Меню

Штраф за непредоставление нулевой отчетности

Оглавление:

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Статья 119 Налогового кодекса РФ — Непредставление налоговой декларации
(расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

(по состоянию на 01 марта 2018 года)

Непредставление установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Статья 119 1 . Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 119 2 . Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Комментарий к статье 119 Налогового кодекса РФ

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации. При этом ответственность за направление декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы названной нормой не предусмотрена.

Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы неправомерно.

За непредставление (несвоевременное представление) налогового расчета ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, не применяется. Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ), т.е. «сдать» сами себя.

Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности можно узнать в налоговом календаре для бухгалтера.

Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).

Статья 119 НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение установленного способа представления налоговой декларации. Как разъяснено в письме Управления МНС России по г. Москве от 12.10.2004 N 11-15/65542, порядок представления налоговой декларации по почте, установленный статьей 80 НК РФ, считается нарушенным, если отсутствует опись вложения, и это может повлечь за собой наступление налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

Датой представления налоговой декларации, отправленной по почте, является дата, указанная в штампе «Почта России». При этом дата, указанная на календарном штемпеле оператора почтовой связи, подтверждает только дату приема декларации с описью вложения от налогоплательщика и в целях применения статьи 80 НК РФ не признается датой представления налоговой декларации.

Декларация, поданная не в полном объеме, не содержит все сведения, необходимые для осуществления налогового контроля над налогоплательщиком, не позволяет проверить правильность исчисления и уплаты налога. Следовательно, такой документ не отвечает установленным пунктом 1 статьи 80 НК РФ требованиям к такому документу, как декларация, и не может считаться представленным в пределах установленного срока. Этот вывод подтверждает и судебная практика (см. например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.02.2006 N А19-22309/05-5-Ф02-321/06-С1).

С изменением статьи 119 Налогового кодекса РФ появилась неясность в определении размера штрафа, когда налог уплачен в установленный срок, но налоговая декларация не предоставлена, либо несвоевременно подана нулевая декларация:

из буквального толкования статьи 119 следует, что штраф за несвоевременное представление декларации должен составлять 0 рублей так как неуплаченная сумма (т.е. налоговая база для уплаты штрафа) равна 0 рублей;

1 000 рублей, т.к. такой минимальный штраф установлен указанной нормой.

Письмом Минфина от 21.10.10 № 03-02-07/1479 разъяснено, что представление налогоплательщиком налоговой декларации после 2 сентября 2010 года с нарушением срока влечет взыскание штрафа, установленного статьей 119 НК РФ Минимальный штраф подлежит взысканию в соответствии со статьей 119 Кодекса за указанное налоговое правонарушение также и в случае, когда сумма налога, указанная в налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением срока, уплачена налогоплательщиком своевременно и полностью.

Ничего другого от Минфина ожидать не приходится, ведь не надо забывать, что основная функция этого государственного органа – наполнение государственного бюджета. Поэтому предлагаю дождаться судебной практики на этот счет.

С 1 января 2014 года из пункта 1 исключено указание на субъекта правонарушения — налогоплательщика. Таким образом, с 1 января 2014 года по ст. 119 НК РФ могут быть оштрафованы, например, налоговые агенты по НДС.

Кроме того, с 1 января 2014 года оштрафовать по ст. 119 НК РФ можно и лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога. До этой даты вопрос о привлечении их к ответственности также являлся спорным. Причем Президиум ВАС РФ принял сторону организаций и предпринимателей. Он указал, что неплательщики НДС не могут быть привлечены к ответственности за непредставление деклараций по данному налогу (см., например, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07).

Разъяснения Минфина по применению статьи 119 НК

Письмом Минфина России от 07.10.2011 № 03-02-08/108 разъяснены вопросы ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок.

Налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган в установленный законом срок налоговую декларацию, в том числе и при отсутствии налога к уплате (информационное письмо Президиума ВАС России от 17.03.03 № 71).

За невыполнение данного требования предусмотрена налоговая ответственность (ст. 119 НК РФ), минимальный штраф составляет 1000 руб.

Разъяснения ФНС РФ по применению статьи 119 НК
Письмо
от 18 декабря 2012 г. № АС-4-2/21574

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами территориальных налоговых органов по вопросу разъяснения порядка привлечения к ответственности организаций, которые не предоставляют бухгалтерскую и налоговую отчетность, сообщает следующее.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 Налогового кодекса, влечет в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет в соответствии со статьей 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15.6 КоАП РФ, влечет согласно статьи 15.6 КоАП РФ наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

При этом следует учитывать положение пункта 2 статьи 108 Налогового кодекса, из которого следует, что никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.06.2011 по делу N А27-13715/2010 (Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-11154/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до подведомственных налоговых органов.

Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена — 04.10.2014, 14.11.2014, 02.03.2018

Штрафы за непредоставление нулевой отчетности. Штрафы за непредставление нулевого баланса. Что будет если не сдавать не представлять нулевую отчетность?

Штрафы за непредставление нулевых отчетов

За непредставление налоговой декларации – 100 рублей за каждую декларацию (ст. 119 НК РФ)

За непредставление бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках) в налоговую — 50 руб. за каждый документ (ст.126 НК РФ)

За непредставление отчета в ФСС (фонд социального страхования) – за опоздание на срок до 180 дней — 100 руб., если срок превысил 180 дней – 1 000 руб.

За непредставление отчета в ПФР (пенсионный фонд) за опоздание на срок до 180 дней — 100 руб., если срок превысил 180 дней – 1 000 руб.

Читайте так же:  Как заполнить заявление на усн для ооо

Также же, если налогоплательщик опоздал с декларацией на 10 дней и более, налоговая может заблокировать его расчетные счета.

Виды «нулевой» отчетности

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

Какие виды «нулевой» отчетности должны предоставлять компании и индивидуальные предприниматели? Какие штрафные санкции ожидают компанию и ИП за непредставление «нулевой» отчетности?

Перед тем как перейти к перечню предоставляемой «нулевой» отчетности, несколько слов о самом понятии «нулевая» отчетность. Такая отчетность предоставляется в том случае, если за период сдачи отчетности у компании и ИП не велась деятельность (то есть отсутствовали обороты по реализации продукции, работ, услуг, имущественных прав), не начислялась заработная плата, отсутствовали денежные потоки.

Виды «нулевой» бухгалтерской отчетности

Комплект «нулевой» бухгалтерской отчетности предоставляется в налоговую инспекцию и органы статистики (пп.5 п.1 ст.23 НК РФ, ст.18 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ).

Представляемая компаниями бухгалтерская отчетность зависит от их статуса.

Статус компании

Перечень представляемых форм

Особенности представления

Для компаний, не относящихся к субъектам малого предпринимательства

Формы утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, ФНС РФ от 31.12.2015 г. №AC-7-6/[email protected] «Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме»

Отчет о финансовых результатах

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Отчет о целевом использовании полученных средств

Для субъектов малого предпринимательства

Формы утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н (Приложение №5), ФНС РФ от 31.12.2015 г. №AC-7-6/[email protected] «Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме»

Отчет о финансовых результатах

Для некоммерческих организаций

Формы утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, особенности формирования разъяснены в информация Минфина РФ ПЗ-1/20015.

Отчет о финансовых результатах

Отчет о целевом использовании средств

Важно!

ИП разрешено не вести бухгалтерский учет и, соответственно, не представлять бухгалтерскую отчетность (п.2 ст.6 Закона №402-ФЗ).

Виды «нулевой» налоговой отчетности

Предоставляемая компаниями и ИП налоговая отчетность зависит от применяемого режима налогообложения.

Вид «нулевой» налоговой отчетности

Особенности представления

Общая система налогообложения

Декларация по налогу на прибыль (для компаний)

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 26.11.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]

В «нулевой» декларации заполнению подлежит:

Декларация по налогу на доходы физических лиц (для ИП)

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 24.12.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]

В «нулевой» декларации заполнению подлежит:

Декларация по НДС

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]

В «нулевой» декларации заполнению подлежит:

Декларация по земельному налогу

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 28.10.2011 г. №ММВ-7-3/[email protected]

Если налогоплательщик не имеет в собственности земельных участков, то представлять отчетность не нужно (п.1 ст.388 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 20.02.2012 г. №ММВ-7-3/[email protected]

Если налогоплательщик не имеет зарегистрированных транспортных средств, то представлять отчетность не нужно (п.1 ст.357 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 24.11.2011 г. №ММВ-7-11/895.

Если налогоплательщик не имеет на балансе собственных основных средств, то представлять нулевую отчетность не нужно (п.1 ст.373 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения

Налоговая декларация по «упрощенному» налогу

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]

В «нулевой» декларации заполнению подлежит:

раздел 1.1, раздел 2.1.

