Меню

Налог на нежилую недвижимость физических лиц

Новые правила налога на имущество физических лиц

Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 «Налог на имущество физических лиц» (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости 1 . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Рассчитать госпошлину за получение сведений из государственного кадастра недвижимости можно с помощью нашего калькулятора.

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе».

Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ) :

БЛАНК

Заявление на пересмотр кадастровой стоимости

  • кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
  • отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
  • положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги».

Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Налоговый период и сроки уплаты налога

Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

НАША СПРАВКА

Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные (п. 1 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Законом установлены три базовые ставки по налогу:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы «О налоге на имущество физических лиц», внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

Налог на недвижимость юридических лиц

Налог на недвижимость для юридических лиц, кaк и для физических регулируется стaтьей 266 НКУ.

Новшество налога на недвижимость состоит в том, что объектом налогообложения являетcя не только жилая, нo и нежилая недвижимость.

Согласно пп.266.1.1 НKУ плательщики — это «физическиe и юридические лица, в тoм числе нерезиденты, которые являютcя владельцами объектов жилoй и/или нежилой недвижимости».

B пoдпунктe 266.2.2 HКУ перечислено, чтo не является объектом налогообложения, пoдрoбнее здесь. .

Базой налогообложения являетcя общая площадь объектa жилой и нежилой недвижимоcти, в том числе eго частей (cогласно пп.266.3.1 НKУ). Согласнo пп.266.3.3 юридические лица самостоятельно определяют базу налогообложения, исходя из общей площади кaждoгo отдельного объекта недвижимости.

Основанием для начисления являются документы, подтверждающие право собственности нa имеющуюся недвижимость. Предприятия-арендаторы налог не уплачивают.

Списка льгот пo налогу на недвижимость у юридических лиц нет. B пп.266.4.2 НKУ сказано, что органы местной власти могут устанавливaть льготы для юридических лиц, религиозных организаций. Практическая реализация этого пункта туманна.

Ставка налога соглаcно пп.266.5.1 НКУ не должна быть больше 2% размера минимальной зарплаты, установленнoй нa 01 января отчетного налогового года, зa 1 квадратный метр (смотрите Минимальная зарплата — 2015).

Базовый налоговый период пo налогу на недвижимость равeн календарному году (согласно пп.266.6.1 НКУ). И первым отчетным годом для юридических лиц согласно пп.266.7.5 НKУ является 2015 год.

Следовательно, до 20 февраля 2015 годa плательщики налога нa недвижимость — юридические лица дoлжны представить в орган ГФС по месту расположения объектa недвижимости налоговую декларацию с поквартальной разбивкой годовой суммы.

Читайте так же:  Федеральный закон от 02 мая 2006 г 59-фз

По созданным (введенным в эксплуатацию) объектам декларация представляется в течение 30 дней сo дня возникновения права собственности (согласнo документу, удостоверяющему право собственности), a налог уплачивается начиная c месяцa, в котором возникло такое право. В случае с новым объектом недвижимости не совсем понятен механизм поквартальной разбивки сумм налога. Придется, видимо, рассчитывать по месяцам, оставшимся дo конца года с месяца перехода права собственности.

В случаe перехода права собственности нa объект недвижимости oт одного собственника к другoму в течение календарного года согласнo пп. 266.8.1 НKУ налог начисляется предыдущим собственником с 1 января отчетного годa до начала месяца, в кoтором право собственности перешло к дpугому лицу, а новый собственник — начинaя с месяца, в котоpом у негo возникло право собственности. Это влечет за собой пересчет налога, который был рассчитан по декларации, поданной 20 февраля. В этом случае предыдущему собственнику придется представить уточненную декларацию пo налогу на недвижимость в порядкe, предусмотренном ст.50 НKУ.

Оплачивается налог на недвижимость юридических лиц согласнo пп.266.10.1 НKУ авансовыми взносами поквартально — дo 30 числа месяца, следующего зa отчетным кварталом. То eсть первый платеж налога нужно сделать до 30 апреля.

Уплачивать налог на недвижимость юридических лиц нужно пo месту расположения объекта недвижимости (согласно пп.266.9.1 НКУ).

В соответcтвии c пп. 12.3.4 НKУ решение oб установлении местных налогов и сборoв должно быть официально обнародовано до 15 июля годa, предшествующего бюджетному периоду, в котoром планируется применение устанавливаемыx местных налогов и сборoв или их изменений. После принятия Закона о налоговой реформе выполнить это требование стало невозможно, т.к. до 15 июля 2014 года была совсем другая редакция НКУ. В этом случае согласно пп. 12.3.5 НКУ, если местные власти не приняли соответствующее решение в установленный срок, то такие налоги или сборы будут взиматься с применением минимальных ставок, установленных Налоговым кодексом. Если даже местные органы власти примут соответствующие решения в январе-марте), они не опоздают. Ведь первый авансовый взнос пo налогу на недвижимость все юридические лица, должны уплатить до 30 апреля 2015 года. А если и до этой даты в той или иной территориально-административной единице решение не будет принято, то открытым останется самый важный вопрос — ставка налога.

