Меню

Код налоговой льготы 2010258

Оглавление:

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Статья содержит разъяснения, актуальные до 01.01.2019. Код льготы 2010257 относится к движимому имуществу, а с 2019 года оно освобождено от налогообложения.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее об этих изменениях в НК РФ в части данной льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Код налоговой льготы 2010258

Код налоговой льготы 2010258

  • Главная &nbsp / &nbspНовости &nbsp / &nbsp
  • Код налоговой льготы 2010258

Код налоговой льготы 2010258

ФНС России сообщила коды льгот по налогу на имущество организаций, необходимые для заполнения налоговой декларации

С 1 января 2015 года положениями НК РФ предусматривается освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций:

движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации ЮЛ, а также в результате их передачи между взаимозависимыми лицами (в этом случае при заполнении декларации указывается код льготы 2010257);

объектов имущества, учитываемых на балансе организации — участника СЭЗ, созданного (приобретенного) для целей ведения деятельности на указанной территории (при заполнении декларации указывается код льготы 2010258).

Код налоговой льготы 2010257 по налогу имущество

ФНС России сообщила коды льгот по налогу на имущество организаций, необходимые для заполнения налоговой декларации

С 1 января 2015 года положениями НК РФ предусматривается освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций:

движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации ЮЛ, а также в результате их передачи между взаимозависимыми лицами

объектов имущества, учитываемых на балансе организации — участника СЭЗ, созданного (приобретенного) для целей ведения деятельности на указанной территории.

Сообщается, что при заполнении декларации по строке 160 раздела 2 указываются следующие коды льгот:

в первом случае — 2010257

во втором случае — 2010258.

Дата публикации на сайте: 31.12.2014

ФНС сообщила коды льгот по налогу на имущество организаций

С 1 января 2015 года начал действовать новый порядок налогообложения движимого имущества. С этой даты вступил в силу пункт 25 статьи 381 НК РФ (введен Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ).

От обложения налогом на имущество организаций освобождается движимое имущество, которое принято на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением ряда объектов. А именно: за исключением объектов, которые приняты на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

ФНС России проинформировала в письме от 12.12.14 № БС-4-11/[email protected] что компаниям, которые заявляют льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ, нужно указывать в строке 160 соответствующего раздела 2 декларации код льготы 2010257.

Организациям в Крыму, которые заявляют льготу по пункту 26 статьи 381 НК РФ в строке 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу следует указывать код льготы 2010258.

Новые льготы и коды системы налогообложения на имущество

В 2015 году авансовые платежи по налогу на имущество должны рассчитываются с указанием новых льгот (по имуществу учреждений-участников СЭЗ, по движимому имуществу учреждений), которым соответствуют новые коды.

От налоговиков были получены разъяснения относительно того, как должны включаться новые льготы в расчеты. Без изменений были оставлены льготы по движимому имуществу учреждений, принятых на учет с начала 2013 года. Исключением стали объекты, взятые на учет после ликвидации или реорганизации юридических лиц, а также в результате передачи имущественных прав между зависящими друг от друга лицами. Этой льготе был присвоен код 2010257.

Не уплачивать налог на имущество имеют право организации, являющиеся участниками свободных экономических зон, которые были созданы или приобретены для функционирования на территории соответствующей СЭЗ. Срок действия такой льготы составляет десять лет, начиная с момента постановки имущества на учет. Новый код такой льготы – 2010258.

Перечисленные коды указываются в 130-ой строке второго раздела выполненных расчетов.

С 1 января 2015 года положениями НК РФ предусматривается освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 17 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

В дополнение к письму ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] Федеральная налоговая служба сообщает, что при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.

Читайте так же:  Как рассчитать земельный налог за 2019 год

Начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.

Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

ФНС сообщила коды льгот по налогу на имущество организаций

Новости по теме

С 1 января 2015 года начал действовать новый порядок налогообложения движимого имущества. С этой даты вступил в силу пункт 25 статьи 381 НК РФ (введен Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ).

