Меню

Как отчисляется налог на им-во

Как бухгалтерия делает отчисления в пенсионный фонд

Содержание статьи

  • Как бухгалтерия делает отчисления в пенсионный фонд
  • Как узнать свои перечисления в пенсионном фонде
  • Как быть предприятию с пенсионерами

Виды и особенности уплаты взносов в фонды

Ежемесячно бухгалтерия должна начислять и перечислять взносы за каждого сотрудника в ПФР. Помимо Пенсионного, необходимо делать отчисления в ФФОМС и ФСС.

Смысл обязательных платежей заключается в следующем: работодатель производит платежи, а при достижении страхового случая фонды производят выплаты. Например, при больничном ФСС выплачивает пособие по временной нетрудоспособности, а ПФР — пенсию при достижении установленного законом возраста.

Важно отметить, что все пенсионные и прочие отчисления работодатель производит за свой счет и вычитать их из зарплаты работника он не может. Работник самостоятельно уплачивает только НДФЛ (13%).

Делать установленные законом отчисления должны все работодатели независимо от формы собственности (ИП, ОАО, ООО или ЗАО), а также физлица, которые используют наемный труд. При этом, сотрудник может работать как по трудовому договору (с трудовой книжкой), так и по гражданско-правовому. Обязанность делать отчисления у работодателя сохраняется.

Пенсионные отчисления делятся на две группы — на накопительную и страховую часть. В 2014 г. выплаты на накопительную часть не производятся, все деньги идут на страховую часть.

Отчисления в ПФР: порядок начисления

Взносы начисляются бухгалтерией следующим образом: все произведенные выплаты работнику (оклад, премии и прочие) умножаются на страховой тариф в процентах. Эта формула одинакова для всех компаний и не зависит от налогового режима (ОСНО, ЕНВД или УСН). Они влияют только на страховой тариф.

В общем случае бухгалтерия начисляет ежемесячно 22% от зарплаты работника в ПФР. При достижении зарплатой уровня выше 624 тыс.р. тариф составляет 10%. Например, при зарплате 20 тыс.р. бухгалтерия ежемесячно начисляет 4.4 тыс.р.

Для некоторых компаний предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, для отрасли ИТ он составляет 8%, для строительных — 20%. А работодатели в отношении доходов сотрудников, занятых на тяжелых работах, напротив, уплачивают взносы по повышенному тарифу +6%.

Порядок уплаты взносов в ПФР

Произвести все предусмотренные законом выплаты работодатель должен до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за зарплату за сентябрь — до 15 октября. Уплата всех страховых взносов производится на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160 единым платежным поручением.

По всем уплаченным взносам работодатели ежеквартально отчитываются в ПФР. Все расчеты бухгалтерии необходимо сдать не позднее 15 мая, августа, ноября и февраля.

Налоги на заработную плату

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

Как рассчитать налоги с зарплаты

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

  • определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
  • установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
  • рассчитать налог на доходы физических лиц;
  • из полученной суммы отнять положенные вычеты;
  • рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

Страховые взносы

Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

Список документов для открытия ООО может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте тут.

Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

  • работники сельского хозяйства,
  • индивидуальные предприниматели,
  • организации народных художественных промыслов,
  • предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  • общественные организации инвалидов,
  • другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

Налоговые вычеты

На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку. Три вида налоговых вычетов составляют:

  • 500 рублей – инвалиды с детства,
  • 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
  • 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.

Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

Как рассчитать начисления налогов на зарплату

Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:

ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);

ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);

ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).

Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

Стандартизация информационной безопасности обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.

Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте здесь.

Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

  • 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
  • 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.

Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн. Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.

Читайте так же:  Трудовой кодекс рф сверхурочная работа оплата

Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

При рассчетах необходимо учитывать среднюю заработную плату, количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда. По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.

Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.

Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.

Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

Какие удержания вычитываются с заработной платы в России в 2019 году

Каждый работник получает зарплату, с которой вычитаются определенные средства. Рассмотрим, какие суммы и когда могут удерживаться с заработной платы согласно действующему законодательству России в 2019 году.

Содержание

При осуществлении аудита определяют категории работников, виды начислений и особенности их выплат. Чтобы проверка прошла без проблем, стоит уяснить некоторые правила удержаний с заработка сотрудников.

