Меню

Арест расчетного счета сайт

Оглавление:

Как выплачивать зарплату работникам при аресте расчетного счета налоговой?

Арестован расчетный счет в банке налоговой инспекцией за просроченную задолженность по подоходному налогу. Каким образом получать зарплату, не нарушая законодательство?

Ответы юристов (1)

Решения на случай, когда нужно выплатить зарплату, а счет заблокирован

Если налоговики вдруг ограничат право организации распоряжаться своим расчетным счетом в банке, у бухгалтера возникнет вопрос: как теперь выплатить работникам зарплату или пособия? Готовые решения на такой случай вы найдете в статье, которую подготовили наши коллеги из журнала «Зарплата»

Компания вправе по своему усмотрению свободно распоряжаться собственными денежными средствами, в том числе открытым в банке счетом (ч. 2 ст. 209 ГК РФ). Однако такое право может быть ограничено в случае (ст. 858 ГК РФ):

— приостановления операций по счету.

Кто может арестовать счет

Арест — это временное прекращение расходных операций по счету в пределах средств (в том числе электронных), на которые наложен арест. Арест может быть наложен судом, арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения (ст. 27 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Арест счета в судебном порядке — это одна из мер, которая призвана обеспечить иск или имущественные интересы заявителя (ст. 90 АПК РФ).

Право налагать арест на денежные средства должника, находящиеся на счетах, предоставлено также судебным приставам-исполнителям (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.07.97 № 118ФЗ «О судебных приставах»).

За что налоговики могут заблокировать счет

Второй случай, когда организация ограничена в распоряжении своим банковским счетом, — приостановление операций на счете.

Приостановить операции на банковском счете могут:

— налоговая инспекция (ст. 76 НК РФ);

— таможенные органы (ст. 155 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ).

На практике налоговики чаще используют данную меру воздействия на предприятия, поэтому рассмотрим их действия подробнее.

Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в трех случаях (п. 1, 2 и 3 ст. 76 и подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа)

В этом случае расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций (абз. 3 п. 2 ст. 76 НК РФ). Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письмо Минфина России от 21.06.2007 № 03-02-07/1-304).

Организация не представила налоговую декларацию в установленный срок

Согласно пункту 3 статьи 76 НК РФ заблокировать счет можно при непредставлении декларации в течение 10 дней после наступления установленного законодательством срока представления декларации. Если декларация была представлена в срок, но содержала те или иные недостатки, приостанавливать операции по счету нельзя (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.10.2008 № А05-4850/2008).

Кроме того, если расчетный счет заблокирован из-за несвоевременной подачи налоговой декларации, организация не может осуществ-лять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем (письмо Минфина России от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167).

В ходе налоговой проверки обнаружены нарушения

Налоговые инспекторы вправе приостановить операции на банковских счетах организации при выявлении нарушений законодательства в ходе проведения налоговой проверки. В этом случае приостановление операций является обеспечительной мерой, которая направлена на то, чтобы взыскать задолженность, выявленную во время проверки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Как узнать о блокировке счета

Ограничение в распоряжении денежными средствами на счетах — неприятное событие. Однако оно не является неожиданностью, так как в НК РФ предусмотрена процедура документального оформления приостановления операций на банковском счете.

Основания для приостановки операции по банковскому счету

Копия решения о приостановлении операций

Форма решения о приостановлении операций по счетам приведена в приложении № 7 к приказу ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/[email protected]

Налоговая инспекция обязана передать организации копию решения о приостановлении операций по счетам в банке (п. 4 ст. 76 НК РФ). Сделать это инспекторы должны не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Копия решения передается предприятию:

— иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком копии решения.

Случается, что налоговики запаздывают с передачей копии решения. В результате о блокировке счета бухгалтер может узнать в день проведения расходных операций по счету. Однако нужно иметь в виду, что приостановлению предшествуют определенные события, которые имеют документальное оформление. Потому, если проявить внимательность, блокировку счета можно не допустить.

Решение суда об аресте счета

Арест банковского счета может быть наложен судом (ст. 27 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1). Следовательно, об аресте счета организация узнает из судебного акта. Его копию суды обязаны направлять участникам процесса заказным письмом с уведомлением о вручении или вручить им под расписку (п. 1 ст. 177 и п. 1 ст. 186 АПК РФ).

Действия инспекторов, предшествующие блокировке счета

Выше мы рассмотрели случаи, в которых инспекторы вправе приостановить операции на банковском счете.

Если организация не заплатила вовремя налог, перед тем как приостановить операции на счете, налоговый орган должен сначала направить в адрес организации требование об уплате налога. Если оно не исполнено в срок, инспекторы выносят решение о взыскании недоимки и только после этого могут заблокировать счет (абз. 2 п. 2 ст. 76, п. 3 ст. 46 и ст. 70 НК РФ).

В противном случае налоговики нарушат процедуру вынесения решения, а значит, суд может признать приостановление операций по счету незаконным (определение ВАС РФ от 19.07.2010 № ВАС-9566/10).

Требование об уплате налога инспекторы направляют и после налоговой проверки, если в ходе нее выявлены нарушения налогового законодательства (п. 3 ст. 101.3 НК РФ).

А вот в случае, если компания не подала вовремя налоговую декларацию, предварительных действий для инспекторов не предусмотрено.

Какими средствами организация вправе распоряжаться

Не всегда арест счета или приостановление операций по нему означает полное прекращение расходных операций.

Расходные операции при аресте счета

Арест на денежные средства на банковском счете налагается в пределах заявленной суммы требований (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 55). Эту меру используют в целях обеспечения иска или имущественных интересов заявителя (ст. 90 АПК РФ).

Следовательно, если средств на банковском счете больше, чем сумма требований, организация вправе использовать суммы, превышающие арестованные.

Платежи в случае приостановления операций на счете

В отличие от ареста (когда организация вправе проводить любые операции по счету, которые не затрагивают арестованную сумму) приостановление операций на счете подразумевает прекращение любых операций, за исключением платежей, очередность которых предшествует очередности расчетов по исполнительным документам и с бюджетом (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Очередность списания средств в зависимости от назначения платежа приведена в таблице ниже.

Таким образом, даже после блокировки счета организация может осуществлять платежи первой и второй очереди по исполнительным документам. Напомним, что их перечень приведен в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Очередность списания средств

Последовательность списания (ст. 855 ГК РФ)

Документы, по которым осуществляется списание средств, назначение платежа

Исполнительные документы, связанные: — с возмещением вреда жизни и здоровью; — взысканием алиментов

Исполнительные документы: — по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору; — выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Платежные документы на перечисление: — денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору; — взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

Исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных требований

Другие платежные документы на списание средств в порядке календарной очередности

* Платежи по налогам (пеням, штрафам) и расчетам по заработной плате с работниками производятся в порядке календарной очередности (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»).

Можно ли выплатить зарплату с заблокированного счета

Как мы сказали, платежи по налогам (пеням, штрафам) и расчетам по заработной плате с работниками производятся в порядке календарной очередности. Таким образом, если расчетные документы по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, поступили в банк раньше расчетных документов, предусматривающих платежи по налогам (пеням, штрафам), при поступлении денежных средств на счет в первую очередь исполняются расчетные документы по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 06.11.2012 № 03-02-07/1-279.

