Меню

Подоходный налог физических лиц россия

Оглавление:

Размер подоходного налога с физических лиц в 2019 году

На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.

Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:

  1. За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
  2. С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Обязанными платить налоги в России признаются резиденты и нерезиденты.

  1. К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
  2. К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).

В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль, полученная налогоплательщиками.

  • плата за работу сотрудника, отраженная в виде денежных средств;
  • начисления в случае официального больничного;
  • деньги, начисленные в случае временной нетрудоспособности;
  • прочие материальные вознаграждения, которые удалось заработать человеку.

Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.

Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России.

Ставки в 2019 году

Для лиц, классифицируемых как налоговые резиденты, налог положено считать по ставке 13%. Расчет также должен применяться:

  • ко всем гражданам таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан и Армения;
  • к беженцам и иммигрирующим физическим лицам.

Для налоговых нерезидентов используется ставка 30%. Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30%, а по ставке 13%.

При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35%.

Что не облагается НДФЛ

Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:

  1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
  2. Стипендия.
  3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
  4. Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
  5. Социальные выплаты.
  6. Пенсии.
  7. Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.

Таблица налоговых вычетов

Чтобы верно рассчитать налог с оплаты труда, следует учитывать льготы, положенные сотрудникам. В законодательстве для этих льгот введен термин налоговые вычеты.

Законом предлагаются льготы:
— Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия;
— Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет.

Значение вычета в денежном выражении:
— Если ребенок в семье сотрудника первый или же второй: 1 400 рублей;
— А если в семье родился третий ребенок (и более): 3 000 рублей.

Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей.

К родителям (как вариант — усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей.

Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.

Декларация и особенности ее подачи

Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:

  1. При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
  2. При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
  3. При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
  4. В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
  5. В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
  6. При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
  7. При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
  8. В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
  9. В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
  10. В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).

Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.

Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии электронной цифровой подписи), так и почтовое отправление.

Как вернуть и за что

Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.

Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:

  1. Приобретение в собственность недвижимого имущества.
  2. Приобретение земельного участка.
  3. Получение образования.
  4. Расходы на уплату за лечение.
  5. Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.

Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.

Порядок расчета

В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.

Подсчет суммы подоходного налога в России 2019 года проходит следующим образом:

  1. Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
  2. Подбирается размер вычета (если применимо).
  3. От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
  4. Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
  5. Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.

Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.

В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.

Таким образом, НДФЛ составит:

Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.

Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:

Больничный лист

Порядок расчета суммы налога в случае с больничным:

  • допустим, сотрудник со стажем 9 лет предоставил больничный лист с датами 4-14 июня 2018 г.;
  • доход работника за 2016-2017 года составил 910 000 рублей.

Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:

Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:

И далее вычисляется НДФЛ:

Сроки и реквизиты для оплаты

При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику:

  1. При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
  2. При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского счета – в тот день, когда были сняты деньги.
  3. В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.

Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.

При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.

В 2019 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2018 год.

По правилам заполнения полей при платежах в бюджет Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле №104 платежных поручений. В 2019 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.

Ниже приведены актуальные данные 2019 года:

  • НДФЛ с выплаченного сотрудникам вознаграждения: 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пени в части НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штрафные санкции в рамках налога: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Возникающие нюансы

  1. Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
  2. Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует. В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.
  3. В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
  4. Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).
  5. Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.
Читайте так же:  Сколько пенсия у генерала полковника

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.

Подоходный налог с физических лиц 2019 в России: изменения и ставки НДФЛ

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2019 году?

Изменения подоходного налога и ставки НДФЛ в 2019 году

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

В 2019, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:

— доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

— доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;

— на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:

— доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2019 году?

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

В 2019, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2019 году не изменятся.

В 2019 году налог на роскошь решено не вводить

До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2019 года решено сделать прогрессивной.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2018 год составляет 1,686. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале «НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей: кто платит?».

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения дохода определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в статье «Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году».

Изменился ли размер НДФЛ в 2017-2018 годах

Процент НДФЛ в 2017-2018 годах и, соответственно, размер этого налога не изменились.

Изменения 2017 года коснулись только платы за независимую оценку квалификации работника:

  • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
  • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

А в 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2016-2018 годах не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015 году, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

С нюансами заполнения отчетности по НДФЛ в 2018 году вы можете познакомиться в статьях:

Бланк новой формы 6-НДФЛ можно найти в материале «Внимание! Новая форма 6-НДФЛ».

Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации, читайте здесь.

Подоходный налог в 2016 году

С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ – налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.

Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя – это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.

История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год – на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге. В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%. Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.

Читайте так же:  Кто имеет льготы по налогам на авто

На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:

  • 13% – основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов налоговых резидентов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
  • 9% — для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
  • 30% — доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
  • 15% — для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
  • 35% — для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.

