Меню

Налог в казахстане для граждан рф

Налог на наследство в казахстане для граждан рф

Консультация по Казахстану. Налог на наследство в Казахстане

ВИКТОРИЯ: Здравствуйте!
Я гражданка Российской Федерации. Полгода назад в Алматы у меня умер отец.
Подскажите, должна ли я и в каком размере заплатить налог на наследство — автомобиль, квартира, пенсионные накопления? Какой налог как иностранец я заплачу с продажи движимого и недвижимого имущества?
И есть ли какие-либо ограничения для иностранцев по управлению/владению имуществом в Казахстане?
Буду очень признательна, если Вы ответите на мои вопросы с отсылами к соответствующим статьям законодательства РК.

АДМИНИСТРАЦИЯ PRIAN.RU : Здравствуйте, Виктория! Налог на наследство зависит от стоимости недвижимости. Например, имущество стоимостью до 1 млн тенге облагается налогом 0,05%. Максимальная ставка налога 1%. Если имущество находится в Вашей собственности менее года и Вы решаете его продать, у Вас возникает имущественный доход, с которого взимается налог. Граждане России обязаны уплатить 20%. Налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: стоимость реализации минус стоимость приобретения. Поскольку в случае наследования стоимости приобретения нет, за основу берется рыночная цена жилья на момент продажи. Рыночная стоимость определяется договором оценки. Для этого Вам необходимо обратиться либо к независимому оценщику, либо в Центр недвижимости. Эту информацию предоставляет Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан. Вы можете самостоятельно обратиться к специалистам учреждения, воспользовавшись сервисом call-центра, и задать любые интересующие вопросы по налогообложению. Контакты можно легко найти на сайте Комитета. Информацию про автомобиль и накопления лучше уточнять в этом учреждении. С уважением, Администрация портала Prian.ru

В Казахстане напряженно. Республику, экономика которой является чуть ли не образцом для других стран постсоветского пространства, накрыли проблемы, вызванные переходом на свободно плавающий курс национальной валюты. Как снижающиеся возможности казахов скажутся на их интересе к зарубежной недвижимости. И будут ли переживать риэлторы – в материале Prian.ru. Читать

Въездная виза, получение вида на жительство, постоянное проживание и гражданство, адреса дипломатических представительств.

Чтобы продать землю в Латвии, нужно будет предупредить соседей, в Египте будут взимать налог на недвижимость, программа безвизового режима в Греции прекратилась. Читать

Экспресс-визы в Чехию больше не будут выдавать, британские сквоттеры будут нести уголовную ответственность, иностранцам будет сложнее купить недвижимость в Гонконге. Читать

Приобретая недвижимость за рубежом, вы наверняка столкнетесь с тем, что продавцы покажут вам именно те дома и квартиры, которые им очень нужно скорее продать. Как стать обладателем нужной вам недвижимости, а не навязанной продавцом. Читать

Получение наследства в Казахстане

При жизни любой человек приобретает имущество, например, квартиру или автомобиль. После его смерти вся собственность переходит к его родственникам или наследникам по закону. В этой статье мы расскажем о том, как получить и оформить наследство в Казахстане.

Права на наследование по закону и по завещанию

Первый способ получить наследство – быть признанным приемником самим наследодателем. Наследование в Казахстане по завещанию позволяет отдающему самому назначить своих наследников. И стать ими могут не только родственники. В документе может быть указан в качестве получателя собственности умершего любой человек.

При наличии завещания право наследования в Казахстане имеют также приемники, которые обладают возможностью получения обязательной доли. К таковым приемникам относятся:

  • Нетрудоспособные родители и супруги.
  • Нетрудоспособные дети, в том числе и не достригшие 18-летия.

    Размер обязательной доли – 50% от той части наследства, которая могла бы перейти к получателю при отсутствии завещания.

    Если завещательный документ отсутствует, то наследники на имущество умершего устанавливаются на основании очередности. Законом РК устанавливается следующий круг претендентов на вступление:

  • Родители, дети и супруги наследодателя, а также – его внуки и правнуки.
  • Дедушки, бабушки, братья и сестры, племянники.
  • Дяди и тети, двоюродные сестры и братья.
  • Прабабушки, прадедушки.
  • Мачеха, отчим, пасынки и падчерицы.

    Неродные близкие, относящиеся к последней категории, могут получить право на вступление в наследство только если они проживали совместно с отдающим не менее 10 лет.

    Фактическое вступление в наследство

    У приемника имеется право осуществить принятие наследственного имущества без обращения к нотариусу. Для этого достаточно осуществить определенные действия в отношении оставленной собственности в течение полугода с момента кончины владельца. Факт принятия устанавливается, если:

  • Приемник обеспечивает безопасность и сохранность приобретенных владений после смерти наследодателя.
  • Наследник использует полученное имущество в личных целях, обеспечивает должное его состояние.
  • Получатель наследства несет все необходимые расходы, например, по оплате коммунальных услуг или налогов.
  • Претендент погасил долговые обязательства наследодателя за счет личных средств или полученных по наследству.

