Меню

Льготы для налогоплательщика

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

С 1 января 2018 года изменился порядок подтверждения права на налоговые льготы для налогоплательщиков – физических лиц.
Граждане, имеющие право на льготы по имущественным налогам, должны теперь предоставить заявление по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/[email protected]

В отличие от прежней формы заявления, новый бланк состоит не из одной, а нескольких страниц, каждая из которых отдельно посвящена объектам собственности, облагаемым транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество физических лиц. При представлении заявления в налоговый орган заполнение всей формы не требуется. Налогоплательщику необходимо заполнить только необходимые ему страницы.

В отличие от предыдущего порядка предоставления льготы, теперь у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить их реквизиты. Подача документов, подтверждающих право на налоговую льготу, теперь является правом, а не обязанностью гражданина. При необходимости сотрудники налоговой службы сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении, принятом по его заявлению.

Обратиться с заявлением о предоставлении льгот по имущественным налогам налогоплательщик может в любой налоговый орган, а также через Личный кабинет налогоплательщика.

Получить информацию о льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, с возможностью заполнения на компьютере:

Льготы для налогоплательщика

Справка о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей (далее – Справка), содержится в письме ФНС России от 16 февраля 2018 г. № ММВ-17-11/46 «О налоговых льготах и вычетах«.

В Справке перечислены нормы Налогового кодекса, посвященные указанным налоговым льготам и вычетам для лиц с детьми, и даны краткие разъяснения по каждой льготе. Например, указано, что в рамках налогообложения НДФЛ предусмотрены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, право на которые распространяется, в том числе, на налогоплательщиков, имеющих детей.

В частности, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает конкретные размеры стандартных налоговых вычетов для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, а также опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Например, на первого и второго ребенка указанные категории граждан могут воспользоваться вычетом по 1400 руб., на третьего и каждого последующего – по 3 тыс. руб. Такой вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В свою очередь, положения п. 1 ст. 219 НК РФ посвящены социальным налоговым вычетам, к числу которых относятся вычеты:

  • на медицинские услуги, оказанные несовершеннолетним детям или подопечным налогоплательщика, на приобретение лекарств для них;
  • по договорам добровольного страхования детей, а также по заключенным налогоплательщиком в пользу детей договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования (в пользу детей-инвалидов), добровольного страхования жизни (при сроке договора не менее пяти лет).

Такие вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. за налоговый период.

Кроме того, п. 1 ст. 219 НК РФ установлены социальные налоговые вычеты на обучение детей и за дорогостоящие виды лечения детей, правом на получение которых пользуются налогоплательщики, имеющие детей.

Если плательщик налога на имущество физлиц не подал заявление о предоставлении льготы в течение налогового периода, лишается ли он права воспользоваться названной льготой за указанный период? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в разделе «Налоговый кодекс РФ» «Энциклопедии судебной практики» интернет-версии си стемы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Что касается имущественных налоговых вычетов, то налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за свой счет объектов недвижимости (включая жилой дом, квартиру, комнату или доли в них, земельные участки для индивидуального жилищного строительства и т.п.), в собственность своих несовершеннолетних детей (подопечных), могут рассчитывать на получение вычетов:

  • в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение в России объектов недвижимости, но не более 2 млн руб.;
  • в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимости, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (ст. 220 НК РФ).

Относительно транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц налоговики указывают, что налоговые льготы по их уплате для налогоплательщиков, имеющих детей, НК РФ не установлены. Однако региональным властям предоставлено право дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы и основания для их применения (ст. 356, п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).

К письму ФНС России также приложена справочная информация об установлении законами субъектов РФ налоговых льгот по транспортному налогу для налогоплательщиков, имеющих детей, а также информация об установлении нормативными правовыми актами органов местного самоуправления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для данной категории налогоплательщиков.

Льготы для налогоплательщика

Для предоставления льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по адресу: улица Михайловская 82, кабинет №8.

  • Земельный налог
    Освободить от налогообложения:
    1. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
    2. Налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества, эксплуатации индивидуальных жилых домов и гаражей, подвергшихся затоплению паводковыми и грунтовыми водами.
    3. Родителей, вдов (вдовцов), за исключением вступивших в новый брак, несовершеннолетних детей, детей старше 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, являющихся членами семей военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы, в том числе при прохождении военной службы по призыву (действительной срочной военной службы), сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов Российской Федерации и федеральных органов налоговой полиции, погибших (умерших) вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанных с исполнением служебных обязанностей.

