Меню

Штраф в налоговой за просроченную декларацию

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

Отчетность по итогам отчетного периода

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф за декларацию по УСН в 2019 году

Бухгалтеры спрашивают, какие штрафы действуют в 2019 году за несдачу декларации по УСН? Отвечаем.

Штраф за декларацию по УСН

За опоздание декларации штраф равен 5% за каждый полный или неполный месяц задержки. Он рассчитывается от суммы упрощенного налога за год (ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф за просрочку для ИП и юрлиц — 1000 руб. Такой штраф налоговики выпишут за нулевую отчетность. Максимальный штраф — 30% от суммы налога. Это если вы задержали декларацию более чем на полгода.

Налоговый штраф налоговики выписывают после камеральной проверки декларации. Учитывайте, что по итогам камералки инспектор может доначислить упрощенный налог к уплате. А значит, расчет штрафа будет вести уже по суммам, которые посчитает инспектор.

Фокус: не сдам декларацию — не будет камералки — не будет штрафов — не пройдет.

Через 10 рабочих дней после истечения срока представления декларации (31 марта для компаний и 4 мая для ИП) инспекция заблокирует все счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). И вы вынуждены будете принести декларацию.

Помимо налоговой есть еще и административная ответственность за задержку отчетности. По заявлению налоговиков суд может оштрафовать предпринимателя, руководителя или главного бухгалтера на сумму 300 — 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Бесплатно заполнить форму декларации по УСН вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

3 ндфл по продаже авто

Здравствуйте, три года назад я покупал автомобиль, проездив на нем 2 года я его продал, но про сдачу справки 3 ндфл в налоговую узнал только недавно. То есть отчет в налоговую по этому авто я не сдавал.

Сразу же после того автомобиля про который я писал выше я купил новый, на нем отъездил 1 год, продал его недавно и сейчас хочу нести в налоговую 3 ндфл.

Вопрос в следующем, что мне делать с налоговой декларацией первого автомобиля, прошло уже больше года как я авто не владею. Стоит ли нести справку 3 ндфл спустя год и большой ли штраф с меня изымут? При сдачи 3 ндфл увидят ли налоговые органы, что по первому авто у меня не сдан 3 ндфл?

В общем как мне поступить, чтобы выйти из этой ситуации с меньшими издержками.

Ответы юристов (7)

Здравствуйт Александр, обычно органы ГИБДД собщают о сделках с транспортными средствами в налоговые органы. Вероятно, что у ВАс есть задолженность по налогу за прошлый период, которую нужно будет погасить и уплатить штраф за несвоевременную сдачу декларации. Будьте к этому готовы.

Но нести лучше декларацию за текущий отчетный период. Отчитайтесь сейчас только за второе авто.

Статья 15.5. КоАП РФ

Нарушение сроков представления налоговой декларации
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи,

— влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Александр!

В случае, если первый автомобиль продан в 2013 году, то Вы должны были подать налоговую декларацию до 30.04.2014 г., в случае несвоевременной подачи декларации НК РФ предусмотрен штраф.

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Читайте так же:  Арбитражный суд свердловской области калькулятор 395

Таким образом, рекомендую незамедлительно подать налоговую декларацию. Если автомобиль Вы продали дешевле, чем приобрели и сможете подтвердить стоимость покупки, то налог платить не нужно будет в соответствии со ст. 220 НК РФ, в этом случае штраф составит 1000 рублей. Если нет, то необходимо будет заплатить налог 13 % от стоимости автомобиля, при этом в соответствии со ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение налогового вычета в сумме 250 000 рублей, т.е. налог будет исчисляться с суммы, превышающей 250 000 руб.

По второму автомобилю налоговую декларацию необходимо подать до 30.04.2015 г., если продали в 2014 г., с налогом все также, как по первому автомобилю.

Уточнение клиента

Понял, спасибо. А если я вторую машину покупал за 60тыс. руб. а продал за 100 тыс. руб. То я должен оплатить 13% в налоговую? Вроде же сумма которая облагается налогом должна превышать 270тыс. руб.?

25 Июня 2014, 09:56

Здравствуйте!

Сначала в ИФНС по месту жительства уточните, есть ли у Вас задолженности по уплате налогов и штрафам. Декларацию по форме 3-НДФЛ на продажу 2 ТС, если его Вы продали в текущем году, нужно предоставить за данный отчетный период — до 30.04.2015 г. Что касается подачи декларации по продаже 1 авто,то ответственности по ст.15.5 КоАП РФ возникать не может, так как данная статься распространяется только на должностных лиц.

За непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета ст.119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность —

взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Если стоимость проданной машины была указана в договоре купли-продажи менее 250 000 руб., то на данную сделку распространяется имущественный налоговый вычет и декларация будет нулевой.