С этой позицией согласны и судьи (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.08.2011 № А81-4699/2010 и ФАС Поволжского округа от 03.02.2011 № А55-11156/2010).

Другие способы выплатить зарплату при заблокированном счете

Рассмотрим такую ситуацию. Налоговая инспекция приостановила операции на банковском счете до момента выплаты зарплаты работникам, то есть опередила компанию. Какие действия можно предпринять в этом случае?

Выдать зарплату через кассу

Работодатель может использовать наличную денежную выручку, хранящуюся в кассе для выплаты зарплаты (п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У).

Напомним, что в дни выплаты заработной платы, стипендий и платежей социального характера допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег.

Деньги из кассы должны быть выданы в течение пяти рабочих дней (включая день получения наличных средств в банке). В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита не допускается.

Это предусмотрено пунктами 1.4 и 4.6 Положения, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П.

Открыть счет в другом банке

Если банк заблокировал счета организации, открыть новый счет в этом же банке она не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Но это не означает, что организация не может открыть его в другом кредитном учреждении — в Налоговом кодексе прямого запрета на это нет. С нового счета можно выплатить работникам зарплату и пособия.

Однако сделать это нужно быстро. Налоговая инспекция получит от банка сведения об открытом расчетном счете в течение трех дней (абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ). Компания должна сообщить в налоговый орган об открытии нового счета в течение семи дней (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Форма решения об открытии счета № С-09-1 приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected]

Вероятнее всего, после получения сообщения инспекция направит на вновь открытый счет решение о приостановлении операций.

Об открытии счета нужно уведомить ПФР и ФСС РФ

Об открытии банковского счета необходимо сообщить в отделение ПФР и ФСС РФ в течение семи дней (п. 1 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Рекомендуемая форма уведомления в отделение ФСС РФ об открытии (закрытии) счета приведена в письме ФСС РФ от 28.12.2009 № 02-10/05-13656.

Направить сообщение в отделение ПФР можно по форме, приведенной на сайте ПФР в разделе «Работодателям» подразделе «Уплата страховых взносов и представление отчетности», подразделе «Отчетность и порядок ее представления», подразделе «Рекомендуемые образцы документов».

Создать комиссию по трудовым спорам

Это самый безопасный, хотя и не быстрый, вариант. Напомним, что процедура создания комиссии установлена в статье 384 Трудового кодекса.

В течение трех месяцев работники могут обратиться в нее с заявлением о нарушении своих прав. Решение комиссии о выплате зарплаты (пособий) работодатель обязан исполнить в течение трех дней по истечении 10 дней, предусмотренных на обжалование решения (ст. 389 ТК РФ).

Если работодатель не исполнил решение, комиссия выдает работнику удостоверение, имеющее статус исполнительного листа. В течение трех месяцев со дня получения работник предъявляет удостоверение судебному приставу. Тот приводит решение комиссии в исполнение (ст. 389 ТК РФ).

Как разблокировать счет

Согласно пункту 7 статьи 76 Налогового кодекса приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены.

Блокировка счета из-за требования об уплате налога. В этом случае налоговый орган отменяет решение не позднее одного дня, следующего за днем получения документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафов (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета из-за нарушения срока подачи налоговой декларации. Решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Поэтому чем быстрее вы уплатите налог или сдадите декларацию, тем быстрее налоговый орган отменит свое решение.

Заявление о разблокировке. Обратиться с заявлением об отмене приостановления операций налогоплательщик может, если налоговая инспекция заблокировала счета организации полностью, в то время как общий объем средств на них превышает сумму, указанную в решении о блокировке счета (п. 9 ст. 76 НК РФ).

В заявлении о разблокировке счета нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня получения заявления инспекция примет решение об отмене блокировки в части суммы сверх указанной в решении о блокировке.

Так же можно поступить, если у компании открыт только один счет, а сумма заблокированных средств меньше суммы остатка днежных средств на этом счете.

Если налоговый орган нарушил срок разблокировки счета

В таком случае он должен выплатить компании проценты за каждый календарный день просрочки (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Проценты начисляются на сумму, в отношении которой действовал режим приостановления операций по счету, по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Это касается также ситуации, когда решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Арест расчетного счета: как налагается и что делать

Арест расчетного счета в банковском учреждении – это мера воздействия на незаконопослушного клиента банка, с помощью которой в полной мере обеспечивается исполнение решений судов. Что представляет собой эта процедура? Кто имеет право на наложение ареста? Какими правами и обязанностями обладает каждая из сторон в отношении денежных средств, арестованных на расчетном счете.

Определение ареста расчетного счета

Наложение ареста на расчетный счет означает то, что его владельцу запрещено распоряжаться той суммой денежных средств, на которую наложены соответствующие санкции. Эта сумма определяется решением суда. При этом если на нем средств больше арестованной суммы, то клиент имеет право свободно проводить любые расходные операции по оставшимся денежным средствам.

Читайте так же:  Кто выплачивает пособие по уходу за ребенком до 15 лет при увольнении

Аресту подлежат счета, которые открыты согласно договору банковского обслуживания. Также под эту процедуру могут попасть и средства, расположенные во вкладах банка.

Нужно понимать, что санкции применяются не к самому счету, а на расходные операции по денежным средствам, которые на нем расположены. То есть деньги перестают работать. При этом клиент на период наложения ареста не имеет право закрыть счет, если на нем есть деньги. Однако если денег нет, то банк имеет право по просьбе клиента его закрыть. При этом клиент вполне может управлять как самим счетом, так и денежными потоками извне.

Органы, имеющие право на наложение ареста

Если арестован р/с, то многие не знают, что делать, когда поступают новые денежные средства. Возможность их расходования во многом зависит от того, каким государственным органом наложены данные санкции. Ситуаций может быть несколько. Например, если данные санкции наложены:

  • Арбитражным судом. В этом случае, если на счете средств меньше, чем по постановлению суда, то аресту подлежит именно та сумма, которая расположена на счете. При этом вновь поступающими средствами клиент может распоряжаться по своему усмотрению.
  • Арест расчетного счета приставом или решением судов общей юрисдикции. В этом случае накопление средств на счете происходит до тех пор, пока сумма не достигнет размеров, требующихся для ареста. При получении банком такого исполнительного документа, на нем проставляется дата его получения, которая и считается началом отсчета ареста. Так как быть, если приставы арестовали счет?

Причины наложения ареста

Наиболее распространенной является ситуация, когда данные санкции накладывают налоговые органы. Это может происходить в следующих случаях:

  • налогоплательщиком не была своевременно сдана налоговая отчетность;
  • налогоплательщиком своевременно не были оплачены начисления и налоги в бюджет;
  • как мера, необходимая по обеспечению проверки, которая проводится налоговыми органами.

Этот список исчерпывающий и закреплен в налоговом кодексе РФ. Впрочем, под санкции могут попасть и вполне законопослушные налогоплательщики, которые и налоги заплатили, и декларацию своевременно сдали. Причинами ареста в этом случае могут быть:

  • по невнимательности (ошибке) инспектора;
  • в случае, если налоговая инспекция показательно пытается увеличить показатели по налоговым сборам для вышестоящего руководства. И эта ситуация может коснуться и законопослушных компаний с внушительными оборотами денег.