Уменьшить налоговую базу:

Установить, что налоговая база уменьшается в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика для следующих категорий:

  1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  2. Инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  3. Инвалидов с детства;
  4. Ветеранов и инвалидов боевых действий на территории России и других государств;
  5. Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  6. Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  7. Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  • Налог на имущество

    От уплаты налогов на имущество физических лиц в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» освобождаются следующие категории граждан:

    • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
    • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
    • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
    • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с ЗакономРоссийской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
    • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
    • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
    • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
    • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.
  • Транспортный налог (с 1 января 2012 года)

    Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно (по заявлению налогоплательщика)

    1. Освободить от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:
      • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
      • инвалиды, родители (опекуны) детей-инвалидов.
    2. Налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от соответствующих налоговых ставок для следующих категорий налогоплательщиков:
      • участники Великой Отечественной войны.
    3. Налоговые ставки устанавливаются в размере 70 процентов от соответствующих налоговых ставок для следующих категорий налогоплательщиков:
      • физические лица, получающие трудовую пенсию по старости;
      • физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
      • физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, категории которых установлены в ПостановленииВерховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;
      • физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категории которых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
      • физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены в Федеральном законеот 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
      • ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств.
  • Читайте так же:  Нотариус мерзляков аа

    Права налогоплательщика: налоговая оптимизация и налоговые льготы

    Согласно ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии на то оснований, отсрочки, рассрочки, а также на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов. По сути, налогоплательщик имеет право лавировать в океане налоговых обязанностей, минимизируя свою налоговую нагрузку. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной. Иногда ее также называют «налоговыми схемами», за использование которых налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность.

    При этом налогоплательщики должны уплачивать законно установленные налоги, вставая на учет в налоговых органах; вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения; представлять в налоговые органы декларации и другую требуемую отчетность; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности их должностных лиц при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в т.ч. подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов; нести другие обязанности, предусмотренные российским законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 23 НК РФ).

    Кроме того, налогоплательщики должны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

    — об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня их открытия (закрытия). Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

    — обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее месяца со дня начала такого участия;

    — обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях — в течение месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации; в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;

    — обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией), — в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства); в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения);

    — о реорганизации или ликвидации организации — в течение трех дней со дня принятия такого решения.

    Понятия, приведенные в ст. 21 НК РФ, достаточно абстрактные. В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53 (далее — Постановление N 53) появилось более конкретное определение опасных способов оптимизации (минимизации) налоговой нагрузки. Они именуются «необоснованной налоговой выгодой», т.е. когда для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

    Под налоговой выгодой судьи понимают уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. А вот необоснованной считается налоговая выгода, полученная налогоплательщиком от операций, совершенных исключительно ради минимизации налоговых платежей в бюджет. Такие операции, по мнению высших арбитров, не имеют разумных экономических оснований и заключаются с целью обойти налоговое законодательство, снизить налоговую нагрузку. В этом случае судьи признают сделки недействительными, кроме того, налогоплательщик понесет ответственность в виде уплаты недоплаченного налога, а также штрафа и пени.

    Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

    Кроме того, в Постановлении N 53 судьи ВАС РФ, исходя из арбитражной практики, выделили ряд подозрительных признаков, наличие которых может свидетельствовать о необоснованности выгоды, полученной налогоплательщиком. Например, подозрительными в глазах судей выглядят сделки между аффилированными лицами; с контрагентами-нарушителями; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика и др.

    В принципе, наличие признаков из списка, содержащегося в Постановлении N 53, еще не говорит о том, что данный налогоплательщик — обязательно нарушитель. Однако инспекторы непременно присмотрятся к такому предприятию или предпринимателю. А вот совокупности и взаимосвязи признаков могут послужить как раз поводом для обвинения налогоплательщика в получении необоснованной налоговой выгоды.

    В п. 1 Постановления N 53 говорится о презумпции невиновности налогоплательщика. В соответствии с данной нормой представление налогоплательщиком в налоговую инспекцию всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных российским налоговым законодательством, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы. На самом деле, хотя бремя доказывания возлагается на налоговиков, на практике налогоплательщикам приходится самим защищать себя в ходе судебного процесса.