От обложения налогом на имущество организаций освобождается движимое имущество, которое принято на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением ряда объектов. А именно: за исключением объектов, которые приняты на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

ФНС России проинформировала в письме от 12.12.14 № БС-4-11/[email protected], что компаниям, которые заявляют льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ, нужно указывать в строке 160 соответствующего раздела 2 декларации код льготы 2010257.

Организациям в Крыму, которые заявляют льготу по пункту 26 статьи 381 НК РФ в строке 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу следует указывать код льготы 2010258.

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Определены коды новых льгот по налогу на имущество организаций

ФНС России в письме от 17.12.14 № БС-4-11/26159 опубликовала коды новых налоговых льгот по налогу на имущество организаций, которые необходимо указывать в налоговых расчетах по авансовым платежам, начиная с отчетных периодов 2015 года. Речь идет о льготе по движимому имуществу организаций и о льготе по имуществу организаций — участников свободных экономических зон.

Льготу по движимому имуществу организаций назвать новой можно лишь условно. В настоящее время движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

С 2015 года это положение «перекочует» в пункт 25 статьи 381 НК РФ, который был добавлен в данную статью Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Но с 2015 года от налога будет освобождаться движимое имущество, принятое с 01.01.13 на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

Код соответствующей льготы — 2010257. Этот код необходимо указывать по строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Льгота для участников свободных экономических зон прописана в пункте 26 статьи 381 НК РФ и начнет действовать с 01.01.15. Определено, что от налога будет освобождено имущество участников свободных экономических зон, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ. Льгота будет действовать в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

Данной налоговой льготе присвоен код 2010258. Его следует указывать в той же строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Коды льгот по «имущественному» налогу для организаций

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, содержащее список кодов новых налоговых льгот, относящихся к налогу на имущество организаций

Незадолго до новогодних праздников Федеральная налоговая служба опубликовала один немаловажный для организаций документ, а именно письмо, содержащее список кодов новых налоговых льгот, относящихся к налогу на имущество организаций.

Эти коды действуют для всех отчетных периодов наступившего 2015 года и должны указываться во всех налоговых расчетах по авансовым платежам. Конкретизируя направленность обнародованного документа, можно сказать, что опубликованные коды относятся, прежде всего, к движимому имуществу юридических лиц и льготам по имуществу организаций — участников СЭЗ (свободных экономических зон).

Заполнить декларацию по налогу на имущество организации вы можете в режиме онлайн на сайте buhsoft.ru

Новые «старые» льготы по движимому имуществу

Новинкой льготы, распространяющиеся на движимое имущество организаций, можно назвать с большой натяжкой, так как и в 2014 году движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с начала 2013 года, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций не признавалось. Основанием являлся восьмой подпункт четвертого пункта статьи 374 Налогового кодекса.

Напомним, в данном подпункте прописано, что объектами налогообложения не признаются, в частности, «объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационные группы в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством».

В уже наступившем году придется привыкнуть, что положение это относится к другой статье НК, а именно пункту 25 статьи 381, добавленному в документ в конце ноября прошлого года. В нем значится следующее: «Освобождаются от налогообложения: организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми».

В действие положение вступило с 1 января 2015 года. Код этой льготы уже известен — 2010257.

Указывать семизначное число следует в строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Льготы для участников СЭЗ

Что касается новой льготы для участников свободных экономических зон, то она подробно прописана в п.26 статьи 381 Налогового кодекса. Действовать положение начало сразу после боя Курантов 1 января 2015 года. В пункте 26 четко сказано, что от налогообложения освобождаются «организации — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации ‚ участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества».

Такие десятилетние «налоговые каникулы» — весьма щедрый жест, учитывая, что поступления от налогов на имущество организаций идут в и без того нередко дефицитные региональные бюджеты.

Хотя налоговые льготы способны существенно облегчить жизнь организациям, осваивающим новые территории и направление бизнеса.

Что касается кода, то данной налоговой льготе уже присвоен код 2010258. Указывать это значение следует все в той же строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Коды для льгот по налогу на имущество организаций, применяемые с 2015 г.