Позиция, изложенная Минфином России, заключается в том, что при несвоевременном представлении «нулевой» декларации минимальный штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ взыскать можно. ФНС России и УФНС России по г. Москве придерживаются аналогичного мнения. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (п. 18) и Постановление Президиума ВАС РФ это подтверждают.

Так, согласно письмуФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/[email protected]

при представлении налоговой декларации, сумма к уплате (доплате) по которой составляет 0 руб., с нарушением установленного срока санкция будет составлять 1000 руб.

Добавлю, что в соответствии со ст. 228 НК РФ

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. если первый автомобиль продан в 2013 г., то налог нужно уплатить до 15.07.2014 г., по второму срок уплаты налога до 15.07.2015 г., если продан в 2014 г. По имущественному вычету и уменьшению налогооблагаемой базы ст. 220 НК РФ, приведу содержание, чтобы было понятно, о чем речь:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если Вы владели авто менее трех лет, Вы обязаны подать декларацию о доходах.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ — общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так как машина была продана Вами в 2013 году, то декларацию Вы обязаны подать до 15 июля 2014 года, то есть срок давности для подачи декларации еще не истек, и Вы совершенно спокойно, до 15.07.2014 года можете заполнить декларацию и отнести ее в налоговый орган.

Декларацию о продаже автомобиля в текущем году, Вы соответственно должны будете подать до 15 июля 2015 года.

«что мне делать с налоговой декларацией первого автомобиля? Стоит ли нести справку 3 ндфл спустя год и большой ли штраф с меня изымут?» — обязанность подать 3-НДФЛ у Вас до сих пор сохранилась, поэтому, согласно налоговому законодательству, Вы все равно обязаны подать декларацию. Если с момента возникновения такой обязанности пройдет три года, то налоговая уже не сможет Вас обязать подать декларацию. Если у Вас не возникло налога к уплате за первую проданную машину, то штраф у Вас будет 1 000р., не зависимо от того, когда Вы теперь сдадите декларацию: сегодня или еще через год. Штраф не начислят до тех пор, пока декларация не будет подана. Т.е. у Вас 2 варианта: подать декларацию и заплатить штраф или ждать истечения трех лет и а)если налоговая не спохватится — ничего Вам не будет, б) если налоговая «вспомнит» про Вас — подать декларацию и заплатить штраф. Если у Вас получается налог к уплате за первую машину, то лучше подать декларацию, заплатить штраф и налог (т.к. на налог потом насчитают пени). Порядок расчета налога Вам уже описали выше.

«При сдачи 3 ндфл увидят ли налоговые органы, что по первому авто у меня не сдан 3 ндфл?» — не исключено.

Понял, спасибо. А если я вторую машину покупал за 60тыс. руб. а продал за 100 тыс. руб. То я должен оплатить 13% в налоговую? Вроде же сумма которая облагается налогом должна превышать 270тыс. руб.?

Как указала выше, в данном случае Вы имеете право на налоговый вычет в размере 250 000 руб. на основании ст. 220 НК РФ, т.е. налог платить не нужно будет, только если бы продали дороже 250 000 руб., а вот налоговую декларацию подать придется, поскольку срок владения авто менее трех лет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки

Общие положения

Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.

Читайте так же:  Полная ликвидация товара

Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.

Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.

Размер штрафа за непредоставление декларации

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по определению размера наказания. Иными словами, размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по любому налогу определяется по единому алгоритму.

Итак, ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации определяется как 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства в бюджет. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или не полный. Однако общая сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не может быть больше 30 % от суммы налога, неуплаченного в установленный срок, но и не меньше 1000 рублей. Такие указания закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ , Письме Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033.

Пример: расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации

ООО «ВЕСНА» предоставило в ФНС декларационный отчет по НДС за 1 квартал 2019 года с опозданием — 29.04.2019. Напомним, что последний срок предоставления НД по НДС за 1 кв. 2019 — до 25.04.2019.

Сумма налога на добавленную стоимость по отчету за 1 квартал составила 1 200 000 рублей. С просрочкой была перечислена в бюджет только третья часть от общей суммы — 400 000 рублей (1 200 000 / 3). Дата уплаты в ФНС — 29.04.2019.

Сдача НД по НДС и уплата была просрочены на 4 дня, следовательно, наказание за несвоевременное предоставление налоговой декларации будет рассчитано так:

Если бы ООО «ВЕСНА» уплатило НДС вовремя, то налоговики выписали бы штраф за несвоевременное предоставление декларации в размере 1000 рублей.

Например, ООО «ВЕСНА» отчиталось по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г. в срок 15.06.2019. Дата, регламентированная на законодательном уровне, — 29.04.2019.

Налоговики выставят штрафные санкции в сумме 200 руб. Причем размер наказания не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Размер наказания можно существенно снизить. Для этого подготовьте обращение в ФНС. О том, как это сделать, мы рассказали в специальном материале «Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию».

