Меню

Обособленное подразделение отчетность 2019

Оглавление:

Особенности оплаты страховых взносов по обособленным подразделениям

Порядок уплаты страховых взносов и представления отчетности по страховым взносам организацией, которая имеет обособленные подразделения, является одним из самых частых вопросов, которые работодатели задают Федеральной налоговой службе и Фонду социального страхования. Надо сказать, что с 1 января 2017 года платежи по пенсионному страхованию, медицинскому страхованию, а также страховке по временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулирует глава 34 &quot , тогда как платежами по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по прежнему руководят нормы Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ . В связи с этим некоторые плательщики считают, что порядок оплаты разных взносов по обособленным подразделениям в 2017 году существенно различается. Однако, это не так.

Что касается ОПС, ОМС и ВНиМ, то такие страховые взносы обособленных подразделений в 2019 году, также как и представление расчетов, организации-страхователи осуществляют по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Возникает еще один вопрос: «травматичные» страховые взносы по обособленному подразделению, куда платить? По месту нахождения ОП. Для этого при его регистрации территориальный орган ФСС РФ присваивает класс профессионального риска для установления величины страхового тарифа в зависимости от вида экономической деятельности. Обобщенные данные собраны в таблице:

По месту нахождения обособленного подразделения (ОП)

По месту нахождения самой организации (ГП)

Взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ

С выплат работникам ОП, в т.ч. по ГПД, которые начисляет само ОП

С выплат работникам ГП и тех ОП, которые сами не начисляют выплаты работникам

Взносы на травматизм

С выплат работникам ОП, которое состоит на учете в ФСС

С выплат работникам ГП и тех ОП, которые не состоят на учете в ФСС

Страховые взносы в 2019 по обособленным подразделениям

Нормами статьи 23 НК РФ установлена обязанность плательщиков страховых взносов сообщать в территориальный орган ФНС по месту своего нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, предст чем через один месяц с даты, когда такой филиал или представительство получили право самостоятельно начислять заработную плату. По отношению к тем филиалам, которые уже имели такие полномочия до 1 января 2019 года такую обязанность должен исполнить Пенсионный фонд РФ. Это значит, что из-под контроля налоговиков не выпадет ни одно представительство или филиал с функциями самостоятельной выплаты зарплаты. А это значит, что и вопрос куда платить страховые взносы за обособленные подразделения, решается достаточно просто. Туда, где происходит выплата заработной платы сотрудникам. Как правило, это касается иногородних филиалов, потому что обычно подразделения из одного города делают выплаты централизовано.

Налоговики в письме от 6 марта 2017 г. N БС-4-11/[email protected] напомнили, что по сути этот порядок действовал и до 1 января 2017 года, а значит для страхователей ничего существенно не изменилось, все расчеты производятся, по-прежнему, раздельно:

  • в налоговые органы по месту нахождения организации в случае централизованной выплаты заработной платы;
  • по месту нахождения обособленных подразделений, которые наделены полномочиями по начислению выплат работникам.

Если же страхователь, напротив, решил перейти на централизованное исчисление заработной платы, то у него также возникает обязанность проинформировать об этом налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения всех филиалов, которые больше не будут самостоятельно платить работникам. Соответственно, в этом случае на вопрос куда платить страховые взносы обособленному подразделению и сдавать отчетность, можно смело отвечать: только в ИФНС по месту нахождения головной организации.

Обособленное подразделение: страховые взносы на травматизм

Плательщики взносов на травматизм по-прежнему должны оплачивать их на счета ФСС России. Как уже было сказано выше, филиал или представительство юридического лица обязано делать это самостоятельно при наличии следующих признаков:

  • наличия у ОП отдельного баланса (филиал (представительство) выделяется на отдельный баланс на основании учредительных документов организации или путем утверждения этого в учетной политике);
  • наличия у филиала или представительства отдельного расчетного счета;
  • начисления и выплаты вознаграждений физическим лицам;расположения на территории Российской Федерации.

В этом случае филиал или представительство должны исполнять обязанности перед ФСС самостоятельно, то есть состоять на учете и производить все необходимые операции. В противном случае, если не выполнены данные условия, такая обязанность не возникает. Отдельно нужно отметить, что место фактической работы сотрудников в этом случае роли не играет.

Читайте так же:  Заявление кандидата в общественные помощники

Пример:

Для крупнейших налогоплательщиков в этом вопросе законодательство исключений не предусматривает. На их филиалы и представительства распространяются общие правила и требования. Однако, если филиал, даже небольшой организации, расположен за пределами РФ, все функции страхователя за него исполняет головная организация.