В письме ФНС России от 17.12.2014 № БС-4-11/[email protected] опубликованы новые коды для льгот по налогу на имущество организаций. Их нужно будет указывать при заполнении расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций начиная с отчетных периодов 2015 г. Если налогоплательщик использует льготу, установленную в п. 25 ст. 381 НК РФ для движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., то в строке 130 расчета он должен указать код 2010257. При использовании льготы, предусмотренной п. 26 ст. 381 НК РФ, в данной строке следует записать код 2010258.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

О кодах льгот по налогу на имущество организаций для заполнения налоговой декларации

С 1 января 2015 года положениями НК РФ предусматривается освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций:

  • движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации ЮЛ, а также в результате их передачи между взаимозависимыми лицами (в этом случае при заполнении декларации указывается код льготы 2010257);
  • объектов имущества, учитываемых на балансе организации — участника СЭЗ, созданного (приобретенного) для целей ведения деятельности на указанной территории (при заполнении декларации указывается код льготы 2010258).

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

В дополнение к письму ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] Федеральная налоговая служба сообщает, что при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.

Начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.

Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Код налоговой льготы 2010258

Федеральными законами от 24.11.2014 № 366-ФЗ и от 29.11.2014 № 379-ФЗ ст. 381 НК РФ дополнена пунктами 25 и 26, которые вступают в силу с 1 января 2015 года. Согласно п. 25 от налога на имущество освобождается движимое имущество организации, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств. Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате реорганизации или ликвидации организации, а также в результате передачи (включая приобретение между взаимозависимыми лицами). На основании п. 26 от налога на имущество освобождается имущество организации-участника свободной экономической зоны, которое создано или приобретено для ведения деятельности на территории этой зоны и расположено на территории названной зоны. Указанное имущество освобождается от налога в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия его на учет.

Читайте так же:  Государственная пошлина за подачу иска в суд общей юрисдикции

В письме от 12.12.2014 № БС-4-11/25774 ФНС России разъяснила, как в 2015 году в отношении данного имущества заполнять строку 160 раздела 2 декларации по налогу на имущество (расчета по авансовому платежу), в которой отражается код налоговой льготы.

Налоговое ведомство указало, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, которым утверждены действующие формы декларации и расчета, при применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ, по строке 160 следует проставлять код 2010257, а при применении льготы, установленной п. 26 ст. 381 НК РФ, – код 2010258.

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

2010258 льгота по налогу на имущество

ФНС России в письме от 17.12.14 № БС-4-11/26159 опубликовала коды новых налоговых льгот по налогу на имущество организаций, которые необходимо указывать в налоговых расчетах по авансовым платежам, начиная с отчетных периодов 2015 года. Речь идет о льготе по движимому имуществу организаций и о льготе по имуществу организаций — участников свободных экономических зон.

Льготу по движимому имуществу организаций назвать новой можно лишь условно. В настоящее время движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

С 2015 года это положение «перекочует» в пункт 25 статьи 381 НК РФ, который был добавлен в данную статью Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Но с 2015 года от налога будет освобождаться движимое имущество, принятое с 01.01.13 на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

Код соответствующей льготы — 2010257. Этот код необходимо указывать по строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Льгота для участников свободных экономических зон прописана в пункте 26 статьи 381 НК РФ и начнет действовать с 01.01.15. Определено, что от налога будет освобождено имущество участников свободных экономических зон, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ. Льгота будет действовать в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

Данной налоговой льготе присвоен код 2010258. Его следует указывать в той же строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

  • основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
  • несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату

В т.ч. стоимость льготируемого имущества

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

  • средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
  • средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет 690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
  • сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в формате Excel и в формате PDF.

1. Законодательство не содержит ответа на данный вопрос. Так как обе льготы для налогоплательщика равнозначны по налоговым последствиям, то Вы можете указать любой из кодов и это будет верно

2. Нормативные акты не устанавливают перечень таких документов, считаем, что это свидетельство участника СЭЗ, документы, которые могут подтвердить факт использования для деятельности СЭЗ – это могут быть распорядительные документы по предприятию. Безопаснее уточнить перечень в налоговой

3. Если имущество будет облагаться налогом и Вы будете использовать разные коды льгот – 2010257 и 2010258, то нужно будет заполнять два раздела 2, так как раздел 2 заполняется по каждой льготе. Исключение – использование одной льготы.

