано, что по одному и тому же виду деятельности нельзя одновременно применять ЕНВД и УСН. Так что у Вас будет нарушение, если Вы будете одни и те же услуги оказывать организациям на УСН и населению на ЕНВД. В таком случае даже 1 января не поможет.

В письме приведен пример с розничной торговлей, но если и это Вам покажется странным, отправьте письмо в ИФНС для более точного ответа.

Еще раз повторю цитату из НК РФ (Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения):

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):
1. Налоговым периодом признается календарный год.

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

Январь 16, 2018 Налоги ИП за что платит ИП 0

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода ЕНВД

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Читайте так же:  Сгб банк лицензия отозвана

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Как перейти на ЕНВД в 2018 году

Налог на вмененный налог введен в экономику России в 2002 году и является отличным режимом для малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей.

Однако в начале последнего десятилетия в планах налоговой политики постоянно стоит пункт об отмене единого налога и замены его патентной системой.

Согласно теории данное преобразование производится для улучшения бизнеса и экономической среды, поскольку ЕНВД признается неэффективным с точки зрения фискальной, контрольной функций — учет сведен к минимуму, для базы берется «вмененный», т. е. примерно предполагаемый доход в каждом виде деятельности.

Дата отмены ЕНВД неоднократно переносится и даже с введением ПСН получает ежегодную отсрочку.

Налоговая политика

На 2018 год утверждено, что глава 26.3 Налогового кодекса РФ аннулируется с началом 2021 года.

ЕНВД — самый простой, популярный и удобный специальный режим, гибкий и соответствующий запросам хозяйствующих субъектов, не требующий больших расчетов, отчетности, учета операций, ведь база определяется по фиксированным суммам законодательства в зависимости от показателей для каждого вида деятельности. Декларация сдается каждый квартал, довольно проста по форме и заполнению. На этой налоговой системе не нужна кассовая техника, достаточно бланков строгой отчетности (БСО).

Замещение единого налога патентной системой осуществляется для оптимизации налоговой системы, по существу — увеличения фискальной эффективности налогообложения и большего контроля и учета.

Как показывают сравнительные анализы ЕНВД и ПСН по одним и тем же видам деятельности в зоне одной административно-территориальной единицы, ЕНВД меньше по размеру, хотя ПСН имеет свои преимущества. Однако конечный результат — сумма налога — для налогоплательщиков всегда в большем приоритете, чем остальные удобства.

Перечень условий

Для применения вмененной системы требуется соблюдение следующих правил:

  1. Среднее число работников за прошлый год меньше 100 человек (кроме потребительских кооперативов).
  2. Доля участия в работе предприятия — больше 25% (кроме обществ инвалидов и потребительских кооперативов).
  3. Не оказываются услуги питания организациями образования и медицины, для которых эти услуги как часть работы организации.
  4. Не оказываются услуги по аренде заправочных станций и заправочных станций газа для автомобилей.
  5. Деятельность выполняется без договора товарищества, совместной деятельности, доверительного управления.
  6. Лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

Перейти на «вмененку» в течение года могут только лица, впервые регистрирующиеся в реестре ИП или ЮЛ, либо лица, которые уже применяют ЕНВД и добавляют пункт деятельности.

Условия перехода

Перейти на ЕНВД в 2018 году могут предприниматели, если:

  • спецрежим действует на территории ведения деятельности;
  • показатели и критерии деятельности соответствуют требования Налогового кодекса РФ.

Для перехода требуется подать заявление ЕНВД-2 в ИФНС по месту деятельности. Даже если физическое лицо стоит на учете в одном районе, а предпринимательством занимается в другом, ему необходимо становиться на учет по ЕНВД по району деятельности. Лишь лица, занимающиеся такой деятельностью, при которой нет фиксированной привязки к месту (например, реклама по всему городу), становятся на учет по месту регистрации.