Компании и ИП могут представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;

отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация.

налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

Виды «нулевой» страховой и «зарплатной» отчетности

Представляемая компаниями и ИП страховая и «зарплатная» отчетность не зависит от применяемого режима налогообложения, а в первую очередь, определяется наличием наемных работников. Виды такой отчетности представлены в таблице:

Виды «нулевой» страховой и зарплатной отчетности

Особенности представления

Отчет 2-НДФЛ составляется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/[email protected], а 6-НДФЛ – по форме, утвержденной приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/[email protected]

В том случае, если деятельность компанией либо ИП не велась и налоговым агентом не выплачивалась заработная плата работникам, то указанные формы не предоставляются в налоговый орган (достаточно написать письмо в произвольной форме, что компания не исполняла функции налогового агента).

Однако, если хотя бы в одном из месяцев были выплаты работникам (заработная плата, материальная помощь и пр.), указанные формы в обязательном порядке предоставляются налоговым агентом.

Отчет составляется по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 г. №59.

В «нулевой» отчетности заполняется:

Важно!

Если у ИП нет наемных работников, то страховые взносы в ФСС не уплачиваются и, соответственно, форма 4-ФСС не представляется.

Если ИП добровольно платит страховые взносы в ФСС РФ за себя (т.е. зарегистрирован в фонде), то необходимо отчитываться по форме 4а-ФСС РФ.

Отчет составляется по форме, утвержденной постановлением ПФР от 04.06.2015 г. №194п.

В «нулевой» отчетности заполняется:

подраздел 2.1 раздела 2.

Важно!

Если у ИП нет наемных работников, то он не является страхователем по обязательному пенсионному страхованию и форма РСВ-1 не представляется.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 г. №83п.

С апреля 2016 года все страхователи обязаны ежемесячно представлять в территориальные органы ПФР сведения по каждому физическому лицу, с которым оформлены трудовые или гражданско-правовые отношения. То есть обязанность страхователя представить форму (сведения на работника) не зависит от факта перечисления работнику выплат в отчетном периоде.

Важно!

Если у ИП нет наемных работников, то не предоставляет сведения о застрахованных лицах.

Спорный вопрос относительно необходимости представления данной формы возникает, если в компании имеется единственный учредитель, у которого отсутствует трудовой договор. По мнению Минтруда, единственный собственник имущества, считается состоящим с компанией в трудовых отношениях (письмо от 05.05.2014 г. №17-3/ООГ-330). Исходя из этого, специалисты ПФР делают вывод, что сведения по форме СЗВ-М необходимо представить на единственного учредителя компании, работающего без трудового договора.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто. Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК. Рейтинг наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций. Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям. Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

Штраф за непредоставление нулевой отчетности

Добрый день! У меня было ИП. Деятельность не вела, взносы платила, но не сдала нулевые отчетности. Через месяц после закрытия ИП пришло письмо «счастья» от судебных приставов с требованием погасить штраф в размере 47 тыс рублей за 2015 год. ИП было открыто в сентябре 2015. Сдала декларации в налоговую, и написала просьбу пересмотреть мои начисления в ПФР. Получила отказ. Куда теперь обращаться? Как убрать этот нелепый долг

Читайте так же:  Компьютерно-техническая экспертиза рб

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 678 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Это не нелепый долг. Это штраф за несвоевременную сдачу деклараций:

НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Убрать этот долг Вы можете, заплатив штраф. Вы можете уменьшить сумму штрафа на основании смягчающих обстоятельств:

НК РФ Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 октября 2011 г. N 03-02-08/108

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о применении ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) и ст. 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — Кодекс об административных правонарушениях) и сообщается следующее.

1.В соответствии с пп.4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 и главами о конкретных налогах части второй Налогового кодекса налогоплательщики, кроме обязанности уплачивать законно установленные налоги, обязаны представлять в установленном порядке налоговые декларации по каждому налогу в налоговые органы, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет применение ответственности, установленной ст. 119 Налогового кодекса.

Согласно п. 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.03.2003 №71 отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. В силу п. 1 ст. 80 Налогового кодекса обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.

Установленный ст. 119 Налогового кодекса минимальный размер штрафа (1000 руб.) подлежит взысканию за непредставление налоговой декларации в налоговый орган в установленный законодательством о налогах и сборах срок не только в случаях, когда сумма штрафа, исчисленная в соответствии с указанной статьей исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, не превышает 1000 руб., но и в случаях, когда указанная в налоговой декларации сумма налога уплачена полностью или когда сумма налога к уплате по такой налоговой декларации отсутствует («нулевая» декларация).