Основные моменты ↑

Что вкладывают в понятие «заработная плата» и когда она должна выплачиваться?

Заработная плата – денежное вознаграждение (иногда в натуральном виде), выплачиваемое работодателем своему сотруднику за выполненный труд.

В состав зарплаты может входить оклад, стимулирующие выплаты и другие перечисления, прописанные в законодательных документах.

Сроки выплаты ЗП

В ст. 136 ТК России прописано, что зарплата должна выплачиваться в установленные коллективными, трудовыми договорами, правилами внутреннего распорядка или другими локальными актами сроки, но не реже чем 1 раз в полмесяца.

К примеру, это могут быть 14 и 29 число месяца или другие числа, которые предусмотрены нормативной документацией. Одна половина зарплаты платится за первую часть месяца, другая – за вторую часть.

В отношении некоторых категорий работников могут устанавливаться иные сроки выплаты заработанных сумм, если это не будет перечить правилам Трудового кодекса.

Если день выдачи заработка совпал с выходным или праздником, полагающиеся суммы выплачиваются накануне.

Если лицо отправляется в отпуск, ему должны выплачиваться полагающиеся средства не позднее, чем за 3 дня до его начала.

Нормативная база

При рассмотрении вопросов удержания сумм из заработанных средств, стоит опираться на положения статей 133 – 142 Трудового кодекса Российской Федерации.

Вычеты из заработной платы ↑

Каждый работник, который исполняет свои обязательства в соответствии с трудовым договором, получает зарплату за минусом удержаний. Каких именно?

Виды начислений и удержаний

Согласно законодательным документам, из заработной платы могут удерживаться такие средства:

Удержания обязательного характера – НДФЛ, суммы в ПФР, по исполнительному листу и надписи нотариальной конторы в пользу компании или гражданина.

Организация может стать инициатором таких удержаний:

  • долга за сотрудником;
  • удержания из заработной платы подотчетных сумм;
  • суммы за периодическое издание;
  • членский профсоюзный взнос;
  • выплаты иным компаниям для взаимопомощи;
  • средства, что перечисляются в филиал Сберегательного банка и т. д.

Таблица налогов (ставки)

Разберемся, какие налоги и по каким правилам вычитаются из заработанных средств работника. Сколько процентов от зарплаты идет в пенсионный фонд и другие госструктуры?

Излишне выплаченные суммы

Есть положение (ст. 137 ТК), согласно которому излишне выплаченные суммы не могут взыскиваться. Но есть несколько исключительных ситуаций.

В ТК есть перечень удержаний, которые будут производиться работодателями в счет погашений задолженностей перед ними работников:

  1. При возмещении аванса, что не был отработан, но выдавался в счет зарплаты.
  2. При погашении неизрасходованных и вовремя не возвращенных авансов, которые выдавались в счет командировки или при переводе на иную работы в другой регион, или в иных ситуациях.
  3. При возврате средств, что были выданы сотруднику ошибочно, а также денег, что являются излишне выплаченными работнику, если при рассмотрении трудового спора обнаружено вину работника в невыполнении задания или простоях.
  4. При увольнении лица до того момента, как окончится год, в счет которого получено отпуск, — за дни отпуска, что не отработаны. Но в тех случаях, когда увольнение осуществляется по уважительной причине, такое удержание не производится.

Такие средства работодатели имеет право удержать, если сотрудник не оспорит их основание и величину, и если месяц, что установлен для добровольных возвращений сумм, не окончился.

Сколько процентов от зарплаты составляют алименты, читайте здесь.

В том случае, когда такие условия не соблюдены, компания утратит право взыскать суммы (возможно только через суд).

За обучение при увольнении

В ст. 249 Трудового кодекса говорится, что при увольнении работника без уважительной причины до окончания сроков, прописанных в трудовых договорах или соглашениях об обучении за средства компании, лицо должно вернуть потраченные работодателем средства.

Расчет такой суммы стоит провести с учетом не отработанного времени по факту после того, как обучение завершено, если другие правила не оговаривались в локальных документах.

