Меню

Пособие по беременности и родам входит в справку ндфл

Оглавление:

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

Кому производится оплата декретного отпуска?

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Входят ли декретные пособия в учёт справки о доходах 2НДФЛ?

добрый день!у нас многодетная семья,собирая справки о доходах за 3 последних месяца (для начисления пособий как малообеспеченные)не уложились в прожиточный минимум тк в справке с моего места работы учитывались расписанные декретные (больничный)

скажите пожалуйста,разве больничный по беременности и родам должен входить в учёт доходов?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 677 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Не подлежит налогообложению пособия, беременности и родам, в справке 2-НДФЛ указываются суммы, облагаемые НДФЛ. Больничный по БИР, детские пособия не облагаются НДФЛ, согласно статьи 217 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице,беременности и родам;

С Уважением, Надежда.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Можно ли встать на учёт по безработице?

Входит ли декретный отпуск в льготный медицинский стаж?

Входят ли декретные отпуска в общий трудовой стаж?

Входит ли декретный отпуск в в льготном исчислении в стаж в полиции?

Обязательно ли поставят на учёт при краже украшения?

Отражение пособия по беременности и родам в 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не нужно отражать. Это обуславливается тем, что соответствующие выплаты не могут быть отнесены к фактической заработной плате сотрудника или к прочим доходам физического лица. Для определения причин отсутствия необходимости в удержании соответствующего налогового сбора важно проанализировать соответствующие источники выплат.

Такой вид пособия представляет собой специальную категорию обеспечения социального характера, на которую может рассчитывать любая женщина, являющаяся гражданином РФ, но в различной степени. Сумма таких выплат может напрямую зависеть от целого ряда определенных факторов.

Для понимания особенностей требований к пособию необходимо ознакомиться с нормами регламентирующего законодательства, с основными формальностями, с порядком возможного отражения сведений в отчетной документации, с нюансами дополнительной помощи, а также с установленными особенностями строк.

Правительство РФ каждый год пытается модернизировать порядок поддержки семей с новорожденными детьми. Наиболее действенной является поддержка именно материального характера. Соответствующее пособие представляет собой единовременную выплату, которая может быть назначена в случае принятия лицом решения об уходе в декретный отпуск.

При этом временные рамки самого отдыха могут быть следующими:

Вышеуказанные сроки в полной мере раскрываются в положениях действующего федерального законодательства. В подавляющем большинстве случаев размер пособия достигает 100% от средней заработной платы лица за последние 2 года.

Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

  • на месте постоянной трудовой деятельности;
  • в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
  • в любом региональном отделении ФСП.

Сумма рассматриваемых пособий формируется за счет перечислений со стороны работодателя. В случаях, если женщина не осуществляет постоянную трудовую деятельность и была поставлена на регистрационный учет в центре занятости, то она также имеет законные основания для получения таких выплат. Однако их размер будет составлять не более 550 рублей.

Если, в зависимости от самых разнообразных причин, средний размер заработка составляет меньше установленного на территории РФ МРОТ, то сумма пособия округляется до установленного в регионе минимума.

Основные формальности

Замечания по закону

Перечисление финансовой поддержки в пользу граждан, которые имеют детей, осуществляется за счет средств государственного, регионального или муниципального бюджетов. Контролем за выплатой средств занимается каждое территориальное отделение ФСС РФ. Подавляющая часть детских пособий выплачивается именно из средств Фонда.

Стоит отметить, что назначением и исчислением соответствующих пособий занимается непосредственно работодатель заинтересованного в получении средств лица. Данное положение в полной мере регламентируется нормами статьи 13 ФЗ №255.

Не так давно ФНС РФ придерживался позиции, согласно которой пособия должны попадать под налог на доходы физических лиц. Однако, благодаря последним поправкам, в налоговое законодательство был включен исключительный перечень категорий лиц, которые могут не выплачивать налоговый сбор. Теперь родители могут не выплачивать налог на пособия для детей в возрасте до 1,5 или 3 лет.

Возможные ситуации

Те сумм доходов, которые влекут за собой непосредственное появление выгоды материального характера, должны быть в обязательном порядке обложены НДФЛ кроме случаев, указанных в статье 217 действующего Налогового Кодекса. Пособие по беременности и родам входит в данный исключительный перечень необлагаемых доходов лица.