    Необходимо обратить внимание еще на одно важное понятие — «должная осмотрительность» налогоплательщика. Согласно п. 10 Постановления N 53 доказательством получения необоснованной налоговой выгоды является нарушение не всех обязанностей, а только таких, когда налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

    Читайте так же:  Купля продажа авто справка-счет

    Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Другими словами, если налогоплательщик заключал ряд сделок с предприятиями, нарушавшими налоговое законодательство и не платившими налоги.

    Конечно, иногда арбитры встают на сторону налогоплательщиков. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.06.2009 по делу N А05-11984/2008 сказано: если законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, соответствующие категории налогоплательщиков должны уплатить их лишь в части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 22.09.2008 по делу N А05-56/2008 судьи пришли к выводу: если законом предусматриваются какие-то льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, соответствующие категории налогоплательщиков обязаны уплатить налоги лишь в части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов.

    Между тем подобное право налогоплательщика закреплено и Конституционным Судом РФ (Постановление от 27.05.2003 N 9-П). КС РФ признал, что нельзя привлекать к ответственности предприятия и предпринимателей, которые хотели минимизировать налоговую нагрузку, но делали это, строго следуя букве закона, например «подбирали» для себя законные налоговые льготы, отсрочки, рассрочки, выбирали наиболее выгодные формы предпринимательской деятельности, организационно-правовую форму и режим налогообложения и т.д.

    Говоря о законных правах налогоплательщика, сразу же назовем разрешенные законодательством пути налоговой оптимизации — налоговые льготы по разным налогам и сборам. Например, нулевая ставка НДС положена организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения. Ставку 0% по НДС имеют также предприятия при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления (назначения) пассажиров и багажа расположен за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Или, например, в 2011 г. льготными страховыми взносами в размере 14% вместо 34 будут облагаться малые предприятия, сельхозпроизводители, организации, которые используют труд инвалидов, IT-компании, индивидуальные предприниматели — резиденты особых экономических зон и вузы (Федеральный закон от 16.10.2010 N 272-ФЗ).

    В соответствии со гл. 9 НК РФ кроме прямых налоговых льгот налогоплательщики могут получить некоторые налоговые послабления на определенный период:

    — изменение срока уплаты налога в форме отсрочки или рассрочки;

    — инвестиционный налоговый кредит.

    Сгруппируем законные возможности для снижения налоговой нагрузки предприятия в один список (см. табл. 1).

    Возможности снижения налоговой нагрузки предприятия

    Налоговые льготы в 2018 году

    Налоговые льготы: кому положены и как получить? Рассказывают специалисты портала бесплатных юридических консультаций «ЦентрСовета».

    Что такое налоговые льготы?

    В соответствии с положениями ст. 56 НК РФ льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. Как правило, к таким преимуществам относятся:

    • Более низкая налоговая ставка;
    • Перенос срока уплаты налогов;
    • Право на различные налоговые вычеты;
    • Полное освобождение от уплаты налогов.

    Кто имеет право на налоговые льготы в 2018 году?

    В 2018 году право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    • Военнослужащие;
    • Герои Российской Федерации;
    • Герои Советского Союза;
    • Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
    • Граждане, уволенные с военной службы и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    • Инвалиды I группы инвалидности;
    • Инвалиды II группы инвалидности;
    • Инвалиды с детства;
    • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
    • Лица, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • Пенсионеры;
    • Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
    • Участники боевых операций по защите СССР;
    • Участники Великой Отечественной войны;
    • Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
    • Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

    Налоговые льготы в 2018 году: объекты налогообложения

    В 2018 году налоговые льготы предоставляются в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    • Гараж или машино-место;
    • Жилой дом;
    • Квартира;
    • Комната (в общежитии или коммунальной квартире);
    • Помещение, предназначенное для творческой деятельности (творческая мастерская, студия, ателье и т.д.).

    Налоговые льготы в 2018 году: основные особенности

    К основным особенностям налоговых льгот в 2018 году можно отнести следующее:

    • Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации;
    • Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и/или законами субъектов Российской Федерации о налогах;
    • Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах;
    • При предоставлении налоговых льгот законодатель обязан учитывать имущественное положение налогоплательщиков;
    • Налоговые льготы могут быть предусмотрены только в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и не используемых налогоплательщиком в предпринимательской деятельности;
    • Налогоплательщик имеет право отказаться от использования любых налоговых льгот.