ИФНС по результатам проверки заявления выдает лицу уведомление о постановке на учет. После этого продлевать или обновлять заявление, в отличие от ПСН, не нужно, так как «вмененка» будет применяться, пока деятельность осуществляется.

Перейти на режим ЕНВД допустимо с других режимов, в т.ч. с общего, а также при регистрации нового субъекта предпринимательства. Ограничения по некоторым видам деятельности утверждены для плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

После того как лицо начало деятельность, по которой планирует использовать ЕНВД, в течение 5 рабочих дней он подает заявление о переходе на этот режим.

Не всегда дата перехода совпадает с фактическим моментом начала деятельности, однако лицо вправе указывать в заявлении ту дату начала предпринимательства, которую посчитает нужным. Это и станет датой постановки на учет.

Итак, ИП открыл магазин 21 января 2018 года, где осуществляет розничную торговлю. При добросовестном и честном исполнении законодательства, с первого рабочего дня, следующего за днем открытия бизнеса, он обязан в течение 5 рабочих дней заявить о своей деятельности и использовании ЕНВД — с понедельника по пятницю. Однако в заявлении он может указать дату позже действительной, тогда и срок сдачи заявления сдвинется.

Если затянуть с подачей заявления и в этот период осуществлять какие-либо документальные сделки, то высока вероятность попасть под санкции кодекса или расчета согласно общему режиму налогообложения.

Бланк заявления имеет строгий вид и утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-6/[email protected], в приложении которого находится образец бланка, который можно применять и в текущем году.

Если заявление подает налогоплательщик лично, то других документов прикладывать не нужно — только показать паспорт для подтверждения личности. В случае подачи через представителя требуется нотариально удостоверенная доверенность и ее копия.

Также доступна подача заявления почтой и электронным каналом связи.

ФНС дает строгие инструкции по заполнению форм отчетности, нарушение которых могут стать причиной отказа в постановке на учет или в других регистрационных мероприятиях.

Читайте так же:  Составить договор спора

В заявлении на ЕВНД указывают:

  • ИНН;
  • ОГРНИП (если лицо прежде зарегистрировалось и добавило новый вид деятельности, новым единицам бизнеса придется ждать регистрации и получения ОГРНИП);
  • ФИО предпринимателя или наименование предприятия или ФИО представителя, указываемые в специальном поле слева на первом листе;
  • коды экономической деятельности — один из 14 видов по НК РФ, не путать с классификатором ОКВЭД — и адреса: на лист 3 кода и адреса;
  • дата сдачи и подпись заявителя.

Оператор инспекции, приняв заявление, ставит на нем отметку о дате принятия и указывает имя принимавшего специалиста вручную.

При желании лицо заполняет заявление в двух экземплярах и требует поставить отметку на втором для личного хранения.

Использование кассы

Федеральный закон №290 вносит изменения в порядок постановки на учет кассы, в частности, и для плательщиков ЕНВД, прежде освобождаемых от этой обязанности.

Новый закон позволяет «вмененщикам» отсрочить работу без кассы до конца переходного периода — середины 2019 года, но строго требуется соблюдение бланков строгой отчетности на машинах, аналогичных кассам.

Этот же закон формирует новые требования к технике — теперь ККТ передает сведения в органы ФНС. Кассы будут работать «онлайн». В машине должен быть накопитель, хранящий информацию, тоже подлежащий регистрации. При заполнении памяти накопителя его необходимо заменить и вновь регистрировать в инспекции.

Оформление уведомления

В течение 5 рабочих дней ИФНС при положительном ответе выдает уведомление, подтверждающее регистрацию статуса плательщика «вмененки»: 1-3-Учет для юридических лиц, 2-3-Учет для индивидуальных предпринимателей.

Лица, нарушившие срок постановки на учет по ЕНВД, несут налоговую ответственность в виде санкций (штрафов), установленных в главе 16 НК РФ — до 40 000 рублей.

В 2018 году не произошло изменений в мероприятиях по уходу с режима вмененного дохода. Как и прежде, снятие производится добровольно либо по инициативе налоговых органов — при нарушении условий применения спецрежима.