    Фактическое наследование позволяет приемнику использовать имущество на протяжении любого периода времени, одна полной возможности распоряжаться полученной собственностью нет. Для получения свидетельства о наследстве получателю нужно будет обратиться к нотариусу или доказать фактическое принятие в суде. Для получения положительного решения необходимо предоставить доказательства фактического наследования. Таковыми могут быть квитанции и чеки, договоры, показания свидетелей.

    Вступление в наследство у нотариуса

    Оформление наследства после смерти в РК у нотариуса – самый оптимальный вариант, который избавит приемников от возможных разбирательств в суде и доказывания факта принятия имущества. После смерти гражданина его родственники должны получить свидетельство о смерти. Этот документ – основание для открытия наследственного дела. Получить бумагу можно в департаменте юстиции.

    Следующее действие – обращение в нотариальную контору. Обратиться нужно к нотариусу, который рассматривает дела в районе, где проживал (был зарегистрирован) наследодатель. Заявить о своих правах нужно в течение 6 месяцев со дня смерти близкого.

    В нотариальной конторе наследник должен написать заявление о принятии имущества или о выдаче свидетельства о наследстве. При обращении к специалисту необходимо предоставить пакет документов:

  • Свидетельство о смерти наследодателя.
  • Выписка из книги регистрации о последнем месте проживания погибшего.
  • Паспорт заявителя, а также доказательства родственных связей (свидетельство о браке или о рождении).
  • Документы относительно прав собственности умершего на его имущество.

    При наличии завещания необходимо предоставить и этот документ, поскольку он является основанием для возникновения наследственных прав. Если воля не была оставлена, то нотариус определит список получателей исходя из законной очередности.

    Спустя полгода с момента открытия дела всем установленным кандидатам будет выдано свидетельство о наследстве. На основании этого документа приемники могут обратиться в регистрационные органы для оформления прав собственности на причитающееся им имущество либо долю в нем.

    Получение наследства в Казахстане гражданами РФ

    Каков план действий, если вы имеет Российское гражданство, а ваш родственник оставил наследство на территории Казахстана? Весь процесс оформления вступления будет проходить на территории этой страны, а значит вам нужно приехать в Казахстан для написания заявления у нотариуса. Предусматривается также возможность составления заявления через представителя на основании доверенности.

    Резидент РФ в Казахстане по истечение полугода с момента открытия наследственного дела и предоставления всех необходимых документов должен получить у нотариуса свидетельство о наследстве. Этот документ дает право на оформление и дальнейшее распоряжение полученной собственностью.

    Одна из особенностей Казахстана – это оплата налога, который взимается при получении наследства. Согласно налоговому кодексу РК, нерезидент страны (например, гражданин РФ) при получении наследства признается получателем дохода на территории страны. Налоговая ставка при реализации наследственного имущества – 20% от полученного дохода.

    На нашем сайте у вас всегда есть возможность получить бесплатную консультацию от юриста по наследственным делам. Напишите свой вопрос в специальной форме, и мы ответим вам в удобное время и расскажем все о ваших правах и возможностях.

    Наследство после смерти сына или дочери

    Кто имеет право на наследство квартиры после смерти ее владельца

    siеrra 17 Авг 2010

    Отцом завещана квартира в Казахстане. Я –гражданка РФ – пока заявление на принятие наследства не подавала.
    В Казахстане как и у нас, налог с наследников 1-й очереди не берется.
    В РФ соответственно с квартиры тоже не возьмут. Но как я понимаю, до момента, пока она остается квартирой.
    А если я решу ее продать – не нужна мне квартира в Каз –не?
    Налог будет как с обычной продажи кв. И по срокам владения тоже?
    Кому платить – РФ или Казах-ну?

    Сатир 17 Авг 2010

    > Нажмите тут чтобы открыть/скрыть спойлер.

    Статья 13
    1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, упомянутого в статье 6 (Доходы от недвижимого имущества) и расположенного в другом Договаривающемся государстве, или от отчуждения акций компаний, активы которых состоят в основном из такого имущества, или доли в партнерстве или трасте, активы которых состоят в основном из недвижимого имущества, расположенного в другом Договаривающемся государстве, могут быть обложены налогом в этом другом государстве.

    siеrra 17 Авг 2010

    ОК, спасибо..из чего я понимаю — что налог с дохода уплачивается ЛИБО там, ЛИБО здесь. Но не там и там..
    Я о другом.
    c 01.01.2006г не облагаются НДФЛ доходы, полученные в денежной или натуральной форме от физических лиц в порядке наследования.