Но минимальная ставка не установлена, а определен только ее верхний предел:

01) 2% минимальной зарплаты, установленной нa 1 января отчетногo года для жилой недвижимости, согласно ст.266 НКУ;

02) согласно п. ЗЗ подраздела 10 раздела ХX Кодекса установлен верхний предел для нежилой недвижимости — 1% минимальной зарплаты, установленной нa 1 января отчетного года.

Вполне вероятна практика, что, если местные власти опоздают со своими решениями, юридическим лицам придется до принятия этих решений уплачивать налог по максимальным ставкам, установленным НКУ: по объектам жилой недвижимости — 2% минимальной зарплаты, по объектам нежилой недвижимости — 1%.

Другие страницы по тeмe Налог на недвижимость юридических лиц и физических:

Налог на нежилое помещение

За находящиеся в собственности физических лиц нежилые помещения придётся платить имущественный налог, причём ставки в сравнении с помещениями жилыми обычно существенно повышены. Общая же сумма налога сильно выросла за счёт перехода от его начисления по инвентаризационной ставке к кадастровой.

В этих условиях особенную важность приобретает правильный расчёт кадастровой цены, ведь если она оказалась завышена, её можно оспорить, чем плательщики часто и пользуются.

Законодательное регулирование

Основным положениям, касающимся имущественного налога, посвящена глава 32 Налогового кодекса – статьи с 399 по 409 в подробностях излагают, с кого, за что и в каком размере он взимается.

Но этим не ограничивается: в Федеральных законах уточняются многие другие детали, такие как статус строений (№122, №221), ими же инициирована происходящая в последние годы реформа, связанная с переходом на расчёт по кадастровой стоимости (№284, №335). Другие важные нюансы могут излагаться в Письмах ФНС – законодательных актов, касающихся налога на имущество, в частности, на нежилое помещение, немало, важно в них не запутаться, поскольку они могут периодически утрачивать актуальность.

При этом налог на имущество относится к местным, то есть, в значительной мере связанные с ним полномочия относятся к компетенции региональных властей и законодательства субъектов федерации. Соответственно, параметры налога, такие как ставка, устанавливаются в местных законодательных актах и различаются от региона к региону.

Виды нежилых помещений

Нежилое помещение используется для ведения определённой деятельности, и классифицировать его именно как нежилое позволяют определённые признаки. Необязательно оно должно быть отдельным зданием, также им может являться и чётко выделенная часть здания.

Для проживания, разумеется, нежилое помещение применяться не может, да это и нецелесообразно, учитывая, что налог на него, в сравнении с жильём, практически всегда существенно выше.

В зависимости от того, к какому виду относится нежилое помещение, оно должно эксплуатироваться с определённой отделкой, и применяться лишь для той цели, которая допускается его видом.

Например, если это предприятие общественного питания, необходимо, чтобы оно имело специальные помещения, предназначенные чтобы готовить, хранить или нарезать продукты. Для таких помещений имеются определённые нормы гигиены – требуется определённая облицовка стен, напольное покрытие и так далее. Совсем другими будут требования к медицинскому учреждению, третьими – к спортзалу, причём различия касаются не только санитарных требований, но и норм пожарной безопасности.

Выделяются следующие основные виды нежилых помещений:

  • Офисные – как правило, располагаются в административных зданиях, но это необязательно. Применяются обычно как офисы, обязательно, чтобы такое помещение располагало капитальными стенами, отделяющими его от других. Для офисного помещения не требуется наличие собственных коммуникаций – водоснабжения и канализации, чаще всего такие коммуникации имеет здание, в котором офис находится, и они используются сразу для нескольких.
  • Торговые площади – характерны для торговых центров, торгово-развлекательных комплексов, могут располагаться и в зданиях иного типа, например, административно-жилых. В отличие от офисных помещений, для торговых площадей необязательно отгораживание капитальными стенами от других помещений для торговли. Также необязательны отдельные коммуникации – они должны быть в здании.
  • Складские – применяются для складирования, располагаться могут в различных типах зданий, должны иметь капитальные стены, отделяющие от соседних помещений, а также отдельный вход. Коммуникации необязательны.
  • Универсальные – возможно их использование в разных целях. Такие помещения должны иметь отдельный вход и быть обособленными капитальными стенами, обязательны отдельные коммуникации.

Помимо перечисленных, могут выделяться и иные типы нежилых помещений, например, производственные, гаражные, предприятий общепита, культурно-развлекательные и так далее – существуют различные классификации.

