Меню

Налог 50 27

Оглавление:

Налог.ру задолженность, личный кабинет налогоплательщика, ИНН, база организаций

Обзор полезных сервисов сайта Налог.ру (www.nalog.ru).

Личный кабинет налогоплательщика(физ.лица) 1: узнай свою задолженность

Что нужно ввести? ИНН, Фамилия, Имя, Регион.

Какие сведения я получу? «Личный кабинет налогоплательщика» предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, НДФЛ и распечатать квитанцию штрафа в Сбербанк. Сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну. По ИНН узнать задолженность и налоги

Личный кабинет налогоплательщика (физ.лица) 2 (расширенный)

С 1 октября 2012 года Личный кабинет налогоплательщика 2 доступен для всех россиян.

С 2018 года сообщить о льготе на имущество можно в электронном виде через личный кабинет.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

  • получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества (информацию о своей задолженности по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам);
  • контролировать состояние расчетов с бюджетом;

А также в отличие от Личного кабинета налогоплательщика (физ.лица) 1:

  • получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
  • оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
  • обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
  • В 2015 году появилась возможность вернуть излишне уплаченные налоги (для этого нужно написать заявление с помощью электронной цифровой подписи).

Внимание! Теперь одним из способов входа в личный кабинет налог.ру стал логин и пароль от сайта госуслуги — gosuslugi.ru.

Лично обратиться в налоговую инспекцию и заполнить заявление.

После подачи онлайн-заявления налогоплательщик получит на указанный им ящик электронной почты сообщение с приглашением обратиться в инспекцию.

Получить в налоговой инспекции Регистрационную карту с первичным логином и паролем для входа в систему.

При обращении в инспекцию необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (ИНН).

Войти в систему под первичным логином и паролем.

Заменить первичный логин и пароль. (Обращаем внимание на то, что в случае не смены первичного пароля, выданного при подключении, на новый в течение месяца учетная запись блокируется).

Если логин/пароль утрачены

Если пароль забыт или стал известен третьему лицу, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о замене пароля

Заявление на льготы по налогу на имущество предоставляется в налоговую по выбору гражданина, по земельному налогу — в налоговую по месту нахождения участка, по транспортному налогу — в инспекцию по месту постановки на учет автомобиля.

Сведения (ЕГРЮЛ) на любую организацию (не ИП) по ИНН организации

Что нужно ввести? Достаточно ввести ОДНО из полей: Наименование (просто Яндекс, Газпром и пр.) и/или ОГРН\ГРН\ИНН и/или Адрес и/или Регион и/или Дата регистрации.

Какие сведения я получу?

  • Наименование юридического лица;
  • Адрес(место нахождения) юридического лица;
  • ОГРН;
  • ГРН;
  • ИНН;
  • КПП;
  • Сведения о государственной регистрации организации;
  • Дата внесения записи в ЕГРЮЛ (регистрации юр.лица);
  • Наименование регистрирующего органа, внесшего запись (Налоговой);
  • Адрес регистрирующего органа;
  • Сведения о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
  • Сведения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц;
  • Сведения о лицензиях, о регистрации в качестве страхователей в фондах, сведения о постановке на учет.

Также недавно на том же сайте налоговой появились сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД и пр.) на всех ИП.

Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить)

На сайте полная база данных по организациям и ИП РФ. Сайты где можно посмотреть данные на ИП и организации см.тут.

Определение реквизитов ИФНС (налоговой)

Что нужно ввести? Код ИФНС. Это первые 4 цифры от вашего ИНН.

Какие сведения я получу? Наименование налоговой, адрес, телефон, код ОКПО.

Платежное поручение, либо квитанция.

Что нужно ввести?

  • Код ИФНС:
  • Муниципальное образование:
  • Вид уплаты:
  • Тип платежа:
  • КБК:
  • Группа налогов:
  • Налог:
  • КБК:
  • Статус лица, оформившего платежный документ:
  • Основание платежа:
  • Налоговый период:
  • Дата подписи декларации налогоплательщиком:
  • Очередность платежа:
  • ИНН:
  • КПП:
  • Наименование:
  • Банк плательщика:
  • Счет №:
  • БИК:
  • Сумма:

Что я получу? Платежку в банк либо квитанцию для сбербанка.

ИП может платить всё через Сбербанк квитанциями — любые налоги и платежи страховые (ПФР, ФСС, медстрах). Квитанцию сохраняйте.

Как узнать свой ИНН

Что нужно ввести? Код ИФНС. Это первые 4 цифры от вашего ИНН.

  • Фамилия:
  • Имя:
  • Отчество:
  • Дата рождения:
  • Вид документа, удостоверяющего личность:
  • Серия и номер документа:
  • Дата выдачи документа:

Какие сведения я получу? Свой номер ИНН (узнать ИНН физического лица).

По адресу определить ОКАТО, ОКТМО, индекс и др.

В процессе ввода информации появится выпадающий список содержащий информацию о первых 10 адресах соответствующих введенным параметрам.