Обособленное подразделение юридического лица: отчетность и налогообложение

Право открытия обособленных подразделения есть у всех российские предприятий. Существующее законодательство регламентирует признаки и все аспекты его деятельности. Разберем более подробно правовые нормы, регулирующие деятельность обособленных подразделений.

Что такое обособленное подразделение?

Согласно статье 55 Гражданского кодекса , обособленным подразделением (далее ОП) считается представительство или филиал, которые находятся вне места расположения главного офиса, которое представляет и защищает интересы юридического лица. При этом, оно не является юридическим лицом, поскольку действует на основании положений, утвержденных главным офисом. Статья 11 Налогового кодекса говорит о том, что ОП – это любое территориально обособленное от главного офиса представительство, в котором оборудованы стационарные рабочие места, то есть на срок, более чем один месяц. Его создание может не отражаться в учредительных документах организации.

Чем отличается филиал от обособленного подразделения?

Из определений, данных в Гражданском и Налоговом кодексах, а также в статье 5 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ следует, что существует две формы ОП – филиал и представительство. Таким образом, филиал – это одна из форм ОП.

ОП обладает следующими признаками:

  • территориально обособленно от юридического лица;
  • имеются оборудованные рабочие места;
  • факт признания не зависит от его отражения в учредительных и других документах организации;
  • факт признания не зависит от полномочий, которыми оно наделено.

В отличии от ОП, сведения о создании филиала или представительства должны быть внесены в учредительные документы, а также указаны в ЕГРЮЛ. Основным признаком представительства является то, что оно представляет и защищает интересы юридического лица.

Обособленное подразделение при УСН

Многих предпринимателей, желающих открыть ОП, пугает возможность утраты работы по УСН. В каких случаях действительно стоит этого опасаться?

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ , не вправе применять УСН, организации, имеющие филиалы. Следовательно, если данные о создании ОП не внесены в учредительные документы и ЕГРЮЛ, то такое юридическое лицо вправе применять УСН. При условии, что соблюдаются все остальные положения, указанные в данной норме. Соответственно не имеют права на использование УСН владельцы филиалов. Отметим, что до 1 января 2016 года подпункт 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ запрещал применение УСН для представительств. В настоящее время такое ограничение снято и представительства, также как и обособленные подразделения имеют право пользоваться этой системой налогообложения.

Организация, применяющая УСН, при создании ОП (кроме филиала), обязана встать на учет в налоговый орган по месту нахождения этого подразделения. Об этом говорит пункт 1 статьи 83 НК РФ . Для этого необходимо направить в налоговый орган сообщение по форме № С-09-3-1 об открытии ОП в течение одного месяца со дня создания. После его получения, налоговый орган в течение пяти дней осуществит постановку на учет.

За уклонение от постановки на учет предусмотрены штрафные санкции. Например, за нарушение срока постановки грозит штраф 200 рублей ( статья 126 НК РФ ). За ведение деятельности без постановки на учет предусмотрено более суровое наказание – 10% от суммы доходов, но не менее 40 000 рублей (пункт 2 статьи 116 НК РФ ).

Отчетность обособленного подразделения в 2019 году

Юридические лица, имеющие ОП и применяющие УСН, исчисляют налоговую базу и сумму налога в целом по организации с учетом всех доходов и расходов. При этом, уплата налога производится в налоговом органе по месту нахождения главного офиса вне зависимости от того, где находятся подразделение.

При его открытии юридическое лицо, использующее УСН, становится налоговым агентом по уплате НДФЛ, не только в своем основном офисе, но и в подразделении. Отчетность и уплата этого налога производится по месту регистрации подразделения. Если же организация имеет несколько ОП, то отчетность и уплата налога должна производиться по месту регистрации каждого из них. Поскольку глава 23 НК РФ не дает права налоговым агентам самостоятельно выбирать подразделение для исчисления и уплаты налогов. Это же утверждение содержит письмо Минфина от 23 декабря 2016 г. № 03-04-06/77778.

Что касается постановки на учет в ФСС и ПФР, то с 1 января 2015 года такая обязанность отменена на основании Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ . Она сохранена только для тех подразделений, которые отвечают следующим признакам:

  • самостоятельно начисляет выплаты в пользу физических лиц;
  • выделено на отдельный баланс;
  • имеет расчетный счет.