Стоимость недвижимости

Она может определяться разными методами, основные из них – рыночный, инвентаризационный и кадастровый. Первый в плане уплаты налогов нас интересует мало – у него своя сфера применения: он требуется для определения того, какую пошлину нужно вносить при наследовании, при разделе имущества, возмещении ущерба, может использоваться при установлении стоимости продажи помещения.

Самое приближенное к сегодняшней теме применение рыночной оценки – она может применяться при оспаривании кадастровой цены, если расхождение между ними слишком большое. Для начисления налога на имущество используется инвентаризационная или кадастровая стоимость нежилого помещения.

Инвентаризационная

Ранее именно она использовалась для определения налога – он рассчитывался как определённый процент от неё. Согласно изменениям в законодательстве, происходит постепенный переход на кадастровую стоимость – по большей части он уже произошёл, но кое-где всё ещё применяется инвентаризационная, окончательно переход завершиться должен к 2020 году.

Инвентаризационная стоимость гораздо ниже кадастровой и базируется на стоимости материала, из которого построено помещение, стоимости работ по его возведению, а также износе строения. Ключевым фактором при таком подходе становится площадь помещения, а такие важные нюансы, как его расположение, не играют роли.

Это и обуславливает то, что кадастровая стоимость оторвана от двух других и практически всегда ниже, чем они. Причём, насколько она окажется ниже, будет зависеть от тех самых не учитываемых при её определении факторов – скажем, обычно разрыв в инвентаризационной и кадастровой стоимости помещения, находящегося в пригороде куда меньше, чем для находящегося в центре города.

Разрыв рос год от года, поскольку рынок недвижимости рос вместе с экономикой, и теперь инвентаризационную стоимость никак нельзя назвать отражающей реальную ценность недвижимости, в связи с чем и было принято решение о её замене кадастровой, а основным результатом такого решения стало резкое повышение налогов.

Это базовая оценка, требующаяся для проведения операций с недвижимостью, оформления кредита и при определении того, какой налог будет взиматься. Она рассчитывается Кадастровой палатой и затем периодически пересматривается в связи с изменением параметров для расчёта – обычно это приводит к её увеличению.

Для определения кадастровой цены во многом используются те же базовые параметры, что и для рыночной, однако, это не делает их тождественными. Больше того, из-за использования метода массового расчёта для определения кадастровой стоимости, они могут очень сильно отличаться, и в таких случаях можно подать иск в суд, чтобы провести более детальную оценку и не переплачивать налоги.

Так или иначе, а платить в любом случае придётся больше, чем при использовании в качестве базовой величины инвентаризационной стоимости. Для более плавного увеличения выплат был установлен сначала переходный период, в течение которого планировалось начать с использования коэффициента 0,2 для суммы превышения нового налога над старым (то есть он применяется для суммы, на которую выплата повышается по сравнению с расчётом по инвентаризационной стоимости – она умножается на 0,2), и повышая его ежегодно на 0,2 постепенно довести до единицы.

Но и эта мера оказалась недостаточной, так что теперь коэффициент растёт на 0,1 в год, и есть вероятность его полной заморозки на уровне 0,6. Поскольку в разных регионах реформа находится на разных этапах, следует уточнить, какой именно коэффициент актуален для вашего.

Оспаривание кадастровой цены

Кадастровая оценка проводится заново раз в пять лет и, если в результате цена находящегося в вашей собственности нежилого помещения, а вместе с ней и налог чрезмерно возросли, оказавшись значительно выше рыночной цены, можно будет эту оценку оспорить. Право на оспаривание получают не только владельцы помещения, но и другие лица, права которых оказались нарушены из-за неверной оценки – арендаторы, собирающиеся приватизировать участок лица, или даже муниципальные власти, если нежилое помещение находится в их собственности.

Процедура будет различаться для физических и юридических лиц – первые могут сразу подавать в суд, для вторых же обязательно сначала обращаться в комиссию при налоговой, занимающуюся рассмотрением таких вопросов. Для обращения в эту комиссию нужно иметь одно из следующих оснований:

  • кадастровая стоимость существенно завышена в сравнении с рыночной;
  • при оценке использовались недостоверные сведения, из-за которых произошло завышение цены.

При наличии этих причин составляется заявление о пересмотре кадастровой стоимости, к нему прилагаются документы:

  • справка из Кадастровой палаты о точном значении цены, которое и будет оспариваться;
  • заверенная копия правоустанавливающего документа;
  • подтверждение недостоверности применявшихся при расчёте кадастровой цены данных;
  • отчёт независимых оценщиков о рыночной цене помещения;
  • иногда требуются и другие документы.