    Виды налоговых льгот в 2018 году

    На сегодняшний день в России действуют следующие виды налоговых льгот:

    • Изъятие (исключение из налогооблагаемой базы отдельных видов доходов, предметов, товаров или услуг);
    • Скидка (уменьшение налогооблагаемой базы);
    • Снижение ставки налога (возможность уплачивать налог по ставкам меньшим, чем те, которые установлены в общем порядке);
    • Освобождение от уплаты налога (полная или частичная отмена налоговой ставки);
    • Изменение срока уплаты налога (возможность уплачивать налоги в более поздние сроки);
    • Реструктуризация задолженности по налогам (отсрочка исполнения обязанностей по уплате недоимок, пе­ней и штрафов);

    Обратите внимание! Информацию о налоговых льготах, которые положены именно вам, можно получить на официальном сайте налоговой службы или по телефону горячей линии ФНС: 8 800 222-22-22.

    Как оформить налоговые льготы в 2018 году?

    Для того чтобы самостоятельно оформить налоговые льготы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

    Шаг 1: заполните заявление

    В заявлении о предоставлении льготы необходимо указать следующие сведения:

    • Полное наименование налоговой инспекции;
    • Вид налога (имущественный, земельный или транспортный);
    • Сведения об объекте налогообложения;
    • Основания для налоговой льготы (наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу);
    • Данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон, адрес электронной почты);
    • Срок предоставления льготы;
    • Дата заполнения.

    Скачать бланк заявления

    Шаг 2: подготовьте необходимые документы

    Перед визитом в налоговую инспекцию вам потребуется собрать следующий пакет документов:

    • Паспорт (оригинал и копия);
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
    • Документы, подтверждающие право на льготу;
    • Документы на имущество, в отношении которого будет применена льгота.

    Шаг 3: обратитесь в налоговую инспекцию

    На этом этапе вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества:

    • Лично (через канцелярию налоговой инспекции);
    • По почте (заказным письмом с уведомлением);
    • В электронном виде (с помощью специального сервиса на сайте nalog.ru).

    Шаг 4: дождитесь решения налогового органа

    В течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления налоговая инспекция должна проверить представленную документацию и принять решение о назначении или неназначении налоговых льгот.

    Налоговые льготы

    Содержание статьи:

    Виды налоговых льгот

    Правом на налоговые льготы наделены определенные категории граждан, что выражается в виде сниженной налоговой ставки или полной отмены налога.

    По уровню действия льготы в данной сфере подразделяются на следующие группы:

    Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию юриста по социальным вопросам!

    • федеральные, установленные Налоговым Кодексом РФ;
    • региональные, регламентируемые НК РФ или законодательными актами субъектов РФ;
    • местные, действующие в соответствии с НК или нормативными актами муниципалитетов.

    Если субъект устанавливает какие-либо льготы, то ему предоставляется право их отменить. Если льгота зафиксирована в НК, то не может дублироваться в законодательных актах субъекта или муниципалитета.

    Местные органы власти проводят оценку эффективности для корректировки перечня льгот. В результате оценивается влияние налоговых послаблений на расходные и доходные статьи бюджета, социальное воздействие введенных льгот на уровень жизни граждан.

    В зависимости от категории плательщика льготы бывают следующими:

    По сфере применения льготы подразделяются на:

    1. социальные (создают комфортные условия и уменьшают действие неблагоприятных факторов);
    2. экономические (способствуют развитию бизнеса и привлечению инвесторов).

    С учетом формы виды налоговых льгот являются следующими:

    • изъятие – позволяет освобождать определенные субъекты от налогообложения;
    • скидки – снижение налоговой базы;
    • освобождение – льгота, действующая для определенных групп лиц;
    • отсрочка, кредит – изменение временного периода, в течение которого производится выплата налога;
    • амнистия – возврат части налога, уплаченной ранее.

