Меню

Заявление упрощенка 6

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  1. Средняя численность работников — менее 100 человек.
  2. Выручка — не более 150 000 000 руб.

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

  1. Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

Как перейти на УСН

Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

  1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

Что произойдет, если начать применять УСН без подачи уведомления, вы узнаете из материала «Не затягивайте с переходом на упрощенку».

О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

Посмотреть образец уведомления

После перехода с УСН 6% на УСН 15% расходы на основные средства и товары, оплаченные в период применения УСН 6%, можно учесть в расходах, но только при условии, что основные средства введены в эксплуатацию, а товары проданы после смены объекта налогообложения. А для того, чтобы учесть в расходах стоимость работ, услуг, сырья и материалов, принятых к учету в период применения УСН 6%, необходимо, чтобы они были оплачены после перехода на УСН 15% (письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-11/68187).

Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.

Новые нормы расхода топлива ГСМ на 2019 год (приказ Минтранса в последней редакции)

Спецпредложение!

Дарим скидку 15% при подписке на «Упрощенку»!

Подробнее по ☎ 8 800 550-15-57

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Заявление упрощенка 6

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

  1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
  2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
  3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Заявление на применение УСН заполнится автоматически, если вы используете бесплатный мастер регистрации ИП в Эльбе.

Нет, не можете. Заявление на применение УСН нужно обязательно подать в инспекцию по месту регистрации. Вы можете отправить его ценным письмом с описью вложения.

Заявление о переходе на УСН подается по определенной форме. В Эльбе не реализован формализованный документооборот, то есть, нельзя отправить заявления в конкретной форме, установленной законом. Вы можете договориться с инспектором и отправить заявление в виде скан-копии во вложении к неформализованному письму в Эльбе. Но если инспектор не согласится принять заявление в таком виде, нужно будет отнести его в налоговую лично или отправить по почте.

Устали от предпринимательской рутины?

Справочная / Регистрация бизнеса

Как оформить заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

  1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
  2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
  3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Заявление на применение УСН заполнится автоматически, если вы используете бесплатный мастер регистрации ИП в Эльбе.

Вопросы и ответы по теме: Подаем заявление на УСН для ИП на 2018 год при регистрации

Здравствуйте, в заявлении о переходе на упрощенную систему нужно писать инн? Мы хотим его подать вместе с остальным пакетом для регистрации. И в скольких экземплярах нужно его прикладывать?

Марина, здравствуйте! ИНН при подаче уведомления УСН с пакетом регистрационных документов обычно не заполняется. Но иногда ИП указывают ИНН и налоговая принимает такое уведомление. По возможности лучше связаться с конкретной налоговой, в которую вы будете подавать уведомление и уточнить вопрос у них. Уведомление нужно распечатать от 2-х до 3-х экземпляров, в зависимости от требований конкретной налоговой. В Москве принимают 3 экземпляра.

Добрый день!
Только открыл ИП. Но не знал, что можно сразу было подать заявление на УСН. Теперь в заявлении можно указать только с 01 числа следующего месяца?

Михаил, добрый день! Если вы не подали уведомление о переходе не УСН вместе с пакетом документов при регистрации индивидуального предпринимательства, ничего страшного: вам нужно успеть подать его в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Если вы не успеете это сделать, тогда да, действительно, на УСН вы сможете перейти только в начале следующего года. В этом случае уведомление нужно будет подать в конце 2018 года.

Здравствуйте, подаем заявление на регистрацию ИП через нотариуса (он заверяет электронной подписью, т.к. мы не проживаем в городе по регистрации ИП). Можем ли мы также через нотариуса сразу же отправить заявление на переход на УСН? Какой код в таком случае заполнять в графе «кто предоставляет документ» 1 или 2? Заранее спасибо за ответ

Дарья, добрый день! Нотариус уполномочен проводить только регистрационные действия, а переход на УСН к ним не относится. Заявление на УСН вы можете подать через личный кабинет ИП на сайте ФНС или направить его почтой с описью вложения. Если у вас есть на месте доверенное лицо, то можно оформить ему нотариальную доверенность на подачу уведомления. Проблема почтового способа подачи в том, что у вас не остается на руках второго экземпляра со штампом ИФНС. А значит, может оказаться, что уведомление не дошло и вы остались на общей системе.

Добрый день! ИП зарегистрировано на мужа, могу ли я вместо него подать заявление на УСН?

Здравствуйте, можете, но только на основании нотариально заверенной доверенности. Это требование статьи 29 НК РФ: «Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной».