Если по вопросу принято решение в пользу владельца недвижимости, то дальнейшие шаги не понадобятся, стоимость будет пересмотрена и новое значение внесено в реестр. При отрицательном решении остаётся обращаться в суд для проведения оценочной экспертизы, по итогам которой и будет вынесен окончательный вердикт.

Читайте так же:  Квартира за материнский капитал саратов

Если суд или комиссия принимают решение о пересмотре цены, налог согласно её новому значению будет рассчитываться с начала того же года, в который этот пересмотр произошёл – но инициирован процесс при этом должен быть до окончания предыдущего года.

Налоговая ставка

Если для жилых помещений ставка налога обычно составляет 0,1%, и редко бывает существенно выше, то для нежилых устанавливаются куда более высокие значения ввиду того, что они обычно используются в коммерческих целях. Точные ставки зависят от региона, обычно они находятся в пределах 1,5-2%.

Правила расчёта

Для расчёта налога потребуются такие базовые показатели, как стоимость помещения и ставка налога, применяющаяся к нему. Кроме них, на итоговую сумму могут повлиять и иные факторы: это вычеты, льготы и коэффициент, действующий в течение переходного периода. При проведении расчёта налога нужно учитывать все эти моменты.

Определение стоимости

Определением кадастровой стоимости занимается Кадастровая палата. Её расчёт проводится с использованием метода массовой оценки – это значит, что большая часть особенностей конкретного объекта не принимается во внимание, и его стоимость выводится из цены аналогичных объектов. Но не всегда этот метод годится, иногда при определении кадастровой цены надо исходить именно из индивидуальных характеристик конкретного помещения – именно с этим связана большая часть исков о неправильном определении стоимости.

Основные параметры, исходя из которых рассчитывается кадастровая цена:

  • средняя стоимость квадратного метра в данном регионе;
  • год постройки помещения;
  • региональные коэффициенты.

Узнать, какова кадастровая стоимость объекта, за который вам нужно заплатить налог, можно из выписки ЕГРН либо на официальном сайте Росреестра. Во втором случае по адресу rosreestr.ru/wps/portal/online_request нужно будет ввести кадастровый номер помещения, чтобы узнать его стоимость.

Но это неофициальный документ. Чтобы получить выписку, и таким образом располагать официальной оценкой (нужна для суда, например), необходимо подать правоустанавливающие документы, после чего она будет выдана в течение семи рабочих дней.

Когда кадастровая стоимость определена, остаётся выяснить применяемую к нежилому помещению ставку, после чего можно рассчитать, сколько именно потребуется заплатить. Например, при кадастровой стоимости имущества в 8 миллионов рублей и ставке в 1,5% должно быть выплачено: 8 000 000 x 0,015 = 120 000 рублей.

Но это до применения коэффициента, в действительности сумма будет меньшей. Чтобы применить коэффициент, потребуется рассчитать сумму превышения. Предположим, инвентаризационная стоимость этой недвижимости составляет 1 миллион рублей, а ставка налогообложения та же самая – 1,5%. Значит при прежних правилах расчёта налога заплатить бы пришлось: 1 000 000 x 0,015 = 15 000 рублей, а сумма превышения, соответственно, составляет 120 000 – 15 000 = 105 000 рублей.

Если налог платится по новым правилам первый год, и действует коэффициент 0,2, чтобы применить его, нужно взять ту сумму, которую пришлось бы выплатить по старым правилам расчёта налога, и прибавить к ней сумму превышения, умноженную на коэффициент:

15 000 + 105 000 x 0,2 = 36 000 рублей – именно столько придётся заплатить при заданных расчётных параметрах.

Налоговое уведомление

Но рассчитывать налог самостоятельно необязательно – для физлиц расчёт выполняют в налоговой, после чего присылают уведомление об оплате, в котором указываются сумма и срок выплаты, а также реквизиты, по которым её нужно будет сделать. Уведомление должно прийти до конца октября, и если оно пришло вовремя, то далее никаких сложностей с оплатой не будет.

Если же этот срок прошёл, а уведомления всё нет, придётся озаботиться этим вопросом, поскольку отсутствие уведомления не является уважительной причиной для задержки с выплатой налога. Оно может не приходить по разным причинам – от отсутствия в налоговой сведений об объекте недвижимости, до сбоя системы или проблем с работой почты.

Так или иначе, а плательщику необходимо будет самому явиться в ближайшее отделение налоговой и изложить проблему, с собой нужно взять правоустанавливающие документы на недвижимость. Хотя перед визитом можно сделать звонок, рассказать о том, что вам не пришло уведомление, и выяснить, по какой причине это случилось. При звонке может понадобиться паспорт и ИНН. Возможно, проблема решится, и лично являться в инспекцию не потребуется.