2.Предусмотренные ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях административные наказания (предупреждение, штраф) за нарушение установленного законодательством о налогах и сборах срока представления налоговой декларации в налоговый орган применяются в отношении должностных лиц, которые указаны в ст. 2.4 Кодекса об административных правонарушениях, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (примечание к ст. 15.3 Кодекса об административных правонарушениях).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

А как мне уменьшить сумму штрафа? На момент 2015 года у меня была тяжелая жизненная и семейная ситуация. Мне нужно подать иск в Арбитражный Суд?

В суд с заявлением об уменьшении размера штрафа, так как сумма штрафа должна быть соразмерна степени Вашей вины, на основании:

Постановления Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 N 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР „О Государственной налоговой службе РСФСР“ и Законов Российской Федерации „Об основах налоговой системы в Российской Федерации“ и „О федеральных органах налоговой полиции“:

5… Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично — правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам.

К сожалению, судебная практика не в Вашу пользу: http://uloblsud.ru/index.php?o.

А также есть следующие разъяснения по Вашему поводу:

И Письмо ФНС России от 13.09.2017 N БС-4-11/[email protected] «О перерасчете страховых взносов» это подтверждает:

Вы можете обратиться в суд за рассрочкой платежа.

Консультация юриста бесплатно

Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, речь идет действительно о штрафах? Сумма действительно устрашающая, поэтому полагаю, что все-таки речь идет не о штрафах, а о взносах в ПФ.

Дело в том, что если ИП не представил необходимую отчетность (декларацию) в налоговую инспекцию, то взносы в ПФ рассчитываются из

максимально возможного к уплате размера — исходя из 8-кратного размера МРОТ. Если же после начисления предпринимателю максимальной суммы взносов из налогового органа поступят сведения о его доходе или его отсутствиина основании вновь поданной декларации, тогда сумма взносов, подлежащая уплате, должна быть пересчитана.

Во всяком случае, Татьяна, если речь идет о взносах в ПФ, то вот положительная для Вас новость:

Что делать, если получили требование оплатить взносы в ПФР в максимальном размере?

Обновление от 21.09.17: ФНС и ПФР договорились о том, как будут пересчитывать взносы в максимальном размере.
http://dmitry-robionek.ru/shtr.
Продолжение истории для тех ИП, которых угораздило попасть под максимальные взносы в ПФР за 2014-2016 годы.
Напомню, что сейчас наблюдается много случаев, когда ИП получают требования об оплате фиксированных взносов ИП за прошлые годы в максимальном размере.

Это случается из-за того, что:ИП не сдал вовремя налоговую декларацию, а ПФР посчитал обязательные взносы на пенсионное страхование в максимальном размере.

Как понимаете, такую масштабную проблему невозможно было игнорировать, и ФНС совместно с ПФР опубликовали письмо “Письмо Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected] О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений”
Письмо очень большое, публиковать его полностью нет смысла, так как лучше прочитать его в оригинале:
Но если кратко, то получается следующая картина:
Если ИП, который попал в этот переплет, подает заявление в ФНС, то налоговики не позднее 3 рабочих дней отправляют заявление в ПФР.
ПФР в срок не более 20 рабочих дней обязан ответить на этот запрос ФНС.
ФНС, получив ответ по запросу из ПФР, обязаны не позднее через 7 рабочих дней пересмотреть свои требования об оплате взносов в максимальном размере.

Ну, еще учтите, что таких страждущих ИП будет много. Но уже радует, что решение этого вопроса сдвинулось с мертвой точки.
http://www.garant.ru/products/.
Письмо Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected] О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений

То есть мне нужно в налоговой написать заявление на пересмотр взносов? Сами налоговики в прошлый раз отправили меня в ПФР, в ПФР мою просьбу отклонили, а теперь непонятно, куда бежать решать эту проблему.

Да, так и есть. Но на просьбу пересмотреть эти взносы — мне ответили отказом. Вот я и пытаюсь понять, куда теперь идти жаловаться? Кто должен мне пересчитать, если они обосновали свой отказ тем, что я опоздала

Да, я ознакомился с ответом ПФ РФ на Ваш запрос. Можете не волноваться, Татьяна, начисленные страховые взносы Вам обязательно пересчитают. Такие дела уже рассматривались и по ним принимались положительные решения в пользу ИП, заблаговременно не сдавших нулевые декларации.