Стоит отметить, что некоторые организации в рамках осуществляемых программ социальной поддержки, могут доплачивать своим сотрудникам определенную сумму пособия сверх установленной максимальной величины. Законодательство не запрещает осуществление подобных выплат. Однако, в любом случае, из них должен быть рассчитан налог и впоследствии перечислен в определенный уровень бюджета.

Законодатель оставляет в пользу работодателей возможность поддержки своих сотрудниц без оплаты НДФЛ. В соответствии с нормами статьи 217 НК не может быть облажена налогом помощь материального характера, размер которой составляет менее 50000 рублей в течение года с фактического момента рождения ребенка.

При данных обстоятельствах работодатель должен осуществить единовременный перевод средств в пользу сотрудницы в регламентированных пределах. Важно убедиться в том, что ранее такую же поддержку не получал отец ребенка. Лица могут использовать выделенную сумму средств так, как они захотят.

В каждом конкретном случае пособие перечисляется на счет одного лица, который непосредственно осуществляет уход за новорожденным ребенком.

Это могут быть следующие категории лиц:

  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • официальные опекуны.

Соответствующее пособие назначается в момент рождения ребенка и перестает начисляться в день выхода родителя на место постоянного трудоустройства. Начисление средств может быть прекращено также и в момент достижения ребенком возраста в 1,5 года.

В любом случае, до достижения этого возраста не нужно выплачивать НДФЛ. В качестве исключения можно выделить только ситуации, когда сотруднице выплачивают средства поверх установленного лимита.

Действующее законодательство содержит в себе положения о том, что организации должны в обязательном порядке каждый год передавать в территориальную налоговую службу справки по установленным формам на всех сотрудников, осуществляющих официальную трудовую деятельность.

В отчетной документации отражается вся актуальная информация о перечисленной сумме доходов, вычетах, о перечисленных налоговых сборах и так далее.

Читайте тут, как отразить дивиденды в бланке 6-НДФЛ.

При заполнении отчетности уполномоченные представители организаций должны следовать определенным требованиям. В соответствие с ними, в 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не указывается ни в каком формате. Это обуславливается тем, что контролирующим органам не нужна такая информация.

Как нужно отражать

В рамках расчета по форме 6-НДФЛ подавляющее число компаний отражают суммы доходов, которые попадают под непосредственное налоговое обложение. На основании норм статьи 217 Налогового кодекса все детские пособия полностью освобождаются от оплаты НДФЛ. В результате этого соответствующая материальная поддержка не должна отображаться в отчетности.

В случаях, если сотрудница в течение определенного квартала отсутствовала на своем рабочем месте из-за декретного отпуска, то она не должна включаться в список физических лиц по строке 060. Данный фактор обуславливается тем, что в этой строке указываются только те лица, которые являлись фактическими получателями сумм доходов, облагаемых налогом.

Стоит отметить, что в прочих случаях в рамках документации происходит заполнение следующих строк:

Как оформляется пособие по беременности и родам НДФЛ

Забеременевшая сотрудница имеет право не только на декретный отпуск, но и на материальную помощь от государства в виде пособий и доплат. Несомненно, что для самой женщины это является хорошим подспорьем, однако важным моментом остается правильное оформление материальной поддержки, проведение документов через бухгалтерию и прочее нюансы. От этого будет зависеть законность получения суммы, ее размер и отсутствие налогов с выплаты.

В 2019 году предусмотрено несколько видов пособий при беременности и факте рождения ребенка:

  • при постанове на учет – выплата пособия происходит в разовом режиме при условии, что женщина обратилась в женскую консультацию на ранних сроках беременности;
  • декретное пособие – выплачивается работодателем в момент ухода в декретный отпуск;
  • пособие при рождении младенца;
  • ежемесячное пособие по уходу за новорожденным.

Учитывая немаленькие суммы выплаты, для беременных всегда остается актуальным вопрос, облагается ли пособие по беременности и родам НДФЛ, каков процент и прочее. По законодательству РФ декретный отпуск и соответствующие ему выплаты являются идентичными обычному отпускному периоду.

Однако, существует нюанс, что проведение в документах декрета соответствует прерыванию рабочей деятельности по причине временной нетрудоспособности. Таким образом, в процессе оформления документов могут оказаться неточности, которые могут повлиять как на длительность отпуска, так и на порядок получения пособий.