    Налоговые льготы для ветеранов

    Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, а также Героям России и Советского Союза являются следующими:

    Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам. Позвоните прямо сейчас по телефону: +7 (499) 455-02-67 в Москве, +7 (812) 317-18-65 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

    • отмена имущественного налога (ФЗ № 284 от 04.10.2014);
    • предоставление стандартного вычета (согласно ст.218 НК РФ);
    • особые условия по налогу на землю (ст.391 НК РФ);
    • послабления по транспортному сбору.

    Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую снижается величина дохода, подлежащего налогообложению. Возврат налога можно получить с уплаченного ранее НДФЛ в случае приобретения жилья, наличия расходов на образование или медицинские услуги.

    Указанным льготным категориям предоставляется ежемесячный вычет в размере 500 руб. Если гражданин получил инвалидность, то указанная сумма увеличивается до 3 000 рублей.

    Читайте так же:  Возврат налога на лечение пенсионерам

    В области земельного налогообложения льгота предполагала снижение налоговой базы. В итоге кадастровая стоимость земли уменьшалась на 10 000 рублей. С 2018 года льгота носит натуральный характер: не уплачивается сбор с земли менее 600 кв.м. Если величина участка превосходит 6 соток, сбор рассчитывается только с площади сверх льготной.

    Льготы по налогу на средства передвижения регламентируют региональные органы власти. В зависимости от субъекта РФ производится полная отмена сборов или освобождение с ограничениями по мощности средства передвижения. Возможен вариант, когда с учетом мощности машины льготникам предоставляется скидка на перечисление налога.

    Налоговые льготы для инвалидов

    При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

    • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
    • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст.218 НК РФ);
    • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст.391 НК РФ);
    • скидка по налогу на транспортное средство.

    Налоговые льготы для инвалидов 2 группы, а также при инвалидности 1 группы или с детства также предполагают льготные 600 кв.м., с которых сбор не берется.

    Льготы по налогу на транспорт устанавливает законодательство субъектов РФ. Полная отмена налога или скидка на него зависят от присвоенной категории инвалидности и технических особенностей транспортного средства. В Москве льгота актуальная для автомобилей мощностью до 200 л.с., в Санкт-Петербурге – не более 150 л.с.

    Узнать порядок назначения льготы и необходимые для этого условия можно в местных законодательных органах. Оформление льготы производится в заявительном порядке.

    Налоговые льготы для пенсионеров

    Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году включают следующие направления:

    • отмена сборов за имущество (ст.407 НК РФ);
    • льготы по земельному налогу;
    • особые условия выплаты транспортного налога;
    • вычет при покупке недвижимости.

    Пенсионерам не требуется уплачивать налог на имущество касательно одного из объектов недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, дачи и т.д. Если в собственности пенсионера имеется несколько объектов одного вида, то льготные условия распространятся только на один из них.

    Возможность получить скидку по транспортному налогу указана в региональном законодательстве. На получение льготы влияют технические особенности транспортного средства и его вид.

    С 2018 года все пенсионеры включены в льготную категорию граждан, имеющих льготы по земельному налогу. На участки менее 600 кв.м. налог не начисляется, а на землю большей площади только на метраж сверх льготного.

    С 2014 года граждане, имеющие дополнительный доход помимо пенсии, могут перенести остаток по имущественному вычету на три предшествующих года. Обязательным условием является выплата за данные годы НДФЛ. Право пенсионеров на имущественный вычет закреплено в Налоговом Кодексе.

    Налоговые льготы многодетным семьям

    Гражданам, воспитывающих трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

    • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
    • на транспортный налог;
    • на земельный налог;
    • льготы при организации фермерского хозяйства.

    Налоговый вычет для многодетных семей включает 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. – за третьего и последующего. Если гражданин имеет троих детей, то для него ежемесячно налогообложению не подлежит 5,8 тысяч рублей. С остальной суммы взимается 13%.

    Транспортные льготы многодетным семьям устанавливает региональное законодательство. В Москве таким семьям предоставляется полная льгота на выплату транспортного налога. При этом учитывается один вид транспортного средства независимо от мощности.

    Местные органы также устанавливают льготы по земельному налогу для данной льготной категории. Сюда относится частичная или полная отмена налога, уменьшение ставки или отсрочка выплаты.

    При организации фермерского хозяйства многодетным семьям предоставляются дополнительные условия:

    • освобождение от перечисления земельного сбора на фиксированный срок;
    • уменьшение ставки налога.