Рекомендации по поиску:

  1. желательно начинать в следующем порядке: улица населенный пункт город регион;
  2. осуществлять через пробелы;
  3. использовать только наименование адресных объектов;

Если в выпадающем списке вы не обнаружили необходимого адреса, введите название адресного элемента более высокого уровня, например город, регион.

Что нужно ввести?

  • Улицу
  • город
  • Достаточно улицу и город

Записаться на прием в налоговую инспекцию

Вам необходимо будет ввести Категория: (выбрать из списка) (Физ.лицо, юр.лицо, Индивидуальный предприниматель), ФИО: ИНН: Телефон: Email: Инспекция: (выбрать) Услуги: (выбрать) например, Прием отчетности ИП, нотариусов, адвокатов Дата приёма: (выбрать) Время приёма: (выбрать)

В случае занятости сотрудника, осуществляющего прием по выбранной услуге, допускается начало приема позже выбранного времени, при этом налогоплательщику гарантируется прием в течение получаса.

В случае опоздания налогоплательщика более, чем на 10 минут, налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.

Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при условии:

соответствия данных предъявленного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным при записи в режиме онлайн.

обращения за получением услуги, выбранной при записи в режиме онлайн.

Далее вам будет присвоен Пин-код

Для получения выбранной услуги в зале ИФНС, Вам необходимо до назначенного времени получить талон электронной очереди. Для этого в терминале электронной очереди необходимо ввести ‘PIN-код’, указанный в текущем талоне и получить распечатанный талон электронной очереди.

Личный кабинет ИП

На сайте налог.ру есть личный кабинет для индивидуальных предпринимателей, где можно узнать об уплате налогов ИП задолженности штрафах и пенях.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Личный кабинет ООО (юр.лиц)

На сайте налоговой есть кабинет для юр.лиц (ООО), где можно узнать о налоговых платежах, штрафах и проверках.

Для расчета и отчетности можно также использовать этот сервис. От 333 рублей в месяц. Зато с его помощью можно отправить все 25 отчетов за работников через интернет.

Налоговая инспекция № 27 — Юго-Западный АО

Контакт-центр: +7 (495) 276-22-22
Приемная: +7 (495) 400-00-27
Для справок: +7 (495) 400-24-17
Для справок: +7 (495) 400-23-74, +7 (495) 400-23-75 — физические лица
Для справок: +7 (495) 400-23-97 — новый порядок применения ККТ
Факс: +7 (495) 400-23-96

Телефон доверия: +7 (495) 400-23-78

Начальник : Битько Павел Александрович

Юридический адрес:

117418, г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1

Фактический адрес:

117418 , г. Москва , ул. Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1

м. «Новые Черемушки» (последний вагон из центра, выход к магазину «Охотник»), далее пешком вниз по ул. Гарибальди до пересечения с ул. Новочеремушкинская, автобусами 130,121,103,721 до остановки «23 квартал Н. Черемушек».

График/Режим работы:

Операционный зал работает каждую 2-ю и 4-ю субботу календарного месяца с 10.00 до 15.00.

Код налогового органа — 7727
Код ОКПО — 29290272
Код РО ЮЛ — 77066
Код РО ИП — 77066

Наименование — Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве

Краткое наименование — ИФНС № 27

ИНН 7727092173 / КПП 772701001

Получатель — Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №27 по г. Москве)
Банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО
Номер счета – 40101810045250010041
БИК банка – 044525000
Номер корреспондентского счета или субсчета банка в котором открыт счет УФК по г. Москве – нет

Дополнительная информация:

27 налоговая инспекция обслуживает территорию следующих районов (муниципальных образований): Академический, Зюзино, Котловка, Северное Бутово, Южное Бутово, Черемушки.

Личный прием граждан руководством инспекции осуществляется по адресу: г. Москва, Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1.

На нашем сайте Вы найдете полную информацию по налоговым инспекциям г. Санкт-Петербурга, включая номера телефонов, адреса, ИНН, коды налоговых инспекций и другие реквизиты. Информация на сайте постоянно обновляется, но если вы заметили ошибку или устаревшие данные, пожалуйста сообщите нам: [email protected]

Чтобы Вам проще было найти номер нужной налоговой инспекции мы разместили их несколькими списками — выберите пожалуйста самый удобный. На страничке конкретной налоговой вы сможете найти даже номер кабинета того или иного отдела.

Часы работы всех налоговых инспекций по Санкт-Петербургу абсолютно одинаковые, так как регулируются вышестоящим органом. Для удобства налогоплательщиков налоговые инспекции теперь работают даже по субботам, хотя без сомнения еще есть куда стремиться для улучшения качества обслуживания.

По телефонам межрайонных инспекций федеральной налоговой службы России вы можете узнать много полезной информации: имеется ли у Вас задолженность, информацию о личном кабинете, получить помощь в расчете налогов.

Если Вы ищите работу или хотите пройти практику — узнайте имеются ли вакансии в налоговой инспекции по телефонам отдела кадров соответствующей ИФНС.