Причины добровольного ухода:

  1. Прекращение вмененной деятельности — больше не оказываются услуги, работы, относящиеся к главе 26.3 НК РФ, либо региональное законодательство исключило их из перечня.
  2. Выбор другой системы налогообложения.

В любом случае требуется уведомить налоговую инспекцию по месту учета об изменениях путем подачи заявления по одной из форм — ЕНВД-3 для предприятий, ЕНВД-4 для физических предпринимателей.

Подать заявление нужно в течение 5 дней после прекращения вмененной деятельности, как и в случае постановки на учет. Налоговый орган выполняет снятие также за 5 дней (без учет выходных) и выдает лицу уведомление о снятии по форме 1-5-Учет — для юридических лиц, форме 1-4-Учет — для ИП.

Если лицо не подает заявление вовремя, ИФНС не обязана выполнить снятие за 5 дней, и лицо продолжит учитываться в качестве пользователя ЕНВД до конца месяца, в котором сдано просроченное заявление.

В своем заявлении организация указывает:

  • наименование, ИНН;
  • данные руководителя организации либо представителя при подаче через представителя;
  • вид деятельности в виде кода;
  • адрес деятельности;
  • причина отказа от спецрежима (прекращение деятельности, переход на другую систему).

ИП в заявлении указывает:

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН;
  • причину отказа от ЕНВД (в виде цифрового кода от 1 до 4).

Лишение статуса налогоплательщика принудительно происходит в случае превышения одного из показателей или нарушения условий действий на режиме.

Также арбитражный суд может прекратить деятельность лица в случае, например, банкротства, регулярных нарушений законодательства. Суд способен запретить лицу предпринимательскую деятельность на срок до 5 лет.

Для иностранных бизнес-лиц или организаций возможен судебный запрет в связи с окончанием срока действия документов, разрешающих осуществлять предпринимательство на территории России.

Переход на ЕНВД в 2018 году – срок подачи заявления

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.

Спецрежим единого налога на вмененный доход дает большие преимущества малому бизнесу. В связи с этим действующие компании и ИП переходят на данную систему с УСН или ОСНО. Чаще всего такое решение принимается для удобства ведения учета и оптимизации налоговых платежей. Переход на ЕНВД доброволен и не требует предварительного согласия со стороны налоговой. Рассмотрим основные правила такой процедуры. В том числе уточним, в какие сроки можно перейти на льготный режим.

Ограничения для применения вмененки

Для использования системы с уплатой единого налога нужно соответствовать ряду ограничений и условий. Некоторые из них схожи с требованиями для УСН, и если ранее вы работали на упрощенке, существенно менять условия деятельности не придется.

Обратите внимание на следующие значимые моменты, при выполнении которых возможна работа на вмененке:

  • Сам спецрежим должен быть разрешен в вашем регионе. Также проверьте, есть ли ваш вид деятельности в перечне разрешенных для ЕНВД.
  • За предыдущий год средняя численность сотрудников не превышала ста человек.
  • Капитал юрлица на вмененке распределяется так, чтобы другим компаниям принадлежало не более 25%.
  • Деятельность не ведется на основании договора простого товарищества.
  • Не нарушены ли требования для определенного вида деятельности на вмененке. Например, одно из ограничений связано с площадью зала для клиентов для заведений общепита. Она не должна превышать 150 кв. м.

Возможные сроки начала применения ЕНВД

Момент, когда можно перейти на вмененку, зависит от режима, на котором предприятие работало ранее. Чаще всего встречаются варианты с упрощенкой и ОСНО.

Первая ситуация: организация или ИП работают на ОСНО и планируют сменить режим на схему вмененки. Налоговый кодекс не запрещает сделать это в любой момент в течение года.