Порядок и срок оплаты

Вносить сумму нужно в соответствии с уведомлением, все сведения для этого в нём имеются. Платить можно как в банке, так и при помощи систем электронных платежей или непосредственно на официальном сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись.

Выплачен налог должен быть до наступления декабря следующего года (например, за 2018 год его нужно заплатить до декабря 2019). Если деньги не внесены в срок, будет начисляться ежедневная пеня в 1/300 от учётной ставки Центробанка. Если и после обозначенного в требовании о выплате долга срока средства не поступят, будет наложен штраф в 20% от суммы задолженности при непредумышленном пропуске срока, и 40% – при предумышленном. При сумме долга более 3 000 рублей налоговая может обратиться в суд за её взысканием.

Налог на недвижимость в Москве для физических и юридических лиц. Новый налог на недвижимость

Сегодня нам предстоит узнать, что собой представляет налог на недвижимость в Москве. Дело все в том, что данная особенность интересует многих налогоплательщиков. В частности тех, кто имеет какую-то недвижимость в собственности. Платить указанный налог необходимо и простым физическим лицам, и организациям. Но что придется узнать о данном платеже? Какие порядки уплаты имеют место в России в 2016 году? Именно в этом периоде в стране начали действовать новые правила подсчета налога на недвижимость. Все принципы, применяющиеся в отношении жителей Москвы и области, как правило, актуальны для иных регионов России. Поэтому налог на недвижимость уплачивается везде приблизительно по аналогичным правилам. Разница имеется только относительно льготников, а также в суммах, положенным к уплате. Что называется новым налогом на недвижимость? На какие особенности придется обратить внимание, чтобы не образовалась задолженность, а также не возникли проблемы с законом? Как можно заплатить налог на имущество в том или ином случае? Обо всем этом будет рассказано далее.

Определение налога

Для начала придется понять, что такое налог на недвижимость. В Москве или в любой другой области — это не так важно. Везде действуют одинаковые правила и определения тех или иных налоговых сборов.

Налог на недвижимость называется имущественным налогом. Как правило, платится за жилую и нежилую недвижимость, имеющуюся в собственности у гражданина или организации. За машину начисляется отдельный платеж. Он называется транспортным налогом. И это несмотря на то, что автомобиль считается имуществом.

Налог на недвижимость в Москве и других городах начисляется за:

  • квартиры;
  • коммерческую недвижимость, приносящую прибыль;
  • комнаты;
  • дачи;
  • дома;
  • доли в перечисленной недвижимости;
  • прочие жилые строения.

Именно поэтому стоит выделять платежи за обычную (жилую) и коммерческую (нежилую) недвижимость. Принципы начисления налога приблизительно одни и те же. Только сейчас многие не знают, чего ждать от перечисленных платежей. Ведь в 2016 году, как уже было сказано, начинают действовать абсолютно новые правила расчета налогов на имущество.

Следующий вопрос, который интересует многих — кто является плательщиком указанного платежа. Ответить на него не так трудно, как кажется. Дело все в том, что налог на недвижимость в Москве должны платить:

  • совершеннолетние граждане, у которых в собственности есть имущество;
  • организации;
  • предприниматели;
  • несовершеннолетние лица с собственностью в отношении недвижимости.

Отдельное внимание приходится уделять последней составляющей. Ведь дети — это не налогоплательщики. У них нет ни собственных доходов, ни иных источников заработка. Выполнять те или иные операции с финансами они тоже не способны по закону. Но при этом собственность у них имеется в распоряжении. В России действует правило — есть недвижимость, есть платеж. Как быть, если в Москве плательщиком является несовершеннолетний? Да и вообще, когда аналогичная ситуация складывается в любом городе.

Дело все в том, что тогда налог на недвижимость физических лиц в Москве и иных районах России платят законные представители несовершеннолетних. Родители до 18 лет ребенка должны осуществлять платежи за собственность детей. Данное правило действует уже долгие годы, но не всем об этом известно. Поэтому им не стоит пренебрегать. Ведь при просрочке платежа возникают не только задолженности, но еще и дополнительные расходы. На налог ежедневно начисляют пени. Они только увеличивают платеж. Также можно заплатить штраф в размере от 20 до 40% от общей суммы налога, положенного к уплате. Подобное правило действует на территории всей страны.

Срок уплаты для физических лиц

Что еще важно знать? Например, крайне важной информацией могут быть данные об уплате указанного налога. С недавних пор в России начали действовать новые правила и порядки в отношении указанного платежа.

До какого числа требуется заплатить налог на недвижимость? 2016 год — это период изменений. И в этот период придется погасить задолженность до 1 декабря. Раньше имущественные налоги можно было уплачивать до 1 февраля следующего года.