Следует быть более внимательным при изучении причины наложения ареста. Существует ряд оснований, используя которые, налоговые органы применяют этот вид санкций совершенно незаконно:

  • несвоевременная подача различного рода бухгалтерской отчетности (за исключением налоговой декларации);
  • наличие ошибок в налоговой отчетности (например, в показателях, в реквизитах при перечислении денежных средств в бюджет).

Также следует сделать пояснение, что согласно Налоговому кодексу, очередность выплаты платежей в бюджет находится в третьей очереди. А это означает, что если произошло блокирование расчетного счета в банке, клиент имеет право осуществлять платежи по тем исполнительным документам, которые находятся в первой и второй очереди. К ним относятся:

  • перечисление денег в счет оплаты труда лиц, которые работают по трудовому договору;
  • при выдаче клиенту денег по чеку.

Снятие ареста со счета

Снятие ареста – процедура достаточно длительная, запутанная и во многом бюрократическая. Она означает, что происходит отмена решения о приостановлении операций по договору. Проблематичность этой процедуры заключается в следующем:

  • Необходимость предоставления большого объема документов за разные периоды времени (текущие и предыдущие). Сюда относятся различные платежные поручения, результаты проведения сверок между проведенными расчетами и внутренним бюджетом и т.д.
  • Слишком длинный период доставки решения об отмене ареста в банк.

Причем в налоговой инспекции, согласно законодательству нашей страны, представлять интересы компании может либо главный бухгалтер (по нотариальной доверенности) или генеральный директор (этот вариант в данном случае будет предпочтительнее).

После представления всех долгов и необходимого пакета документов, соответствующей комиссией принимается решение об отмене приостановления операций по р/с компании. При этом следует обратить внимание, что если у компании несколько договоров, то такое решение нужно получить для каждого в отдельности.

После этого решение необходимо привезти в банк, где находится арестованный счет. Но зачастую налоговые инспекции данное решение на руки налогоплательщику не выдают, а отправляют его в банк по почте. Причем письмо может быть в пути до трех-четырех недель. И весь этот период деньги так и будут находиться в парализованном состоянии.

Если налогоплательщик произвел погашение задолженности и представил все подтверждающие документы в налоговый орган, то такое ограничение подлежит снятию не позднее следующего дня, за днем предоставления всех необходимых документов.

Естественно, что налогоплательщик заинтересован произвести процедуру разблокировки в кратчайшие сроки. При этом если данное решение было вынесено незаконно, то у налогоплательщика есть все шансы успешно провести отмену этой процедуры через суд.

В ряде случаев через суд можно оспорить незаконные действия налоговых органов. Это возможно при следующих ситуациях:

  • если руководителю компании не было направлено требование об уплате соответствующего налога, а счет был заблокирован;
  • если руководитель компании не был уведомлен налоговой инспекцией о принятии решения о наложении санкций на его расчетный счет.

Снятие ареста со счета через суд

Если арестовали расчетный счет по ошибке, то за весь период, когда ваши деньги будут заморожены, вам никто не покроет понесенные убытки и никто не произведет начисление компенсации. При этом судебный процесс может затянуться минимум на две недели.

Поэтому порой разумнее и даже выгоднее признать свою ошибку и, например, повторно отправить декларацию, чем тратить деньги, время и нервы на судебные разбирательства.

Впрочем, если у вас нет ни времени, ни желания заниматься, этот вопрос вполне можно переадресовать специальным компаниям, которые специализируются на снятии санкций с р/с. При этом они гарантируют разрешение вопроса в течение одного рабочего дня.

Таким образом, санкции на расчетный счет – это мера воздействия на налогоплательщика, которой зачастую пользуются различные государственные органы. Однако в этой ситуации следует быть начеку, поскольку те же самые органы зачастую перегибают палку и накладывают арест либо с нарушениями законодательства, либо в случае, когда для этого нет оснований.

Все вопросы с налоговыми органами может решить:

  • руководитель компании самостоятельно (но здесь потребуется изучение всех тонкостей процедуры наложения ареста на счет, время на хождение по различным инстанция и т.д.);
  • можно доверить этот вопрос компаниям, которые специализируются на снятии ареста с расчетного счета (в этом случае потребуется только оплата услуг за выполненную ими работу).

В любом случае арест – это потерянные деньги. Поэтому такой ситуации лучше не допускать. Как обойти арест р/с – просто своевременно исполняйте всех обязательства, которые возложены законодательством на вашу компанию.

Как проверить расчетный счет ИП и ООО онлайн на блокировку налоговой и на арест

В статье разберем способы проверки номера счета контрагента. Узнаем, как определить блокировку налоговой через сайт инспекции и по ИНН организации. А также рассмотрим, какие онлайн-источники помогут выявить арест счета.

Причины проверки счета

Бизнес-деятельность всегда связана с определенными рисками. Не исключен факт сотрудничества с недобросовестными партнерами, однако, если знать, кому принадлежит расчетный счет, некоторых трудностей можно избежать. Так, проверка необходима в следующих случаях:

  1. Образовалась задолженность, а желания погашать ее нет.
  2. Обязательства по контракту не выполняются.
  3. При первой сделке с партнером.
  4. Связь с организацией утеряна и пр.

Рекомендуется проверять контрагентов предварительно по открытым источникам и специальным сервисам.

Как проверить ограничения по расчетному счету

Расчетный счет состоит из 20 цифр и присваивается банковским учреждением каждой организации. у последней есть право открывать одновременно несколько р/с в разных банках. Есть число легальных способов проверки расчетного счета, а именно:

  1. Анализ договоров, ранее заключенных с фирмой.
  2. Использование возможностей ПО (например, через систему 1С).
  3. Обращение к сведениям из счет-фактуры.
  4. Посещение ПФ РФ (там могут оказать помощь в решении вопроса).
  5. Получение информации на наличие ограничений в органах налоговой службы.
  6. Проверка в режиме онлайн.
  7. Обращение в банк, где предприятие открыло счет.

Как проверить расчетный счет онлайн

В дистанционном режиме существует несколько способов проверки счета контрагента. Так, на официальном сайте крупнейшего кредитора РФ — Сбербанка — имеется специализированный сервис, позволяющий выяснить отдельную информацию о юридическом, а также физическом лице.

Кроме того, в сети есть множество справочников, позволяющих узнать такие данные о партнере:

  1. Наименование компании.
  2. Адрес расположения.
  3. Рабочий телефон.
  4. Номер счета.

Используя стандартный поисковик, вы найдете все необходимое.

Как проверить расчетный счет по ИНН

Для получения номера счета ООО и ИП по ИНН нужно обратиться первоначально к учредителям/руководству компании. По закону предприниматели не обязаны выкладывать данные о себе (реквизиты) в общий доступ, но предоставить интересующие сведения по запросу могут. Если же не удается произвести желаемое мирным путем, можно использовать нижеприведенные варианты:

  1. Суд. Но для обращения в судебные органы должны быть веские причины.
  2. Открытые источники в интернете (если информация выложена на официальном сайте организации).
  3. Интерфейс платежных сервисов (если компания является крупным поставщиком различных услуг и товаров).