В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны – как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека – предмет обложения НДФЛ. Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.

Подоходный налог с зарплаты

Что такое подоходный налог с заработной платы – эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет – государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом. В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы – это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника. При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:

  • 2-НДФЛ – справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
  • 6-НДФЛ – расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.

Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения – 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня – саму майскую зарплату. В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы – 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб. подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит «на руки» за май 20 000 руб. — 2600 руб. = 17 400 руб.

С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ. Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера. Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.

Какие есть льготы по подоходному налогу

Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети – государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.

Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак. Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения — то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года — если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Допустим, в ООО «Фантазия» работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной – 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб. * 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. — 5800 руб.) *13% = 5 746 руб. Таким образом, в январе 2016 года Радова получит «на руки» 44 254 руб.

Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО «Фантазия» перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать «на руки» 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.

Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое. В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. — 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб. Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой — 45 008 руб. (50 000 руб. — 4992 руб.).

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб. То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, — она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов — 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. — 14 600 руб.) * 13%), а к выплате «на руки» бухгалтер ООО «Фантазия» посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. — 4 602 руб.)

Облагается ли больничный лист подоходным налогом

Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания – по ставке 13%. Данное пособие с экономической точки зрения – компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам — так называемого «декретного» пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.

За что можно вернуть подоходный налог

Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог – использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты — имущественные и социальные.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ипотеку) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на недвижимость, учебу, лечение или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость — не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для работодателя, на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

Подробнее о том, как высчитать подоходный налог к возмещению из бюджета в случае покупки квартиры, лечении зубов, постройке дома и т.д. читайте в статьях нашего сайта.

Подоходный налог в России: расчет с примерами

Подоходный налог в России – общая информация + подробный порядок расчета с примерами + описание 5 процентных ставок + разбор вычетов + описание налоговой отчетности.

Подоходный налог в России знаком каждому официально трудоустроенную работнику. Он получает заработную плату, с которой и вычитаются всем известные 13%. Но на самом деле отчисления в бюджет затрагивают не только ежемесячное вознаграждение (сюда же относится премия, частью которой нужно поделиться с государством), но и любые доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

Что касается порядка и особенностей расчета налога на доходы физических лиц, то у нас все довольно просто — никаких налоговых классов, прогрессивных ставок и необлагаемых минимумов, как, например, в Германии и других странах Западной Европы. Есть налоговая ставка и база, а также вычеты, которыми пользуется всего 10% наших сограждан.

Но все же на этом система налогообложения доходов не ограничивается. О чем нужно знать и как использовать свои знания — об этом в нашей статье.

Читайте так же:  Мать одиночка встать на очередь

Подоходный налог в России: общие сведения и особенности…

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к прямым и взимается со всех доходов населения государства.

Он составляет процентную часть от полученной суммы дохода. Размер ставки зависит от налогового статуса лица (является он налоговым резидентом или нет), а также от характера дохода (вознаграждение за труд, продажа имущества, выигрыш в лотерею, получение в дар недвижимости).

Начисление и взимание подоходного налога регулируется Налоговым кодексом РФ главой 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Субъекты и объекты налогообложения.

Статья 207 НК РФ определяет налогоплательщиков подоходного налога в России:

  1. налоговые резиденты , то есть те, которые находятся на территории РФ не менее 183 дней в течение последующего года;
  2. налоговые нерезиденты , которые получают доходы на территории РФ.

Важно понимать , что статус налогового резидента или НЕрезидента зависит только от времени пребывания в России, но не от гражданства лица. То есть негражданин РФ или же человек без гражданства, который находится в пределах нашего государства более 183 дней в году, будет налоговым резидентом.

Если в течение отчетного года статус налогоплательщика меняется, то в конце периода необходимо сделать перерасчет. Например, с того момента как лицо стало налоговым резидентом подоходный налог должен удерживаться в размере 13%.

Теперь обратимся к статье 209 НК РФ, которая точно определяет объект налогообложения.

И это доход, получаемый:

  • в пределах, а также за пределами РФ — для резидентов;
  • в пределах РФ — для нерезидентов.

Итак, что же относится к облагаемым доходам:

  1. Оплата труда
  2. Дивиденды
  3. Получение страховых выплат
  4. Доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества
  5. Доходы от реализации активов: недвижимости, ценных бумаг, доли участия в капитале
  6. Доходы от использования авторских или смежных прав

Более подробно можно ознакомиться в пунктах 1 и 3 статьи 208 НК РФ. Для этого переходите по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

Статья 217 определяет источники доходов, с которых НДФЛ не удерживается. Всего их 72, но мы перечислим некоторых из них:

Подоходный налог (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов (НДФЛ=13%). Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем).