Здравствуйте, оплатила госпошлину за регистрацию ИП в межрайонную ИФНС по месту жительства, а оказалось надо было оплатить в регистрационный центр на базе ИФНС (расчетный счет один, разный ИНН и наименование ИФНС). Можно ли вернуть оплату госпошлины?

Здравствуйте, пунктом 1 ст. 333.40 Налогового кодекса установлен исчерпывающий перечень, в соответствии с которым уплаченная государственная пошлина возвращается. В отношении регистрации ИП это только две ситуации: уплаты государственной пошлины в большем размере или отказ от совершения юридически значимых действий. То есть, если вы не подавали документы на регистрацию ИП по этой неверной квитанции, то можете написать заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины в ту инспекцию, на чьи реквизиты оформлена квитанция. Если же документы уже были поданы, то вернуть пошлину будет проблематично. Например, имеется Постановление от 09.03.2011 по делу N А70-5103/2010 ФАС ЗСО, где истец, уплативший пошлину с неверным ИНН, дошел до кассационного суда. То есть, если вы подали документы с этой неверной квитанцией, то решать вопрос придется уже через суд.

Подскажите если открыто ип и будем заниматься 2-мя видами деятельности по разным системам налогообложения. Заявление для перехода на др.вид налогообложения нужно подавать 1? По основному виду деятельности или 2 на каждый?

Странная формулировка вопроса – вы пишете, что будете заниматься разными видами деятельности по разным системам налогообложения, и при этом спрашиваете, надо ли подавать заявления о переходе. Все специальные налоговые режимы требуют подачи заявления. Например, если вы выбрали УСН и ЕНВД, то по каждому режиму надо подавать заявление. Единственны й режим, по которому не надо подавать заявление – это ОСНО. Второй вопрос тоже звучит непонятно. Предположим, у вас два вида деятельности – торговля и бытовые услуги. По торговле вы выбираете УСН, а по бытовым услугам – ЕНВД. По одному виду деятельности нельзя работать одновременно по двум режимам.

Добрый день. ИП зарегистрирован в Ростове на Дону. А работать буду в Москве. Не знаю как быть . Хочу работать по УСН . Где надо вставать на учёт в налоговую инспекцию. По месту прописки или по месту предпринимательской деятельности. Спасибо.

Екатерина, добрый день! Если вы зарегистрированы в Ростове на Дону, то можете вести бизнес и в Москве. Дополнительно вставать на учет в московской инспекции вам не надо, это требование относится только в ЕНВД и ПСН. Если вы выбираете УСН, то отчитываться по нему и платить налоги вы должны в ИФНС по месту регистрации, т.е. в Ростове на Дону. Это необязательно делать при личном визите, можно сдавать декларацию и платить налог удаленно, имея электронную подпись.

Читайте так же:  Пособие на карту москвича

Добрый день! Как подать одновременно документы через интернет о регистрации ИП и переходе на УСН? На сайте налоговой, когда заполняю документы на регистрацию ИП, нет пункта про УСН

Олеся, добрый день! К сожалению, на сайте налоговой нельзя подать Уведомление о переходе на УСН вместе с пакетом регистрационных документов. Нужно обращаться в налоговую, в которой будете стоять на учете, уже после регистрации ИП, в срок до 30-ти дней с даты регистрации.

Подскажите пожалуйста, какую дату ставить в заявлении на УНС при заполнении в эл.виде?
Как узнать код налогового органа?

Документы подготовила и отправила через портал сегодня в субботу 19.05.18.

Наталья, добрый день! Извините за задержку с ответом, наш редактор был в отпуске. Вам нужно успеть падать Уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты регистрации ИП в ФНС. Дата может быть любой, начиная с даты регистрации ИП и до последнего дня срока подачи Уведомления. Код налогового органа можно узнать на сайте ФНС, просто введите здесь свой адрес прописки. О других полезных сервисах ФНС можно прочесть вот здесь.

уточните пожалуйста — если заявление на УСН я подаю не с пакетом док-тов на открытие ИП, а после регистрации ИП (в 30ти дневный срок укладываюсь) — какой код налогоплательщика мне указывать — 1 или 2?

Дарья, добрый день! Код налогоплательщика «1» предусмотрен только для тех, кто подает уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО. В вашем случае надо указывать «2».

