Меню

Стипендия налог на доходы

Оглавление:

СТИПЕНДИИ СТУДЕНТОВ ВУЗОВ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ

Стипендии студентов учреждений высшего профессионального образования освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Об этом Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-05/3-825.

Статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов.

В соответствии с п. 11 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Таким образом, стипендии студентов учреждений высшего профессионального образования освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Вместе с этим сообщаем, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда ежемесячной надбавки к стипендии в ст. 217 Кодекса не содержится.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Налог на стипендию.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

В соответствии с пунктом 21 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.
Более подробная информация представлена в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 октября 2017 г. № 03-04-06/66432.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Читайте так же:  Как рассчитать налог на имущество на квартиру

НДФЛ: какие стипендии не освобождены от налога

Минфин РФ в своем письме от 26.07.2016 № 03-04-06/43564 разъяснил, надо ли удерживать НДФЛ со стипендий, которые выплачивает студентам некоммерческая организация.

В письме речь идет об НКО, которая направляет доход от целевого капитала в сферу образования, науки, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), искусства и социальной помощи.

Ведомство напоминает, что доходы, освобождаемые от НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ.

Так, в частности, не облагаются НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего или послевузовского профобразования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального и среднего профобразования, а также слушателей духовных учебных учреждений.

Кроме того, не облагаются НДФЛ стипендии, учреждаемые Президентом РФ, государственными органами власти, благотворительными фондами, а также стипендии обучающимся по направлению органов службы занятости.

Также освобождены от НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой благотворительными организациями.

В данном случае цель выплаты стипендии не соответствует целям, предусмотренным законодательством о благотворительной деятельности. Таким образом, подобные стипендии подлежат обложению НДФЛ.

Должны ли студенты платить НДФЛ со своих стипендий?

Облагаются ли налогом на доходы физических лиц выплаты в виде социальной поддержки студентов, осуществляемые за счет средств стипендиального фонда; компенсационные выплаты, установленные в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном и авиационном транспорте; стипендии (в том числе, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах)? Ответы на эти вопросы содержатся в письме письме ФНС России от 4 марта 2005 года N 04-1-03/848

Так разъясняется, что выплаты в виде социальной поддержки студентов, обучающихся по дневной форме обучения, осуществляемые за счет средств стипендиального фонда, не подлежат обложению НДФЛ.

Компенсационные выплаты, установленные в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном, авиационном, речном и автомобильном транспорте, оплаты санаторно-курортного лечения, освобождаются от обложения НДФЛ.

Не подлежат налогообложению стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями.

Также не подлежат обложению НДФЛ стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах.

После смерти бабушки получила от бабушки наследство являюсь студенткой очного отделенияи получаю стипендию. Должна заплатить налог 5% от стоимости квартиры в которой проживала вместе с бабушкой и проживаю со своей мамой до августа 2012.

Стипендии студентов и аспирантов и оплата их обучения НДФЛ не облагаются

Доходы студентов и аспирантов в виде стипендий, выплачиваемых образовательным учреждением за счет средств иной организации, а также суммы оплаты их обучения не облагаются НДФЛ, разъяснил Минфин России в письме от 11 октября 2017 г. № 03-04-06/66432.

Ведомство пояснило, что на основании пункта 11 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего (послевузовского) профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, а также учащихся учреждений начального и среднего профессионального образования, и слушателей духовных учебных учреждений.

Читайте так же:  Налог на прибыль рб ставка 2019

При этом пунктом 1 статьи 36 ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в числе видов стипендий поименованы именные стипендии, а также стипендии обучающимся, назначаемые юридическими лицами или физическими лицами. Размеры и условия выплаты таких стипендий определяют государственные органы, юридические и физические лица.

Суммы платы за обучение по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, также освобождаются от обложения НДФЛ согласно пункту 21 статьи 217 НК РФ. Программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) относятся к основным профессиональным образовательным программам на основании пункта 3 статьи 12 Закона об образовании.

Таким образом, стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам и аспирантам, а также суммы оплаты организацией обучения физических лиц в аспирантуре не подлежат обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ.