    То есть, получив в наследство квартиру, ничего платить не должна.

    Сатир 17 Авг 2010

    Жилая недвижимость иностранного гражданина в Казахстане

    Правовой статус иностранца в РК

    В связи с распадом в 1991 году Советского Союза бывшие республики получили независимость, и их граждане по отношению друг к другу стали иностранцами, что изменило их правовой статус. С того времени основные права и обязанности иностранцев, порядок их въезда и выезда, пребывание и передвижение по территории другого государства регулируются Конституцией РК, а также соответствующими законами и международными договорами, к которым относятся:

    Читайте так же:  Возврат ндфл по процентам ипотеки

    — Гражданский кодекс РК
    — Налоговый кодекс РК
    — Закон РК О правовом положении иностранцев
    — Закон РК О миграции населения
    — Кишиневская конвенция О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам
    — другие законы, законодательные акты и международные договоры.

    Помимо прочих вопросов в числе наиболее актуальных в течение многих лет продолжают оставаться имущественные права и обязанности иностранцев. Так, граждане Российской Федерации, зачастую сталкиваются с проблемой нехватки необходимой информации в ситуации приобретения, наследования, продажи жилой недвижимости, находящейся на территории Республики Казахстан.

    В данной статье россияне могут найти ответы на наиболее распространенные вопросы, касающиеся владения или операций с жильем, расположенным в Казахстане.

    Приобретение жилой недвижимости

    Согласно статье 9 Закона Республики Казахстан О правовом положении иностранцев Иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в жилищных отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан&hellip Иностранцы могут иметь в Республике Казахстан на праве собственности жилище (за исключением временно пребывающих иностранцев) и иное имущество&hellip Иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, пользуются своими имущественными и личными неимущественными правами наравне с гражданами Республики Казахстан.

    Таким образом, законодательство РК предоставляет различные права и обязанности иностранным гражданам, постоянно проживающим в Казахстане и временно пребывающим в стране. В случае постоянного проживания, что подтверждается видом на жительство, иностранец вправе приобретать жилую недвижимость на тех же основаниях, что и казахстанец. Если вид на жительство отсутствует, сделка купли-продажи не может быть заключена, то есть казахстанское жилье на правах собственности невозможно.

    Но, как говорится, правил без исключений не бывает. Если нет возможности или желания получать вид на жительство, что несомненно сопровождается материальными и временными затратами, существует вариант приобретения казахстанской недвижимости от имени юридического лица с иностранным участием при условии, что руководителем будет выступать гражданин РК. Это тоже требует времени и денежных вложений, но как альтернатива вполне допустима.

    Наследование жилой недвижимости

    В отношении процедуры наследования жилья в казахстанском законодательстве не предусмотрена классификация иностранцев на постоянно проживающих и временно пребывающих в стране в данной ситуации в силу вступают международные соглашения. В статье 47 Кишиневской конвенции О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, участниками которой являются в числе прочих стран Казахстан и Россия, закреплен принцип равенства, который гласит: Граждане каждой из Договаривающихся Сторон могут наследовать на территориях других Договаривающихся Сторон имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данной Договаривающейся Стороны.

    Другими словами, граждане РФ и РК могут наследовать на территориях других участников Конвенции (в данном случае друг друга) недвижимость и любое другое имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данного государства (то есть РФ или РК). Свидетельство о праве на наследство в Казахстане граждане России получают независимо от времени проживания в РК и наличия вида на жительство.

    Вместе с тем, следует обратить внимание на вопрос сроков владения унаследованного имущества, который до сих пор остается достаточно противоречивым. Согласно пункту 1 статьи 252 Гражданского Кодекса Республики Казахстан определено, что Если по основаниям, допускаемым законодательными актами, в собственности лица оказалось имущество, которое не может ему принадлежать в силу законодательных актов, это имущество должно быть отчуждено собственником в течение одного года с момента возникновения права собственности на данное имущество, если иные сроки не предусмотрены законодательными актами. В случае, если имущество не будет отчуждено собственником в указанный срок, оно по решению суда подлежит принудительному отчуждению с возмещением собственнику стоимости имущества за вычетом затрат по его отчуждению.

    Если следовать статье закона, у наследника есть один год для принятия решения об отчуждении унаследованного имущества, в противном случае это будет произведено принудительно. По мнению юристов и нотариусов, в настоящее время не существует процедуры осуществления данного положения в реальности, поскольку ни один из госорганов не обладает полномочиями предъявления судебного иска иностранцу по принудительной продаже жилой недвижимости. Кроме того, согласно казахстанскому законодательству не предусмотрены штрафы и какая-либо другая ответственность по несоблюдению одногодичного срока отчуждения.

