Меню

Единый налог на доход кбк 2019

Оглавление:

Изменения ЕНВД в 2019 году

Вмененка вновь претерпела ряд изменений. Главные из них — утверждена новая форма декларации, скорректирован порядок расчета налога. Подробнее об изменениях и свежих новостях ЕНВД в 2019 году — в статье. Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса.

Среди преимуществ ЕНВД: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

  • Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2019 год — 1, 798;
  • Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
  • Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате.
  • За 1 квартал 2019 года надо сдавать обновленную декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • ИП с 1 января 2019 года вправе считать вмененный налог по-новому;
  • Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
  • Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2019 года.
  • Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;

Изначально Минфин предлагал с 2019 года запретить ЕНВД для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2019 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет.

Поэтому применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года.

  • Доля других организаций в уставном капитале — не более 25%.
  • Средняя численность всех работников — не более 100 человек;
  • Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  • Местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;

Обратите внимание, с 2019 года изменен перечень бытовых услуг населению .

которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2019 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93.

С 1 января 2019 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги . Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст.

730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

  1. Распространение рекламы, ее размещение.
  2. Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
  3. Организация стоянок.
  4. Бытовые, ветеринарные услуги.
  5. Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
  6. Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
  7. Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств).
  8. Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
  9. Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
  1. если вид деятельности подпадает под торговый сбор.
  2. организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
  3. если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  4. образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
  5. если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
  6. сельхозпроизводители на ЕСХН;
  7. организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
  8. крупнейшие налогоплательщики;

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку.

Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики ЕНВД с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп.

1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). Поэтому предприниматели будут считать вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

ИП без работников могут уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № Коэффициенты-дефляторы на 2019 год.

Коэффициент К1 для вмененки не изменился и по-прежнему составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2019 № 698).

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 тыс.

рублей можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС.

С 2019 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами. МРОТ для расчета фиксированных страховых взносов ИП.

С 1 января 2019 года вступила в силу статья 430 НК РФ, регулирующая порядок расчета размера страховых взносов ИП за себя.

Согласно кодексу, для расчета страховых взносов для ИП берется МРОТ, действующий на начало календарного года.

МРОТ с 1 января 2019 года — 7500 рублей. Напомним, ранее предлагалось оставить на 2019 годы МРОТ для ИП в размере 6 204 рубля. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликовало на regulation.gov.ru.

Предложение связано с тем, что увеличение МРОТ приведет повышению налоговой нагрузки, а это повлечет за собой снятие с учета зарегистрированных ИП, сообщается в пояснительной записке к проекту. Уплата страховых взносов. Платить страховые взносы ИП будут налоговую, а не в фонды.

Порядок расчета и тарифы не изменились.

Однако изменился перечень выплат, с которых взносы не начисляются.

В 2019 году компании и предприниматели на вмененке будут сдавать декларации по новой форме.

ФНС внесла изменения в бланк и порядок его заполнения приказом от 19.10.2019 № Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2019 года (не позднее 20 апреля).

Изменения в декларации ЕНВД касаются ИП с работниками. В разделе 3 надо будет иначе считать сумму к уплате. Из налога вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы за себя.

С 1 января 2019 года кодекс это разрешает (Федеральный закон от 02.06.2019 № 178-ФЗ). Плательщики ЕНВД перечисляют единый налог по итогам каждого квартала по-прежнему в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.

346.32 НК РФ). Смотрите сроки уплаты ЕНВД в 2019 году в таблице. До 1 июля 2019 года организации и предприниматели должны перейти на кассы нового образца – с возможностью передачи информации в налоговую инспекцию в онлайн-режиме. С 1 февраля 2019 года ФНС не будет регистрировать и перерегистрировать ККТ старого типа (Федеральный закон от 03.07.2019 № 290-ФЗ).

Однако вмененщиков, которые сейчас вправе работать без кассы (п. 2.1 ст. 2. Федерального закона № 54-ФЗ), изменения пока не коснутся. Обязанность перейти на онлайн-кассы для них наступает 1 июля 2019 года (письмо Минфина РФ от 30.03.2019 № 03-01-15/17988).