Предприниматели и организации, в которых была проведена проверка налоговой инспекцией, смогут найти информацию о том, куда обратиться для предоставления недостающих данных и к какому инспектору. Также существует телефон доверия где вы можете оставить устное заявление, в том числе и конфиденциально.

Как складывается стоимость налога на дом на дачном участке?

Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывает ФНС России и затем присылает его сумму в рамках единого налогового уведомления. При расчете налога учитывается кадастровая стоимость объекта, налоговая ставка, налоговый вычет и размер принадлежащей доли.

Налог на дом = (Кадастровая стоимость — Налоговый вычет) * Размер доли * Налоговая ставка

Кадастровая стоимость указывается в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Узнать ее можно на сайте ведомства.

При расчете налога полная кадастровая стоимость объекта уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (пп. 3-5 ст. 403 НК РФ). Для жилого дома — 50 кв. м. В отношении нежилых домов на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС начиная с 2015 года действуют те же правила налогообложения, что и в отношении жилых домов. То есть применяется вычет в размере 50 кв. м.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Максимальная налоговая ставка, которая может быть установлена, — 0,3%. По такай ставке рассчитывается налог для домов, кадастровая стоимость которых оценена от 50 млн до 300 млн рублей. Для домов до 10 млн рублей (включительно) налоговая ставка составляет 0,1%.

Более 100 тысяч организаций подключились к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица».

Под руководством Мишустина в ФНС России идет активная модернизация налогового администрирования. Используются все возможности информационных технологий. Россия по параметрам развития налоговой системы, методам и технологиям налогового администрирования находится на уровне лучших мировых практик, а по некоторым позициям опережает их. Рассказывая об эффективности налогового администрирования в стране, Глава ФНС отметил, что все процедуры налогового администрирования, которые […]

Читайте так же:  Договор использования имущества общего пользования

Вступило в силу постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2015 № 832 «О внесении изменений в Правила присвоения, изменения и аннулирования адресов»

Внесены изменения в структуру адреса, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 № 1221. Теперь законодательно предусмотрена возможность присвоения адресов объектам, которые расположены на территориях между селами вне населенных пунктов. Согласно уточнениям, внесенным в Правила присвоения, изменения и аннулирование адресов: – наименование городского или сельского поселения не указывается для объектов, расположенных на межселенной территории; – […]

ФНС России входит в премьер-лигу налоговых администраций мира по предоставлению электронных услуг.

Глава ФНС России Михаил Мишустин активно модернизирует сервисы Службы. Вводятся в действие новые электронные услуги, значительно упрощающие жизнь налогоплательщикам. Благодаря компьютеризации налогового администрирования, активно проводимого налоговой Службой Мишустина, Россия занимает высокое место в рейтинге Всемирного банка. Электронные сервисы, которые ФНС России предоставляет налогоплательщикам, входят в число самых передовых в мире, так как уровень их развития […]

Московские налогоплательщики отметили высокую компетентность налоговиков, их внимательность и доброжелательность

Обратная связь с налогоплательщиками играет важную роль в повышении качества обслуживания. Поэтому налоговая служба постоянно изучает общественное мнение по этому вопросу, используя различные формы и методы проведения опросов. Жители Москвы всегда могут двумя способами оценить качество предоставляемых услуг. Одна из них – он-лайн сервис «Анкетирование», размещенный на сайте налоговой службы, позволяющий налогоплательщикам в режиме реального […]

Михаил Мишустин борется с офшоризацией экономики — новые правила налогообложения КИК.

По признанию экспертов, за несколько последних месяцев произошла революция в международном налоговом администрировании. Международное сообщество согласилось, что в современном глобальном мире решать проблемы налогообложения, ограничиваясь пределами государственных границ своих стран, невозможно. Только совместными усилиями и скоординированными действиями можно эффективно бороться с офшоризацией экономик. ФНС России, возглавляемая М.В.Мишустиным, активно участвует в международной борьбе с уводом налогов […]

ФНС России продолжает передачу сервисно-технических функций в ФКУ «Налог-Сервис».

Федеральная налоговая служба, возглавляемая Михаилом Владимировичем Мишустиным, в процессе оптимизации своей работы продолжает передачу сервисно-технических функций в ФКУ «Налог-Сервис». В 2014 году была запущена и показала высокие результаты модель централизованного исполнения IT-функций для налоговых органов. Она почти полностью реализована в 17 регионах Российской Федерации. Об этом рассказал руководитель ФКУ «Налог-Сервис» Роман Филимошин. На централизованное IT-обслуживание […]

Москвичи довольны работой Службы Мишустина!