Добрый день! Супруг оформил ИП в мае 2017, но в виду спешки и занятости забыл подать заявление о переходе на УСН. И в конце года получили «приятный сюрприз» в виде размера налогов. Что можно предпринять? Но нового года как раз поступления на рс были, сейчас периодически бывают, но они маленькие по сравнению с прошлым годом. Подскажите, когда мы можем подать заявление на усн по этому ИП снова?

Татьяна, здравствуйте! Существующему ИП подать заявление на УСН можно только с нового года (в конце декабря 2018-го года). Можно закрыть ИП и открыть его снова. Так, при повторном открытии, Вы можете подать уведомление о переходе на УСН.

Добрый день.
После регистрации ИП в этот же день поехали в налоговую по месту прописки и подали заявление на УСН 15. На втором бланке поставили штамп о принятии заявление. Через какое время я могу подъехать в свою налоговую, чтоб забрать уведомление о том, что я работаю по УСН? И второй вопрос: после регистрации нам дали только уведомление о постановке на учёт и выписку из ЕГРИП. Само свидетельство сейчас не выдаётся?

Антон, здравствуйте! Свидетельство о регистрации ИП перестали выдавать еще с начала 2017 года, вместо него – лист записи ЕГРИП. По вопросу постановки на учет в качестве плательщика УСН – достаточно иметь на руках второй экземпляр с печатью ИФНС. Но если хотите, можете в любое время написать в свою инспекцию заявление в свободной форме с просьбой подтвердить, что вы подавали уведомление на УСН. Налоговый орган должен выслать вам Информационное письмо по форме N 26.2-7 (Форма по КНД 1125021). Об этом говорится в письме ФНС от 04.12.09 № ШС-22-3/[email protected]

Добрый день! Подал заявление на ип. Выбирал коды оквэд долго,дело в том,что то чем я хочу заниматься прямо не указано. Буду обследовать объекты и выдавать заключения о соответствии требованиям пожарной безопасности. Для этого есть свидетельство МЧС. Так вот,а оквэд указал коды по консультированию по вопросам безопасности и обеспечение пожарной безопасности. Больше ничего близкого к моей деятельности я не нашёл. Правильно ли сделал?

Евгений, здравствуйте! Мы не консультируем по вопросу индивидуального подбора кодов ОКВЭД. Бесплатную консультацию вы можете получить здесь.

Добрый день! Подал заявление на ип. После того как получу регистрационные документы дальше что делать?как я понимаю, нужно в банк счет открывать и печать заказывать?

Евгений, добрый день! Как раз открывать расчетный счет и заказывать печать необязательно. А обязательно вовремя отчитываться по своему режиму и платить за себя страховые взносы. Подробнее о том, что делать после регистрации ИП, вы можете узнать из этой статьи.

Добрый вечер, зарегистрировали ип,на упрощеннку заявление подать не успели в течении 30 дней, по семейным обстоятельствам деятельность не ведется, что делать?

Кристина, здравствуйте! Кроме упрощенной системы есть другие льготные режимы, например, ЕНВД и ПСН. Если же вы хотите работать только на УСН и при этом не ведете сейчас деятельность, можно закрыть ИП, а при необходимости снова открыть. Но за период регистрации надо уплатить за себя страховые взносы и сдать нулевую отчетность по ОСНО.

Здравствуйте!
При регистрации подал заявление на усн6 а через неделю обстоятельства изменились и нужно усн15!
Могу за 30 дней подать второе заявление или уже через год?

Добрый день, объект налогообложения на УСН в течение года меня нельзя. Об этом говорится в статье 346.14 НК РФ: «Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения». То есть, перейти на УСН 15% вы можете только с начала 2019 года.

Подскажите пожалуйста, открыли Ип какие заявления надо написать чтоб совмещать енвд и усно.

Вера, здравствуйте! Вам нужно в течение 30 дней со дня регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН в налоговую, в которой Вы будете стоять на учете по упрощёнке (по адресу прописки). По отдельным видам деятельности, которые подпадают под ЕНВД, дополнительно подайте заявление по вмененке в налоговую по месту ведения деятельности по этим направлениям бизнеса. Срок подачи заявления на ЕНВД составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности.

Здравствуйте! Подскажите, я правильно понимаю, я подала документы на ип через сайт nalog.ru, но не подала заявление на усн. Я могу его подать в тот момент, когда приду забирать документы о регистрации ип? Или заявление в какую-то другую инстанцию? Спасибо)

Здравствуйте, Мария! Уведомление о переходе на УСН вы должны подать в течение 30 дней после регистрации ИП. Уведомление подается в инспекцию, где вы поставлены на учет в качестве предпринимателя. ИФНС будет указана в выданных вам документах, и она может отличаться от той, где осуществлялась регистрация ИП.