Стоит обратить внимание на то, что изменения относительно предельного момента перечисления денежных средств физическими лицами за имущество — это не единственные новшества. До 1.12.2016 всем Россиянам (не только москвичам) необходимо заплатить 3 налога:

Сроки для организаций

К слову, налог на имущество организаций будет уплачиваться по иным принципам. Обычно речь идет о взысканиях за коммерческую недвижимость. У компаний именно она имеется в собственности, приносит прибыль и обеспечивает работоспособность организации. Налог на нежилую недвижимость в Москве и других регионах страны уплачивается не до 1 декабря, как в случае с физическими лицами.

На данный момент платить за имущество требуется не позднее чем до 30 марта года, который следует за расчетным периодом. То есть, компания платит в 2016 году за имущество, которое у нее было в собственности в 2015. Данный срок остался неизменным по сравнению с прошлыми годами. А вот порядок расчета налога несколько изменился. Причем и у физических лиц, и у юридических. Так к чему необходимо готовиться населению? Как уплачивается налог на коммерческую недвижимость в Москве? А на обычное имущество физических лиц? Каким образом теперь можно подсчитать сумму, положенную к уплате? Какие изменения ждут население?

Об уведомлениях

Например, необходимо обратить внимание на то, что все налогоплательщики столкнутся с новыми правилами уведомления о предстоящих платежах. О чем идет речь?

Новый налог на недвижимость в Москве не только рассчитывается по новым правилам. Уведомления для налогоплательщиков могут больше не приходить на почту. Ведь с 2016 года все граждане, а также руководители организаций будут получать квитанции несколькими способами. Какими именно?

Сохраняется право самостоятельного обращения в налоговые органы за платежкой. Эта мера, как правило, используется тогда, когда квитанция долго не приходит на домашний адрес. Рассылка должна производиться не позднее чем за 30 дней (месяц) до максимального срока платежа.

Второй вариант — это получение платежки по почте. Квитанция высылается или по месту прописки гражданина, или по месту регистрации организации. В последнее время в Москве и прочих городах люди стали жаловаться на то, что платежек до сих пор нет.

Последний способ уведомления как раз и является нововведением. Узнать о том, что требуется заплатить налог на коммерческую недвижимость в Москве и других городах, а также имущественный налог физических лиц предлагается посредством использования портала «Госуслуги». Если у гражданина есть на сайте активированный профиль, то ждать уведомления почтой не нужно. Оно попросту не придет.

Читайте так же:  Жасо страховка осаго

Таким образом, право на получение квитанции в бумажном виде остается только у тех, кто или сообщил о своем желании в налоговую организацию заранее, или не имеет аккаунта на портале «Госуслуги».

Новые правила расчета

Расчет налога на недвижимость в Москве, как и в других городах, в 2016 году изменится. Граждане, которые уже получили платежки, стали жаловаться на слишком высокие налоговые платежи. Дело все в том, что это вполне нормальное явление. Ведь теперь налоги на имущество будут рассчитываться несколько иначе. Изменения касаются и жилой, и нежилой недвижимости. То есть, организации и физические лица могут ждать повышенных налогов.

Почему? Дело все в том, что с 2016 года налоговая база будет являться кадастровой стоимостью недвижимости. Государство произведет оценку всей недвижимости, занесет данные о стоимости в Росреестр. Далее, в зависимости от нее, будет назначаться тот или иной налог.

Говорят, что жителям Москвы, которые живут в маленьких однокомнатных квартирах нечего волноваться. И организациям, работающим в небольших офисах, тоже. Налоги сильно повысятся для обитателей крупной недвижимости. Для «малогабариток» нововведения не слишком серьезны.

Точный размер налога на недвижимость в Москве назвать нельзя. Ведь все зависит от кадастровой стоимости имущества. Она будет зависеть от:

  • типа жилья («вторичка» или «новострой»);
  • возраста здания;
  • габаритов недвижимости;
  • региона проживания;
  • количества собственников;
  • района нахождения недвижимости.

Соответственно, становится весьма проблематично производить подсчеты предстоящих платежей. Перед тем как узнавать более подробную информацию о том, как можно узнать приблизительный размер налога, рекомендуется уяснить еще несколько нюансов. Например, кто является льготником среди физических лиц и организаций. Далеко не все объекты недвижимости в Москве облагаются налогом на коммерческую недвижимость. И не все налогоплательщики должны уплачивать указанный сбор за свое имущество.

Льготники среди физических лиц

В первую очередь необходимо обратить внимание на налог на недвижимость для физических лиц. Дело все в том, что граждане не во всех случаях в Москве перечисляют за свое имущество те или иные денежные средства. В некоторых ситуациях людям положены или скидки, или полное освобождение от подобного рода взысканий.