Благодаря модернизации работы ФНС России, проводимой под руководством Михаила Владимировича Мишустина, Главы ФНС, улучшается качество предоставляемых Службой услуг, растут налоговые поступления в казну. В 2014 году в консолидированный бюджет Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, поступило 2004,7 млрд рублей, или 109,1% к уровню предыдущего года. Наибольшая доля — 36,9% […]

С 18 августа 2015 года предоставление сведений из ЕГРЮЛ\ЕГРИП на бумаге стало платным

На основании постановления Правительства РФ № 809 от 6 августа 2015 г. «О внесении изменений в отдельные акты Правительства Российской Федерации», с 18 августа 2015 года становится платным предоставление на бумаге выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю о самом себе. Размер платы установлен в размере 200 рублей (при предоставлении сведений не позднее пяти […]

Дмитрий Григоренко: «Мы хотим, чтобы людям было комфортно платить налоги»

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко выступил с лекцией перед участниками Всероссийского молодежного образовательного форума «Территория смыслов». В рамках мероприятий форума молодые экономисты и ученые обсуждают актуальные вопросы, связанные с развитием IT-технологий, молодежной политикой, СМИ, социальными некоммерческими организациями, общественными науками. На Форум приехали более 400 участников из 37 регионов России: Астраханской, Кировской, Свердловской, Тамбовской, Рязанской, […]

Имеете право получить льготы по имущественным налогам — заполните специальную форму заявления на сайте ФНС России

Имеете ли вы право на льготы по имущественным налогам? На сайте ФНС России существует раздел, который называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В нем можно ознакомится с перечнем льгот по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу, которые действуют в вашем регионе, муниципальном образовании. Предоставление этих льгот носит заявительный […]

Налоги физических лиц

Физическое лицо (не ип) имеет договор аренды с организацией, использует помещение под хостел налоги не платит правомочно или нет.

Доброго дня, в случае, если гражданин осуществляет деятельность обладающую признаками предпринимательской он должен зарегистрировать ИП или ООО. При этом закон четко устанавливает обязанность каждого гражданина уплачивать налоги и сборы в случае осуществления предпринимательской деятельности или дохода. Если в вашем случае гражданин получает доход и не зарегистрирован как ИП он обязан уплатить налог на доходы физического лица, который составляет 13 % от суммы дохода.

Я физическое лицо сдаю нежилое помещение юридическому лицу как мне оплачивать налог с арендной платы и в каком размере.

Добрый день. Можете зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя, выбрать Упрощенную форму налогообложения и оплачивать 6% с дохода.

Как оплачивать физическому лицу арендодателю налог с аренды нежилого помещения и как определить размер налога.

Размер — 13%, НДФЛ. Уплачивается налоговым агентом, в общем случае (арендатором), за счет удержания и выплаты из причитающейся Вам суммы, по каждому платежу. Если арендатор тоже физическое лицо — тогда по правилам ст. 229 НК РФ.

Заключен договор займа денежных средств под процент между физическими лицами.
Существует ли налог в этом случае на займодавца (за проценты)?

Здравствуйте. Теоретически, да. Обязан уплатить налог на доход. Но на практике, сами понимаете, никто об этом не заявляет.

Должен ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД платить налог на имущество физических лиц, используемое в предпринимательских целях за 2017 год?

Добрый вечер! Согласно п. 2 и п.3 ст.346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Мы с мужем оба пенсионеры, нам прислали уведомление об оплате налога на имущество физических лиц. Сегодня нам сказали, что надо ехать в налоговую и писать заявление, чтобы нам отменили имущественный налог. Как нам поступить?

Странный вопрос делайте как вам говорят в чем проблема то?

Если Вы пенсионеры, то по одному из каждого вида из объектов, перечисленных в статье 407 НК РФ, Вам должны предоставлять налоговую льготу. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; 2) жилой дом или часть жилого дома; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Вопрос по налогу на имущество физических лиц. После того как налог стали считать с кадастровой стоимости его величина заметно выросла. В законе разрешили местным органам власти увеличивать ставку налога от 0,1% до 0,3%, т.е. ещё в три (!) раза, чем и не приминули воспользоваться власти нашего города (г.Златоуст, Челябинская область), хотя в других городах нашей и соседних областей остановились на ставке 0,1%. Без всякого объяснения причины в городе с очень маленькими зарплатами. Можно ли как-то обжаловать это решение местной власти, куда то обратиться? Я пробовала обращаться на эл.адреса различных общественных организаций, партий — без ответа.

Обратиться в прокуратуру, чтобы проверили обоснованность повышения ставки налога.

Могу ли я, физическое лицо, оплатить зарплатные налоги за организацию со своего счета через сбербанк онлайн, и в какие сроки будет зачислен платеж?

Можете, но при оформлении платежа указывается номер и дата доверенности, которую должна выдать Вам организация на оплату налогов, и плательщиком налогов указывается Ваша организация. (ст.45 НК РФ) Только зачем Вам это нужно?

Скажите, пожалуйста, имею я право не платить налог на имущество физических лиц (квартира), если являюсь ветераном труда.

Федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан Не уплачивают налог (пп. 1 — 13 п. 1 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/[email protected]): — Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; — участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; — лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; — лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (ст. 4 Закона от 15.05.1991 N 1244-1; ст. 1 Закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ; ст. 1 Закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ); — военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; — лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; — члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; — пенсионеры, получающие пенсии на основании законодательства РФ или другого государства, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; — граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; — родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества Не уплачивают налог (пп. 14, 15 п. 1 ст. 407 НК РФ): — физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; — физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Льготы, устанавливаемые органами муниципальных образований (законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) При установлении налога могут устанавливаться налоговые льготы актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В частности, в г. Москве для льготных категорий граждан предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если (п. 2 ст. 399, пп. 1 — 13 п. 1 ст. 407 НК РФ; ч. 1 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 N 51): — в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов; — площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м; — объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Судебным приказом с Королева была взыскана недоимка по налогу на доходы физических лиц в размере 70 тыс. рублей. Пропустив без уважительных причин срок на подачу возражений относительно исполнения этого судебного приказа, Королев обжаловал его в суд кассационной инстанции. Постановлением суда кассационной инстанции судебный приказ был отменен. Однако спустя два дня после вынесения определения о его отмене судебный приказ был ошибочно исполнен банком путем списания со счета Королева взысканной суммы. Королев обратился за юридической помощью к адвокату.
Какую консультацию может дать Королеву адвокат в приведенной ситуации? Возможно ли возмещение Королеву его расходов на оказание юридической помощи по данному вопросу?

Я думаю, адвокат даст Королеву юридически грамотную консультацию. Это особенно вероятно, если он в свое время, будучи студентом, не пытался обманывать своих старших коллег, выдавая свои задачи за реальные вопросы, а решал их самостоятельно.

Читайте так же:  Судебная речь прокурора по уголовному делу

Анна, вы сами задачи свои решайте Сайт для тех кому нужна реально юридическая помощь, а не для того, чтобы решат ваши теоретические задачки.

Пришло уведомление с налоговой налог на доходы физических лиц 2599 руб. от ООО МФК » ЗАЙМЕР » с суммы 19995 руб 86 руб. , как это понимать, без суда. В дальнейшем тоже будут высчитывать?

Здравствуйте. Суд здесь не при чем. Этот налог налоговая снимает с Вас за то, что от МФО Вам были перечислены денежные средства, которые налоговая расценила как доход. Вы вправе обжаловать это удержание и указать, что данные денежные средства не доход — а займ, согласно такому-то договору.

Мой муж ветеран боевых действий, ему пришёл налог на землю и на имущество физических лиц. Положена ли ему какая нибудь льгота? Если да, то какая.

Перечень федеральных льгот приведен в ст. 16 ФЗ «О ветеранах». К сожалению, законодатель не закрепил на федеральном уровне налоговые льготы для ветеранов боевых действий. Еще нужно смотреть акты Вашего конкретного субъекта, они могут предусматривать региональные льготы для данной категории лиц. Так, например, в Самарской области ветераны боевых действий освобождены от уплаты транспортного налога.

Добрый день! Ветераны боевых действий имеют право на льготы и меры социальной поддержки, предусмотренные законодательством РФ (на федеральном и региональном уровне). Рассмотрим наиболее значимые из них. Льготы по уплате налогов и сборов Ветераны боевых действий имеют право на следующие налоговые льготы. 1. По НДФЛ Данным налогом не облагается ежемесячная денежная выплата, установленная для ветеранов боевых действий. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), за каждый месяц календарного года (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ). 2. По налогу на имущество физических лиц Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ). 3. По земельному налогу Налоговая база по земельному участку, принадлежащему ветерану боевых действий, уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади этого участка. Налоговый вычет предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика и применяется при исчислении земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

Налоговый орган произвел перерасчет земельного налога в 35 раз за каждый год физическому лицу за три предыдущих года в связи с ошибочным применением ставки налога, кадастровая стоимость и разрешенный вид использования земли не менялись. Ранее налог оплачивался по уведомлением полностью. Сумма фантастическая. Что делать?

Добрый день! Пишите претензию в налог орган. Устные походы и переговоры ничего не изменят, только на пени и штрафы нарветесь. После получения ответа, полагаю, вам придется идти в суд.

Как я должна оплачивать налог с аренды нежилого помещения, являясь физическим лицом, где и сколько раз в год?

Как физическое лицо Вы не можете сдавать в аренду нежилое помещение, т.к. это является незаконной предпринимательской деятельность и наказывается по закону. Сдать нежилое помещение Вы можете оформив ИП. При открытии ИП Вы выбирает форму налогообложения на общих основаниях или в упрощенной форме. На общих основания Вы платите налог 13 %. Ведете книгу учета прихода и расхода, предоставляете декларацию не позднее 30 апреля каждого года в форме 3 НДФЛ. Оплачиваете НДФЛ, НДС и налог на имущество. При сокращенной форме налогообложения используются разные системы уплаты налога. 1.»Доход минус расход». При этом Вы платите налог 15 %. 2.»Доход» платите налог 6% и 3.»Патентная система» (предполагаемый доход) платится налог 6 %

Получил налоговое уведомление в котором с меня требуют уплатить налог на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом. А именно по неизвестной мне причине работодатель у которого я не работаю уже 1 год не заплатил 13% в ФНС и сейчас эти деньги требуют с меня. Законно ли это? Как и с кого мне можно потребовать объяснений, я уверен, что указанную сумму мне вообще не переводили.