Добрый день! При регистрации ИП сразу же подал заявление на УСН. В графе «представляется в налоговый орган» указал код регистрирующего органа. Регистрирующий орган переслал пакет документов в налоговую. Налоговая не приняла заявление на усн, обясняя неверным кодом (по их мнению нужен был код налоговой, а не регистрирующего органа). Могу ли я настаивать на усн? Или нужно писать заявление заново? Год работал думая, что отчитываюсь по усн. Налоговая же видела меня на осно.

Здравствуйте, Роман! Налоговая руководствуется положениями статьи 346.13 НК РФ, где сказано, что «…вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса». То есть, уведомление действительно должно подаваться в налоговую инспекцию по месту прописки. И в тех случаях, когда эти инспекции разные (одна регистрирует, а в другой ставят на учет), заявление нельзя подавать одновременно с документами на регистрацию ИП. К сожалению, налоговые инспекторы регистрирующей ИФНС, которые все же принимают такое заявление, не несут ответственности за то, что ИП не смог перейти на УСН вовремя. Вы также пишете, что налоговая не приняла заявление. После отказа вы должны были сразу подать заявление в свою инспекцию по месту учета. Судя по вопросу, вы этого не сделали, поэтому и признаетесь плательщиком ОСНО. Чтобы перейти на УСН, вам надо до 31 декабря 2017 года подать заявление в ИФНС по месту прописки, но лучше с этим не тянуть, а обратиться в конце текущего года. И подавайте два экземпляра, чтобы на одном проставить отметку инспекции.

Здравствуйте, можно ли отправить заявление на УСН по почте,документы на ИП уже есть, или есть другие способы, кроме посещения налогового органа?

Вячеслав, здравствуйте! Можно отправить заявление на УСН почтой заказным письмом с описью вложения. Однако здесь есть риск того, что письмо потеряется, и вы не успеете перейти на спецрежим в 30-дневный срок. Кроме того, в этом случае вы не получите второй экземпляр уведомления с отметкой ИФНС. Если возможности лично явиться нет, то лучше направить заявление через представителя или заверив его своей электронной подписью.

Здравствуйте, если я подаю документ на регистрацию ИП дистанционно через nalog.ru как мне подать уведомление о переходе на УСН? Спасибо

Екатерина, здравствуйте! После регистрации ИП нужно будет обратится в налоговую, в которой вы будете стоять на учете, подать в ФНС уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя.

Спасибо большое, за то что предоставляете ценную информацию. Быстро удалось заполнить заявление по Вашему образцу и все вопросы отпадают).

Пожалуйста! Рады, что смогли помочь.

Здравствуйте. Я уже несколько лет ИП. Вид деятельности грузоперевозки на ЕНВД. Хочу открыть дополнительный вид деятельности 68.31.4 — предоставление консультационных услуг по аренде недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Т.к данный вид деятельности по ЕНВД вести нельзя выбрала УСН (доходы). Какое заявление надо подать в ИФНС, чтобы грузоперевозки остались на ЕНВД. И можно ли выбрать УСН сразу при открытии доп.вида деятельности или с нового года.

Здравствуйте, Татьяна! Поскольку вы уже стоите на учете в качестве плательщика ЕНВД по грузоперевозкам, то будете продолжать им являться, пока сами не сниметесь с учета. То есть, ничего для того, чтобы оставаться на ЕНВД по грузоперевозкам, вам делать не надо. Что касается дополнительного вида деятельности по услугам, то если вы начнете заниматься им в этом году, то он будет облагаться в рамках общей системы налогообложения. Перейти по услугам на УСН можно только с нового года, подав уведомление о переходе на упрощенку до 31 декабря этого года. А вот если бы вы прекратили заниматься деятельностью на ЕНВД, и стали заниматься только услугами, то могли бы перейти на УСН в любое время года. Такая точка зрения выражена в письме ФНС РОССИИ от 25.02.2013 № ЕД-3-3/[email protected]: «В то же время пунктом 2 статьи 346_13 Кодекса предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД». Учитывайте также, что при совмещении налоговых режимов придется вести раздельный учет.

Добрый день!
Хочу подаТЬ документы на регистрацию Ип и заявление на УСН через МФЦ одновременно.
После того как я получу документы на ИП где то будет указнно что я перешел на УСН?