Если не выполняется, хотя бы одно условие, ставить его на учет не нужно.

Доля прибыли обособленного подразделения

Уплата налогов и авансовых платежей производится исходя из доли прибыли. Для ее расчета за основу принимается один из двух показателей:

  • среднесписочная численность работников обособленного подразделения (далее СЧОП);
  • расходы на оплату труда работников обособленного подразделения (далее ОТОП).

Выбранный показатель, согласно статье 288 НК РФ , необходимо отразить в учетной налоговой политике. Решение о внесении изменений в налоговую политику принимается с начала налогового года. Об этом говорит статья 313 НК РФ .

Расчет доли прибыли по ОП производится в соответствии с определенным алгоритмом:

Расчет удельного веса, выбранного показателя — СЧОП или ОТОП

Удельный вес СЧОП = СЧОП / СЧОРГ * 100%

Удельный вес ОТОП = ОТОП / ОТОРГ * 100%, где СЧОРГ и ОТОРГ показатели по организации в целом.

Расчет удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества ОП (далее ОСОП)

Удельный вес ОСОП = ОСОП / ОСОРГ * 100%, где ОСОРГ – остаточная стоимость амортизируемого имущества организации.

Расчет доли прибыли обособленного подразделения (далее ДПОП)

ДПОП = (Удельный вес СЧОП + Удельный вес ОСОП) / 2

ДПОП = (Удельный вес ОТОП + Удельный вес ОСОП) / 2.

Отдельно стоит отметить, что при выборе показателя расходов на оплату труда для расчета доли прибыли, необходимо учитывать расходы на зарплату сотрудников, не входящих в штат предприятия. То есть работающих на основании гражданско-правовых договоров и договоров подряда.

Читайте так же:  Трудовой договор на время выполнения определенной работы это

Обособленное подразделение 2019 сдача отчетности и уплата налогов

Онлайн журнал для бухгалтера

Кроме того, дополнительные обязанности появились и у головных офисов, у которых есть (включая филиалы и представительства). Давайте разбираться, что именно изменилось и как это отразится на организациях. Любая российская организация вправе открыть одно или несколько.

Ими могут являться филиалы и представительства юридического лица. При этом обособленные (то есть, филиалы и представительства) не являются юридическими лицами и лишены правоспособности, присущей юридическим лицам.

22 НК РФ. Для справки.

Условимся, что далее под налогоплательщиком и плательщиком страховых взносов мы будем иметь в виду только организацию. Понятие подразделения Если созданное организацией отвечает всем перечисленным признакам, то у налогоплательщика возникает обязанность встать на налоговый учет по месту нахождения такого.

Особенности оплаты страховых взносов по обособленным подразделениям

Что касается ОПС, ОМС и ВНиМ, то такие страховые взносы в 2019 году, также как и представление расчетов, организации-страхователи осуществляют по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Возникает еще один вопрос: «травматичные» страховые взносы по обособленному подразделению, куда платить? По месту нахождения ОП.

20 Марта 2019«Упрощенка» и обособленное подразделение

Основными признаками обособленного подразделения организации являются: – территориальная обособленность от организации; – оборудование стационарных рабочих мест по месту нахождения данного подразделения; – независимость от отражения факта создания обособленного в учредительных или других документах организации; – независимость от размера полномочий, которыми наделено это.

Обособленные подразделения: изменения в — 2019 году

То есть с 2019-го обособленные подразделения уплачивать взносы на страхование в налоговую и сдавать отчеты в налоговую должны только в том случае, если их сотрудники-физлица получали вознаграждения.

Раньше обязанность возникала, если ОП имели собственные банковские счета и отдельный баланс.

Но это уже в прошлом — теперь только при наличии вознаграждений.

С этого года головные организации должны сообщать в налоговую службу по месту своего нахождения о том, что их ОП могут выплачивать зарплату сотрудникам и вознаграждения физическим лицам или, наоборот, этого права теперь лишены.

Страховые взносы обособленных подразделений в 2019 году

Елена Мельникова , рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

06 марта 2019 2520 Уплату страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected])

В гражданском законодательстве определено два вида обособленных подразделений: филиал и представительство.

Других разновидностей ОП В ГК РФ не содержится.

ОП не является юридическим лицом. ОП должно находиться не по адресу основной организации, а совершенно по другому адресу. ОП должно иметь стационарные рабочие места, созданные на срок более одного месяца.