Наказания за другую отчетность

Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие штрафные санкции:

  1. За нарушение срока подачи справок по форме 2-НДФЛ оштрафуют по 200 рублей за каждую несданную вовремя справку.
  2. За несданный расчет 6-НДФЛ положены санкции в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Если опоздать с предоставлением годовой бухгалтерской отчетности в ФНС, придется заплатить по 200 рублей за каждую непредоставленную форму.

А вот за срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам за несвоевременное предоставление декларации: 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % от суммы налога к уплате. Также рассчитают и наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах.

За несданную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М накажут по 500 рублей за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета.

Составляем проводки

Итак, выше мы определили, какой штраф за неподачу налоговой декларации грозит компании. Теперь определим, какими проводками отразить в бухгалтерском учете данную операцию.

Начисление штрафа за несвоевременную сдачу декларации, проводки:

Уплату суммы в бюджет государства отразите записью:

Если наказание выписано за срыв отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что штрафы за несданные отчеты во формам 4-ФСС и СЗВ-М также следует относить на 69 бухсчет.

Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Согласно статье 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В главе 23 НК РФ определены две основные категории налогоплательщиков, представляющих налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ: — Налогоплательщики, которые в обязательном порядке представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ; — Налогоплательщики, которые вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ: — физические лица, которые не в полном размере получили стандартные налоговые вычеты у источника получения дохода; — физические лица, которые имеют право на уменьшение налоговой базы по окончании налогового периода в связи с получением социальных, профессиональных или имущественных налоговых вычетов.
Налогоплательщики, обязанные отчитаться о своих доходах, согласно налоговому кодексу представляют декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет (по месту жительства). В связи с тем, что 30 апреля в 2011 году выпадает на субботу, срок предоставления деклараций переносится на ближайший рабочий день-3 мая.
Налогоплательщики, которые хотят воспользоваться своим правом на предоставление налоговых вычетов могут сдать декларацию в течение всего календарного года.
Для «забывчивых» налогоплательщиков, которые обязаны представить декларации по форме 3 НДФЛ до 30 апреля, налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции. Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9 по Челябинской области

© 2018. Официальный сайт Аргаяшского муниципального района

Штраф за непредоставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС

Особенности сдачи декларации по НДС

Основной целью сдачи отчетности по НДС в налоговые органы является передача сведений о проданных и купленных товарах (работах, услугах) за определенный промежуток времени.

В действующих законодательных документах закреплен налоговый период, за который предоставляется отчетность по НДС, — квартал. Срок подачи декларации по налогу на добавленную стоимость установлен на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Читайте так же:  Заявление расторжение трудового договора по инициативе работника

Штраф за декларацию по НДС за непредоставление или несвоевременную сдачу налагается при нарушении этих сроков.

Обязанность по сдаче отчетности по НДС имеют все предприятия, организации и ИП, которые являются налоговыми агентами и работают с налогом на добавленную стоимость.

С 2015 года налогоплательщики РФ обязаны сдавать декларации в налоговую службу в электронном формате. Для выполнения этой обязанности все декларанты должны приобрести электронную цифровую подпись с данными о плательщике. Также должно быть установлено специализированное программное обеспечение. Если налогоплательщик допустил ошибки в поданной декларации или нарушил условия ее предоставления, единый портал уведомляет декларанта об обнаруженных проблемах.

Если организация не работает с налогом на добавленную стоимость, но оказывает какие-либо услуги, она должна выставлять счета-фактуры.

Штраф при несвоевременной подаче декларации по НДС

Если организация не подала документ в указанные сроки, она привлекается к административной ответственности в размере 5% от суммы налога, который был не выплачен в срок. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС налагается за каждый просроченный месяц. Выплата не может составлять более 30% от суммы просроченного налога или менее 1000 руб., но она может быть снижена при наличии смягчающих обстоятельств. Эти положения закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ.

Штраф за несданную нулевую декларацию НДС будет минимальным и составит 1 000 руб. за каждый полный и/или неполный месяц просрочки.

Лицо, ответственное за сдачу декларации по НДС, получает предупреждение или должно уплатить штраф 300–500 руб., а если просрочка составит более 10 рабочих дней, санкции могут быть применены в отношении расчетного счета налогоплательщика и осуществления безналичных денежных переводов. Даже если просрочка равна одному дню, налоговая служба засчитывает этот период как один полный месяц.