Согласно налогового кодекса налогоплательщиком НДФЛ признаются физические лица. Организация в данном случае является налоговым агентом, т.е. при выплате вам дохода, чтобы вы сами никуда не ходили не платили, с вас удерживают ндфл и перечисляют как бы от вас в бюджет. Здесь скорее всего вам был выплачен доход, но организация не удержала с него ндфл. Удержать уже с вам не могут так как вы там не работаете, поэтому они дали письменные объяснения налоговой инспекции, что удержать и перечислить ндфл в этом размере не представляется возможным. Поэтому налоговая инспекция направила требование вам так вы как я указал выше являетесь налогоплательщиком ндфл. Действия налоговой инспекции правомерны. Касаемо происхождения дохода с которого не удержан ндфл то вам скорее всего придется обращаться к бывшему работодателю за пояснениями.

Моему сыну (9 лет) поступило налоговое уведомление об уплате им налога на имущество физических лиц. Данная квартира находится в собственности 1/2 вместе со мной. Я (его отец) от уплаты данного налога освобожден. Правомерно — ли 1) налоговый орган направил малолетнему ребенку уведомление? 2) если я пользуюсь льготами по данному налогу должен ли мой ребенок оплачивать его? Спасибо!

Здравствуйте, 1) Правомерно, если ребенок собственник недвижимости 2) Ваши льготы на ребенка не распространяются Все нюансы уточняйте в налоговой инспекции лично Желаю Вам удачи и всех благ!

Мне прислали из налоговой инспекции уведомление на оплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год, срок оплаты до 03.12.2018 г. Есть закон об отмене этого налога или нужно оплачивать?

Здравствуйте, Татьяна! Транспортный налог не отменен. Обязанность его уплаты установлена главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Должен ли предприниматель на УСН платить налог на имущество физических лиц, используемое в предпринимательских целях за 2016-2017 год.

Добрый день! Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если в 2016-2017 гг. вы осуществляли предпринимательскую деятельность с использованием указанного имущества, налог платить не нужно. Исключением из этого положения является перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. По объектам из указанного перечня налог на имущество физических лиц уплачивается индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения.

1) Как мне, по месту своей работы, освободиться от уплаты подоходного налога с физических лиц, опираясь на ст.12 п.5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 3 августа 2018 года) (редакция, действующая с 3 сентября 2018 года)?
2) Как вернуть незаконно удержанный подоходный налог за 2016, 2017, 2018 годы?

Никак, указанная норма — не отменяет налоги. Она — просто говорит о том, что отмена налогов производится так же, как и устанавливаются, через изменения в кодексе. Статья 12 НК РФ. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов 1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. 6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Если заявление нальготу по транспортному налогу и налогу на имушество физических лиц было подано через много функциональный центр 28 апреля 2017 г. при этом налогоплательщик пенсионер и ветеран труда с 2000 г.. с какого момента начинает действовать льгота и за какой период возвращаются средства уплаченные по этим налогам.

Налоговая инспекция имеет право пересчитать налоги за 3 года, т.е. ели заявление подавали в 2017 году, могли пересчитать за 2014, 2015 и 2016 гг. Чтобы вернуть излишне уплаченные налоги, надо написать заявление на возврат по установленной форме. Налоги также могут вернуть не более, чем за 3 года.

Я физическое лицо, хочу заложить золотой комплект в ломбард, какой налог я заплачу если не смогу его выкупить и ломбард его реализует?

Никакой налог вы в данном случае вы платить не должны, потому как никаких доходов для вас это повлечь не может, соответственно нет налогооблагаемой базы.

Кто может оплатить налог с продажи объекта недвижимости за физическое лицо?

Добрый день, налог за плательщика-физическое лицо может оплатить любое третье лицо. Поправки были внесены в ст. 45 Налогового кодекса РФ в 2016 г.

Вопрос по уплате налогов на доходы физических лиц. Работая на ИП какую сумму налога должен удерживать работодатель с физического лица? 13% или все остальные страховые выплаты тоже? Т. е у самого работника отнимается от зарплаты почты 43%?

Только НДФЛ — 13%. Упомянутые страховоые выплаты — уплачиваются ИП самостоятельно, от своего имени, обязательны к уплате для него, работник — не является их плательщиком.

Кому положена льгота на налог на имущество физических лиц?

Федеральнаяя — указанным категориям. Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы 1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства; 4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; 6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»; 10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; 15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

У меня имеется налоговая задолженность за имущество физических лиц и земельный налог в размере 6800 рублей, которую судебным решением предусмотрено взыскать с меня. В ВИДУ того что я не имею собственных доходов я не могу его оплатить. Я собираюсь устраиваться на работу в полицию и в связи с этим возникает вопрос, может ли уплаченные налоги быть препятствием моему трудоустройству в ПОЛИЦИИ, и приведет ли это к УГОЛОВНОЙ ответственности?