Читайте так же:  Отчетность связного банка

Аббревиатура «НДФЛ» расшифровывается как «налог с дохода физических лиц», куда входят практически все виды доходов, начиная от заработной платы и заканчивая выигрышами в лотерею или официальными подарками. Однако, пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этот момент регулируется на законодательном уровне 255 ст. налогового кодекса РФ, поскольку считается социальной гарантией от государства и не относится к стандартным видам дохода физических лиц.

Правом на выплаты по беременности и родам обладают все женщины, состоящие на учете в женской консультации:

  • официально трудоустроенные;
  • состоящие на бирже труда;
  • учащиеся в средних и высших учебных заведениях;
  • военнослужащие или занимающие гражданские должности в воинских частях.

Единовременное пособие подразумевают сумму за 140 дней декретного отпуска, т.е. за 70 дней до беременности и за 70 дней после нее. Количество дней может превышать данное количество, если предполагается многоплодная беременность. В таком случае выплата будет произведена за 194 дня. В некоторых случаях, если роды проходили с осложнениями, пособие будет выплачено за 156 дней.

Таким образом, декретное пособие изначально выплачивается по факту, а в дальнейшем, если возникнут несоответствия (ошибка враче насчет количества родившихся малышей, осложнения или отсутствие их), размер пособия может быть пересчитан в ту или иную сторону.

Главные уточнения

В 2019 году предусмотрен единый образец больничного листа по беременности и родам, который заполняется непосредственно в лечебном учреждении.

Заполняющим может быть любое ответственное лицо:

  • акушер-гинеколог, наблюдающий женщину в течение беременности;
  • врач-терапевт, который по определенным причинам производит осмотр женщины и делает соответствующее заключение;
  • семейный доктор, если женщина не в состоянии посетить клинику или это ее личное желание;
  • фельдшер, уполномоченный заполнять подобную документацию на основе представленных ему исследований заключений.

В любом случае каждый из медработников не только заполняет больничный лист по беременности и родам, но и ставит соответствующие печати, подтверждая законность документа.

Длительность больничного листа зависит от момента обращения женщины к врачу. По закону это должно соответствовать периоду 30 недели беременности при одном вынашиваемом плоде или на 28 неделе при многоплодной беременности.

В некоторых случаях женщины продолжают находиться на рабочем месте и выполнять свои обязанности по истечении этого срока. В таком случае листок временной нетрудоспособности будет выдан именно в момент ухода в декретный отпуск. Таким образом количество дней сокращается, как и размер декретного пособия, которое рассчитывается из конкретного количества дней отпуска.

Особенности и нормативная база

Уход женщины в декретный отпуск основывается на получении ею больничного листа на весь период.

Данный факт имеет не только определенные особенности, но и нормативные положения, предусмотренные законодательством РФ:

  • декретный отпуск регулируется ст. 255 налогового кодекса;
  • декретное пособие выдается на основании листка нетрудоспособности по беременности;
  • количество дней декретного отпуска фиксировано и не зависит от использованных ежегодных отпусков;
  • размер пособия зависит от заработной платы и рассчитывается из среднего дохода, но не может быть менее 1 МРОТ;
  • размер пособия также не может превышать максимально установленного значения.

Максимальное значение декретного пособия в 2019 году составляет чуть более 266 000 рублей, тогда как минимальное – 34 500 рублей, исходя из минимального размера оплаты труда за 140 дней отпуска.

Будет облагаться или нет

Пособие по беременности и родам относится к социальным гарантиям и регулируется на государственном уровне, поэтому эта материальная помощь входит в перечень выплат, которые не облагаются налогом.

В случае, если средний заработок женщины невелик по мнению работодателя, который по собственной инициативе решает доплатить ей определенную сумму, то подобная материальная помощь уже является не социальной гарантией, а уровнем дохода человека. Отсюда следует, что все дополнительные выплаты, не касающиеся гарантированной поддержки государства обязаны облагаться НДФЛ.

Источником выплат декретного пособия является ФСС, поэтому это и считается социальной материальной помощью, не подлежащей налогообложению. Выплаты производятся единоразово на основе листка нетрудоспособности по беременности и родам за тот период, который указан в документе.