Напомним также, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставят возможность получить вычет при покупке онлайн-касс. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму (№ 18416-7).

Вычет составит 18 тыс. рублей и получить его можно будет только при условии покупки ККТ в 2019 году. 7 декабря 2019 года проект принят в первом чтении.

КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2018–2019 годах

Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018–2019 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2018–2019 годы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Читайте так же:  Сколько стоит генеральный доверенность на автомобиль

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

КБК для УСН «доходы» 6%

КБК для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.

Налог при УСН «доходы»: КБК 2018–2019

Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.

Действующие коды для 2018–2019 годов приведены ниже в таблице.

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018–2019 годов приведены в таблице ниже.

Код для УСН «доходы» 6%

Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Вмененка является налоговым спецрежимом, при котором налоги уплачиваются независимо от величины фактического дохода. Перевести на эту систему налогообложения можно лишь некоторые виды деятельности. А к налогоплательщикам, изъявившим желание платить налог с вмененного дохода, предъявляется ряд требований. Обо всем этом речь пойдет в статье.

В статье:

  1. ЕНВД — что это такое простыми словами
  2. Как определяется для расчета ЕНВД налоговая база
  3. Расчет налога и уплата

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год по ЕНВД. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

ЕНВД — что это такое простыми словами?

Система налогообложения ЕНВД — это такой режим, при котором налог уплачивается с так называемого вмененного дохода. Такой доход не зависит от реально полученной прибыли налогоплательщика, а устанавливается на законодательном уровне. То есть единый вмененный налог на доходы, которые фактически получил налогоплательщик, не начисляется и не уплачивается.

Нормативными актами определяется базовая доходность по каждому виду деятельности, в отношении которого можно применять вмененку. Базовая доходность обязательно привязана к физическим показателям. Например, для оказания услуг по перевозке грузов базовая доходность установлена для каждой единицы автотранспорта. А для розничной торговли базовая доходность привязана к квадратному метру используемой в деятельности площади.

То есть повлиять на налоговую нагрузку при вмененке организация или предприниматель могут только путем изменения количественного значения физического показателя.

Каждый регион РФ, используя корректирующий коэффициент, может устанавливать свою величину базовой доходности.

Иногда можно встретить такие понятия как налог на вменяемый доход или единый вменяемый налог. Такие определения не верны. Правильное название — единый налог на вмененный доход или упрощенное название, которое в Налоговом кодексе не встретить, но которое используется в бухгалтерской среде — единый вмененный налог.

Является ли ЕНВД обязательным налогом или нет?

До 2013 года на вмененку обязаны были переходить все налогоплательщики, которые вели перечисленные в соответствующей главе Налогового кодекса виды деятельности. Но изменения в НК РФ, введенные законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ, ввели добровольный порядок перехода на этот спецрежим.

Теперь начать платить налог ЕНВД можно с любого момента независимо от фактического начала деятельности как в целом налогоплательщика, так и тех видов, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Вмененка на территории субъектов РФ вводится в действие отдельными нормативными актами. То есть не во всех регионах этот спецрежим может применяться.

А с 2021 года согласно п. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ вмененка будет упразднена.

Выдается ли свидетельство ЕНВД?

Право на применение вмененки подтверждается не свидетельством, а уведомлением плательщика ЕНВД. Такое уведомление выдается на основании заявления организации или предпринимателя и при соответствии всем необходимым для ЕНВД условиям.

Особенности налогообложения при ЕНВД

Не вправе применять ЕНВД предприниматели и организации, в которых штат сотрудников превышает сотню человек.

Для перехода на вмененку необходимо подать заявление по месту регистрации юрлица или ИП или по месту, где осуществляется деятельность, которую налогоплательщик переводит на спецрежим.

В ответ на заявление налоговики в обязательном порядке выдают уведомление, подтверждающее право налогоплательщика применять ЕНВД.

Налог уплачивается ежеквартально. Также подается и декларация по единому налогу. Ниже указаны сроки:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД – это льготный (специальный) налоговый режим, который могут применять хозяйствующие субъекты, занятые определенными видами деятельности.