Как проверить расчетный счет на блокировку налоговой

Можно также проверить, заблокирован ли расчетный счет той или иной организации. Налоговики в обязательном порядке изучают операции предприятий, выполненные через р/с. Следует учитывать, что если ИФНС произвела блокировку счета, то открыть новый компании-нарушителю не удастся до тех пор, пока не будут сняты все ограничения.

Инспекция имеет право блокировать счета предпринимателей, если, например, не сданы текущие отчеты, не перечислены налоги в бюджет, не удовлетворены поставленные требования, не отправлен расчет НДФЛ на работников и пр. Организовать проверку счета на блокировку допустимо на сайте ФНС. Потребуется заполнить специальную форму и отправить на рассмотрение. Обратная информация присылается в электронном виде на почту заявителя.

Как проверить расчетный счет на арест

Через сайт налоговой (на налог.ру) допустимо выявить, наложен ли арест на р/с компании. Арест приводит к следующему:

  1. Приостановке операций — любые переводы, снятие наличных невозможно.
  2. Открыть новый счет или даже депозит — нельзя.

На сайте имеется форма «Критерии поиска». Потребуется все внимательно заполнить и выяснить, не рискует ли ваш бизнес, сотрудничая с выбранным контрагентом.

Проверка расчетного счета в Сбербанке

Проверить расчетный счет через сервис Сбербанк-Онлайн допустимо, зарегистрировавшись в интернет-банкинге. Это возможно, являясь клиентом банковской организации и имея пластиковую карту. На панели инструментов есть вкладка «Платежи и переводы». Когда высветится поисковая строка, нужно ввести ИНН интересующей компании.

Далее система выдаст результат. При отсутствии искомого ООО в списке поставщиков, используемом в банке, получить сведения не удастся.

Арест расчетного счета сайт

Арест расчетного счета налоговой инспекцией (часто так называют приостановление операций по счетам) осуществляется на основании ст. 76 НК РФ и фактически замораживает все денежные средства на счете компании. На каких основаниях происходит арест и как его снять, читайте далее в материале.

Арест счета налоговым органом

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложен арест — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.

Арест счета налагает следующие ограничения:

  • движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
  • запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
  • кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Может ли налоговая наложить арест на счет

Для того чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько:

  • налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
  • налогоплательщик пропустил срок представления налоговой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не представил квитанцию о приеме документов, переданных налоговым органом в установленные сроки;
  • налоговый агент не представил расчет 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Могут ли налоговики блокировать счет за непредставление расчета по страховым взносам, узнайте из публикации.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ).

С 01.06.2018 станет возможным приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Могут ли налоговики заблокировать залоговый счет, см. в этой публикации.

В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.

Отмена ареста счета

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Когда блокировка счета считается незаконной, узнайте из этой публикации.

Как снять арест с расчетного счета

Если у вас нет возможности ожидать отмены ареста счета, то можно ускорить процесс:

  1. При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  2. Представление декларации или расчета 6-НДФЛ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
  3. Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
  4. Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Для снятия ареста предусмотрены иные основания, регламентированные федеральными законами. Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом. При этом инспекция не выносит соответствующего решения (письма Минфина России от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1), постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011 № 09АП-11202/2011-АК).

Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации, узнайте по ссылке.

Чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько: компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафов), не представила налоговую декларацию и/или расчет 6-НДФЛ и др.

Читайте так же:  Почерковедческая экспертиза по копии документа вопросы эксперту

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (уплаты недоимки (пени, штрафа), представления налоговой отчетности и т. д.).

Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом.

Арест расчетного счета в банке судом и другими госорганами

Российское законодательство предусматривает возможность создания искусственных преград в деятельности бизнес-структур или ИП в случае нарушения данными организациями норм законов или договоров с партнерами по бизнесу. Один из способов влияния — арест расчетного счета.

Что такое наложения ареста на расчетный счет

Арест расчетного счета предприятия или ИП — это одна из проблемных ситуаций в бизнесе, которую желательно не допускать, так как невозможность рассчитываться с поставщиками может привести к полной остановке в деятельности компании или ИП.

Понятие а реста расчётного счёта дано в этом видео:

Арест РС — это блокировка счета с целью недопущения уменьшения остатка денежных средств на счете компании путем запрета проведения любых операций по нему. Основные цели наложения ареста:

  • обеспечение выполнения обязательств ЮЛ или физического лица-предпринимателя по кредитным и налоговым обязательствам;
  • проверка легальности и «чистоты» полученных средств от некоторых сомнительных финансовых операций;
  • гарантия проведения следственных действий в случае обнаружения подозрений в незаконных действиях руководства компании.

Инициирующие органы

Чтобы говорить конкретно про нормативное обеспечение проведения ареста РС предприятия или ИП, необходимо точно определить круг организаций (лиц), которые имеют право инициировать и (или) выносить решение про арест средств на расчетном счете в банке. К ним относятся:

  • арбитражные суды и суды общей юрисдикции (все зависит от вида судебного спора — гражданский или между юридическими лицами);
  • судебные исполнители (приставы);
  • органы ФНС;
  • органы Федеральной таможенной службы;
  • территориальные подразделения Федеральной службы финансового мониторинга;
  • сам банк при наличии подозрения, что компания (ИП) проводит операции с признаками деяний, запрещенных законодательством про финансовый мониторинг.

Нормативное регулирование

Процедура наложения ареста на текущий расчетный счет предприятий (ИП) очень детально проработана в российском законодательстве и регулируется нормами следующих НПА:

  • ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 (ст.27);
  • Уголовно — процессуальный кодекс РФ (ст.115);
  • Арбитражный процессуальный кодекс РФ (ст.91);
  • ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007;
  • Налоговый кодекс РФ (ст.ст. 31, 70);
  • ФЗ №311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 (ст.155);
  • ФЗ №115 «О противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем от 07.08.2001 (ст.8).

Про особенности и правила блокировки расчетного счета за не сданную декларацию рассказывает специалистка в видео ниже:

Основания ареста

Важно понимать, что запрет на проведение компанией операций по собственному расчетному счету не может создаваться просто так, без оснований. Логично, что такие действия уполномоченными органами проводятся только при наличии обоснованных нарушений законодательства или подозрений на наличие таких нарушений.

  • Органы ФНС могут захотеть арестовать счет налогового агента по таким причинам:
    • наличие недоимок по внесению оплаты налоговых платежей, штрафов, и пеней и других платежей, предусмотренных действующим законодательством РФ;
    • непродоставление в предусмотренные сроки декларации по форме НДФЛ-6;
    • непредоставение налоговой декларации вовремя;
    • отсутствие подтверждения со стороны плательщика налогов о получении документов, которые налоговая инспекция отправила получателю.
  • Органы таможни имеют право заблокировать р/с предприятия только в случае невнесения в срок платежей по таможенным обязательствам.
  • Судебные приставы выносят постановление об аресте счета только при наличии таких оснований:
    • решение суда;
    • необходимость гарантии обеспечения возможности выполнить требования судебного иска против организации или ИП со стороны других юридических или физических лиц.
  • Суд может постановить решение об аресте РС при наличии:
    • заявления кредиторов организации о фактах невыполнения обязательств перед ними;
    • заявления поставщиков;
    • иска со стороны сотрудников компании, в котором идет речь про невыплату заработной платы;
    • ходатайства уполномоченных государственных органов.