Право и порядок получения

Право на получения декретного пособия имеют все беременные женщины, вставшие на учет в женскую консультацию. Размер материальной выплаты будет рассчитан, исходя из среднего заработка за последние 2 года. Государством регулируется минимальные и максимальные значение, которые в 2019 году составляют 34 500 рублей и 266 000 рублей соответственно.

Минимальное значение в большей степени рассчитано на неработающих женщин или студенток-заочниц, которые не имеют основного дохода. Такой категории предусмотрено начисление декретного пособия, исходя из минимального размера оплаты труда за весь период декретного отпуска.

Порядок получения пособия регулируется на основе листка нетрудоспособности, полученного в лечебном учреждении. Перевод средств происходит либо через ФСС непосредственно на счет женщины, либо через организацию работодателя. В последнем варианте сумма проводится через бухгалтерию в полном виде и не облагается налогом.

Как учесть начисление

При правильно оформленном больничном листе беременной женщине налог на декретное пособие не накладывается. Сумма проводится, как социальная выплата. Однако, сотрудники ФСС могут не принять отчет по такой выплату, если в листке нетрудоспособности будут замечены ошибки или он будет оформлен нестандартным образом.

Скачать бесплатно форму декларации 3-НДФЛ за 2019 год можно тут.

В таком случае, выплата по декрету будет считаться доходом физического лица, на который подразумевается начисление НДФЛ. Оптимальным вариантом отсутствия проблем будет считаться внимательная проверка всех документов, печатей и штампов. Полное соответствие закону избавит от необходимости повторной перепроверки проделанной работы.

В некоторых случаях предполагаются доплаты по пособию, которые оговорены в коллективном или ином договоре. Подобные выплаты не считаются социальной гарантией и полностью соответствуют стандартному налогообложению, поэтому они облагаются НДФЛ.

Отпуск и пособие по беременности и родам НДФЛ

Отпуск по беременности и родам предоставляется любой работающей женщине при предъявлении ею больничного листа. Документ необходимо предоставить в момент ухода в отпуск, а именно за 70 дней до родов. Сам же отпуск предоставляется на 140 дней (70 дней до и столько же после родов), который полностью оплачивается работодателем, исходя из среднего заработка роженицы. НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя.

Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования. Именно поэтому декретные выплаты не подлежат налогообложению и считаются государственной поддержкой.

Размеры пособий имеют минимальные и максимальные значения, но конкретная сумма зависит от среднего дохода женщины за последнее время или 2 года, если она проработала в организации больше этого времени.

Коды и прочие формальности

Все виды доходов физических лиц в отчетных документах отображаются в виде кодов. В частности, это демонстрирует справка формы 2-НДФЛ, в которой отображается полная отчетность по доходам физического лица.

Поскольку декретное пособие не является доходом, то и в отчетности не отображается, а также не имеет собственного кода. При заполнении документов данная сумма может быть с пометкой «социальные гарантии» или с «признаком 2». Данный факт основывается на письме Минфина от 4 апреля 2007 года.

Однако, некоторые бухгалтера в отчетности указывают декретное пособие с кодом «2300», но одновременно помечают признаком 2, что значит выплата не подлежит НДФЛ. В совокупности такое действие не противоречит законодательству и имеет место быть.

Комментарии специалистов

Существует определенная разница между декретным пособием от социального страхования и доплатой до фактического уровня заработка. Главным отличием считается, что первый вариант не подразумевает налогообложение, а второй наоборот – облагается налогом в полной мере, как доход физического лица. На этот счет имеется экспертное мнение специалистов, которое сходится и выглядит следующим образом:

«Декретное пособие – государственная материальная поддержка будущих мам. Это выражается в оплате декретного отпуска в виде единовременной выплаты, размер которой зависит либо от ее среднего заработка, либо обусловлен минимальным размером оплаты труда по стране. Подобное действие от государства выплачивается за счет Фонда социального страхования и, соответственно, не подлежит налогообложению.

Доплата же до фактического заработка работодателем является не обязанностью, а лишь правом организации, фактически, добровольным решением, поэтому данные денежные средства считаются доходом беременной женщины и подлежат налогообложению. Об этом говорится в письмах Министерства финансов от 2008-2009 годов, а также в постановлении ФАС от 2008 года N А26-2542/2007».

Кроме этого, если доплата предусматривается трудовым договором, то она может полностью списываться в уменьшение налогооблагаемого дохода. Данный момент отражается в статье 255 налогового кодекса РФ.