При использовании ЕНВД юрлица (ИП) исчисляют налог с вмененного дохода, размер которого в общем порядке установлен НК РФ, при этом реальные суммы дохода субъекта значения не имеют. Применение ЕНВД освобождает организации (ИП) от уплаты стандартных общих налогов.

Условия применения ЕНВД

Для использования ЕНВД налогоплательщик должен соответствовать следующим условиям:

  • численность персонала до 100 чел.;

Примечание: хозяйственные общества и потребительские кооперативы, единственными учредителями которых выступают потребительские общества и их союзы, могут применять ЕНВД при численности работников больше 100 человек до 31.12.2020 (закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ).

  • субъект не является участником соглашения о доверительном управлении (совместной деятельности);
  • компания (ИП) не сдает в аренду автозаправочные (автогазозаправочные) станции.

К организациям предъявляются дополнительные требования:

  1. юрлицо не может являться крупнейшим налогоплательщиком;
  2. доля участия в компании других юрлиц не может быть больше 25% (за исключением случаев, когда учредителями юрлица являются общества инвалидов или потребительские кооперативы);
  3. предприятие не должно относиться к числу учреждений здравохранения, образования и соцобеспечения в части оказания услуг общепита.

При этом налогоплательщику следует убедиться, что:

  • вмененный режим действует на территории муниципального образования, где планируется вести деятельность;
  • нужный вид деятельности присутствует в нормативном акте МО.

Разрешенные виды деятельности на ЕНВД в 2019 году

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД, можно условно разделить на 3 категории:

Читайте так же:  Арбитражный суд алания

1. Розничная торговля:

  • через нестационарные торговые сети и стационарные объекты без торгового зала;
  • через объекты с торговыми залами до 150 кв.м.
  • бытовые;
  • общепита (как имеющие залы обслуживания клиентов до 150 кв. м., так и без залов);
  • ветеринарные;
  • по размещению наружной рекламы и рекламы на транспорте;
  • по мойке, ремонту и ТО автомобилей;
  • по перевозке грузов и пассажиров (количество собственных или арендованных транспортных средств субъекта не может быть больше 20 единиц);
  • гостиниц, мини-отелей и пр., при площади помещений для размещения посетителей не более 500 кв.м.
  • предоставление парковочных мест (платные стоянки);
  • сдача во временное пользование торговых мест и пунктов общепита, не имеющих залов, а также объектов нестационарной торговли;
  • временная передача во владение земельных участков под объекты торговли и общепита.

Переход на ЕНВД

Юрлица и ИП переходят на ЕНВД в добровольном порядке.

Для того, чтобы перейти на вмененный режим, следует подготовить заявление (форма ЕНВД-1 для юрлиц, ЕНВД-2 – для ИП) в 2 экземплярах и представить его в ИФНС по месту осуществления деятельности в течение 5 дней с начала применения ЕНВД.

При этом, если субъект занят следующими видами деятельности:

  • перевозка грузов и пассажиров;
  • разносная и развозная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспортных средствах,

то заявление о постановке на учет по ЕНВД подается по месту жительства ИП (по месту нахождения юрлица).

Зачастую деятельность на ЕНВД осуществляется в нескольких муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям.

Согласно НК РФ постановка на учет по ЕНВД при ведении деятельности на территориях нескольких МО, в которых действуют несколько ИФНС, производится в той инспекции, на территории которой расположено место осуществления деятельности на вмененном режиме, указанное в заявлении первым.

На практике в разных МО утвержденные виды деятельности на ЕНВД и размер коэффициента К2 могут различаться. В таких случаях налоговые органы рекомендуют производить постановку на учет по каждому месту, где применяется вмененный режим, вопреки п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Если субъект ведет деятельность на вмененке на территории разных МО одного городского округа (например: Москва, Санкт-Петербург), достаточно произвести постановку на учет в одной ИФНС.

Постановка на учет производится органами ФНС в течение 5 дней со дня представления заявления.

Расчет ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за налоговый период (квартал) рассчитывается по формуле:

ЕНВД = Вмененный доход за налоговый период (квартал) * Ставка налога

Налоговая ставка утверждается региональными властями в пределах от 7,5% до 15%.