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Раздел 2 предназначен для расчета суммы авансовых платежей по имуществу, налоговой базой для которого является средняя стоимость. По недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, расчет авансовых платежей приводится в разделе 3 расчета.

Раздел 2 заполняют и представляют:

  • российские организации;
  • иностранные организации, имеющие в России постоянные представительства.

Если категории имущества, имеющегося у организации, различаются, раздел 2 нужно представить отдельно по каждой категории.

Например, отдельно нужно заполнять раздел 2 в отношении:

  • имущества, налог по которому уплачивается по местонахождению организации (постоянного представительства иностранной организации);
  • имущества каждого обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом;
  • недвижимого имущества, которое расположено вне местонахождения российской организации (обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом);
  • имущества, при налогообложении которого применяются разные налоговые ставки.

Полный перечень категорий имущества, по которому требуется отдельно составлять раздел 2, приведен в пункте 5.2 приложения 6 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Кстати, из буквального содержания этого пункта следует, что организация должна составить отдельный раздел 2 даже в том случае, если она пользуется единственной налоговой льготой. Однако на практике это не так. В письме от 5 августа 2008 г. № 3-3-06/234 ФНС России пояснила, что отдельные разделы 2 нужно заполнять, только когда организация имеет право на две или несколько льгот. То есть когда от налогообложения освобождены несколько категорий принадлежащего ей имущества. Если от налога на имущество освобождена только одна группа основных средств, выделять ее не надо. Стоимость этого имущества отразите в общем разделе 2 по графе 4.

При заполнении раздела 2 укажите код вида имущества, в отношении которого он заполняется. Эти коды приведены в приложении 5 к Порядку заполнения расчета, утвержденному приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Чаще всего это код «3» – любое имущество, кроме железнодорожных путей, имущества резидента ОЭЗ, имущества ЕСГС и т. д.

Для некоторых видов имущества в приложении 5 коды не предусмотрены. Например, для недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, которые облагаются налогом по нулевой ставке (п. 3.1 ст. 380 НК РФ). До внесения изменений в порядок заполнения расчета по такому имуществу указывайте код «8». Об этом сказано в письме ФНС России от 23 мая 2016 г. № БС-4-11/9094.

Читайте так же:  Гражданский кодекс рф часть 3 последняя редакция

По строке 010 укажите код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденномуприказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в последних пустых ячейках проставьте прочерки.

По строкам 020–110 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств (в т. ч. стоимость льготируемого имущества) за отчетный период. Включайте в расчет только те основные средства, которые признаются объектами налогообложения. Остаточную стоимость имущества, которое не является объектом налогообложения, в данные по этим строкам не включайте.

По строке 120 раздела 2 укажите:

  • за I квартал – среднюю стоимость имущества, определенную при делении суммы строк 020–050 графы 3 на 4;
  • за полугодие – среднюю стоимость имущества, определенную при делении суммы строк 020–080 графы 3 на 7;
  • за девять месяцев – среднюю стоимость имущества, определенную при делении суммы строк 020–110 графы 3 на 10.

Если организация пользуется льготой, то по строке 130 укажите код льготы, приведенный в приложении 6 к Порядку заполнения расчета авансовых платежей, утвержденному приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 (кроме региональных льгот в виде пониженных налоговых ставок и в виде уменьшения налога, которые указываются по строкам 160 и 190).

Об этом сказано в пунктах 5.1–5.3 Порядка заполнения расчета авансовых платежей, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 12 февраля 2013 г. № БС-4-11/2301.

Внимание: с 2015 года действуют две новых льготы по налогу на имущество:
– по движимому имуществу, принятому на учет после 31 декабря 2012 года (п. 25 ст. 381 НК РФ);
– по имуществу участников свободной экономической зоны, созданной в Крыму и г. Севастополе (п. 26 ст. 381 НК РФ).