Специалисты имеют следующее мнение на этот счет:

«Если доплата до фактического заработка была оговорена заранее и отражена в трудовом договоре, коллективном договоре или ином документе, то работодатель вправе отнести данную сумму к расходам в целях налогообложения. Закон в этом случае на стороне организации и ситуация полностью отражена все в той же статье 255 налогового кодекса. В качестве подтверждения подобных действия могут служить те самые трудовые и коллективные договора или непосредственный листок нетрудоспособности беременной сотрудницы».

Заявление на уменьшение НДФЛ можно посмотреть здесь.

Тут можно узнать статусы камеральной проверки 3-НДФЛ.

Пособие по беременности и родам входит в справку ндфл

В статье расскажем, кому и зачем выдается справка 2 ндфл при декрете, какие данные содержит. Разберемся сначала с формулировками.

Декрет, декретный отпуск – так для простоты называют время, когда сотрудница находится:

  • в отпуске по беременности и родам
  • в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет

В такие периоды сотрудница, как правило, не работает, а получает пособия в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Когда выдается справка по форме 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ выдается только в том случае, когда были выплаты дохода сотруднику. И не просто доходы, а доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по правилам главы 23 Налогового кодекса (далее НК РФ). Читайте также статью: → «Зачем нужна справка 2-НДФЛ».

Это случаи выплаты:

  • Заработной платы и премий
  • Материальной помощи свыше 4 тыс. руб. в год
  • Пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком)
  • Других доходов (например, по аренде имущества, принадлежащего сотруднику).
  • Другие выплата, перечисленные в главе 23 НК РФ.

Доход в виде пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет

Данные виды доходов налогом на доходы физических лиц не облагаются. Это прямо установлено п.1 статьи 217 НК РФ. В каких случаях работнице, находящейся в декретном отпуске, может быть выдана справка 2-НДФЛ:

  1. Если работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса РФ написала заявление о желании работать во время данного отпуска на условиях неполного рабочего времени. Пособие при этом сохраняется.
  2. Если в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет находится не сама женщина, а ее муж, кто-то из родителей, других родственников или опекун, такие лица также могут выйти на работу на условиях неполного рабочего времени с соблюдением всех требований статьи 256 Трудового кодекса.
  3. Если работнице, находящейся в отпуске были выплачена, например, премия за прошлый год или материальная помощь. И премия, и материальная помощь должны относиться к выплатам, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
  4. Если с работницей заключен, например, договор аренды принадлежащего ей на праве собственности автомобиля, и она получает арендную плату, находясь в декретном отпуске.
  5. Во всех других случаях получения прочих доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Достаточно ли справки 2-НДФЛ с прежнего места работы, для назначения декретной выплаты?

Добрый вечер. Дело в том, что я работала в польской организации в магазине одежды продавцом-консультантом, приблизительно около полу года. Изначально условие было, что берут только официально, так же вычитали подоходный налог из з/п , но ,увольняясь, не предоставили мне даже трудовой книжки, сказав, что потерялась при пересыле. Сейчас, при обращении за справкой о доходе, говорят, что могут предоставить только 2НДФЛ. На сегодняшний момент работаю в частной клинике, так же около полу года, 18.02 .17 ухожу в декретный отпуск, по месту работы попросили справки о доходах со всех предыдущих офиц.мест работы. Вот я и заинтересовалась- могут ли эти справки 2НДФЛ, без записи в трудовой книжке (т.к. Она теперь новая), подтвердить тот факт, что я все таки была офиц.устроена?

Ответы юристов (1)

Для исчисления пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет, справка 2-НДФЛ не подойдет, необходима специальная справка по форме Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н — «о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись».

Справка 2-НДФЛ может пригодиться разве что для подсчета общего стажа (от него зависит оплата простых больничных, не декретных) вкупе с трудовым договором с этим же работодателем или справкой о периоде работы у этого работодателя — в дополнение к трудовой книжке.

Обратитесь с письменным заявлением (под роспись во втором экземпляре) к прежнему работодателю с требованием выдать выше указанную справку по форме Приказа №182н. Обязаны по закону выдать.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Расчет декретных. Должны ли рассчитать хотя бы по минималке?