Процедура наложения

Ходатайство и заявление на арест

Ходатайство о наложении ареста на денежные средства, которые находятся на расчетном счете компании, подается в суд, который рассматривает иск истца против компании или ИП. Главная цель этого ходатайства состоит в том, чтобы была определенная гарантия обеспечения выполнения требований по поданному иску.

В ходатайстве необходимо указать следующие данные:

  • реквизиты суда;
  • информация про истца;
  • информация про ответчика;
  • данные про поданный иск;
  • мотивация и законодательное обоснование необходимости утверждения ходатайства к исполнению. Необходимо указать, что истцом был подан иск с целью получения от ответчика денег за поставленный товар или предоставленные услуги. Так как деньги не были получены, компания или ФЛ — истец желает иметь определенные гарантии получения расчета;
  • дата и подпись заявителя.

Заявление о наложении ареста подается истцом в суд. В тексте документа необходимо указать такую информацию:

  • реквизиты суда;
  • информацию про истца и про ответчика;
  • информацию про поданный иск против ответчика;
  • реквизиты расчетных счетов ответчика;
  • прошение об аресте средств на указанных счетах;
  • дата и подпись заявителя.

В отдел Службы судебных приставов можно подать заявление по такому образцу.

Как проверить расчетный счет организации и ИП онлайн: на блокировку, арест и ограничения

Многих неприятных ситуаций в бизнесе можно избежать, если знать, как проверить расчетный счет организации. Например, проверка счета может потребоваться, если партнер задолжал денег и оборвал связь. А прежде чем перечислять большую сумму на неизвестный счет стоит узнать, кому он принадлежит.

Иногда организации или ИП требуется проверить и собственный расчетный счет, например, на блокировку.

Как проверить номер расчетного счета контрагента

Номер расчетного счета — это 20 цифр, которые банк присваивает своему клиенту предпринимателю. Чтобы получить информацию о компании, о наличии арестов на счет, достаточно знать этот номер.

В том числе номер расчетного счета необходимо знать для взыскания задолженности с компании.

Узнать номер расчетного счета можно несколькими способами:

  • методом анализа заключенных с компанией соглашений;
  • через специальные компьютерные программы;
  • онлайн;
  • по информации в счет-фактуре;
  • через ПФР;
  • через ИФНС;
  • затребовав информацию в банке, открывшем счет.

По данным договора

Самый простой способ проверить номер расчетного счета — найти договора, заключенные с интересующей компанией.

Нужная информация, а именно реквизиты, указываются обычно на последней странице, перед подписями сторон.

Через клиент-банк

Такой вариант возможен только, если с компанией уже имелись финансовые отношения. История всех платежей через интернет-банк сохраняется в специальном разделе.

Расчетный счет контрагента, его название и прочую информацию можно получить из выписок или платежных поручений.

Через бухгалтерию 1С

Бухгалтерские программы тоже хранят информацию о расчетных счетах партнеров. Чтобы узнать расчетный счет через 1С, необходимо войти в раздел «Контрагенты» и найти там интересующую компанию. Среди данных будут указаны название, ИНН, номер расчетного счета организации, БИК и корреспондентский счет банка.

Проверить расчетный счет в Сбербанке

Сбербанк России дает возможность всем желающим проверить расчетный счет одним из способов:

  • через интернет — на официальном сайте Сбербанка находится удобный сервис по проверке расчетного счета по ИНН и наименованию;
  • в «Сбербанк Онлайн» — этот способ аналогичен проверке через другой клиент-банк или мобильное приложение финансовой организации.

Онлайн через другие справочные порталы

Сегодня в сети действует много справочников, в которых можно узнать не только название, адрес и телефон компании, но и номер ее расчетного счета. Найти их можно через поисковик.

Получить информацию о предприятии можно обратившись туда с просьбой выставить счет-фактуру. Он может быть оформлен как на товар, так и на приобретенную ранее услугу.

В реквизитах этого документа обязательно будет прописан номер расчетного счета, БИК и прочие данные.

Через ИФНС и ПФР

Обращаться в налоговую лучше всего через суд. Так она будет обязана сообщить всю необходимую информацию.

То же правило действительно и для Пенсионного Фонда.

Судебный порядок решения вопроса возможен в ситуациях, когда уже имеет место некое серьезное нарушение. Например, задолженность партнера.

В таких случаях суд выдает исполнительный лист, который необходимо приложить к заявлению в налоговой или в Пенсионном Фонде.

Открывая расчетный счет, финансовое учреждение берет на себя обязательство не раскрывать информацию о клиенте третьим лицам.

Проверить номер расчетного счета через отделение открывшего его банка возможно, но на это нужны веские основания. Потребуется исполнительный лист из суда и заявление с объяснениями ситуации.

Попытки получить информацию нелегальным способом могут подвести под административную и даже уголовную ответственность.

Проверить расчетный счет по ИНН

Если все, что известно об организации, это ее ИНН, то узнать по нему номер расчетного счета будет не так-то просто. Финансовые учреждения не имеют права разглашать подобную информацию, поэтому даже если прийти в банк и спросить номер счета, ответа добиться не удастся.

Запросить такую информацию можно только по решению суда через налоговую службу или ПФР. Все остальные объявления, сулящие за плату добыть по ИНН выписку из ЕГРЮЛ (в том числе и номер расчетного счета) — происки мошенников и нарушителей закона.

Проверить расчетный счет по БИК

БИК — это банковский идентификационный номер. С помощью специальных программ и приложений по нему можно проверить правильность написания номера расчетного или корреспондентского счета, (например, если есть сомнения относительно одной из цифр), а также проверить действительно ли существует счет, который назвал контрагент.

Первые две цифры в БИК российских банков всегда «04», следующие две — аналогичны номеру региона, в котором находится банк. Пятая и шестая цифры связаны с корреспондентским счетом, а седьмая, восьмая и девятая — с расчетным.

Например, проверить расчетный по БИК можно здесь .

Проверить расчетный счет онлайн

Действительно эффективных и правдивых сервисов, на которых можно проверить расчетный счет организации или физического лица (ИП) не очень много, но они все же есть, и иногда ими нужно пользоваться.

Данные о банкротстве юридического лица легко проверить на сайте Вестника государственной регистрации.

Другие сайты для проверки контрагента:

  • Налог.ру;
  • Судебные приставы РФ;
  • Картотека.ру.

Некоторые ресурсы предлагают воспользоваться платной услугой — предоставление выписки из ЕГРЮЛ. К таким обещаниям стоит относиться с осторожностью, так как большая часть подобных «помощников» на самом деле мошенники.

Когда требуется проверить расчетный счет на блокировку налоговой

Проверяет ли налоговая состояние расчетных счетов и операции по ним? Конечно, да. ИФНС доступна вся информация о количестве счетов у организации и по текущему наличию блокировок.

Важно помнить, что если налоговая инспекция заблокировала один счет компании, то открыть новый расчетный счет не получится до снятия ограничений. Даже в другом банке.

  • не сдана налоговая отчетность (декларация);
  • не предоставлен расчет НДФЛ на сотрудников;
  • не уплачены налоги;
  • не удовлетворен запрос или требование ИФНС.