Разберемся, какие стоит выполнить условия для того, чтобы получить возможность взыскать понесенные расходы с работника:

Условия о прохождении обучения за средства компании и обязательном выполнении своих трудовых обязательств после окончания такой учебы в течение определенного периода, должны прописываться в трудовые договора.

Для этого заключается дополнительное соглашение. Не требуется заключать никакого срочного трудового договора.

Просто внесите пункт о периоде отработки после обучения в бессрочное соглашение. Обычно устанавливается такой срок работы после окончания ВУЗа – 2 – 3 года.

Повторимся, что возмещение расходов на обучение необходимо при расторжении договора по неуважительной причине. Но в законодательстве нет деления на уважительные или неуважительные.

Поэтому такие моменты стоит предусмотреть трудовыми договорами. Работодателем могут удерживаться такие средства:

  • суммы, что потрачены на саму учебу;
  • суммы, потраченные на проезд к учебному учреждению;
  • стипендия, что выплачивалась компанией и т. д.

За трудовую книжку

Рассмотрим правила пункта 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланка такого документа и обеспечения или работодателя в соответствии с нормативным актом от 16 апреля 2003 № 225.

Если сотруднику выдается трудовая книжка или вкладыш в нее, работодателем удерживается сумма, потраченная на покупку таких документов.

Исключения составляются случаи, предусмотренные п. 34, 48:

Плата за новый образец трудовой книжки должна производиться работником, которому он выдается. А датой выдачи является день прекращение действия трудового договора.

И при этом стоит помнить, что сумма не должна устанавливаться работодателями – она должна равняться средствам, что были потрачены на приобретение.

Порядок изымания ↑

Рассматривая свод начислений, стоит оговорить, какие удержания не осуществляется с выплачиваемых средств:

  1. В целях возмещения нанесенного здоровью ущерба, возмещения причиненного вреда лицу при смерти кормильца.
  2. Лицу, что получило увечье (ранено, контужено) при выполнении трудовых обязанностей, и его родственникам, если такое лицо умирает.
  3. При рождении малыша, многодетному родителю, родителю-одиночке, на содержание ребенка, не достигшего совершеннолетия (если разыскиваются его родители), по алиментному обязательству, пожилому человеку или инвалиду по уходу за ним, потерпевшему на дополнительное питание.
  4. За выполнение работ при вредных условиях или в экстремальной ситуации, а также лицу, что пострадало от воздействия радиации на АЭС или в других ситуациях, что предусмотрены законодательными актами.
  5. Компанией при рождении малыша, смерти родственника, бракосочетании (ст. 69 документа от 21.07.1997 № 119-ФЗ).

Приказ об удержании из заработной платы

При произведении удержания руководством предприятия должен издаваться приказ такого образца:

Особенности для иностранца

Как высчитать сумму удержания с иностранного работника? С заработка иностранца, который работает в российской компании, также могут быть удержаны суммы в виде НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды.

Правила удержаний будут определены в зависимости от того, где такое лицо работает (в пределах страны или за границей) и является ли резидентом.

Если иностранный сотрудник – резидент, подоходный налог взыскивается в размере 13%. С нерезидента удерживается 30%.

Исключение – работник, что считается высококвалифицированным специалистом (взимается 13%). Стоит учесть, что между РФ и некоторыми странами составляются соглашения об устранении двойного обложения налогом.

Если в таких документах есть соответствующие пункты, иностранный работник может не платить налоги в России.

Решение будет приниматься налоговыми структурами согласно ст. 232 п. 2 НК. Прибыль, что получена за рамками государства, облагается налогом, если иностранец считается резидентом РФ (ст. 208 – 209 НК).

Читайте так же:  Проживание на азовском море частный сектор

Право на использование стандартных вычетов появляется в тех случаях, если иностранец становится резидентом (ст. 210 Налогового кодекса).

Страховые взносы в ПФР с прибыли иностранца удерживаются, если лицо проживает на территории РФ на временной или постоянной основе.

В первом случае удержание взносов осуществляется:

  • если заключен бессрочный трудовой договор;
  • если трудовые договора действительны не меньше полугода в расчетном периоде, иначе иностранный гражданин не будет считаться застрахованным в ПФР;
  • если заключено несколько трудовых договоров на определенный срок, общая продолжительность действия которых превышает полгода;
  • если лицо работает в соответствии со срочным трудовым договором, что заключался в расчетном периоде на срок до полугода, а после этого продлялся (и превышено срок 6 мес.).