Здравствуйте! С 01 сентября 2014 я нахожусь в декретном отпуске. Организация в которой я работаю официально с 01.08.2013 начислила мне декретные с 01.08.2013 по 30.07.2014 . Справки с предыдущих мест работы я не предоставляла, так как не знала о них. Хотя я могла предоставить справки с предыдущего места работы. И еще, если я не могу подтвердить справками доход с 02.02.2013 по 30.07.2013 так как была не оформлена, то на этот период мне даже по минималке рассчитываться не будет? Или обязаны посчитать по минималке. Спасибо!

13 Октября 2014, 15:52 Ольга, г. Киров

Ответы юристов (4)

Берите справки по форме 182н с предыдущих мест работы, пишите заявление о перерасчете пособия по БиР, основание п.2.1 ст. 15 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г

2.1. В случае отсутствия у застрахованного лица на день обращения за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком справки (справок) о сумме заработка, необходимой для назначения указанных пособий в соответствии с частями 5 и 6 статьи 13 настоящего Федерального закона, соответствующее пособие назначается на основании представленных застрахованным лицом и имеющихся у страхователя (территориального органа страховщика) сведений и документов. После представления застрахованным лицом указанной справки (справок) о сумме заработка производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок) о сумме заработка.

И еще если я не могу подтвердить справками доход с 02.02.2013 по 30.07.2013 т.к. Была не оформлена… На этот период мне даже по минималке расчитываться не будет или обязаны посчитать по минималке.

период с 02.02.2013 г — по 30.07.2013 г. повлияет на размер среднедневного заработка в сторону уменьшения, т.к. у Вас в этом периоде подтвержденного заработка нет, а календарные дни этого периода в расчет идут. По минималке данный период считать законом не предусмотрено, предусмотрено сравнить размер Вашего среднеднего заработка со среднедним из МРОТ — и если Ваш заработок меньше, то пособие назначают из МРОТ (пп.1.1, п.1 ст.14 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.)

Читайте так же:  Можно ли вернуть зимние сапоги если они холодные

С Уважением, Иван.

Уточнение клиента

А если работодатель с прежнего места работы откпзывается предоставлять справку, как в этом случае подтверждать доход?

Почему справка 2 ндфл не подходит для начисления декретных

14 Октября 2014, 11:19

Есть вопрос к юристу?

2 ндфл — это об уплате подоходного налога 13%, по данной справке не видно начислялись работодателем взносы в ФСС .

182н — это справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись.

Прежнему работодателю пишите заявление в двух экземплярах о выдаче справки формы 182 н » О сумме. «, регистрируйте входящим, один экземпляр себе. Отказа последовать не должно, 255-ФЗ от 29.12.2006 г. предусмотрена выдача данной справки

Уточнение клиента

Что делать в случае этого, организация больше не существует, как мне подтвердить доход. Могу ли я написать заявление в организацию которая мне начисляет декретные, чтобы она сделала запрос в ФСС?

14 Октября 2014, 17:38

Могу ли я написать заявление в организацию которая мне начисляет декретные, чтобы она сделала запрос в ФСС?

Пишите работодателю, он направляет запрос в Пенсионный Фонд ( а не в ФСС), но Пенсионному Фонду нужно будет подтверждение того, что Вы сами не смогли получить эту справку сами.

Почему прежний работодатель отказывает в выдаче справки, может вы работали у него по гражданско-правовому договору?

Уточнение клиента

Работодатель отказывается потому что организации такой уже нет. Работала я официально есть записи в труд.кн.

15 Октября 2014, 07:30

Согласно п.7.2 ст.13 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.

7.2. В случае, если застрахованное лицо не имеет возможности представить справку (справки) о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие, с места (мест) работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) в связи с прекращением деятельности этим страхователем (этими страхователями) либо по иным причинам, страхователь, назначающий и выплачивающий пособие, либо территориальный орган страховщика, назначающий и выплачивающий пособие в случаях, указанных в частях 3 и 4 настоящей статьи настоящего Федерального закона, по заявлению застрахованного лица направляет запрос в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица у соответствующего страхователя (соответствующих страхователей) на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Форма указанного заявления застрахованного лица, форма и порядок направления запроса, форма, порядок и сроки представления запрашиваемых сведений территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Пособие по беременности и родам и справка 2-НДФЛ

Вопрос-ответ по теме

Включается ли в справку о доходах 2-НДФЛ пособие по беременности и родам?