Таким образом, Татьяна, с учетом Письма Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected] “Об обложении страховыми взносами”, а также Письма Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710″ О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений» Вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию (от имени которой собственно и направлено Вам требование об уплате страховых взносов)о несогласии с суммой начисленных взносов и с просьбой осуществить перерасчет данной суммы в связи с представлением уточненной налоговой декларации, ссылаясь на вышеназванные Письма ФНС И ПФ РФ, в частности, на п.1 раздела I Письма Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710:

Читайте так же:  Пособие на ребенка до 1 5 лет отцу

Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях урегулирования вопросов по корректировке сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся на 01.01.2017, направляет рекомендации о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений.
… Передаче в налоговые органы подлежит уточненная информация о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, а также первичные сведения о сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017, не поступившие в налоговые органы.

1. Корректировка сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, производится в случаях:

несогласия плательщика страховых взносов (далее — плательщик) с сальдо расчетов (при обращении плательщика страховых взносов в налоговый орган или в территориальный орган ПФР);

В конечном итоге, ФНС, обязана пересмотреть свои требования об оплате страховых взносов в максимальном размере с учетом того, что в 2015 году Вы по факту не осуществляли деятельность. Размер страховых взносов в этом случае должен быть минимальным с учетом п.1 ст.430 НК РФ.

А вот уже если в ответ на Ваше письменное заявление поступит неправомерный отказ, тогда напишите жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст.138 НК РФ). А уже затем можете обратиться в суд.

К сожалению, судебная практика не в Вашу пользу:

И Письмо ФНС России от 13.09.2017 N БС-4-11/[email protected] «О перерасчете страховых взносов» это подтверждает:

Напротив, перерасчет страховых взносов должен производиться, об этом прямо указано в упомянутом Письме ФНС России от 13.09.2017 N БС-4-11/[email protected] «О перерасчете страховых взносов»:

С учетом совокупности упомянутых норм, а также принимая во внимание, что редакция статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ, действовавшая с 1 января 2014 года, была направлена на определение размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты в пользу физических лиц, именно исходя из величины полученного ими дохода, в случае, если плательщиком страховых взносов была представлена отчетность в налоговые органы (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование у такого плательщикаопределяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности, и, соответственно, в случае взыскания с упомянутого плательщика органами Пенсионного фонда Российской Федерации суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ такая сумма подлежит перерасчету.
Учитывая изложенное, нормы Федерального закона N 212-ФЗ во взаимосвязи с положениями Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ позволяют осуществлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации перерасчет обязательств упомянутых плательщиков исходя из суммы фактически полученного ими дохода.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Татьяна, таким образом, Вы имеете полное право на перерасчет сумм страховых взносов! Данный вопрос в настоящий момент урегулирован между ФНС И ПФ.

Советую обратить внимание на то, что ст. 115 НК РФ установлены сроки взыскания штрафов.
К сожалению, Вы не указали в своем вопросе, направлялись ли Вам инспекцией ФНС требования о погашении задолженности, было ли судебное решение о взыскании с Вас штрафа, на какие правовые нормы ссылается ФНС в отказе на Ваши возражения на наложение штрафа.

Мне пришло письмо от судебных приставов. Они возбудили исполнительное производство по этой сумме — 47 тыс. Я сходила к приставу, сходила в налоговую, выяснила про эту несданную декларацию, подала ее, принесла и приложила к просьбе пересмотреть эти вычеты. Но получила отказ, так как сдала не вовремя

Здравствуйте! Если исполнительное производство было возбуждено на основании судебного приказа, то вам необходимо его отменить, подав заявление об отмене судье, вынесшему его. После его отмены взыскатель вновь обратится в суд но уже в порядке искового производства, где вы можете попытаться снизить сумму долга или избавиться от него полностью.

Письмо Федеральной налоговой службы от 1сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected] “Об обложении страховыми взносами”

Федеральная налоговая служба информирует о массовых обращениях индивидуальных предпринимателей, поступающих в налоговые органы при работе с задолженностью, переданной ПФР по состоянию на 01.01.2017.