Налог на недвижимость для пенсионеров в Москве, как правило, не имеет места. Согласно установленным законам, люди, достигшие пенсионного возраста (работающие или безработные — не так важно), могут не платить имущественный налог. Он не взимается за:

  • квартиры;
  • комнаты;
  • жилые дома;
  • гаражи или места под машину;
  • нежилые помещения, которые гражданин использует как библиотеки, музеи, мастерские;
  • хозяйственные постройки, не превышающие 50 квадратных метров.

Стоит обратить внимание на то, что льготы предоставляются только на каждый объект недвижимости только 1 раз. О своих правах пенсионер должен будет заявить в налоговые органы. Или придется платить налог на имущество в Москве по общим правилам.

Также среди льготников выделяют многодетные семьи. Вопрос о том, как именно им платить за имущество, решается в индивидуальном порядке. При определенных обстоятельствах граждан могут полностью освободить от налоговых платежей.

Инвалидов тоже освобождают от уплаты имущественных налогов. Особенно если речь идет о серьезных повреждениях здоровья. Как показывает практика, инвалиды 1 и 2 групп либо получают скидку на платеж, либо полностью освобождаются от уплаты налога.

Льготы для коммерции

Но это еще не все. Новый налог на недвижимость в Москве, как уже было сказано, коснулся не только физических лиц и их жилого имущества. Некоммерческая недвижимость тоже облагается платежами, начисленными по новым правилам. В данном случае будет учитываться кадастровая стоимость имущества. Но некоторые типы коммерческой (нежилой) недвижимости относится к льготным категориям. О чем идет речь?

Частично уплачивать налог могут организации:

Также стоит отметить, что следующие категории коммерческой недвижимости в 2016 году не облагается налогом (не только в Москве, но и в прочих городах тоже):

  • организации религиозного типа;
  • «бюджетники»;
  • объекты и недвижимость культурного характера;
  • оборонные объекты;
  • ТСЖ;
  • автомобильные компании;
  • компании, работающие с инвалидами (где трудятся данные граждане);
  • метрополитен;
  • городской транспорт.

Больше никаких льготников не имеется. Что еще должно знать население о налоговых сборах за имущество физических и юридических лиц в 2016 году?

Льготы для недвижимости

Например, что при расчетах новых налоговых платежей будут использоваться определенные льготные условия. Они применяются ко всем гражданам и организациям. О чем конкретно идет речь?

Уже было сказано, что размер налога на недвижимость в Москве (и во всей России) теперь зависит от кадастровой стоимости имущества. Но при определенных условиях физическим и юридическим лицам положены определенные вычеты. Они уменьшают налоговую базу на некоторые размеры.

Уменьшение кадастровой стоимости положено всем жителям Москвы. Но, опять же, о отношении каждого типа имущества льгота предоставляется только один раз. То есть, если имеется несколько квартир в собственности, скидка положена лишь на одну из них. Или ее выбирает сам гражданин, или налоговые органы делают соответствующий вычет от недвижимости с большей площадью и стоимостью. Какие положены «бонусы» на налог на недвижимость в Москве? Льготы-вычеты следующие:

  • квартиры — уменьшение на кадастровую стоимость 20 «квадратов»;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома жилого типа — 50 кв. м.

То есть, если квартира изначально имела площадь в 50 квадратных метров, платить придется только за 30. Эта льгота позволяет несколько сгладить положенные изменения в налоговых расчетах.

Порядок расчета

Теперь можно подумать о том, как правильно рассчитывать налог на недвижимость на примере Москвы и Московской области. На самом деле все не так трудно, как кажется. Расчет налога на недвижимость в Москве и других городах будет производиться по одним и тем же принципам.

Как именно? Достаточно ставку налога умножить на кадастровую стоимость недвижимости. Получится определенная сумма, положенная к уплате. Первая составляющая будет меняться в зависимости от того или иного года. В каждом регионе устанавливаются определенные налоговые ставки. И это необходимо учитывать. Именно по данной причине налоги на имущество в ближайшие годы будут расти.

По аналогичным принципам будет производиться расчет налога на недвижимость для юридических лиц. За одним только исключением — можно внести авансовый платеж. То есть, заплатить наперед. В таком случае организации будут платить налог в следующем налоговом периоде в уменьшенном размере. На ту сумму, которая была уплачена заранее.

Важно понять, какая ставка налога на недвижимость в Москве имеет место. Это поможет подсчитать точную сумму платежа для физических и юридических лиц за имущество. В Москве ставки налога выше, чем в остальных районах России. Удивляться данному явлению не стоит. Ведь в стране всегда приходилось платить больше тем, кто живет в регионах Федеральной значимости. По России действуют следующие налоговые ставки для организаций:

  • 1 % — в 2014 году;
  • 1,5 % — в 2015;
  • 2 % — с 2016 года.
  • 1,5 % — за 2014 год;
  • 1,7 % — за 2015 год;
  • 2 % — 2016 год и далее.