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Бюджетная классификация: КОСГУ от А до Я

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Нет, не включается. Справка по форме 2-НДФЛ — это справка о налогооблагаемых доходах. Пособие по беременности и родам, в отличие от других больничных, не облагается НДФЛ, поэтому для него в форме 2-НДФЛ и не предусмотрены коды дохода.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Школа Главбуха госучреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Важное в Ноябре

© 2011–2018 ООО «Актион группа Главбух»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

Входят ли декретные пособия в учёт справки о доходах 2НДФЛ?

добрый день!у нас многодетная семья,собирая справки о доходах за 3 последних месяца (для начисления пособий как малообеспеченные)не уложились в прожиточный минимум тк в справке с моего места работы учитывались расписанные декретные (больничный)

скажите пожалуйста,разве больничный по беременности и родам должен входить в учёт доходов?

Ответы юристов (1)

Не подлежит налогообложению пособия, беременности и родам, в справке 2-НДФЛ указываются суммы, облагаемые НДФЛ. Больничный по БИР, детские пособия не облагаются НДФЛ, согласно статьи 217 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице,беременности и родам;

С Уважением, Надежда.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Пособие по беременности и родам: НДФЛ

Если сотрудница приносит в бухгалтерию компании-нанимателя больничный лист по беременности и родам, последняя обязана рассчитать и перечислить женщине положенную по закону выплату. При определении ее размера часто возникает вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет НДФЛ. Чтобы не иметь проблем с фискальными органами, работодателю необходимо правильно определить размер пособия, величину налога, отчисляемого в бюджет, и корректно отразить совершенные операции в справке 2-НДФЛ, подаваемой в ИФНС ежегодно.

Основание для получения пособия

Появление прибавления в семье – затратное как в материальном, так и в психологическом плане мероприятие. Поэтому государство оказывает посильную помощь парам, которые решили родить ребенка. Один из ее форматов – пособие по беременности и родам (сокращенно – БиР).

Основание для осуществления выплаты – больничный лист, который выдают женщине в медицинском учреждении, где она состоит на учете. Стандартная продолжительность листка нетрудоспособности – 140 дней, его нужно получить за 70 дней до родов. Законодательство учитывает разные ситуации и увеличивает срок действия документа, если:

  • женщина ожидает двойню – на 54 дня;
  • у женщины были тяжелые роды – на 16 дней.

Если семейная пара усыновляет малыша, не достигшего трехмесячного возраста, им положено пособие БиР. Срок действия оплачиваемого листка нетрудоспособности – с момента подписания бумаг об усыновлении до истечения 70 дней с даты рождения ребенка.

Как рассчитать размер пособия по БиР?

Порядок исчисления размера пособия по БиР определяется федеральным законом №81 от 1995 года. Согласно его положениям, для работающих матерей и военнослужащих оно рассчитывается исходя из среднего заработка. Для неработающих женщин (студенток, домохозяек), выплата составляет фиксированную величину, устанавливаемую властями ежегодно с учетом уровня инфляции.

Для исчисления пособия по БиР используется формула:

Пособие = СДЗ* ЧД, где

СДЗ – среднедневной заработок женщины, определенный за последние два года;

ЧД – число дней декрета, указанное в больничном листке.

Важно! Размер среднедневного заработка ограничен минимальной и максимальной величинами, устанавливаемыми федеральными властями на каждый год.

Для определения среднедневного заработка применяется правило:

СЗ – совокупный заработок, полученный за два предшествующих года. Если расчет производится в 2017 году, нужно сложить значения за 2015 и 2016 гг. В сумму включается вся «белая» зарплата работницы, т.е. указанная в справке 2-НДФЛ.

Д – число календарных дней в периоде.

Важно! Если женщина работает по совместительству у двух работодателей, каждая компания рассчитывает и переводит размер пособия независимо от другой.

Из расчета исключаются периоды нахождения на больничном и в декретном отпуске. Закон оставляет женщине право заменить любой из двух расчетных годов на более ранний, если сумма пособия от этого возрастет и хотя бы в одном из двух последний календарных годов она находилась в декрете.

Если сотрудница работает в компании менее двух лет, для корректного расчета бухгалтеру следует запросить справку с предыдущего места работы.

Пособие по беременности и родам: облагается НДФЛ или нет?