С 2014 года размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование уплачиваемый в фиксированном размере плательщиками страховых взносов в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) определяется:

— в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере (МРОТ*тариф*12);

— в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере + 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

За периоды, истекшие до 01.01.2017 на основании полученных от территориальных органов ФНС России данных территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса в соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. В соответствии с частью 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период рассчитываются исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда и страхового тарифа, увеличенного в 12 раз.

При представлении плательщиком страховых взносов — индивидуальным предпринимателем отчетности в налоговые органы, содержащей сведения о доходах, в том числе и с нарушением срока, данные направляются в территориальные органы ПФР с целью проведения ими перерасчета фиксированного размера страховых взносов, определенного исходя из 8 МРОТ и дальнейшего представления в налоговые органы уточненной информации об обязательствах плательщика.

Однако письмом ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 (далее — письмо ПФР) (прилагается) до территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации доведена позиция об отсутствии оснований для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода, и получения соответствующей информации от налоговых органов о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ*26%*период деятельности, рассчитанном в соответствии со ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Вместе с тем, нормы Закона № 212-ФЗ не содержат запрета на переформирование территориальными органами ПФР обязательств плательщиков страховых взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ, при поступлении от налоговых органов информации о доходах плательщиков вне зависимости от расчетного периода, представивших налоговую отчетность с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроках, и позволяют определить обязательства плательщика исходя из размера его доходов.

В соответствии с пунктом 2.1.2.15 Соглашения по взаимодействию между Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации от 22.02.2011 № АД-30-33/04сог/ММВ-27-2/5 в срок не позднее 1-го числа каждого месяца налоговые органы осуществляют передачу в ПФР сведений, которые не были своевременно представлены плательщиками в налоговые органы, уточненные плательщиком сведения о доходах, информацию, выявленную в ходе мероприятий налогового контроля.

По мнению ФНС России, позиция, отраженная в письме ПФР, нарушает права плательщиков страховых взносов в части определения действительного размера страховых взносов, подлежащих уплате исходя из фактических результатов предпринимательской деятельности, и препятствует снижению уровня задолженности в части страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанных органами ПФР.

ФНС России полагает, что в случае представления плательщиком страховых взносов налоговой отчетности и передаче данных из нее в ПФР уже после формирования территориальными органами ПФР обязательств по страховым взносам, рассчитанным в максимальном размере 8 МРОТ*26%*период деятельности, территориальные органы ПФР вправе осуществить перерасчет неисполненных обязательств по страховым взносам на основании полученных от налоговых органов данных в соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ, за исключением случаев, когда имеются судебные решения, вступившие в законную силу.

На основании изложенного просим организовать совещание в Минфине России с участием представителей Минтруда России, ФНС России и ПФР по принятию согласованной позиции для урегулирования обозначенного вопроса.

Читайте так же:

  • Калькулятор коэффициента износа по осаго Расчет износа авто ОСАГО ВНИМАНИЕ! С 19.09.2014 года вступили в силу новые правила расчета износа ТС в соответствии с требованиями Единой методики ЦБРФ. Калькулятор износа по методике на этой странице. Калькулятор ОСАГО (до 19 сентября 2014 г.) Расчет износа транспортного средства и […]
  • Реквизиты оплаты госпошлины в доход федерального бюджета арбитражный суд Арбитражный суд Пермского края Реквизиты для уплаты государственной пошлины г.Пермь Реквизиты для заполнения платежного поручения на перечисление государственной пошлины В соответствии со статьями 333.21 и 333.22 главы 25.3 Налогового кодекса (ФЗ № 127-ФЗ от 02.11.2004 г. и ФЗ № 201-ФЗ […]
  • Административная ответственность за управление без прав Что грозит за управление автомобилем без прав? Водитель может оказаться за рулем без прав в следующих ситуациях: водитель не получал водительские права; водитель лишен водительских прав; водитель не имеет при себе водительских прав. Ответственность за вождение автомобиля без […]
  • Договор поставки корпусной мебели Договор поставки мебели Срывы сроков по договору поставки мебели… Вопрос юристу: 28 января 2012 года я заключила договор с мебельным магазином на поставку импортной мебели. В связи с тем, что мебель заказывается за границей, срок поставки был обозначен 1 мая 2012 года. Был составлен […]
  • Отчетность при едином налоге на вмененный доход Налоговая отчетность организаций и ИП при применении ЕНВД, сроки и порядок уплаты налогов в 2017 году В отличие от упрощенной системы налогообложения (УСН) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) до 01.01.2013 имеет принудительный ("вмененный") […]