Читайте так же:  Размер детского пособия по хакасии

Здравствуйте. При устройстве на работу в полицию Вы обязаны подать сведения о долговых обязательствах в том числе. Если Вы скроете факт задолженности — это достаточное основание для отказа в приеме на службу. Если не скроете — нет оснований для отказа. Уголовной ответственности не предусмотрено.

Должна ли я, как физическое лицо, платить налог с продажи б/у мебели физическому лицу.

Ну конечно же нет, это не доход, это комппенсация-частичноя, понесенных Вам расходов, эта сделка нигде не фиксируется, если это не антиквариат и т.д.

Перевод на карту физического лица от юридического лица облагается налогом?

Ольга! Сами по себе платежи на карту никакими налогами не облагаются, налогами облагаются доходы. Если у Вас, например, с юридическим лицом трудовые или гражданско-правовые отношения, то он Ваш налоговый резидент. И должен сам платить за Вас НДФЛ.

Здравствуйте, Ольга! Вносимые в данное время изменения в Налоговый Кодекс меняют правила контроля за счетами, открытыми в драгоценных металлах — их приравняли, с точки зрения налогового контроля, к обычным денежным счетам физического лица; что касается возможного налогообложения средств, то в случае обнаружения денежных средств во время проверки налоговой, источники происхождение которых вызывают у налоговой вопросы, Вам будет сделан соответствующий запрос, на который Вы должны будете в течение 5 дней дать ответ, по результатам рассмотрения которого (или на основании его непредоставления) может быть принято решение о налоговом правонарушении, в таком случае, при наличии законных оснований, может быть начислен НДФЛ и штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога: «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.06.2018) Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) (по ст. 122 НК РФ. С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

Нет и еще раз нет. Сам перевод не облагается никаким налогом. Если юрлицо Ваш налоговый агент, то он обязан удержать сумму налога, а остальное Вам перечислить. Эта обязанность была и ранее, а не возникал сейчас.

В Архангельской области расширили список налоговых льготников

На пониженную налоговую ставку движимого имущества могут рассчитывать предприятия ЛПК, строители, а также представители дорожной и воздушной отраслей

Архангельск, 27 июня 2018, 15:50 — REGNUM В Архангельской области будет расширен список налогоплательщиков, имеющих право на сниженную налоговую ставку в отношении движимого имущества. Соответствующий закон сегодня на сессии принял региональный парламент, передает корреспондент иа.

В марте 2018 года на 42-й сессии парламентарии приняли данный законопроект в первом чтении. Согласно ему отдельные предприятия лесопромышленного комплекса региона должны получить право на льготу по налогу в отношении движимого имущества. Тогда же прозвучали предложения расширить спектр предприятий, которые могли бы воспользоваться этой льготой. Для работы над совершенствованием законопроекта была создана рабочая группа, в которую вошли депутаты и представители регионального правительства. В результате были подготовлены поправки к законопроекту, направленные на расширение группы налогоплательщиков, которые могут применить пониженную налоговую ставку.

В список таких организаций вошли предприятия в сферах строительства и эксплуатации автомобильных дорог, аэропортовой деятельности и работы воздушного транспорта. В отношении движимого имущества этих организаций, принятого до 1 января 2018 года на учет в качестве основных средств, в 2018 году будет применяться ставка 0,55%, в 2019 и 2020 году — 1,1%. Для имущества, принятого на учет с 1 января 2018 года, в текущем году и по 2020 год будет применяться ставка 0,1%.

«Была поддержана идея предоставления аналогичных пониженных налоговых ставок в отношении движимого имущества, принадлежащего субъектам малого и среднего предпринимательства. Установлены пониженные ставки по налогу на имущество организаций в отношении предприятий, осуществляющих деятельность по регулярным внутригородским, пригородным и междугородным пассажирским перевозкам автобусным транспортом. Пониженная налоговая ставка должна стимулировать автоперевозчиков к обновлению автобусного парка», — говорит председатель комитета областного Собрания по бюджету и налоговой политике Сергей Моисеев.

Обсуждение законопроекта было недолгим — большинство депутатов сошлись во мнении, что налоговые преференции улучшат инвестиционный климат в регионе.

Напомним, по итогам 2017 года Архангельская область вошла в список десяти субъектов РФ, с ростом инвестиций в основной капитал на уровне 40%. Рывок совершили также соседние Мурманская и Вологодская области.

Определение торговой площади при ЕНВД в 2018-2019 годах

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы — это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.

Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется.

Абз. 14 ст. 346.27 НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.

Магазином согласно абз. 26 ст. 346.27 НК РФ считается оборудованное здание или его часть, если оно:

  • служит для реализации товаров и оказания услуг;
  • оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.

Павильоном согласно абз. 27 ст. 346.27 НК РФ считается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на малое количество рабочих мест (одно или несколько).

При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит 150 кв. м. Этот показатель согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ является предельным для такого вида деятельности и таких помещений.

Величина площади торгового зала непосредственно влияет на сумму налога.

Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения.

НК РФ в гл. 23.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

К ним, согласно письмам Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11/23429, от 08.08.2012 № 03-11-11/231 и ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12/83 можно отнести технические паспорта помещений, договоры купли-продажи, аренды помещений или их частей, схемы, планы, экспликации.