Пенсионные отчисления, взносы в ФСС и ФОМС уплачиваются с доходов всех работающих иностранцев, кроме тех, что считается временно пребывающим в стране. Правила начисления стоит применять те же, что и в общих случаях.

Максимальный размер выплат (ограничение)

В соответствии с общими правилами ст. 138 Трудового кодекса, сумма удержания из заработка не должна превысить 20% от средств, что начислены гражданину.

Иного порядка стоит придерживаться в случае наличия исполнительных листов.

Так, в Законе от 21.07.1997 № 119-ФЗ говорится, что при выполнении положений исполнительного листа не должно удерживаться больше 50% от заработанных сумм до момента полной выплаты.

При выполнении нескольких исполнительных документов работник должен получать не меньше половины заработной платы.

Такие ограничения не действуют, если лицо:

  • выполняет исправительные работы;
  • уплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка;
  • возмещает нанесенный вред здоровью и т. д.

В таких ситуациях удержания могут составлять до 70%.

Отчисления с минимальной зарплаты

Минимальная зарплата – это такой же доход, как и любая другая заработная плата. А значит, она может являться налоговой базой, с которой взимаются налоги.

Бывает, что работники считают списание определенных сумм неправомерным. Например, законно ли удерживать большую часть минимального заработка на погашение задолженности по выданному жилью?

Если гражданин давал такое согласие при составлении договора, то работодатель имеет право удерживать средства.

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы при удержании средств из заработка.

Как уменьшить (минимизировать) налоги на ЗП?

Проанализируем существующие способы уменьшения величины налоговых платежей:

По поводу налога на бездетность

В СССР работники, у которых нет детей, платили соответствующий налог. Составлял он 6% от зарплаты. Правительство перестало удерживать такие суммы с начала 1992 года.

Но в 2013 году было выдвинуто предложение возобновить уплату налога за бездетность, которое до сих пор не имеет выражения в законодательной документации.

На данный момент с человека, у которого имеется ребенок, может не платить налог на доход физического лица с 1,4 тыс. рублей. Это 182 руб. налога в месяц.

Если у работника есть несколько детей, то вычет возможен с суммы 3 тыс. на второго и каждого последующего ребенка, а это 390 руб. Такой вычет многие и называют налогом на бездетность.

Граждане, у которых нет детей, платят на 2 тыс. рублей больше налогов, чем их сотрудники, у которых есть ребенок.

Если один родитель воспользовался вычетом на ребенка, то его супруг уже не может воспользоваться таким правом. То есть, освобождение от налога получает семья.

Сколько процентов могут удерживать судебные приставы?

В законе «Об исполнительном производстве» рассматривается, какую сумму из заработной платы могут удерживать судебные приставы.

При определении размера стоит учесть, какая сумма останется после того, как будет удержано все необходимые средства. Известен тот факт, что размер удержаний не может превышать половины заработка лица.

Каков точный размер отчислений, будет зависеть от количества исполнительных листов и величины самой зарплаты.

Такое ограничение не будет действовать, если необходимо выплачивать алименты или сумму возмещения при потере кормильца. Тогда может удерживаться до 70%.

Удерживаются средства по исполнительному листу без согласия гражданина и изданий специальных приказов руководства. Список исполнительной документации есть в ст. 7 нормативного акта от 21.07.1997 № 119-ФЗ.

Если есть ребенок, снижается ли сумма подоходного налога?

Те лица, которые имеют детей, могут уменьшить размер подоходного налога на 1,4 (за первенца) или 3 тыс. рублей (за второго ребенка). Такие вычеты могут использовать также опекуны.

Не распространяются правила уменьшения НДФЛ на заработок лиц, которые являются попечителями и усыновителями.

Право на использование льготы есть у родителей несовершеннолетних детей, если размер заработка не превышает 280 тыс.

Где взять бланк и образец расчетного листка по заработной плате в 2019 году, читайте здесь.

Как производится анализ фонда заработной платы, смотрите здесь.