Александр, добрый день! В принципе, второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с отметкой ИФНС о принятии, уже является подтверждением. Также есть официальная форма, подтверждающая применение УСН — информационное письмо по форме № 26.2-7 согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Если Вы не получите его вместе в выпиской, напишите в свою инспекцию запрос в свободной форме, что просите выдать информационное письмо по форме № 26.2-7, о том, что вы применяете УСН. Письмо должны выслать в течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления.

Здравствуйте! Подали заявление на открытие ИП +заявление на УСН через МФЦ. Там сотрудник сказал, что необходимо позвонить через 2 недели, для получения свидетельства и уточнения одобрят ли мне применение УСН.Вопрос:По каким причинам мне могут отказать в применении УСН 6%? Спасибо

Здравствуйте, Виктория! Для работы на УСН надо соответствовать некоторым условиям (иметь доход за год не более 150 млн рублей, не более 100 работников, особые ограничения есть и для ООО). Кроме того, причиной отказа в применении УСН может быть указание таких направлений бизнеса как ломбард, МФО, страхование, НПФ, но для ИП они так и недоступны. По нашему мнению, причин для отказа в переходе на УСН у только что зарегистрированного ИП быть не может. Возможно, что работники МФЦ просто не знакомы в этими условиями, т.к. они не относятся к собственно регистрационным моментам.

Почему у Вас в образце стоят прочерки во всех пустых знакоместах, чем это регламентировано? Ведь даже в самом уведомлении внизу пишется: 1,2-Сведения, отмеченные сносками 1,2, не заполняются налогоплательщиками, имеющими соответствующий код признака налогоплательщика. В незаполненных строках уведомления проставляется прочерк. Ведь этот пункт относится конкретно там где стоят сноски 1,2 а не ко всем пустым знакоместам?

Татьяна, добрый день! Если уведомление заполняют от руки, то прочерки обязательны, если же на компьютере — то прочерки можно не ставить, отказать в этом случае не могут. Но если заявитель ставит прочерки, то лучше проставить их во всех пустых знакоместах, по аналогии с правилами заполнения деклараций. Фразу в примечании можно отнести как только к пунктам 1,2, так и ко всем остальным незаполненным строкам уведомления. Дело в том, что нет официальной инструкции по заполнению данного уведомления. Приказ ФНС от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] установил только форму, но не порядок заполнения. Документ, заполненный в соответствии с нашим образцом, ФНС точно примет.

Читайте так же:  Какой срок дают за убийство несовершеннолетним

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста! Я зарегистрировала ИП, подала уведомление в ФНС о переходе на УСН 6%. Нужно ли мне получить от ФНС какое-либо письменное подтверждение о том, что я работаю по УСН? Спасибо!

Здравствуйте, Елена! Если вы подавали заявление о переходе на УСН лично, то на втором экземпляре будет отметка ИФНС о принятии, что уже является подтверждением. Если почтой, то можно запросить подтверждение о применении УСН. Чтобы его получить, напишите в свою инспекцию запрос в свободной форме, что просите выдать информационное письмо по форме № 26.2-7 согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected], о том, что вы применяете УСН. Письмо должны выслать в течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления.

Добрый вечер! Я уже открыла ИП через МФЦ, теперь нужно подать уведомление в ФНС о переходе на УСН 6%. Могу ли я до момента подачи уведомления в налоговую принимать ден.ср-ва на р/с? Или это чем-то грозит?

Здравствуйте, Наталья! Можете принимать деньги, ничем это не грозит. По закону, если вы подаете заявление на УСН в течение 30 дней после регистрации, то признаетесь плательщиком УСН с даты регистрации ИП, а не с даты подачи заявления. Например, зарегистрировали ИП 20 ноября, заявление подали 30 ноября, плательщиком УСН будете считаться с 20 ноября. Но даже если не подадите заявление, оплату можете уже получать, просто доходы будут облагаться в рамках общей системы налогообложения, т.е. налог будет больше.

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.

Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.

Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?

Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.

И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.

Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.

Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.

Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

Как перейти с УСН 6% на УСН 15%

В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6

И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.

Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%

Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6

Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.

Как заполнить уведомление №26.2-6

Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).

Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности

В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.

Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ .

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

УСН 2018, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Какие плюсы УСН?

— упрощенное ведение бухгалтерского учета;

— упрощенное ведение налогового учета;

— отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

— возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

— три налога заменяются на один;

— налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

— уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

— дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности. 

Какие минусы УСН?

— ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ);

— невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;

— ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;

— отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

— отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;

— наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);

— вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;

— ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

— включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;

— необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;

— необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).

Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

— кол-во сотрудников менее 100 человек;

— доход менее 60 млн. руб.;

— остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

— доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

— запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

— организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Виды деятельности, попадающие под УСН.

Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

— на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

— на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

— на учрежденные в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

— на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

Читайте так же:  Какие полномочия может делегировать руководитель

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

20) микрофинансовые организации.

От каких налогов освобождает УСН?

В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

Для организаций на УСН:

— налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

— налога на имущество организаций;

— налога на добавленную стоимость.

— налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

— налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

— налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Виды УСН. Объект налогообложения УСН.

— доходы минус расходы УСН 15%

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.14 НК РФ).

Налог УСН. Расчет УСН. Налоговая ставка УСН. Налоговая база УСН.

Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

— налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

— на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

Определяем налоговую базу:

25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Определяем сумму налога:

1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

Рассчитываем минимальный налог:

25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Что лучше УСН 6% или 15%?

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%. 

Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.

Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или организации:

Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот?

Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения») об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

Налоговый период УСН.

Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период УСН.

Квартал, полугодие или 9 месяцев.

Отчетность УСН. Оплата налога и предоставление отчетности на УСН.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1. Платим налог авансом:

Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Платим налог по итогам года:

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

— квитанция для безналичной оплаты.

Декларация по УСН. Подача декларации по УСН в 2018 году. Срок подачи декларации по УСН.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/[email protected] налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Нужно ли платить НДФЛ за своих сотрудников на УСН?

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Ответственность за неуплату налога на УСН.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ).

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Когда право на применение УСН утрачено?

1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;

2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;

3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.

Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).

Пошаговая инструкция по заполнению и сдаче уведомления о переходе на УСН 2018.

1. Подготавливаем уведомление о переходе на УСН автоматически с помощью онлайн-сервиса по оформлению документов или самостоятельно, для этого скачиваем актуальный бланк заявления перехода на УСН форма 26.2-1 в формате PDF.

2. Заполняем бланк УСН, в этом Вам поможет образец заполнения формы 26.2-1:

Необходимая при заполнении формы 26.2-1 информация:

— при заполнеии уведомления следуйте инструкциям, приведённым в сносках;

— при переходе на УСН в 30 дневный срок после регистрации указывается код 2 признака налогоплательщика;

— во всех случаях, кроме подачи уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию, ставится печать организации (для ИП использование печати не обязательно);

— в поле дата указывается дата подачи уведомления.

3. Распечатываем заполненное уведомление в двух экземплярах.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем оба экземпляра уведомления инспектору в окошко. Получаем с отметкой инспектора 2ой экземпляр уведомления 26.2-1 о переходе на упрощенку.

С официальными требованиями к применению упрощенной системы налогообложения можно ознакомиться на сайте ФНС.

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Читайте так же:

  • Необходимый пенсионный стаж ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. С 1 января 2015 года в России был введен новый порядок формирования и расчета пенсии в системе обязательного пенсионного страхования. Размер […]
  • Будет ли повышаться минимальная пенсия в 2019 году Социальная пенсия в 2019 году: какое повышение запланировано Размер социальной пенсии по старости и инвалидности в 2019 году будет увеличен с 1 апреля. Читайте последние новости о том, на сколько процентов планируется повысить выплаты. Что такое социальная пенсия, и кому она […]
  • Не вовремя уплачен штраф гибдд Не вовремя уплачен штраф гибдд На оплату штрафа за нарушение ПДД (как и любого другого штрафа) нарушителю предоставляется 60 дней + 10 дней дается на обжалование постановления. Если спустя этот срок штраф не оплачен, то сотрудник ГИБДД ждет еще 10 дней (на тот случай, если штраф был […]
  • Какой срок дают за убийство несовершеннолетним Сколько дадут за убийство человека? Статьи, наказания, сроки Самым жестоким и страшным преступлением, на которое способен человек, считается убийство. За подобное деяние Уголовным кодексом (УК) РФ предусматривается ужесточенное наказание, вплоть до пожизненного заключения. От причин […]
  • Иск о моральной компенсации при дтп Компенсация морального вреда: тенденции российской судебной практики Компенсация морального вреда – один из способов защиты гражданином его нарушенных прав (абз. 11 ст. 12 ГК РФ). Размер компенсации определяет суд. Для этого он принимает во внимание степень вины нарушителя, а также […]