Чтобы не попасть под блокировку расчетного счета налогоплательщику нужно внимательно относиться к своим обязательствам, а если счет уже заблокирован, необходимо проверить причины, указанные по версии налоговой.

Далее разберемся, как проверить, заблокирован ли расчетный счет непосредственно на сайте налоговой.

Проверка расчетного счета на сайте налоговой (Налог.ру)

К сожалению, на практике владельцы счета узнают об ограничениях, наложенных налоговой на их счет, только когда по непонятной причине не проходит платеж.

Проверить ограничения по расчетному счету и их причину можно через сервис «Банкинформ», расположенный на портале Налог.ру .

Для проверки наличия ограничений потребуется ввести только ИНН и БИК банка. Подать такой запрос может любой желающий. В ответном электронном письме будет содержаться:

  • дата блокировки;
  • период и сумма задолженности;
  • ссылка на требование о взыскании или блокировке счета.

Ложные данные можно оспорить, оперативно обратившись в ИФНС.

Можно ли проверить арест расчетного счета онлайн?

Арест счета налоговой предполагает некоторые ограничения:

  • невозможно проводить операции, уменьшающие средства на счете;
  • запрещается открывать новые счета, депозиты и вклады.

Прежде чем устранять причину ареста, ее необходимо проверить. Проще всего это сделать онлайн, не выходя из офиса, через Налог.ру.

Ускорить снятие ареста можно, если:

  • оплатив все задолженности и штрафы, предъявить в ИФНС копии платежных документов;
  • предоставить декларации и расчет 6-НДФЛ и сопровождающее заявление о снятии ареста;
  • предоставить в ИФНС квитанцию о приеме запрошенных документов.

Как проверить ошибочную приостановку по расчетному счету

Случается, что налоговая направляет в банк приказ на приостановление операций по счету без объективной причины.

Любой владелец счета может проверить, на каком основании был заблокирован его счет. Если причина приостановки операций, указанная на Налог.ру, ошибочна — счет необходимо разблокировать, предоставив необходимые доказательства ошибки.

  • уплата налога подтверждается выписками со счета, платежными поручениями;
  • сдача декларации — квитанцией и описью со штампом почтового отделения или квитанцией, подтверждающей электронную сдачу;
  • отсутствие задолженности — актом сверки с налоговой.

Арест расчетного счета судебными приставами

В каких случаях и в каком порядке судебные приставы вправе налагать арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах компании в банках?

Полномочия судебных приставов регламентируются Федеральными законами от 21.07.1997 г. №118-ФЗ «О судебных приставах» и от 02.10.2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее по тексту — Закон №229-ФЗ).

Принудительное исполнение судебных актов возлагается на соответствующие службы судебных приставов, непосредственное осуществление функций по исполнению судебных актов возлагается на судебных приставов-исполнителей (ст.5 Закона №229-ФЗ).

Судебный пристав-исполнитель в процессе принудительного исполнения судебных актов обязан принимать меры по своевременному, полному и правильному исполнению исполнительных документов (ст.12 и ст.13 Закона №118-ФЗ).

Арест расчетного счета (в отличие от блокировки) означает незамедлительное прекращение всех расходных операций.

Законодательством об исполнительном производстве различают два вида ареста:

  • как самостоятельная мера принудительного исполнения, применяемая исключительно во исполнение судебного акта об аресте имущества (п.5 ч.3 ст.68 Закона №229-ФЗ);
  • накладываемый на имущество должника в целях обеспечения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях (ст.80 Закона №229-ФЗ), т.е. как обеспечительная мера.

Основания для ареста счета судебными приставами

Распространенной причиной ареста расчетного счета является непогашенная задолженность перед кредиторами. По письменному заявлению взыскателя и на основании исполнительного листа судебным приставом-исполнителем выносится постановление о возбуждении исполнительного производства.

Судебный пристав направляет постановление как взыскателю, так и должнику. По истечении пятидневного срока для добровольного исполнения судебный пристав обязан принять меры по принудительному взысканию задолженности (п.12 ст.30 Закона №229-ФЗ). Далее судебный пристав выносит постановление об обращении взыскания и направляет его в обслуживающие банки, где есть расчетные счета компании.

Какие документы предъявляются в банк для ареста расчетного счета?

Арест расчетного счета производится на основании предъявленных банку следующих исполнительных документов, приведенных в гл.2 Закона №229-ФЗ.

  • исполнительные листы;
  • судебные приказы;
  • удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;
  • постановления судебного пристава-исполнителя.

Аресту подлежат средства на счете в размере, указанном в исполнительном документе (например, в судебных актов и приказах, исполнительных листах).

Если денежные средства отсутствуют либо их недостаточно, банк продолжает дальнейшее исполнение постановления о наложении ареста по мере поступления денежных средств на счета должника до исполнения в полном объеме указанного постановления или до снятия ареста судебным приставом-исполнителем (п.6 ст.81 Закона №229-ФЗ).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, приведенной в п.2 ст.855 ГК РФ.

На основании постановления судебного пристава-исполнителя (в рамках исполнительного производства по возмещению вреда чужому имуществу) наложен арест на денежные средства компании. На расчетный счет компании поступили денежные средства на выплату заработной платы работников. Вправе ли компания сначала перечислить с расчетного счета денежные средства на текущую заработную плату работникам?

Это означает, что при наложении судебным приставом-исполнителем ареста в рамках исполнительного производства по взысканию платежей, списание которых осуществляется в пятую очередь, расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй, третьей и четвертой очереди, исполняются в первоочередном порядке по мере поступления денежных средств на счет клиента банка.

То есть банк в первую очередь банк перечислит с расчетного счета должника денежные средства на выплату текущей заработной платы работникам, а потом по исполнительному листу.

Читайте так же:  Оформить карту тинькофф кредитные системы

В том случае, если банком будет нарушена очередность списания денежных средств, должник вправе взыскать с банком убытки (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.11.2013 г. №А03-20390/2012).

Снятие ареста с расчетного счета

Снятие ареста с расчетного счета осуществляется по следующим основаниям:

  • списание в пользу взыскателя суммы денежных средств, приведенных в исполнительном листе;
  • получение от взыскателя заявления о прекращении взыскания;
  • получение от судебного пристава постановления о снятии ареста и об окончании исполнительного производства.

На стадии исполнительного производства должник может мирным путем урегулировать задолженность перед кредиторами, подписав мировое соглашение.

На практике встречаются ситуации, когда в результате бездействия, допущенного судебным приставом, банк, в котором открыт расчетный счет компании-должника, не получает копии постановлений о снятии ареста и об окончании исполнительного производства. Указанное бездействие нарушает требования Закона №229-ФЗ и права должника, не имеющего возможности осуществлять расчетные операции по данному счету, и дает право должнику обжаловать бездействия судебных приставов в судебном порядке (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 19.08.2015 г. №А32-5628/2015).

Арест расчетного счета в банке судом и другими госорганами

Российское законодательство предусматривает возможность создания искусственных преград в деятельности бизнес-структур или ИП в случае нарушения данными организациями норм законов или договоров с партнерами по бизнесу. Один из способов влияния — арест расчетного счета.