Обособленное подразделение: отчетность

Важно! Формат ведения бухгалтерского учета обособленным подразделением должен быть оговорен учетной политикой предприятия. Бухгалтерский учет с обособленным подразделением, которому делегируются полномочия по самостоятельному учету своих хозяйственных операций, предполагает выделение отдельного баланса.

Этот баланс для внутреннего пользования, его цель – передать головному офису сведенные данные по установленным показателям.

Налоги обособленного подразделения

Что является подразделением для определения уплаты налогов Обособленное определение- это подразделение организации, которому соответствуют следующие требования:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять УСН. Обособленные подразделения могут применять систему налогообложения УСН.

Сдача отчетности по обособленным подразделениям в 2019

Обособленные подразделения: изменения в — 2019 году

В обособленных подразделениях имеются собственные кассовые книги по операциям с наличкой. Все эти книги передаются в головную организацию.

Как сдавать отчетность по страховым взносам в 2019 году по обособленным подразделениям?

Как сдавать отчетность по страховым взносам в 2019 году по обособленным подразделениям?

У нашей организации в разных регионах есть филиалы, выделенные на отдельный баланс и обособленные подразделения, у которых не ни расчетных счетов, ни отдельного баланса. Каждое обособленное подразделение закреплено за отдельным филиалом.

В новой главе 34 НК РФ, начинающем действовать в 2019 году, такого условия уже нет.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

  • только через головную организацию;
  • через головную организацию и филиалы;
  • через все обособленные подразделения.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Как сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно: Особенности подачи декларации 6-НДФЛ смотрите в видео:

Страховые взносы по обособленным подразделениям в 2019 году

Крупнейшие компании сдают отчет по взносам в свою территориальную ИФНС, а не в межрегиональную. Отчетность в ФСС. В ФСС компании отчитываются только по взносам на травматизм в прежние сроки.

Письмо Федеральной налоговой службы от 23 января 2019 г

Письмо Федеральной налоговой службы от 23 января 2019 г. № БС-4-11/[email protected] “По вопросам уплаты страховых взносов и представления отчетности организациями по месту нахождения обособленных подразделений с 1 января 2019 года, а также порядка уведомления налоговых органов о наделении обособленных подразделений полномочиями (лишении полномочий) по начислению выплат физическим лицам”

Данная норма не распространяется на плательщиков страховых взносов.

Доведите указанное письмо до сведения плательщиков страховых взносов.

Обзор документа

Вышеуказанные требования должны соблюдать плательщики, отнесенные к категории крупнейших.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Обособленное подразделение: отчетность

Онлайн журнал для бухгалтера

Постановка обособленных подразделений на учет в ИФНС Новые обязанности головных организаций с 2019 года С 2019 года головные организации обязаны уведомлять ИФНС по месту своего нахождения о том, что их обособленные подразделения (включая филиалы и представительства) в 2019 году (подп. 7 п.

Обособленное подразделение 2019 сдача отчетности и уплата налогов

Особенности регистрации, отчетности и проверок обособленных подразделений с 2019 г

Особенности регистрации, отчетности и проверок с 2019 г. Страховые взносы С 2019 г. исчисление и уплату страховых взносов будет регулировать Налоговый кодекс РФ, а их администрированием будут заниматься налоговые органы (см.

Читайте так же:  Сугробов валерий викторович нотариус

«Финансовая газета» № 39 от 27.10.16 г.

«Страховые взносы с 2019 года. О новых правилах исчисления и уплаты»).

В связи с этим у организаций, имеющих в своей структуре обособленные, появятся «свои» особенности регистрации таких подразделений, сдачи отчетности и проверок, о которых мы и поговорим более подробно.

Как сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Как сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Такая обязанность у компаний может появиться при выплате доходов: В этих ситуациях даже проведение выплаты дохода одному физлицу способно вызвать у бухгалтера ряд вопросов относительно 6-НДФЛ, заполняемого для обособленного подразделения. Процедура заполнения документации идентична заполнению 6-НДФЛ для головной компании.

Обособленное подразделение: отчетность

Обособленное подразделение: отчетность

: бухгалтерский и налоговый учет Головная организация при выборе формы бухгалтерского взаимодействия со своими отделениями ориентируется на два варианта: Ведение учета хозяйственных операций своими силами; Делегирование части полномочий по учету и отчетности структурным подразделениям.