Подача уточненной декларации как вариант снижения суммы штрафа

Избежать штрафа за декларацию по НДС за непредоставление или несвоевременную сдачу можно, применив следующую схему (в соответствии с пп. 2–4 ст. 81 НК РФ):

  1. Подать уточненную декларацию до истечения срока сдачи основного варианта. В этом случае исходная декларация будет засчитана поданной в день сдачи уточненного документа.
  2. Сдать уточненную декларацию после того, как истечет срок подачи основного варианта, но до истечения периода перечисления НДС в бюджет. При этом налоговая служба еще не уведомила налогоплательщика о недочетах в изначальном документе и о выездной проверке предприятия.
  3. Погасить начисленные недоимки и пени до сдачи уточненной декларации, которая была предоставлена после срока, но до уплаты налога. Выездная проверка при этом ошибок не обнаружила.

Штраф за уточненную декларацию по НДС может быть наложен, если сумма налога в изначальном отчете не совпадает с уточненным (20% от разницы), а также при ее сдаче после уплаты налогов в бюджет.

Есть ли возможность снизить сумму штрафа

Законодательством РФ предусмотрена возможность уменьшения размера штрафа за декларацию по НДС за ее непредоставление или несвоевременную сдачу. Налогоплательщик должен подать в ИФНС пояснительную записку с детальным разъяснением оснований для задержки документа. Бумага заполняется в свободной форме.

Изучив текст записки, специалисты налоговой службы делают вывод о важности причин, указанных в ней. Если причины признаны достаточно вескими, то штраф может быть снижен или отменен. То есть несвоевременная сдача не всегда грозит наложением на налогоплательщика штрафных санкций. Но для подтверждения информации, указанной в пояснительной записке, к ней нужно приложить сопутствующие документы, которые докажут важность оснований для просрочки.

Если декларация не подана при нулевом НДС

Иногда на предприятиях складывается ситуация, когда в налоговой отчетности по НДС сумма налога равна нулю. Должна ли компания уплачивать штраф за нулевую декларацию по НДС, если ее не сдать? Однозначно ответить на этот вопрос не получится. Минфин считает, что за просроченную или несданную декларацию следует уплатить минимальную сумму в размере 1000 руб. Некоторые чиновники настаивают на этом же подходе. Другие же считают, что если никакая сумма в бюджет не уплачивается, то, соответственно, и штрафные санкции применять не нужно.

Но все-таки лучше сдавать всю требуемую отчетность в налоговые органы в срок. Нужно помнить, что кроме наложения санкций налоговая служба вправе заблокировать доступ должника к его расчетным счетам.

Смягчающие обстоятельства

Если плательщик налога имеет какие-либо смягчающие обстоятельства для объяснения причин задержки документа, это может помочь снизить сумму взыскания. В п. 1 ст. 112 НК РФ прописаны основания для более лояльного отношения ФНС к налогоплательщику:

  • правонарушение совершено в связи с тяжелыми семейными или личными обстоятельствами;
  • нарушение произошло под угрожающим воздействием или по принуждению, а также по материальной или служебной подневольности;
  • физлицо, привлекаемое к штрафу за нарушение закона, находится в тяжелом материальном положении;
  • прочие обстоятельства, признанные судом или ФНС смягчающими.

В ходе судебного заседания рассматриваются все обстоятельства, которые налоговая служба уже проанализировала для досудебного обжалования. Неплательщику в суде нужно заявить обо всех смягчающих обстоятельствах, независимо от того, учла их ФНС при наложении штрафных санкций или нет. В судебном порядке сумма взыскания может быть снижена повторно.

Непредоставление или несвоевременная сдача декларации по НДС налоговым законодательством признается правонарушением и влечет за собой наложение на виновника штрафных санкций. Размер штрафа составляет 5% от суммы просроченного долга по налогам за каждый просроченный месяц, но не может быть менее 1000 руб. Законом предусмотрена возможность снижения суммы штрафа или его отмены в связи с наличием смягчающих обстоятельств. Если нарушитель в течение 10 дней после срока не подал декларацию, налоговые органы имеют право заблокировать его расчетный счет до исправления ситуации.

Читайте так же:

  • Закон о государственной границе рф 2011 Закон о государственной границе рф 2011 Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I"О Государственной границе Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 10 августа 1994 г., 29 ноября 1996 г., 19 июля 1997 г., 24, 31 июля 1998 г., 31 мая 1999 г., 5 августа, 7 ноября 2000 г., 24 […]
  • Федеральный закон от 26 декабря 1995 г n 208-фз Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г., 24 февраля, 6 апреля, 2, 29 декабря 2004 г., 27, 31 декабря 2005 г., 5 января, 27 июля, 18 […]
  • Приказ 217н от 05052008 минздравсоцразвития Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 мая 2008 г. N 216н "Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников образования" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 мая 2008 г. N […]
  • Штраф за отчетность в пфр не в срок Штраф за несдачу РСВ Отчет по форме РСВ подается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, расчет по страховым взносам за первый квартал необходимо подать до 30.04.2018. Кто должен подавать Расчет по страховым взносам обязаны подавать […]
  • Закон о государственной регистрации юрлиц и физлиц предпринимателей Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ Принят […]