    Продажа жилой недвижимости

    Когда иностранец принимает решение о продаже жилья в Казахстане, ему необходимо знать, что планируемая сделка возможна независимо от наличия вида на жительство, разница будет состоять лишь в налогообложении, что оговаривается в Налоговом кодексе РК.

    Если иностранец является резидентом РК, прирост стоимости жилья в случае его продажи будет облагаться индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%. Если жилая недвижимость реализуется по истечении одного года с момента приобретения, то налог не взимается.

    Если иностранец является нерезидентом РК, то согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Казахстан Доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан. Приростом стоимости в данном случае считается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью покупки жилья. Согласно подпункту 6 статьи 194 Налогового кодекса Республики Казахстан доходы нерезидента от прироста стоимости облагаются подоходным налогом по ставке 15 процентов. Причем, согласно пункту 3 статьи 204 ..уплата индивидуального подоходного налога производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период.

    Для полноты информации следует отметить, что законодательными актами РК предполагаются несколько другие процедуры налогообложения в случае отсутствия стоимости приобретения (при получении по процедурам дарения, наследовании, приватизации), а также при использовании возможности недопущения двойного налогообложения.

    Сохранившиеся вопросы

    Несмотря на большой объем информации, представленной выше, остаются не раскрытыми другие вопросы имущественных прав и обязанностей граждан РФ, имеющих жилую недвижимость на территории РК, в том числе:

    — продажа приватизированной квартиры в РК, доля которой принадлежит россиянам

    — собственность на недвижимость у иностранца, утратившего гражданство Республики Казахстан

    — приобретение земельных участков и/или коммерческой недвижимости в Казахстане гражданами России

    — возможность приобретения жилья и/или земельного участка гражданину РК, состоящему в браке с иностранцем.

    Граждане России, столкнувшиеся с вопросами владения и возможных операций в отношении жилой недвижимости в Казахстане, всегда могут обратиться за помощью к квалифицированным нотариусам и юристам, а также к интернет-источникам, включая сайт Недвижимость.kz для получения требуемой информации.

    Обязан ли иностранец продать унаследованную в Казахстане квартиру и в течение какого срока?

    Я являюсь гражданкой Российской Федерации. Моя родственница — гражданка Республики Казахстан, умерла и оставила мне в наследство по завещанию свою квартиру в городе Астане. Я подала заявление на право вступить в наследство, но нотариус сказала мне, что после вступления в наследство я обязана провести отчуждение собственности в течение трех месяцев.

    1) Какие законодательные акты регулируют, что я обязана провести отчуждение собственности, полученной мной по завещанию? 2) Если такие законодательные акты существуют, то действительно ли срок отчуждения наследуемого имущества составляет три месяца с момента регистрации наследуемого имущества на мое имя? 3) Есть ли отдельные условия для граждан, родившихся в Казахстане и ранее имевших гражданство Казахской ССР?

    В соответствии со статьей 9 Закона Республики Казахстан «О правовом положении иностранцев» иностранцы могут иметь в Республике Казахстан на праве собственности жилище (за исключением временно пребывающих иностранцев) и иное имущество, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

    Статьей 47 Кишиневской конвенции от 07.10.2002 года «О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» предусмотрено, что граждане каждого из государств могут наследовать на территориях других участников Конвенции имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данного государства.

    Согласно пункту 1 статьи 252 Гражданского кодекса Республики Казахстан если по основаниям, допускаемым законодательными актами, в собственности лица оказалось имущество, которое не может ему принадлежать в силу законодательных актов, это имущество должно быть отчуждено собственником в течение одного года с момента возникновения права собственности на данное имущество, если иные сроки не предусмотрены законодательными актами.

    Со ссылкой на указанную норму казахстанские нотариусы и органы юстиции обычно разъясняют, что иностранец, который приобрел жилье на законных основаниях (например, унаследовал), должен его продать в течение 1 года (не 3 месяцев!), поскольку иностранец, не обладающий видом на жительство, не вправе иметь в собственности жилье на территории Республики Казахстан.

    Также в указанном пункте 1 статьи 252 Гражданского кодекса говорится, что в случае, если имущество не будет отчуждено собственником в указанный срок, оно по решению суда подлежит принудительному отчуждению с возмещением собственнику стоимости имущества за вычетом затрат по его отчуждению. То есть, если руководствоваться данным пунктом, то жилье иностранца, не проживающего в Казахстане, и не распорядившегося жильем в течение 1 года, должно быть принудительно продано по решению суда с торгов, а вырученная сумма (за вычетом издержек) должна быть передана иностранцу. В то же время порядок такой принудительной продажи законом или подзаконными актами не установлен. Ни у одного государственного органа в настоящее время не имеется полномочий на предъявление подобных исков в суд, и на практике данные положения закона не реализуются. Для иностранцев не установлено никакой ответственности или штрафов за то, что они не распорядятся своим жильем в течение 1 года. Поэтому в настоящее время несоблюдение срока для продажи жилья иностранцем, не влечет никаких негативных последствий в виде изъятия жилья или денежных санкций.