Для расчета вмененного дохода за месяц применяется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность * К1 * К2 * Физ. показатель


Виды деятельности


Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

К1 и К2 – это коэффициенты базовой доходности:

  • К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый приказом Минэкономразвития (в 2018 равен 1,868 / а в 2017 был 1,798);
  • К2 – корректирующий коэффициент, устанавливаемый властями региона, может составлять от 0,005 до 1 (узнать К2 можно в своей инспекции или на официальном сайте ФНС).

Если налогоплательщик произвел постановку на учет (снялся с учета) по ЕНВД в середине месяца, он имеет право рассчитать налоговую базу только за фактически отработанные дни на вмененном режиме:

Общая сумма вмененного дохода за налоговый период (квартал) составляет:

ВД за налоговый период = ВД за 1-й месяц + ВД за 2-й месяц + ВД за 3-й месяц,

или, если доход был постоянный:

ВД за налоговый период = ВД за месяц * 3.

Рассчитанные суммовые показатели округляются по математическим правилам округления до целых рублей, отражение показателей с копейками правилами заполнения налоговой декларации по ЕНВД не предусмотрено.

Пример расчета ЕНВД:

ООО «Автопарк» оказывает услуги по хранению транспортных средств на платной стоянке в г. Великий Новгород. Постановка на учет по ЕНВД была произведена с 15.01.2018. Коэффициенты: К1 на 2018 – 1,868, региональный К2 по данному виду деятельности – 0,5. Ставка налога – 15%. Площадь автостоянки согласно договору аренды – 130 кв. м.

Рассчитаем налог к уплате за 1 квартал 2018 года.

ВД за январь: 50 руб. за кв. м. * 1,868 * 0,5 * 130 кв. м. * 16 (количество дней на ЕНВД, не включая день постановки на учет (п. 2 ст. 6.1 НК РФ) / 31 = 3 133 руб.

ВД за февраль: 50 руб. за кв. м. * 1,868 * 0,5 * 130 кв. м. = 6 071 руб.

ВД за март: 6 071 руб.

ВД за 1 квартал: 3 133 + 6 071 * 2 = 15 275 руб.

ЕНВД к уплате: 15 275 * 15% = 2 291 руб.

Примечание: сумму ЕНВД к уплате можно уменьшить на страховые взносы (см. следующий раздел).

Как уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы

Уменьшение сумм налога к уплате производится следующим образом:

  • организации уменьшают начисленный ЕНВД на сумму страховых взносов за сотрудников, уплаченных в налоговом периоде, но не более чем на 50% от суммы налога;
  • ИП с наемным персоналом может вычесть из суммы налога взносы за работников и свои фиксированные платежи, но общая сумма вычета не может составлять более 50%;
  • ИП без сотрудников имеет право уменьшить налог на полную сумму фактически уплаченных фиксированных платежей без ограничения.

Плательщики ЕНВД имеют право уменьшать сумму налога, начисленного к уплате за квартал, на сумму страховых платежей при соблюдении следующих требований:

1. Уплата взносов была произведена в соответствующем налоговом периоде.

При этом совершенно не важно, за какой период такие взносы были начислены или когда образовалась задолженность по страховым платежам, имеет значение только факт оплаты, произведенный в данном квартале.

2. К вычету представлены суммы в пределах начисленных страховых платежей. Следовательно, если в текущем квартале имела место переплата по взносам, то на сумму такого излишка уменьшить налог нельзя.

Переплату можно будет вычесть из суммы вмененного налога в том периоде, в котором контролирующие органы произведут зачет излишне оплаченных сумм согласно заявлению налогоплательщика.

3. Налог уменьшается на суммы взносов, начисленных с вознаграждений персонала, который занят в деятельности на вмененном режиме.

При совмещении разных систем налогообложения субъект обязан вести раздельный учет доходов и расходов. Страховые взносы с вознаграждений работников, одновременно занятых в видах деятельности, попадающих под разные режимы, распределяются пропорционально доходам, полученным при использовании данных режимов.