О том, как закрытие торгового объекта влияет на расчет ЕНВД, читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения

Авторы писем контролирующих органов настойчиво указывают, что в уже упоминавшейся ранее гл. 26.3 НК РФ нет положения, согласно которому можно исключить из площади торгового места ту площадь, которая свободна от обслуживания покупателей. Имеются в виду подсобные помещения, склады и пр. (письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11/68, от 26.12.2011 № 03-11-11/320, ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/[email protected]).

Такие действия позволительны только в отношении магазинов и павильонов, поскольку в них есть торговые залы (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ).

Эту точку зрения поддерживают арбитражные суды всех уровней, вплоть до ВАС РФ (постановление от 14.06.2011 № 417/11). В качестве примера решений нижестоящих судебных инстанций можно привести постановления ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2013 № А79-7818/2012, ФАС Московского округа от 10.02.2012 № А41-31817/10, ФАС Центрального округа от 11.03.2011 № А62-4419/2010).

Наконец, аналогичного мнения относительно торговых мест придерживается и Конституционный суд РФ, который в определении от 16.07.2013 № 1075-О не нашел в этом нарушения прав плательщиков ЕНВД.

В этой связи во избежание доначислений при проверках налоговых органов следует включать в площадь торгового места те места и помещения, где товар хранится или подготавливается к реализации.

Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения

В деловой практике довольно часто встречаются обстоятельства, когда объект торговли состоит из складских и торговых помещений, основанием чему служат необходимые правоустанавливающие либо инвентаризационные документы.

Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11 причислил такие объекты к имеющим торговый зал. Нижестоящие суды в разное время приходили к аналогичному выводу (постановления ФАС Поволжского округа от 28.06.2012 № А55-23133/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 31.05.2012 № А11-1487/2011).

Получается, что в таких случаях налогоплательщик должен применять для определения ЕНВД площадь торгового зала, а не торгового места.

Логика судей такова: торговым местом должно считаться место, где товар выставлен и реализуется. Складские, подсобные, административные и бытовые помещения к ним относиться не должны. Если же они появляются, то категория объекта повышается до помещения с торговым залом.

Какие виды помещений следует отнести к торговому залу, а какие нет, читайте в статье «Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД» .

Компания «Сигма», занимающаяся розничной торговлей, арендует помещение, общая площадь которого составляет 47 кв. м. В соответствии с договором в распоряжение «Сигмы» отдано помещение, состоящее из двух частей: в одной части происходит непосредственно торговля товарами, в другой товар складируется.

Площадь, на которой происходит торговля, составляет 9,8 кв. м. В приведенных обстоятельствах следует применять показатель «площадь торгового зала», равный 9,8 кв. м.

Налогоплательщику в таких случаях следует иметь в виду, что при использовании складских и подсобных помещений для обслуживания клиентов показатель может быть сразу увеличен на величину и этих площадей.

При этом именно налоговики согласно постановлению № 417/11 должны доказать, что складские помещения используются для обслуживания покупателей, основываясь на том, что у последних имеется свободный доступ к стендам и складируемым товарам.

Судебная практика свидетельствует, что арбитры в таких обстоятельствах поддерживают налоговую службу. Подтверждение можно найти в многочисленных решениях, в частности, в постановлениях ФАС Поволжского округа от 07.02.2013 № А65-23254/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 24.12.2012 № А38-1707/2012, ФАС Уральского округа от 19.09.2011 № Ф09-5821/11.

При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Пределы площади для применения ЕНВД с показателем размера торгового зала или места ограничены цифрами:

  • 150 кв. м для торгового зала — его превышение приводит к невозможности применения ЕНВД;
  • 5 кв. м для торговых мест — наличие меньшей площади требует применения другого физического показателя.

Размер площади устанавливается по документам. Однако в ряде случаев следует учитывать определенные нюансы отнесения помещений к торговым.

Читайте так же:

  • Приказ от 27122011 1687н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 27 декабря 2011 г. N 1687н "О медицинских критериях рождения, форме документа о рождении и порядке ее выдачи" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 27 декабря 2011 […]
  • Узаконивание пристройки к частному дому исковое заявление Иск об узаконивании самовольной пристройки Образец искового заявления о сохранении квартиры в реконструированном виде В Прикубанский районный суд г. Краснодара Истец: Равновеликий Исидор Тимофеевич г. Краснодар, ул. Банковская, 50, кв. 6 Ответчик: Администрация муниципального образования […]
  • Приложение 4 приказ 66н Проект Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (подготовлен Минфином России 29.12.2017) Досье на проект В соответствии с частью 1 статьи 30 […]
  • Приказ минкультуры россии от 10082007 1249 Приказ Министерства культуры РФ от 25 августа 2010 г. N 558 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения" (с изменениями и […]
  • Приказ 182-п рк О внесении изменений и дополнений в приказ исполняющего обязанности Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 31 июля 2007 года № 182-п "Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными (особо вредными) и […]