    Таким образом, в том случае, если Вы являетесь иностранным гражданином, постоянно не проживающим на территории Республики Казахстан, Вы, приобретя жилую недвижимость на праве собственности недвижимость в Республике по наследству, обязаны ею распорядиться в установленный срок. При этом предусмотрен срок, равный 1 (одному) году с момента возникновения права собственности, для отчуждения наследуемой квартиры.

    Читайте так же:  Заявление на выплату при дтп

    Если Вы указанной квартирой не распорядитесь в течение года, то никаких мер в виде принудительного отчуждения или иных санкций, к Вам не будет принято, пока не будет установлен порядок, регулирующий данную процедуру, определен соответствующий государственный орган. Сроки для такого введения в настоящее время не определены.

    Отдельных условий для граждан родившихся на территории Казахстана законодательством Республики Казахстан не предусмотрено. Единственное условия для того, чтобы иностранец мог иметь жилье на территории Республики Казахстан, — постоянное проживание на территории республики, то есть наличие вида на жительство.

    Граждане ЕАЭС и налогообложение в России — как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС

    В данной статье мы рассмотрим уточнения Минфина России касательно налогообложения доходов граждан стран – членов ЕАЭС от работы в Российской Федерации и размер НДФЛ, который необходимо уплачивать гражданам Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, которые осуществляют трудовую деятельность на территории России и получают за это деньги.

    Напомним, 1 января 2015 года вступил в силу договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, который был заключен между республикой Беларусь, республикой Казахстан и Российской Федерацией. Позднее к договору присоединились республика Армения и Киргизская республика.

    В статье 73 договора о ЕАЭС говорится о том, что доходы граждан стран-участников договора ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физических лиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого иностранные граждане осуществляют трудовую деятельность.

    Так как с зарплаты работника, который является налоговым резидентом России, работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ), значит доходы, которые получают граждане стран — участников договора о ЕАЭС от работы в РФ, также облагаются НДФЛ по ставке 13 %.

    Таким образом, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, вне зависимости от срока пребывания в России.

    Однако если по итогам налогового периода сотрудник, являющийся гражданином Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, не приобрел статус налогового резидента РФ, то такой гражданин страны участника договора о ЕАЭС платит НДФЛ по ставке 30 % с доходов, полученных в этом году, поскольку доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ в размере 30 %.

    Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

    Проще говоря, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, если гражданин имеет статус резидента РФ (находится в России более 183 дней за отчетный год).

    Тогда как доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 30 % с первого дня работы, если гражданин является нерезидентом РФ (находится в России менее 183 дней за отчетный год).

    Таким образом, окончательный налоговый статус физического лица — гражданина страны участника договора о ЕАЭС и налоги (ставка) для оплаты, определяется по итогам налогового периода.

    Такая информация была представлена в письме Минфина России от 10.06.16 № 03-04-06/34256.

    Подоходный налог для граждан Казахстана, работающих в РФ

    Здравствуйте. Перечитала ответы на Вашем сайте про налог работающим в России гражданам Казахстана. В основном пишут, что платить придется 30 % если находишься менее 183 дней. А как же закон, где написано что с первого дня работы граждане Казахстана, Белоруссии и Армении платят 13 %., но не как не 30%

    ействительный государственный советник

    Российской Федерации 2 класса

    Письмо Минфина России от 27 января 2015 года № 03-04-07/2703

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации в связи со вступлением в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. сообщает следующее.

    Статьей 73 данного договора предусмотрено, что в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.

    Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

    Таким образом, доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2015 г. облагаются по налоговой ставке 13 процентов, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.

    Просим довести данную информацию до сведения налоговых органов для руководства в работе.

    Должна ли я платить налог в Казахстане за российскую квартиру?

    — Я гражданка Казахстана, приобрела квартиру в РФ. Будет ли мое жилье облагаться налогом в Казахстане?

    Отвечает юрист юридической компании «Генезис» Медина Кульшманова:

    Давайте обратимся к законодательству. Статья 405 Налогового кодекса Республики Казахстан указывает, что объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации. Так как приобретенная Вами квартира находится на территории России, налогом на имущество физических лиц по налоговому законодательству Казахстана она облагаться не будет. Вам только придется оплатить подоходный налог в России, если Вы собираетесь получать доход от приобретенного жилья.

    Плательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но при этом получающие доходы от источников в Российской Федерации.