4. К вычету предъявлены суммы взносов, начисленных в периоде применения ЕНВД.

Т. е. если организация или ИП начали вести деятельность на ЕНВД с начала календарного года, то вычесть страховые взносы за работников, уплаченные в 1 квартале за декабрь прошлого года, когда субъекты находились на ином режиме, нельзя.

Следует отметить, что в состав вычитаемых сумм страховых взносов также включаются пособия по временной нетрудоспособности, оплаченные работодателем (кроме пособий по травмам на производстве) и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников, согласно п. 2. ст. 346.32 НК РФ.

Как уменьшить налог на расходы по онлайн-кассе

Согласно закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ предприниматели на ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога к уплате на затраты по приобретению онлайн-кассы, включенной в Реестр ККТ.

В состав затрат включается:

  • покупка кассового аппарата и ФН, программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ и услуг (установка, настройка и пр.).

Максимальный налоговый вычет составляет 18 000 руб. на один аппарат. Главное условие – техника должна быть поставлена на учет в ИФНС в установленные сроки.

Налогоплательщики, обязанные установить ККТ до 01.07.2018, могут воспользоваться налоговым вычетом на протяжении 2018 года, но не раньше того налогового периода, в котором техника была зарегистрирована в инспекции.

Например: если ИП на вмененном режиме поставил ККТ на учет 10.04.2018 (до подачи декларации и уплаты ЕНВД за 1 кв. 2018), воспользоваться вычетом он сможет только во 2-4 кв. 2018.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019, имеют право уменьшать налог к уплате на протяжении как 2018, так и 2019 года, начиная с того периода, когда ККТ была поставлена на учет.

Сумму расходов на приобретение онлайн-кассы нужно отразить в разделах 3 и 4 декларации ЕНВД, представляемой по итогам квартала, в котором техника была поставлена на учет в ФНС.

Сроки и способы уплаты ЕНВД

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

Уплата налога производится не позже 25 дней по истечении налогового периода.

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2018 года:

КБК для уплаты УСН

КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

  • УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
  • УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

  • иметь в штате менее 100 сотрудников;
  • не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
  • иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Читайте так же:  Договор транспортной экспедиции рк

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Единый налог на доход кбк 2019

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — КВ.02.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — КВ.04.2018

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Платеж ИП за самого себя

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.

Коды КБК для УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Классификаторы
  • КБК
  • Коды КБК для УСН

Использование кодов бюджетной классификации (КБК) значительно облегчает жизнь адресатов – органов государственной власти, чего не скажешь о плательщиках. Громоздкие 20-значные комбинации цифр – без них не обходится ни одно перечисление в бюджеты и околобюджетные учреждения. При этом они часто пересматриваются и изменяются, а все это добавляет головной боли предпринимателям. Наша статья поможет разобраться в структуре КБК, актуальной на 2018 год, покажет, откуда и что брать, и, как результат, упростит работу с платежами.

Коды КБК для ИП на УСН нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме.

Главный документ, регламентирующий применение кодов, – это Приказ Министерства финансов РФ №65-н от 1 июля 2013 года «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.

Расшифровка структуры КБК

Код доходной части бюджета содержит 20 цифр, которые условно можно разбить на 4 группы. В качестве примера разберем вариант одного из распространенных платежей – перечисление ежеквартального аванса по упрощенке (упрощенной системе налогообложения).

КБК УСН доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110

• первые 3 знака: 182.

Тут зашифрованы получатели средств: 182 – это единый номер федеральной налоговой службы.

• знаки с 4-го по 13-й – вид доходов бюджета: 1 05 01021 01;

• четвертый – деление на доходы/расходы: в нашем примере 1 – доходы;

• пятый и шестой знаки указывают на конкретный налог, пошлину или штраф. В данном случае 05 – УСН;

• седьмой и восьмой знаки означают бюджет, куда будет зачислен платеж. Здесь 01 – бюджет РФ;

• девятый, десятый, одиннадцатый знаки – статья поступлений, двенадцатый и тринадцатый – группа поступлений. Классификация Минфина РФ показывает, в какие группы и статьи бюджета поступят платежи. Тут – 021 01.
3-я группа:

• знаки с четырнадцатого по семнадцатый – вид платежа: 1000 – сумма основного платежа по соответствующему налогу.