Обязан ли я платить налоги со стипендии?

Меня зовут Никита и я являюсь студентом университета, обучающимся на бюджете. Дело в том, что в университете я веду достаточно активный образ жизни, выступаю на мероприятиях и участвую во внеучебной деятельности. Раз в полгода мне приходит поощрительная стипендия (если можно так назвать) за эту самую деятельность. Эта стипендия облагается налогом, то есть заявленная стипендия отличается от реальной. Так вот, меня интересуют такие вопросы:,

1. должна ли стипендия вообще облагаться налогом (как эта поощрительная, так и стипендия за учебу);

2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком;

3. Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов (может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты);

4. Должно ли фиксироваться то, что я плачу такие налоги, и как это фиксируется?

Буду благодарен за ответы)

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 594 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

В соответствиис Типовым положением о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки студентов государственных и муниципальных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2001 N 487, стипендии, являясь денежной выплатой, назначаемой студентам, аспирантам и докторантам, обучающимся по очной форме обучения в образовательных учреждениях и научных организациях, могут быть, в частности, именными и учреждаться органами государственной власти, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами.

узнайте точный вид-наименование выплаты

Консультация юриста бесплатно

1. должна ли стипендия вообще облагаться налогом (как эта поощрительная, так и стипендия за учебу)
Никита

Все зависит от того, какая эта стипендия. Вам необходимо уточнить этот момент, как Вам уже порекомендовал мой коллега.

Читайте так же:  Нотариус юлдашева татьяна васильевна

Не облагаются налогом следующие стипендии:

Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

11) стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;
2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком
Никита

Полноценным налогоплательщиком является любое лицо, имеющее доход, подлежащий налогообложению.

3. Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов (может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты);
Никита

нет, таких льгот нет в данном случае

4. Должно ли фиксироваться то, что я плачу такие налоги, и как это фиксируется?
Никита

лицо, выплачивающее Вам стипендию, выступает по отношению к Вам налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление налога с выданного дохода, удержание его и перечисление в бюджет. Кроме того, налоговые агенты обязаны в установленном порядке представлять в налоговые органы сведения обо всех удержанных и уплаченных налогах с указанием данных физических лиц, у которых налог удержан.

Читайте так же:

  • Приказ распоряжение о поощрении работника т-11 Приказ о поощрении работника. Формы № Т-11 и Т-11а Руководитель организации издаёт приказ о поощрении (премировании или награждении). Этот приказ оформляется в отделе кадров по унифицированной форме № Т-11 или Т-11а (для группы сотрудников). Приказ служит для документирования факта […]
  • Авито ликвидация товара Авито ликвидация товара Тотальная распродажа, устроенная сетью МедиаМаркт перед закрытием, согнала в магазины Петербурга не только тех, кто хочет сэкономить на покупке техники и электроники, но и тех, кто намерен подзаработать — товары из ликвидируемой сети стали всплывать на Авито и […]
  • Доплата до мрот несовершеннолетним Доплата до МРОТ - когда нужна и как правильно доплатить? МРОТ в 2018 году — виды, размер, нормативная база Согласно статье 3 закона «О минимальном…» от 19.06.2000 № 82-ФЗ минимальный размер оплаты труда — это условная величина, которая используется для регулирования размеров оплаты труда […]
  • Кредит под залог недвижимости в кызыле Кредит под залог недвижимости в кызыле Потребительский кредит Ипотека Кредитные карты Дебетовые карты Автокредит Кредит для бизнеса Кредит под залог Микрозаймы Открытие счета для юридических лиц (Расчетно-кассовое обслуживание) Согласие на обработку и передачу […]
  • Ася мхитарян развод Владелица бутиков Ася Мхитарян вышла замуж за своего бизнес-партнера У пары вот-вот родится ребенок. Дочка экс-регионала и владельца компании "Познякижилстрой" Нвена Мхитаряна Ася Мхитарян вышла замуж. 35-летняя владелица бутиков Valentino, Marni и Agent Provocateur расписалась со своим […]