    Отвечает бизнес-тренер, консультант девелоперских компаний и основатель сервиса New-flat.com Ольга Добрынина:

    Согласно Налоговому Кодексу Республики Казахстан, налогом на имущество физических лиц (глава 58 Налогового Кодекса РК) облагаются только жилые помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан и принадлежащие физическим лицам на праве собственности. Таким образом, квартира, приобретенная Вами на территории РФ, не облагается налогом в Казахстане. Тем не менее, Вы имеете право вернуть подоходный налог, уплаченный при покупке жилья в России. Здесь есть следующий нюанс: вернуть эту сумму можно при условии, если Вы вели свою трудовую деятельность в России, а Ваш работодатель производил выплаты согласно ТК РФ. То есть у Вас был официальный доход, с которого Вы отчисляли 13% в пользу государства.

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Налогообложение граждан России и Казахстана при покупке, владении и продаже недвижимости в Калининграде

    В России покупать и владеть недвижимостью могут абсолютно все категории граждан, поэтому проблем с покупкой или продажей недвижимости в Калининграде для граждан Республики Казахстан быть не должно. Существует ряд особенностей для сделок с недвижимостью и налогообложением для нерезидентов, которые мы рассмотрим далее.

    Ч.3 Ст. 15 Земельного Кодекса РФ гласит: Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях, перечень которых устанавливается Президентом Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством о Государственной границе Российской Федерации, и на иных установленных особо территориях Российской Федерации в соответствии с федеральными законами.

    Указом Президента России №26 от 9.01.2011 года утверждается перечень территорий, на которых приобретение земель иностранцами не допускается. Практически во всей Калининградской области и в Калининграде, кроме Гвардейского, Гусевского и Черняховского районов, действует этот запрет. Если гражданин Казахстана желает приобрести в собственность квартиру или дом, такая сделка может быть проведена без проблем, но земельный участок под домом оформить будет невозможно. Есть еще один нюанс: постоянная регистрация для иностранцев по месту жительства не предусмотрена. Это значит, что зарегистрироваться постоянно в купленной квартире или доме нерезидент не сможет.

    Граждане Казахстана не могут приобретать в России землю сельскохозяйственного назначения, независимо от того, в каком регионе эта земля находится.

    Налогообложение при покупке недвижимости и земли в Калининграде гражданами Казахстана

    Что касается налогообложения, то при покупке недвижимости и земли граждане Казахстана не платят никаких налогов, кроме государственной пошлины, которая может быть удержана по договоренности с одной из сторон или поровну. Отсутствие налогообложения при покупке недвижимости и земли в России распространяется как на граждан России, так и на иностранных граждан. Налогом облагается только продажа недвижимости и земли, т.е налоговые обязательства есть только у продавца земли, независимо от того гражданином какой страны он является. Налогообложение при продаже недвижимости мы рассмотрим ниже.

    При покупке недвижимости гражданами Казахстана у продавцов (граждан России) существует возможность получить налоговый вычет. Государство возвращает 13% от стоимости недвижимости, а это есть подоходный налог, который удерживается из зарплаты каждого россиянина в месяц. Существует только одно ограничение: максимальная налогооблагаемая сумма для вычета не может быть больше 2 млн. рублей, значит вернуть можно не более 260 тыс. рублей.

    Следует обратить внимание, что при покупке земли налоговый вычет предоставляется только на участки, которые предназначены для жилищного строительства. Причем возмещение суммы происходит не от стоимости самого земельного участка, а от суммы, потраченной на строительство на этом участке жилого дома. Для этого необходимо собирать все подтверждающие такие затраты квитанции и документы, которые нужно подавать в налоговые органы вместе с остальными документами.

    Недвижимость в РФ граждане Казахстана могут не только купить, но и получить в дар или унаследовать. При получении наследства как гражданами России, так и нерезидентами, налоги на наследство отменены. Это значит, что при получении наследства вам не нужно будет ничего платить государству. Налоговые обязательства возникают только тогда, когда вы решите продать недвижимость, полученную в наследство.

    Читайте так же:  Сколько стоит растаможка на авто с литвы

    Если граждане Казахстана получают недвижимость или земельные участки в России в дар, то в таком случае так же отсутствуют налоговые обязательства, и возникают они только при продаже недвижимости. Оформление дарственной на близкого родственника-резидента РФ является одним из способов оптимизации налогообложения при продаже недвижимости. Таким образом, удается избежать 30%-ного налога на продажу нерезидентами, а уже после получения в дар родственник от своего имени продает недвижимость.