    Льготы для юридических лиц

    Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

    • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
    • на имущество организаций (ст.381 НК РФ);
    • особые условия при расчете налога на прибыль.

    Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.

    Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

    1. при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
    2. при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
    3. при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).

    Налоговые льготы на имущество полагаются учреждениям УИС, организациям религиозного назначения, общественным объединениям инвалидов, при производстве фармацевтики и в других сферах.

    Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

    Порядок оформления налоговых льгот

    Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.

    Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.

    Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

    • заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: [Заявление на налоговую льготу];
    • паспорт;
    • документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
    • удостоверение пенсионера;
    • ИНН;
    • документы о появлении на свет детей;
    • подтверждение инвалидности;
    • документы о наличии звания Героя или ветерана.

    Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.

    Чтобы выбрать один из объектов недвижимости, подлежащих льготному налогообложению, направляется уведомление с его указанием. При отсутствии данного указания налоговый орган учитывает на льготных условиях объект с максимальной налоговой нагрузкой.

    Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.

    Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
    • соглашение об участии в долевом строительстве;
    • документ приема-передачи;
    • подтверждение права собственности;
    • платежные документы.

    Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

    Пример по налоговым льготам

    Мирошкин Антон Евгеньевич является ветераном боевых действий в Чечне. Гражданин имеет двоих детей и проживает в г. Москва.

    С учетом своего статуса Мирошкин А.Е. пользуется следующими налоговыми льготами:

    • стандартный вычет в размере 500 руб.;
    • вычет на двоих детей на сумму 2800 руб.;
    • освобождение от уплаты сбора на жилой дом;
    • освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;
    • освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.
    1. Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
    2. Кто имеет право на налоговые льготы, прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
    3. Льготы ветеранам и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
    4. Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
    5. Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
    6. Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога, однако могут получить налоговый вычет.
    7. Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
    8. На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
    9. В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
    10. Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
    11. Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.

    Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

    Вопрос: Как вернуть уплаченный налог при появлении права на льготу?

    Ответ: Необходимость вернуть излишне уплаченные суммы возникает в случаях, когда подтверждающие документы предоставляются не своевременно. Гражданам предоставляется возможность вернуть средства при появлении права на льготный режим (получение звания, выход на пенсию и др.).

    Налоговый Кодекс устанавливает фиксированный период, за который можно произвести перерасчет. Сюда относятся три налоговых периода до отправки документов на льготу. Не позволяется произвести возврат за периоды до того, как появилось право на льготный режим.

    Вернуть излишне уплаченные средства допускается в денежной форме. Налоговая служба также производит перерасчет, где учитывает пени, штрафы, другие налоги.

    Чтобы получить необходимую сумму налога, нужно направить письменный запрос в налоговую инспекцию. Перевод средств выполняется в срок 1 месяц с момента получения заявления.

    Читайте так же:

    • Можно ли вернуть окна пвх Можно ли вернуть дверь надлежащего качества из пвх профиля по индивидуальным размерам · Сентябрь 1, 2017 Можно ли осуществить возврат мебели в магазин по закону о защите прав потребителей? Согласно Постановлению правительства РФ №55, исключение составляют мебельные гарнитуры или […]
    • Работа юристом в херсоне Робота у Херсоні Здається, у вас пропав інтернет.Все знову запрацює, коли він з'явиться. Херсон за 30 днів за 30 днів за 14 днів за 7 днів за 1 день Медицинский представитель Повна зайнятість. Німецька фармацевтична компанія, «Кращий іноземний виробник 2018 року"*, пропонує […]
    • Увольнение участника ликвидации аварии на чаэс Льготы вдовам участника ликвидации аварии на ЧАЭС Имеет ли какие либо льготы вдова участника ликвидации аварии Чернобыльской АЭС. Муж умер в возрасте 34 лет в 1990 году. После женщина выходила замуж. Ответы юристов (1) Льготы, на которые Вы можете претендовать, как вдова инвалида […]
    • Журавленко учебное пособие А.л журавлева социальная психология учебное пособие Социальная психология. Под ред. Журавлева А.Л. Содержание учебного пособия базируется на микросоциальном подходе к анализу социально-психологических явлений, поэтому основной вектор изложения материала строится от социальной […]
    • Федеральный закон 289 фз Новый закон о таможенном регулировании Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» регламентирует, в частности, переход на общение бизнеса с таможенными органами […]