Разберем вторую ситуацию. Предположим, юрлицо или ИП функционируют на УСН. Разрешается ли в любой момент по своему желанию начать вести деятельность на вмененке? В Налоговом кодексе на данный вопрос дается однозначный ответ. Добровольный переход с упрощенки на другой режим возможен только с начала будущего календарного года. Таким образом, в любой день начать работать на системе вмененного налога не разрешается. В данном случае речь идет о смене режима для одного и того же вида деятельности. Как вариант, можно закрыть предприятие и зарегистрировать заново уже на вмененке.

Предприятие может заниматься несколькими направлениями бизнеса. Разрешается переходить на уплату единого налога только по части из них. Начать совмещать вмененку и упрощенку можно в любом периоде в течение года.

Как перейти на уплату единого налога

Начав деятельность на новом режиме, уведомите об этом налоговую инспекцию. В течение пяти дней направьте заявление о постановке на учет. Датой начала применения спецрежима является указанное вами число. Оно проставляется плательщиком самостоятельно при заполнении бланка. Например, такой датой может являться день открытия заведения или магазина.

Специальные формы для постановки на вмененку ЕНВД-1 (для юрлица) и ЕНВД-2 (для ИП) можно найти на официальном сайте ФНС. Если раньше вы применяли УСН, до 15 января года, в котором начинается применение нового режима, направьте сообщение об отказе от упрощенки. Для этого также существует специальная форма № 26.2-3.

Подавать заявление на ЕНВД нужно в налоговую по месту ведения деятельности. Исключением являются предприятия, занимающиеся развозной и разносной торговлей, услугами перевозок или размещением рекламы на транспорте. Поскольку стационарного объекта ведения деятельности в этом случае может не быть, заявление следует подавать либо по месту нахождения юрлица, либо по месту проживания ИП. После подачи заявления налоговая направит уведомление о постановке на учет.

Восстановление НДС

При переходе на вмененку с общего режима налогообложения придется восстановить НДС. Юрлицо или ИП на льготном спецрежиме этот налог не уплачивает. Предприятие продолжает использовать приобретенные на ОСНО материалы, основные средства и/или НМА в своем бизнесе на вмененке. В то же время суммы НДС на общем режиме уже были предъявлены к вычету. Таким образом, потребуется вернуть возмещенные суммы в бюджет.

Речь идет не о полном объеме суммы приобретения, а о той части, которая еще не израсходована или не списана к моменту перехода. Восстановленные суммы следует учесть в последней на ОСНО декларации по налогу на прибыль как прочие расходы.

Расчет единого налога в переходный период

Поскольку на ЕНВД в ряде случаев возможно перейти в течение года, есть особенности расчета платежа в переходном периоде. Напомним: налоговым периодом для вмененки является квартал.

Поскольку деятельность на вмененке можно начинать не с начала квартала, сумму налога за первый налоговый период нужно рассчитывать пропорционально количеству дней на новом режиме. Стандартная формула вмененного дохода за первый месяц работы на системе единого налога корректируется следующим образом:

ВД = Базовая доходность (скоррект.) * Физпоказатель * Число дней на вмененке в переходном месяце / Число дней в переходном месяце

Автор статьи: Валерия Текунова

Если вы переходите на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы, работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте декларации и отчеты по сотрудникам через интернет. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует отчеты и напомнит об отправке. Первые 30 дней работы бесплатны для новых пользователей.

Читайте так же:  Штраф без страховки в рк

Переход на ЕНВД в 2019 году: сроки подачи заявления

Срок подачи заявления для перехода на ЕНВД в 2019 году (единый налог на вмененный доход) зависит от того, с какой налоговой системы организация или ИП переходят на вмененку — с общей или упрощенной. Расскажем, когда надо уведомить ИФНС.

Документы для скачивания:

Переход с УСН на ЕНВД в 2019 году: срок подачи заявления

Перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) можно только с 1 января нового года. Подать заявление надо в течение 5 рабочих дней с даты начала деятельности на вмененке. Поэтому если компания перевела с 1 января 2019 года свою деятельность на ЕНВД (01.01.2019 — дата начала применения ЕНВД), то крайний срок уведомления — первые пять рабочих дней в новом году. Это период с 9 по 15 января (см. Срок подачи заявления: переход на УСН в 2019 году).