    Налогообложение имущества нерезидентов РФ

    После регистрации права собственности можно распоряжаться своим недвижимым имуществом в полном объеме. И здесь уже возникают налоговые обязательства в виде налога на имущество, а с 2012-2013 года – налога на недвижимость. Согласно Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Обязанность оплаты налога возникает у любого собственника имущества, в том числе и у нерезидентов. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются применительно к инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и оплачиваются в два этапа за год. При владении землей вам необходимо будет так же заплатить налог на землю, ставки которого утверждаются муниципальными органами. Оплата производится один раз в год.

    С 2013 года в России вводится налог на недвижимость вместо ныне действующего налога на имущество. В отдельных регионах он может быть введен уже в 2012 году. «Пилотным» регионом является и Калининградская область. Сейчас ставка налога составляет от 0.1% до 2% от муниципальной стоимости. Ставка налога на недвижимость будет в пределах 0.1% от рыночной стоимости объекта недвижимости.

    Если гражданин Казахстана владеет землей или недвижимостью в Калининграде, но постоянно проживает в Казахстане, то платить налог все равно придется. Налоговые органы один раз в год присылают по адресу налоговое извещение об уплате налога на имущество или землю с указанием суммы налога. Оплатить налог можно путем перечисления суммы на банковские счета налоговых органов. Если вы находитесь в России, то сделать это можно в любом российском банке. Если вы постоянно проживаете в Казахстане, и оплату налога будете производить из Казахстана, необходимо обратиться в банк, который совершает международные SWIFT переводы, потому что отправить деньги на счет в банке другой страны физическое лицо может только таким способом.

    Отправить деньги вы можете, как открыв счет, так и без открытия счета в банке. Предварительно необходимо уточнить реквизиты налогового органа для переводов из-за границы, а для переводов в российских рублях уточнить данные, которые потребуются в банке. При себе необходимо иметь паспорт, а так же документ, который подтверждает необходимость перечисления средств. В данном случае извещение налогового органа является таким подтверждающим документом.

    При несвоевременной уплате или неуплате налога на имущество, налоговый орган вправе потребовать от вас оплаты налога путем направления требования об уплате с указанием суммы, пени и сроков оплаты. Уведомление должно быть передано лично в руки под расписку или выслано почтой с уведомлением о получении. Если вы не вовремя уплатили налог, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого, налоговые органы могут наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы задолженности. Если налоговая задолженность не будет уплачена в сроки, указанные в требовании, налоговые органы вправе обратиться в суд и обязать вас заплатить налог государству.

    Продажа недвижимости в Калининграде гражданами Казахстана

    При продаже недвижимости в России гражданами Казахстана возникают налоговые обязательства по налогу на доходы, полученные на территории России. По ст. 220 НКРФ, если стоимость объекта недвижимости больше 1 миллиона рублей, ставка налога составляет 13% от суммы, которая получена сверх этой суммы. Данное условие распространяется на тех лиц, у которых объект недвижимости находился в собственности менее 3 лет. Если владение недвижимостью более 3 лет, налогом такой объект недвижимости не облагается.

    Здесь нужно различать некоторые понятия. Налогоплательщиками данного вида налога являются налоговые резиденты России. Это понятие не имеет ничего общего с понятием нерезидентов вообще, так как в ст. 207 НКРФ нет указаний о гражданстве налогоплательщика. Согласно ст.11 НКРФ налоговыми резидентами являются физические лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 дней в календарном году. А это значит, что плательщиками этого налога могут быть и граждане России, и иностранцы, которые проживали в стране не менее 183 дней. Равно как могут не быть налоговыми резидентами граждане России, которые постоянно проживают в другой стране, но продают свою недвижимость в России.

    Если гражданин Казахстана проживал в России менее 183 дней в календарном году, он не является налоговым резидентом, и тогда ставка налога на продажу объекта недвижимости будет составлять 30% от полученного дохода на территории России. Это же правило распространяется и на граждан России, которые не проживали на территории государства. В этом случае не имеет значения, сколько времени продавец владел имуществом – до 3-х лет или больше 3-х лет. Причем, если в первом случае базой налогообложения будет разница от суммы продажи минус 1 миллион рублей, то во втором случае базой налогообложения 30%-ым налогом будет вся сумма, вырученная во время продажи недвижимого имущества.

    Пример:

    1) Сделка налогового резидента, который владел недвижимостью менее 3-х лет

    Выручка от продажи 1500000 рублей

    Тогда, сумма налога составит: (1500000 – 1000000) х 13% = 65000 рублей

    2) Сделка не налогового резидента, срок владения в расчет не берется

    Выручка от продажи 1500000 рублей

    Тогда, сумма налога составит: 1500000 х 30% = 450000 рублей

    Как видите, разница существенная, и это влечет за собой желание оптимизировать налоговое бремя во время продажи недвижимости налоговыми нерезидентами. Чаще всего – это оформление дарственной на родственников, проживающих постоянно в Российской Федерации, а затем покупка данной недвижимости у родственников, или уменьшение суммы сделки в официальных договорах купли-продажи с оформлением разницы под расписку.