В настоящее время коды для этих льгот в приложении 6 к Порядку заполнения расчета авансовых платежей, утвержденному приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, отсутствуют. В связи с этим письмом от 12 декабря 2014 г. № БС-4-11/25774 ФНС России пояснила: до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 в отчетности по налогу на имущество нужно указывать следующие коды льгот:
– код 2010257 – по движимому имуществу, которое освобождается от налогообложения в соответствии с подпунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ;
– код 2010258 – по имуществу участников свободной экономической зоны, которое освобождается от налогообложения в соответствии с подпунктом 26статьи 381 Налогового кодекса РФ.

Письмо ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] «О налоге на имущество организаций»

С 1 января 2015 года положениями НК РФ предусматривается освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций:

  • движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации ЮЛ, а также в результате их передачи между взаимозависимыми лицами;
  • объектов имущества, учитываемых на балансе организации — участника СЭЗ, созданного (приобретенного) для целей ведения деятельности на указанной территории.

Сообщается, что при заполнении декларации по строке 160 раздела 2 указываются следующие коды льгот:

  • в первом случае — 2010257;
  • во втором случае — 2010258.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 12 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

В соответствии с вступающими в силу с 1 января 2015 года положениями Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнена пунктом 25, в соответствии с которым организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми.

Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.

Кроме того, в соответствии с вступающими в действие положениями Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» статья 381 Кодекса дополнена пунктом 26, предусматривающим предоставление льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

До внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года налогоплательщикам, заявляющим право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.

Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Определены коды новых льгот по налогу на имущество организаций

ФНС России в письме от 17.12.14 № БС-4-11/26159 опубликовала коды новых налоговых льгот по налогу на имущество организаций, которые необходимо указывать в налоговых расчетах по авансовым платежам, начиная с отчетных периодов 2015 года. Речь идет о льготе по движимому имуществу организаций и о льготе по имуществу организаций — участников свободных экономических зон.

Льготу по движимому имуществу организаций назвать новой можно лишь условно. В настоящее время движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

С 2015 года это положение «перекочует» в пункт 25 статьи 381 НК РФ, который был добавлен в данную статью Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Но с 2015 года от налога будет освобождаться движимое имущество, принятое с 01.01.13 на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

Код соответствующей льготы — 2010257. Этот код необходимо указывать по строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Льгота для участников свободных экономических зон прописана в пункте 26 статьи 381 НК РФ и начнет действовать с 01.01.15. Определено, что от налога будет освобождено имущество участников свободных экономических зон, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ. Льгота будет действовать в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

Данной налоговой льготе присвоен код 2010258. Его следует указывать в той же строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Читайте так же:

  • Налоговая декларация по налогу на имущество организации за 2019 год Налог на имущество: декларация за 2018 год Декларация по налогу на имущество (бланк) Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] была утверждена форма декларации по налогу на имущество 2018. Впервые все плательщики налога на имущество отчитывались по ней за 2017 год. По ней же в ее […]
  • До какого числа должна приходить пенсия Если не перечислили пенсию на карту Сбербанка: что делать и куда обращаться? ​ своровать наличные.​​ получать пенсию не​ Пенсионный фонд?​ и так известен​ паспортом. Они вам​Елена афанасьева​ ​ по России, там​ кстати, те, кто​ бывают запоздания.​Master key 111 [61.6K]​ числа. Можно в​ […]
  • Страховка человека от несчастных случаев Страхование от несчастных случаев Хорошее здоровье – это основа счастья и возможность самореализации в жизни. Страховая компания «Согласие» поможет сохранить самое ценное, что есть у Вас и Ваших близких, и предлагает разнообразные программы личного страхования для детей и взрослых. С […]
  • Купля продажа москвичей 412 Купля продажа москвичей 412 Купля продажа москвичей 412 Главная   /  Новости   /   Купля продажа москвичей 412 Купля продажа москвичей 412 Купля продажа москвичей 412 Или авторизуйтесь через один из этих сервисов Вся активность Главная Вокруг рыбалки — […]
  • Алименты после лишения родительских прав отца Алименты после лишения родительских прав При лишении родительских прав лицо теряет возможность участвовать в воспитании ребенка и видеться с ним (статья 71 СК РФ). Законодательство не снимает с него обязанность содержания несовершеннолетнего. Средства взимаются до достижения им […]