Крайний срок подачи заявления для перехода на ЕНВД с УСН в 2019 году — 15 января.

Если не подать заявление в срок, установленный НК РФ, то налоговики оштрафуют на 10 тыс. рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ).

Из письма ФНС от 29.03.2016 № СА-4-7/5366:

Согласно пункту 1 статьи 116 Кодекса нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.Учитывая изложенное, при установлении факта нарушения организацией или индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога налоговый орган вправе привлечь такую организацию или индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 Кодекса.

Аналогичный вывод поддержан и судебной арбитражной практикой (постановление ФАС СЗО от 10.04.2013 г. по делу № А56-32161/2012, постановление ФАС ПО от 27.09.2011 г. по делу № А06-7317/2010).

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД в 2019 году с общего режима

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения организация или предприниматель вправе в любое время в течение года. Для перехода на новый режим надо обязательно уведомить ИФНС по месту учета, подав заявление с датой начала применения ЕНВД. Однако здесь есть ограничение: подать заявление надо в течение 5 рабочих дней с даты начала вмененной деятельности (ст. 346.28 НК РФ).

Об изменениях по ЕНВД с 2019 года читайте здесь.

Например, предприниматель работает на ОСНО. С 1 февраля переводит на вмененку виды деятельности, подпадающие под этот режим. Заявление надо подать не позднее 7 февраля.

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД в 2019 году для компаний и предпринимателей общий. При переходе с УСН успеть надо в течение первых пяти рабочих дней января. Для перехода с ОСНО срок – пять рабочих дней с даты начала деятельности на вмененке.

Постановка на учет при ЕНВД в 2018-2019 годах (заявление)

Постановка на учет ЕНВД – процедура несложная, главное — соблюсти все правила заполнения специализированных форм и общий порядок перехода на вмененку. Правильно осуществить постановку на учет ЕНВД вам поможет рубрика нашего сайта «Постановка на ЕНВД».

Заявление о постановке на учет ЕНВД 2018-2019 годов (для организаций)

Для постановки на учет ЕНВД компаний предусмотрен документ ЕНВД-1. Он должен быть заполнен в 2 экземплярах.

В ЕНВД-1 необходимо указать следующие данные:

  • Общую информацию о плательщике (ИНН, КПП, наименование и пр.).
  • Информацию о руководителе (или доверенном лице).
  • Сведения о переходе на ЕНВД (дата перехода, вид деятельности).

Посмотреть бланк заявления на постановку на ЕНВД 2017-2018 годов можно в нашем материале.

Поставив организацию на учет, налоговый орган направляет в ее адрес форму 1-3-Учет (подробности этой процедуры и бланки уведомления о постановке на учет ЕНВД – в материале «Как получить уведомление о применении ЕНВД?»).

Заявление на постановку на ЕНВД 2018-2019 годов (для ИП)

Для осуществления постановки на учет ЕНВД ИП необходимо заполнить бланк ЕНВД-2.

В указанном документе ИП проставляет:

  • Свои данные (Ф. И. О., адрес проживания и пр.).
  • Информацию о ЕНВД (дата начала осуществления вмененной деятельности, вид деятельности).

Образец заполнения этой формы можно найти в материале «Форма ЕНВД-2: заявление о постановке на учет ИП (бланк)». Оформление заявления можно осуществить с помощью специализированных программных средств или вручную. При этом важно не ошибиться в указании личных данных вмененщика и сведений о его деятельности.

Заполнив заявление о постановке на учет, его нужно подать в ИФНС. Как это сделать, рассказано в публикации «ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД».