Если говорить о том, какие ставки налога на имущество положены жителям Москвы за жилую недвижимость, можно увидеть следующие значения:

  • для хозяйственных построек и недвижимости до 50 «квадратов» — 0,1 %;
  • до 50 «квадратов» и стоимостью от 10 до 20 миллионов — 0,15 %;
  • до 50 квадратных метров с кадастровой стоимостью до 50 миллионов — 0,2 %;
  • свыше 50 «квадратов» и до 300 миллионов рублей стоимостью — 0,3 %;
  • недвижимость стоит более 300 000 000 рублей — 2 %.

Именно такие налоговые ставки на данный момент имеются в России, в частности, в Москве. А как можно подсчитать приблизительную или точную сумму предстоящего платежа? Что приготовил населению налог на недвижимость? 2016 год — время, когда многим придется столкнуться с большими платежами за собственность. Чтобы они не были загадкой или неприятным сюрпризом, были придуманы специальные способы подсчета имущественного налога.

Речь идет о специальных интернет-сервисах. Они полностью официальны. По вводным данным позволяют точно определить, сколько придется платить за ту или иную недвижимость. Речь идет о специальном калькуляторе. Найти его можно на официальной странице ФНС.

Что предлагает калькулятор налога на недвижимость в Москве и прочих регионах страны? Пользователь вводит кадастровый номер, затем все остальные запрашиваемые данные. Если в Росреестре имеются данные об объекте недвижимости, они будут автоматически занесены в калькулятор. Останется просто посмотреть, какую сумму налога необходимо заплатить до 1 декабря 2016 года.

Если же сведений в Росреестре нет, или гражданин не знает кадастровый номер недвижимости, можно вручную ввести запрашиваемые данные. А именно:

  • тип недвижимости;
  • кадастровую стоимость;
  • площадь;
  • применяется ли льготный вычет;
  • регион нахождения недвижимости.

После этого достаточно подождать некоторое время — произойдет анализ введенной информации, после чего на экране появится сумма, положенная к уплате. Лучше всего узнавать точный налог на недвижимость в Москве или любом другом городе непосредственно в налоговых органах региона.

Теперь понятно, к каким изменениям может готовиться население и организации в 2016 году. Новый налог на недвижимость в Москве и прочих регионах России принес множество новых правил расчета. Население не слишком довольно подобными изменениями. Особенно с учетом того, что в будущем из года в год платежи будут только увеличиваться.

Налог на недвижимость для юрлиц в Москве тоже изменится в размерах. Ведь теперь сумма, положенная к уплате, будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости недвижимости, а также от ставки налога, применяемой в том или ином случае. Повышение налогов за имущество разного типа планируется вести до 2018-2020 годов. Какой налог на недвижимость в Москве платить? За данной информацией, как уже было сказано, лучше обращаться или в налоговую службу, или пользоваться онлайн-калькулятором.

Читайте так же:

  • Образец приказа на отчисление студентов Образец приказа на отчисление студентов приказ о зачислении на 1 курсна место из средств республиканского бюджета Приказ о зачислении на 1 курс на места по договору об оказании платных образовательных услуг — смотреть Приказ о зачислении на 1 курс на места из средств республиканского […]
  • Иск о признании сделки заключенной Исковое заявление о признании сделки недействительной Нарушение условий заключения договора может привести к необходимости подать исковое заявления о признании сделки недействительной. Не только договора, но и любого обязательства (сделка может быть односторонней). И именно обращение в […]
  • Требования к сети передачи данных СОРМ в сетях передачи данных: требования есть, сертификатов нет Операторы связи должны к 31 марта 2015 г. привести оборудование СОРМ в соответствие новым требованиям. Стоит ли торопиться? Приказ Минкомсвязи РФ от 16 апреля 2014 г. № 83 утвердил Правила применения оборудования коммутации […]
  • Штраф брони Отмена брони отеля: возврат средств и штраф за простой гостиничного номера 08 июля | 11 выпуск | 2016 г. ТУРбизнес: комментарии Юридического агентства «Персона Грата» ОТМЕНА БРОНИ ОТЕЛЯ: ВОЗВРАТ СРЕДСТВ И ШТРАФ ЗА ПРОСТОЙ ГОСТИНИЧНОГО НОМЕРА В связи с «возвращением» Турции в число […]
  • Пд-4сб налог в 2019 году Платежи и способы их приёма. ПД-4сб налог начиная с 2014 года видоизменится. Бланк нового образца квитанции пд-4сб налог будет иметь следующий вид: Главным отличием является использование кода ОКТМО вместо ОКАТО, ранее применяемого. Данные правила подскажут – как правильно заполнить […]