Если пеня – код 2000, если штраф – 3000.

• знаки с восемнадцатого по двадцатый – вид дохода: в нашем примере 110 – это налоговые доходы.

Фирмы и индивидуальные предприниматели используют единые КБК для оплаты по УСН, других налогов и обязательных платежей.

Как видно из примера, их комбинации различаются по видам налогообложения и платежей – отдельно налоги, пени и штрафы.

Коды платежей для УСН в 2018 году

Плательщики упрощенки «Доходы» в 2018 году используют три кода:

1) налог: 18210501011011000110;
2) пени: 18210501011012000110;
3) штраф: 18210501011013000110.

КБК для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:

1) налог: 18210501021011000110;
2) пени: 8210501021012000110;
3) штраф: 18210501021013000110.

Всю информацию о КБК для ИП на УСН в 2018 году в зависимости от используемого режима налогообложения можно найти в приложении 7 к вышеуказанному приказу, раздел 182 – «Федеральная налоговая служба».

Для пенсионных и социальных отчислений находим соответствующие разделы:

• 392 – «Пенсионный фонд Российской Федерации»;
• 393 – «Фонд социального страхования Российской Федерации».

Минус такой системы в том, что необходимо отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Плательщики налогов самостоятельно отвечают за правильность внесения данных. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы. Коды проставляются в 104-м поле платежного поручения. Рекомендуем перед подготовкой платежки свериться с обновлениями 65-го приказа на текущий год, а позднее запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов за период.

Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды КБК для ООО на УСН или ИП на 2018 год сами проставляются в соответствующие поля. Не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в «Личном кабинете».

КБК УСН для минимального налога

С 2017 года действует один КБК для основного и для минимального налога: 18210501021011000110. Пользователям сервиса «Моё дело» незнаком страх пропустить изменения законодательства, потому что мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам. Мы предлагаем актуальные коды КБК на ИП на УСН 6 процентов. Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит ответственному работнику о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.

Если у вас остались вопросы, касающиеся работы сервиса, свяжитесь с нами по контактному номеру или электронной почте. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, и наши специалисты сами вам позвонят.

Читайте так же:

  • Приказ росаэронавигации 119 2007 Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Росаэронавигации от 28.11.2007 N 119 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНЫХ АВИАЦИОННЫХ ПРАВИЛ "РАЗМЕЩЕНИЕ МАРКИРОВОЧНЫХ ЗНАКОВ И УСТРОЙСТВ НА ЗДАНИЯХ, СООРУЖЕНИЯХ, ЛИНИЯХ СВЯЗИ, […]
  • Предельная величина пособия при замене лет Предельная величина пособия при замене лет Предельная величина пособия при замене лет Главная   /  Новости   /   Предельная величина пособия при замене лет Предельная величина пособия при замене лет Уточненные правила замены лет в расчетном периоде при исчислении […]
  • Нотариус киров юго-запад Нотариусы, ЮГО-ЗАПАД, Екатеринбург Нотариус Минина Людмила Александровна (343) 235-87-33 Екатеринбург, Верх-Исетский район, ЮГО-ЗАПАД, ул. Белореченская, д.8 Нотариус Проскуряков Павел Сергеевич (343) 212-80-02 Екатеринбург, Верх-Исетский район, ЮГО-ЗАПАД, ул. Посадская, д.77 Нотариус […]
  • Страховка 1 тип Страховка для путешествий за границу Купить страховку выезжающих за рубеж просто: Выберите страну посещения и даты поездки. Укажите даты рождения застрахованных лиц. Если вы предпочитаете активный отдых и занятия спортом, то не забудьте это указать при расчете страховки. […]
  • Налоговая декларация по налогу на имущество организации за 2019 год Налог на имущество: декларация за 2018 год Декларация по налогу на имущество (бланк) Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] была утверждена форма декларации по налогу на имущество 2018. Впервые все плательщики налога на имущество отчитывались по ней за 2017 год. По ней же в ее […]