Постановка на ЕНВД: порядок, сроки

Постановку на учет ЕНВД налогоплательщики осуществляют в добровольном порядке при условии выполнения положений ст. 346.26 НК РФ:

  • Потенциальный «вмененщик» оказывает следующие услуги:
    • Бытовые.
    • Ветеринарные.
    • Технического обслуживания, мойки и ремонта автотранспорта.
    • Аренды и хранения авто- и мототранспорта.
    • Прочие услуги, упомянутые в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Указанные виды деятельности не должны осуществляться:
    • В рамках договорных отношений простого товарищества или доверительного управления.
    • Крупнейшим налогоплательщиком.
    • Одновременно с исчислением торгового сбора.
  • Соблюдение лимитов:
    • По численности персонала – до 100 человек.
    • Доле участия в других фирмах – менее 25%.
    • Прочим ограничениям – согласно п. 2.2 ст. 346.26.

В случае если все указанные ограничения соблюдены, налогоплательщик вправе перейти на ЕНВД, направив в течение 5 дней соответствующее заявление в налоговый орган. С какой даты необходимо отсчитывать эти дни и как правильно это сделать, расскажет материал «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».

О последствиях нарушения срока подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД читайте в публикации «ФНС считает, что за неподачу заявления о переходе на ЕНВД должен быть штраф».

Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту осуществления деятельности. Однако существуют некоторые исключения в отношении выбора ИФНС, связанные:

  • С видом деятельности.
  • Выполнением нескольких видов деятельности в разных городах.
  • Оказанием услуг в разных частях города.
  • Наличием филиалов.

Правильно выбрать налоговую инспекцию для постановки на учет ЕНВД вам поможет этот материал.

В случае если у зарегистрированного плательщика ЕНВД возникла необходимость сменить налоговую инспекцию, прежняя ИФНС обязана передать в новую сальдо расчетов с «вмененщиком». О том, что при этом происходит с декларацией и оплатой налогов, направленных после снятия с учета по старым реквизитам, можно прочитать здесь.

Обратите внимание, что такая смена может привести к изменению физического показателя, участвующего в исчислении налоговой базы. Как правильно рассчитать налог в такой ситуации, говорится в статье «Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина в новое место». А если поменялся регион, то может измениться и ставка налога, применяемая для соответствующей деятельности в другом регионе.

Нередки случаи, когда ИП на ЕНВД переходит в статус ООО, приняв решение сохранить вмененку. Необходима ли в этом случае новая постановка на учет ЕНВД? Ответ на этот вопрос – здесь.

Переход на ЕНВД может совершить любой налогоплательщик, деятельность которого укладывается в рамки, определенные законодательством. Материалы нашей рубрики «Постановка на ЕНВД», посвященной порядку осуществления регистрации лиц в качестве «вмененщиков», помогут вам осуществить эту процедуру быстро и без проблем.

Читайте так же:

  • Бюджетные полномочия организации приложение 8 Бюджетные полномочия организации приложение 8 В соответствии со статьями 165, 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 18, ст. 2117; № 45, ст. 5424; 2010, № 19, ст. 2291; 2011, № 27, ст. 3873; 2013, № 19, […]
  • Мазепин дмитрий развод Дмитрий Мазепин Биография и факты В начале 1990-х Был соучредителем страховой компании «Инфистрах» и банка «Фалькон». В 1996 году учредил ООО «Белнафта» (торговля нефтепродуктами). В 1999–2002 годах работал зампредом, первым зампредом Российского фонда федерального имущества (РФФИ). […]
  • Какой налог на 1 лошадиную силу Налог на автотранспорт в 2019 году. Ставки транспортного налога Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что в мире и в России в частности, наметилась тенденция к […]
  • Приказ об утверждении положения о попечительском совете Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 июня 2014 г. N 425н "Об утверждении Примерного положения о попечительском совете организации социального обслуживания" Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 июня 2014 г. N 425н"Об утверждении Примерного положения о […]
  • Приказ министерства здравоохранения 500 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 17 сентября 2008 г. N 500 "Об утверждении Положения о Департаменте международного сотрудничества Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации" (прекратил действие) Приказ Министерства […]