    Документы, необходимые для продажи недвижимости:

    • Паспорта всех собственников (для нерезидентов – нотариально заверенные копии перевода на русский язык)
    • Правоустанавливающие документы на объект недвижимости
    • Выписка из домовой книги
    • Справки об отсутствии задолженности по квартплате
    • Кадастровый паспорт
    • Согласие супруга (для нерезидентов так же нотариально заверенная копия перевода на русский язык)
    • Дополнительные документы для определенных категорий граждан, например разрешение органов опеки и попечительства для недееспособных граждан или несовершеннолетних граждан

    Если недвижимость в Калининграде приобретается гражданами Казахстана с инвестиционной целью, необходимо тщательно просчитать все возможные затраты, которые повлечет продажа объекта ранее 3 лет с момента вступления в собственность. Если же недвижимость приобретается для постоянного проживания или предпринимательской деятельности, тогда излишних затрат можно избежать.

    Оптимизация налогообложения при продаже недвижимости нерезидентами

    Как уже отмечалось выше, понятие налогового резидента и нерезидента в России не имеют ничего общего с гражданством, поэтому граждане Казахстана и граждане России уравнены в своих правах. Если гражданин Казахстана, который приобрел квартиру в Калининграде, решит ее продать до истечения 3-х летнего срока, при этом он не является налоговым резидентом России, придется заплатить налог в размере 30% от стоимости продажи. На практике это очень большие суммы, поэтому возникает логичное желание избежать таких затрат. В данном случае есть несколько вариантов уменьшения суммы налога при продаже квартиры.

    Если есть возможность, прожить в России не менее 183 календарных дней, и только после этого продавать недвижимость. Так вы автоматически станете налоговым резидентом, и сумма налога составит при продаже 13% от суммы, превышающей 1млн. рублей.

    Оформить недвижимость по договору дарения на близких родственников или знакомых, которые являются резидентами. При дарении или получении дара налоги не платятся. А родственник-резидент при последующей продаже так же заплатит 13%. Здесь есть определенный риск, потому что в человеке, на которого оформляется договор дарения нужно быть уверенным, а лучше всего дополнительно составлять расписку о том, что вы даете взаймы сумму, которая равна сумме продажи недвижимости.

    Избежать полностью налогообложения при продаже недвижимости в Калининграде можно только тогда, когда недвижимость будет находиться в вашей собственности не менее 3 лет.

    В завершение следует отметить, что с 1.01.2011 года налоговые агенты (в данном случае нотариусы) должны самостоятельно устанавливать статус налогоплательщика и принимать решение о ставке налогообложения. Для этого продавец должен представить документы, которые могут подтвердить этот статус. Такими документами являются: паспорт с отметкой о въезде в РФ, виза с отметками, железнодорожные и авиабилеты, документы из миграционной службы.

    Читайте так же:

    • Льготы прорабам Имеет ли бывший строитель-прораб право на досрочную пенсию в 57 лет? Дополнительные материалы: Добрый день, уважаемые!Интересует такой вопрос. Мне 57 лет, трудовой стаж более 25 лет. в качестве строителя прораба до этого проработал 10 лет.. Давно ещё.. Возможен ни досрочный уход на […]
    • Учебное пособие лира сапр Лира-сапр 2019 пособие Материалы для работы в ПК «Лира» В данном топике будут публиковаться материалы, полезные для работы в ПК «Лира». Все авторские права принадлежат правообладателям. Правообладателям!Если Вы являетесь правообладателем какого-либо материала, который размещен в этом […]
    • Приказ на 0 25 ставки Оформление на 0,25 ставки Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «БЕРЕЗКА» 25.03.2013 № 20-ОК г.Минск О приеме на работу Петрова П.П. ПРИНЯТЬ: Петрова Петра Петровича на работу 25.03.2013 главным […]
    • От слова к букве пособие для детей 5-7 лет в 2-х частях часть 1 От слова к букве. Часть 2 • Здравствуйте, а когда примерно ожидается поступление? • Здравствуйте! Книга в наличии. • Закажите пожалуйста еще такую книгу, а то появилось видимо мало и я не успела заказать (- • Добрый день! Пособие доступно для заказа. • Здравствуйте! Поясните пжл, книга […]
    • Приказ 333 мо рф 2019 года Приказ Министра обороны РФ от 15 марта 2011 г. N 333 "О порядке санаторно-курортного обеспечения в Вооруженных Силах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра обороны РФ от 15 марта 2011 г. N 333"О порядке санаторно-курортного обеспечения в Вооруженных Силах […]