Есть возможность воспользоваться вычетом и у работников, ребенок которых является студентом или аспирантом, если ему не исполнилось 24 лет.

Куда идет подоходный налог?

Подоходный налог считается федеральным платежом, сумма которого распределяется между местным и региональным бюджетом.

Но нет правила, что НДФЛ должен зачисляться в соответствующий бюджет:

Отчисления с заработной платы сотрудников

Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

  • оклад;
  • стимулирующие выплаты;
  • иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

В статье 136 ТК РФ закреплено, что выплата должна осуществляться не реже 2 раз за месяц.

Месячная заработная плата при этом разделяется на две части. Их размер фиксируется внутренними актами организации или трудовым договором.

В ряде ситуаций работодатель может предоставлять денежную выплату чаще закрепленного в законе срока. Однако, если компания выполняет действие менее 1 раза в месяц, это будет считаться нарушением.

Если день предоставления заработной платы выпадает на выходной или праздник, выплата предоставляется накануне. Перед уходом в очередной оплачиваемый отпуск, работник также получает денежную выплату.

Работодатель должен осуществить перечисление за 3 дня, до начала отдыха сотрудника.

Нормативная база

Решив узнать, куда и в каком размере направляются взносы с заработной платы, работник должен обратиться к действующему законодательству. Весь перечень отчислений зафиксирован в статьях 133-142 ТК РФ.

Эксперты советуют подробно ознакомиться с положениями действующих нормативно-правовых актов.

Отчисления с зарплаты

Размер отчисления может существенно отличаться в зависимости от того, куда она направляется.

Согласно действующему законодательству, взносы с заработной платы сотрудников осуществляются не только в фонды, но и используются для уплаты налогов.

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Куда обратиться при задолженности по зарплате? Смотрите тут.

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц. Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно статье 218 НК РФ, сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Читайте так же:  Инструкция по заполнению тн в рб

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

  • 22% в счет начисления будущей пенсии;
  • 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
  • 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% в Фонд социального страхования;
  • от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

  • 2200 руб. в ПФР;
  • 310 руб. в ФСС;
  • 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

Какие сроки выдачи аванса и зарплаты? Информация здесь.

Как правильно написать доверенность на получение зарплаты? Подробности в этой статье.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

Однако Россия пошла по другому пути. Сумма действительных отчислений скрыта. Работник знает только, что с фактически начисленной заработной платы ему предстоит отдать 13% в качестве уплаты подоходного налога.

На видео об удержаниях с заработной платы

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

  • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
  • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
  • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
  • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
  • для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

  • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
  • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
  • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
  • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

  • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

  • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участники ВОВ;
  • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

Читайте так же:

  • У нпф ренессанс отозвана лицензия НПФ «Ренессанс жизнь и пенсии» лишился лицензии: что дальше НПФ «Ренессанс Жизнь и пенсии» – Негосударственный пенсионный фонд, который с февраля 2015 года получил название «Солнце. Жизнь. Пенсия». Он пользовался достаточно большой популярностью среди населения РФ, которое, не доверяя […]
  • Страховка осаго екатеринбург дешево В какой страховой компании дешевле оформить полис ОСАГО в 2019 году Обязательное страхование ответственности для водителей транспортных средств уже стало привычным. Количество компаний растет с каждым годом, увеличивается и стоимость полиса. Поэтому автовладельцев часто интересует, где […]
  • Предельная величина пособия при замене лет Предельная величина пособия при замене лет Предельная величина пособия при замене лет Главная   /  Новости   /   Предельная величина пособия при замене лет Предельная величина пособия при замене лет Уточненные правила замены лет в расчетном периоде при исчислении […]
  • Кто может заверить копии лицензии Как правильно заверить копию документа В организации нередко возникает необходимость сделать копию документа или выписку из него. Чтобы они имели юридическую силу, требуется знать, как правильно заверить копию документа. Давайте рассмотрим, как оформляется отметка о заверении копии […]
  • Льготы для родителей инвалида детства Основные льготы инвалидам детства в 2019 году Некоторые категории лиц нуждаются в усиленной социальной поддержке со стороны государства. Особое внимание уделяется детям-инвалидам и инвалидам детства. Кому присуждается статус «инвалид детства» Постановлением Правительства РФ от […]