Страховые взносы обособленных подразделений в 2019 году

Страховые взносы обособленных в 2019 году

Ольга Волкова , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ В 2019 году обособленные многих предприятий могут ощутить на себе всю прелесть общения с сотрудниками налоговых инспекций. Дело в том, что с 2019 года все обособленные подразделения (включая филиалы и представительства), начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, будут обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, а также представлять в ИФНС расчеты по ним.

подразделения и страховые взносы.

Особенности регистрации, отчетности и проверок ОП с 2019 г. (Семенихин В.) Дата размещения статьи: 17.01.2019 Передача ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов существенно обновила положения части первой НК РФ (добавлена гл.

34 «Страховые взносы»), и с 01.01.2019 плательщики страховых взносов наделены теми же правами, что и налогоплательщики, а обеспечение и защита прав плательщиков страховых взносов гарантированы ст.

Обособленные подразделения: учет и отчетность

: учет и отчетность Обновление: 21 сентября 2019 г.

Совершенно все российские юридические лица обладают возможностью открывать обособленные подразделения.

Порядок организации их деятельности, права и обязанности, а также цели, для которых они создаются, определяются нормами гражданского законодательства.

Помимо гражданских прав и обязанностей у организации, открывающей структурные, возникают соответствующие налоговые обязательства, в том числе и обязанность осуществлять учет и отчетность по.

20 Марта 2019«Упрощенка» и обособленное подразделение

20 Марта 2019 «Упрощенка» и обособленное эксперт журнала «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение» Как сохранить право на применение УСНО при открытии организации?

В Налоговом кодексе нет понятий «филиал», «представительство», «дополнительный офис» (или аналогичных).

В статье 11 НК РФ дано определение одному обобщенному понятию – «обособленное подразделение организации».

Обособленное подразделение, не имеющее расчетного счета, не может сдавать отчетность по взносам

Если обособленное подразделение не имеет расчетного счета, то оно не может уплачивать страховые взносы и представлять расчеты по ним. Отчитываться за всех сотрудников организации, в том числе работников этого подразделения, нужно по месту нахождения головного офиса. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.12.18 № 03-15-06/92133.

Авторы письма рассуждают следующим образом. Уплата страховых взносов и представление расчетов по них производятся организациями как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц (п. 11 ст. 431 НК РФ). При этом обособленные подразделения могут начислять выплаты и иные вознаграждения физлицам только при наличии соответствующих полномочий, полученных от головной организации.

Таким образом, если обособленное подразделение наделено указанными полномочиями, то оно может уплачивать взносы и представлять расчеты по ним в налоговый орган по месту своего нахождения.

Однако в Минфине отметили, что отсутствие расчетного счета у обособленного подразделения не позволит ему зарегистрироваться в территориальном органе ФСС. Следовательно, такое ОП не сможет представлять расчеты по форме 4-ФСС, а также получать возмещение по расходам на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Исходя из сказанного, авторы письма делают следующий вывод. Если обособленное подразделение не имеет расчетного счета, то его не следует наделять полномочиями по начислению выплат в пользу работников. В такой ситуации уплата взносов и представление расчетов по взносам в отношении всех работников должны производиться по месту нахождения головной организации, у которой есть расчетный счет, независимо от фактического места начисления выплат.

Читайте так же:

  • Федеральный закон об образовании 2012 с изменениями Закон об образовании РФ. Фундамент обучающей системы государства Новый Федеральный Закон об образовании 273-ФЗ действует с 1 сентября 2013 года. Во всех развитых странах система образования регулируется отдельными законодательными актами, направленными на поддержание и развитие этой […]
  • Приказ 570 паспортизация Приказ Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 15 августа 2007 г. N 570 "Об организации работы по паспортизации опасных отходов" (утратил силу) Приказ Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 15 августа 2007 г. N […]
  • Что изменится в осаго в 2019 году Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке BFM.Ru, 22 февраля 2009 г.Страховые невыплаты по правилам и договору Почему страховщики задерживают выплаты? Сколько времени необходимо, чтобы получить деньги за нанесенный ущерб? Официальная статистика говорит, что в прошлом […]
  • Водительские права стаж на категорию Водительские права категории до 125 кубов стаж Водительские права категории до 125 кубов стаж Водительские удостоверения более похожие на современные были введены в 1992 году. До этого действовали водительские удостоверения, по формату совпадающие со свидетельством о регистрации […]
  • Календарь прививок приказ март 2019 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 21 марта 2014 г. N 125н "Об утверждении национального календаря профилактических прививок и календаря профилактических прививок по эпидемическим показаниям" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения РФ от 21 марта 2014 г. […]