Что такое наложения ареста на расчетный счет

Арест расчетного счета предприятия или ИП — это одна из проблемных ситуаций в бизнесе, которую желательно не допускать, так как невозможность рассчитываться с поставщиками может привести к полной остановке в деятельности компании или ИП.

Понятие а реста расчётного счёта дано в этом видео:

Арест РС — это блокировка счета с целью недопущения уменьшения остатка денежных средств на счете компании путем запрета проведения любых операций по нему. Основные цели наложения ареста:

  • обеспечение выполнения обязательств ЮЛ или физического лица-предпринимателя по кредитным и налоговым обязательствам;
  • проверка легальности и «чистоты» полученных средств от некоторых сомнительных финансовых операций;
  • гарантия проведения следственных действий в случае обнаружения подозрений в незаконных действиях руководства компании.

Инициирующие органы

Чтобы говорить конкретно про нормативное обеспечение проведения ареста РС предприятия или ИП, необходимо точно определить круг организаций (лиц), которые имеют право инициировать и (или) выносить решение про арест средств на расчетном счете в банке. К ним относятся:

  • арбитражные суды и суды общей юрисдикции (все зависит от вида судебного спора — гражданский или между юридическими лицами);
  • судебные исполнители (приставы);
  • органы ФНС;
  • органы Федеральной таможенной службы;
  • территориальные подразделения Федеральной службы финансового мониторинга;
  • сам банк при наличии подозрения, что компания (ИП) проводит операции с признаками деяний, запрещенных законодательством про финансовый мониторинг.

Нормативное регулирование

Процедура наложения ареста на текущий расчетный счет предприятий (ИП) очень детально проработана в российском законодательстве и регулируется нормами следующих НПА:

  • ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 (ст.27);
  • Уголовно — процессуальный кодекс РФ (ст.115);
  • Арбитражный процессуальный кодекс РФ (ст.91);
  • ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007;
  • Налоговый кодекс РФ (ст.ст. 31, 70);
  • ФЗ №311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 (ст.155);
  • ФЗ №115 «О противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем от 07.08.2001 (ст.8).

Про особенности и правила блокировки расчетного счета за не сданную декларацию рассказывает специалистка в видео ниже:

Основания ареста

Важно понимать, что запрет на проведение компанией операций по собственному расчетному счету не может создаваться просто так, без оснований. Логично, что такие действия уполномоченными органами проводятся только при наличии обоснованных нарушений законодательства или подозрений на наличие таких нарушений.

  • Органы ФНС могут захотеть арестовать счет налогового агента по таким причинам:
    • наличие недоимок по внесению оплаты налоговых платежей, штрафов, и пеней и других платежей, предусмотренных действующим законодательством РФ;
    • непродоставление в предусмотренные сроки декларации по форме НДФЛ-6;
    • непредоставение налоговой декларации вовремя;
    • отсутствие подтверждения со стороны плательщика налогов о получении документов, которые налоговая инспекция отправила получателю.
  • Органы таможни имеют право заблокировать р/с предприятия только в случае невнесения в срок платежей по таможенным обязательствам.
  • Судебные приставы выносят постановление об аресте счета только при наличии таких оснований:
    • решение суда;
    • необходимость гарантии обеспечения возможности выполнить требования судебного иска против организации или ИП со стороны других юридических или физических лиц.
  • Суд может постановить решение об аресте РС при наличии:
    • заявления кредиторов организации о фактах невыполнения обязательств перед ними;
    • заявления поставщиков;
    • иска со стороны сотрудников компании, в котором идет речь про невыплату заработной платы;
    • ходатайства уполномоченных государственных органов.

Процедура наложения

Ходатайство и заявление на арест

Ходатайство о наложении ареста на денежные средства, которые находятся на расчетном счете компании, подается в суд, который рассматривает иск истца против компании или ИП. Главная цель этого ходатайства состоит в том, чтобы была определенная гарантия обеспечения выполнения требований по поданному иску.

В ходатайстве необходимо указать следующие данные:

  • реквизиты суда;
  • информация про истца;
  • информация про ответчика;
  • данные про поданный иск;
  • мотивация и законодательное обоснование необходимости утверждения ходатайства к исполнению. Необходимо указать, что истцом был подан иск с целью получения от ответчика денег за поставленный товар или предоставленные услуги. Так как деньги не были получены, компания или ФЛ — истец желает иметь определенные гарантии получения расчета;
  • дата и подпись заявителя.

Заявление о наложении ареста подается истцом в суд. В тексте документа необходимо указать такую информацию:

  • реквизиты суда;
  • информацию про истца и про ответчика;
  • информацию про поданный иск против ответчика;
  • реквизиты расчетных счетов ответчика;
  • прошение об аресте средств на указанных счетах;
  • дата и подпись заявителя.

В отдел Службы судебных приставов можно подать заявление по такому образцу.

Арест расчетного счета: от теории к практике

В арсенале налоговиков не так уж много мер, позволяющих им обеспечить возможность взыскания неуплаченных налогоплательщиком сумм налогов. Впрочем, и те, которые есть, дорогого стоят для компаний — взять хотя бы полномочия ревизоров по приостановке операций по счетам организаций. А ведь нередко контролеры еще и злоупотребляют подобными мерами.

В порядке очереди

Одной из мер, направленных на исполнение конституционной обязанности по уплате налогов, является приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. По сути это означает, что денежные средства могут поступать на расчетный счет, а потратить их фирма не имеет права (п. 1 ст. 76 НК).

Как нетрудно догадаться, подобным образом воздействовать на коммерсантов разрешено налоговым инспекциям. Основание для этого — подпункт 5 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса.

Таким образом, если у инспекции возникают сомнения в том, что налог, а также соответствующие суммы штрафа и пеней, не будут уплачены в бюджет, например, в случае неисполнения требования, то она имеет полное право заблокировать счет юрлица во избежание «ухода денег в неизвестном направлении». К аналогичным последствиям приведет опоздание со сдачей декларации больше чем на 10 дней (п. 2 и 3 ст. 76 НК). Ведь в таком случае у ИФНС не будет объекта информации о подлежащих уплате налоговых платежах. Кроме того, приостановление операций по счету согласно пункту 10 статьи 101 Кодекса является обеспечительной мерой для исполнения решения по результатам налоговой проверки.

Вполне логично, что счет в банке замораживается не полностью, так как иначе налогоплательщик попросту не сможет списать и перечислить в бюджетную систему России денежные средства в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов.

Существуют и иные платежи, которые фирма вполне может осуществлять. Имеются в виду требования о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, на уплату алиментов, а также на «принудительную» выплату (по исполнительным листам или решениям трудовых комиссий) выходных пособий и зарплаты лицам, работающим по трудовым договорам, и перечисление вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности. Ведь очередность данных платежей согласно статье 855 Гражданского кодекса предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Отдельно стоит упомянуть о расчетах по оплате труда, которые имеют ту же очередь, что и платежи в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды. В таком случае списание средств со счета должно производиться в порядке календарной очередности поступлений платежных документов (п. 2 ст. 855 ГК). Несмотря на это, Минфин в письме от 1 февраля 2007 года № 03-02-07/1-29 настаивает на том, что банки не вправе перечислять или выдавать денежные средства на выплату заработной платы с заблокированного счета.