В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года). Это происходит при самостоятельном получении дохода, в частности — при продаже имущества (квартиры, дома, земли, автомобиля, долей ООО, ценных бумаг, паев ПИФов). В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставки подоходного налога (НДФЛ) в Российской Федерации

Ставка подоходного налога (НДФЛ)

  • Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования
  • Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров (за исключением жилищных кредитов)
  • Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров
  • Стоимость выигрышей и призов сверх установленных норм

Налог начисляется при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). Объекты налогообложения подоходным налогом (НДФЛ):

Заработная плата (доход по трудовому договору или договору подряда)

Дивиденды (долевое участие в прибыли организации)

Доход от аренды недвижимого имущества

Выигрыши и призы

Доход в натуральной форме

Доход в виде материальной выгоды

Проценты по вкладам в банках при превышении ставки рефинансирования ЦБ

Выплаты по договорам страхования

Выплаты по договорам пенсионного обеспечения

Доход от продажи недвижимости

Доход от продажи автомобиля

Доход от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, паев ПИФов)

Доход от продажи долей обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Доход от продажи иного имущества

Налогоплательщик при получении дохода может воспользоваться налоговыми вычетами:

Стандартными вычетами (ежемесячно: пока доход не достиг 20 тыс. руб, на каждого ребенка — пока доход не достиг 280 тыс. руб);

Социальными вычетами (обучение, лечение, лекарства, пенсионное обеспечение);

Имущественным вычетом при продаже коммерческой недвижимости;

Имущественным вычетом при продаже иного имущества;

Имущественным вычетом при покупке жилья (квартиры, комнаты, дома) и земельного участка;

Имущественным вычетом с процентов по целевым кредитам на жилье (ипотека).

Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества налогоплательщик может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):

государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);

компенсационные выплаты (возмещение вреда, выходное пособие при сокращении, натуральное довольствие, расходы на повышение профессионального уровня работников, суточные);

вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации;

единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка не более 50 тыс. руб на одного ребенка;

суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, за исключением туристских;

суммы, уплаченные работодателями из прибыли организаций за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей;

стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;

доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства;

доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства в течение 5 лет с года регистрации;

доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;

доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

доходы, полученные от организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале, а также при реорганизации;

призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;

суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение;

суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов;

вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;

доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;

суммы процентов по государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам;

доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;

доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, ставка не превышает 9 процентов годовых в иностранной валюте;

доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований: стоимость подарков, суммы материальной помощи работодателей, возмещение (оплата) работодателями приобретенных ими (для них) медикаментов, стоимость выигрышей и призов в целях рекламы;

доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы;

выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;

выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций;

помощь (в денежной и натуральной формах), получаемая ветеранами и инвалидами войн, а также узниками лагерей в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период;

средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам или кредитам (с 1 января 2006 года);

суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджетов РФ (с 1 января 2008 года);

в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (с 1 января 2008 года).

Читайте так же:

  • Куда можно пожаловаться анонимно Жалоба на работодателя - иногда необходимая мера Если не оплачивают больничный, не предоставляют отпуск, заставляют трудиться сверхурочно, задерживают зарплату, вы можете пожаловаться на работодателя. Ведь в его обязанность входит, к примеру, хотя бы раз в полмесяца в одно и то же число […]
  • Приказ распоряжение о поощрении работника т-11 Приказ о поощрении работника. Формы № Т-11 и Т-11а Руководитель организации издаёт приказ о поощрении (премировании или награждении). Этот приказ оформляется в отделе кадров по унифицированной форме № Т-11 или Т-11а (для группы сотрудников). Приказ служит для документирования факта […]
  • Инструкция по заполнению реестра в фсс Программа "Подготовка расчетов для ФСС" Программа предназначена для предприятий и организаций Версия: 2.0.4.73 Дата: 05.02.2019 Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_73.zip - локальная однопользовательская версия Размер, байт: 25 520 409 отчетность: заполнение расчетов "Форма 4-ФСС" и […]
  • Разрешение на временное проживание как выглядит Разрешение на временное проживание РВП — разрешение на временное проживание. Является первой ступенью на пути получения гражданства РФ. Подавать документы на РВП можно имея распространенные основания, такие как: Свидетельство переселенца брак с гражданином России рождение на […]
  • Заявление на закрытия ип р26001 Закрытие ИП в 2019: бланк заявления Р26001 и образец Чтобы расстаться со статусом индивидуального предпринимателя, нужно подать в свою «родную» налоговую заявление на закрытие ИП. И лучше с этим не тянуть, поскольку формальное прекращение деятельности не избавит вас от уплаты страховых […]