Впрочем, служители Фемиды придерживаются прямо противоположного мнения. В частности, Конституционный Суд в постановлении от 23 декабря 1997 года № 21-П указал, что предусмотренные Основным законом обязанности по выплате вознаграждений за труд и уплате законно установленных налогов и сборов не должны противопоставляться друг другу. Следовательно, работодатель имеет полное право выплачивать сотрудникам зарплату с заблокированного счета (постановления ФАС Дальневосточного округа от 17 мая 2007 г. № Ф03-А24/07-2/784, ФАС Западно-Сибирского округа от 5 июля 2006 г. № Ф04-4184/2006(24274-А75-33)). Однако согласится ли банк на это? Ведь налоговики влегкую выпишут кредитному учреждению штраф по статье 134 Кодекса за неисполнение выданного предписания.

Начиная с 2009 года «зеленый свет» получили также страховые взносы и начисленные за их неуплату пени и штрафы. Это прямо предусмотрено Законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ, которым были внесены изменения в статью 76 Кодекса.

По мнению Минфина, «новое» правило применяется ко всем расчетным документам по взысканию взносов и соответствующих пеней и штрафов, в том числе поступившим в банк до 1 января 2009 года. Проще говоря, юрлицо может безболезненно погасить задолженность перед Пенсионным фондом и ФСС, даже если ее счет был заблокирован в 2008 году (письмо от 23 марта 2009 г. № 03-02-07/1-143).

Когда очень хочется, то все равно нельзя

Напомним, что в статье 76 Кодекса содержится исчерпывающий перечень оснований для принятия решения о приостановлении операций по расчетному счету: неисполненное налогоплательщиком требование об уплате налога; опоздание со сдачей декларации; обеспечительная мера для исполнения решения по результатам налоговой проверки.

К сожалению, нередки ситуации, когда ИФНС замораживает счета по надуманным основаниям, например, за непредставление компанией документов по требованию налоговиков. В таком случае фирме смело можно обращаться в суд. Дело в том, что подобные действия ревизоров попросту незаконны (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 9 августа 2007 г. № Ф04-5130/2007(37098-А46-32)).

Само решение о приостановлении операций по счетам оформляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-19/825. Ее обязательным реквизитом является сумма налога, подлежащая взысканию. Зафиксированный в соответствующей строке решения показатель означает, что банк обязан приостановить расходные операции по счетам юрлица или ИП только в пределах данной суммы. На этом акцентирует внимание Минфин в письме от 26 февраля 2008 года № 03-02-07/1-74.

Наличие же на счетах организации денежных средств в сумме, которая больше указанной в решении инспекции о заморозке, позволяет ей использовать имеющуюся разницу по своему усмотрению (письмо Минфина от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268).

Несколько сложнее обстоит дело с несвоевременной сдачей декларации. Так как определить конкретную денежную сумму при этом невозможно, то налоговики попросту блокируют все денежные средства на счету.

Однако и здесь частенько происходят перегибы. Подобное рвение контролеров «на местах» даже стало предметом рассмотрения главного финансового ведомства. Ведь заморозка счета за непредставление расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, Кодексом никак не предусмотрена. Такого мнения придерживается Минфин в письме от 12 июля 2007 года № 03-02-07/1-324.

Арбитры же неустанно указывают налоговикам на то, что нельзя приостанавливать операции по счету за непредставление сведений по форме 2-НДФЛ и подачу деклараций по старой форме. Этот вывод содержится в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 9 августа 2007 года № Ф04-5130/2007(37098-А46-32); Дальневосточного округа от 21 января 2008 года № Ф03-А24/07-2/6176; Московского округа от 14 февраля 2007 года № КА-А40/235-08 и других.

Процедурные тонкости

В заключение расскажем о формальных признаках блокировки счета. Первым делом ИФНС выставляет требование об уплате налога. Если оно не будет исполнено в течение 2 месяцев после истечения установленного в нем срока уплаты, то инспекция вынесет решение о взыскании (п. 3 ст. 46 НК).

Как нетрудно догадаться, заморозка счетов до выставления требования считается неправомерной. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 3 апреля 2008 года № Ф09-2050/08-С3.

«Блокировочное» решение выносится не ранее дня принятия решения о взыскании. В противном случае «излишнее рвение» налоговиков будет признано незаконным (постановление ФАС Уральского округа от 31 июля 2007 г. № Ф09-12169/06-С3).

Что касается несвоевременной подачи декларации, то инспекция заблокирует счет по истечении 10 рабочих дней после отчетной даты.

Вердикт о приостановлении операций по счетам по форме, утвержденной приказом ФНС от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-19/825, инспекция может передать в банк как на бумажном носителе, так и в электронном виде. К слову сказать, виртуальная схема взаимодействия заработала только с 1 апреля 2009 года, с начала действия положения Центробанка от 9 октября 2008 года № 322-П. До этого дня документооборот осуществлялся исключительно на бумажных носителях.

Получить копию решения о приостановке операций по счетам должен и сам «опальный» налогоплательщик. На основании пункта 4 статьи 76 Кодекса бланк передается фирме или предпринимателю под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия документа.

Если же компания уплатит необходимую сумму налога или взноса (пеней, штрафов) или подаст декларацию, то налоговики автоматически разблокируют счета. Сделать это ревизоры должны не позднее одного дня, следующего за днем получения «платежек» либо отчетности (ст. 76 НК). При этом фирме также выдается копия решения о «разморозке». Документ вручается в течение дня после его утверждения.

В настоящее время налоговики фактически не несут никакой ответственности за несвоевременную разблокировку счета. Однако ситуация коренным образом изменится с 1 января 2010 года, когда вступит в силу «дополнительный» пункт 9.2 статьи 76 Кодекса. В случае промедления ИФНС на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, станут начисляться проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.

Процентная ставка будет рассчитываться исходя из ставки рефинансирования Центрального банка, действовавшей в дни нарушения инспекцией срока отмены «блокировочного» решения или направления в банк данного документа.

В. Мясницкий,
эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Читайте так же:

  • Гонорар успеха в договоре адвоката "Гонорар успеха": ушел, но обещал вернуться Любой участник судебной тяжбы заинтересован в том, чтобы его представитель действовал наиболее эффективно – и нередко клиенты юристов готовы поощрять достижение желаемого результата материально. Сами юристы, конечно, тоже не против получить […]
  • Заявление в гу упфр Заявление в Пенсионный фонд о перерасчете пенсии (Образец, пример, шаблон в ПФР) ГУ-Главное управление ПФР № 4 по г. Москве и Московской области Управление ПФР № 2 117628, город. Москва,ул. Грина, д. 40, корп. 1 Петровой Надежды Владимировны 117628, город Москва, бульвар Дмитрия […]
  • Усн отчетность в фонды Усн отчетность в фонды Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации. Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС): 1) Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (1 раз в год). 2) Сведения о […]
  • Закон 336 фз от 02122019 Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации, признании не действующими на территории Российской Федерации некоторых нормативных правовых актов СССР и утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных […]
  • Штраф если не выдал чек Какой штраф за невыдачу кассового чека 2018 года? Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Там наказания разные в ст. 14.5 КоАП и грозить может не только штраф за невыдачу […]