По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, влекущие образование материальной выгоды и пересчитываемые в денежное выражение, если они не поименованы в ст. 217 НК РФ. Пособие по БиР названо в качестве самостоятельной позиции в законодательном перечне, поэтому начислять и уплачивать подоходный налог с него не следует.

Размер пособия по БиР имеет верхнюю границу, поэтому оказывается меньше, чем привычная зарплата работницы. Отдельные компании-работодатели в рамках проводимых социальных программ доплачивают сотрудницам сверх максимальной величины из собственных средств. Подобные перечисления не запрещены законодательно, но не относятся к освобождаемым от НДФЛ поступлениям. Из них нужно рассчитывать и перечислять в бюджет подоходный налог.

Действующее законодательство оставляет фирмам-нанимателям возможность поддержать сотрудниц-мам материально и не платить НДФЛ. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом материальная помощь, выплаченная в пределах 50 000 рублей в течение 12 месяцев с момента появления ребенка. Работодателю нужно совершить единовременное перечисление в указанных пределах и убедиться, что аналогичную помощь не получил ранее отец малыша. Выданные деньги семья вправе использовать по своему усмотрению.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: расчет и обложение НДФЛ

Пособие перечисляется одному лицу, осуществляющему уход за ребенком: матери, отцу, бабушке, опекуну и т.д. Оно назначается с момента рождения малыша и перестает начисляться с даты выхода матери на работу или достижения крохой полуторогодовалого возраста.

Для расчета суммы к получению используется формула:

Пособие = СЗ* 30,4* 0,4, где

СЗ – среднедневной заработок;

30,4 – среднее количество календарных дней в месяце;

0,4 – установленный законодательством размер пособия – 40% от дохода.

Сумма выплат имеет нижний и верхний предел. Первый определяется уровнем МРОТ, второй – максимальной планкой среднедневного заработка для расчета пособий, исчисляемой законодательно.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет поименовано в Налоговом Кодексе как выплата, освобожденная от НДФЛ (п. 1 ст. 217). Это означает, что у работодателя не возникает обязанности рассчитывать, удерживать и переводить налог в бюджет.

Исключение – ситуация, когда работнице доплачивают до среднего заработка сверх установленным законом лимитов.

2 -НДФЛ: пособия по уходу за ребенком

Законодательство обязывает работодателя ежегодно заполнять и передавать в «свою» налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ по всем нанятым сотрудникам. В отчетах отражаются сведения о полученных за истекший год доходах, вычетах, удержанных и перечисленных в бюджет налогах. Сведения представляются отдельно по каждому специалисту.

Заполняя отчеты, работодатель следует законодательным правилам. Согласно им, в 2-НДФЛ пособие по беременности и родам не показывается ни в каком виде. Это вытекает из положения о том, что в справках не отражается информация о поступлениях работников, освобожденных от обложения подоходным налогом. Фискальным структурам не нужны такие сведения, потому что их цель – проверить правильность расчета работодателями сумм отчислений в казну.

По такой же логике не следует отражать в 2-НДФЛ отпуск по уходу за ребенком, поскольку получаемые пособия не облагаются подоходным налогом. Это касается случая, когда женщина не работает в режиме неполного дня, а находится дома, посвящая все время малышу.

Важно! Пособие по БиР и на новорожденного до 1,5 лет нужно не путать с больничными по уходу за ребенком. Это выплата не поименована в ст. 217 НК РФ и не освобождена от налогообложения. С полученных матерью средств нужно удержать 13%. В справке проставляется код – 2300.

Законодательные правила обязывают работодателя отразить положенные матери вычеты в справке 2-НДФЛ: ребенок-инвалид или ребенок до 18 лет. В первом случае налогооблагаемая база уменьшается на 12 000 руб., во втором – на 1 400 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Учет пособия по беременности и родам в 2018 году

Как рассчитать и отразить в учете пособие по беременности и родам в 2018 году? Порядок остался прежним, по сравнению с прошлым годом. Изменилась лишь предельная сумма заработка для расчета. Это связано с тем, что для начисления используются другие расчетные периоды, а также с увеличением МРОТ с 01.01.2018.

Разберем порядок расчета необходимых сумм и правила их отражения в бухгалтерском учете на примере. Работнице с 20.01.2018 предоставляется отпуск по беременности и родам на 140 календарных дней. Для назначения декретных выплат работницей предоставлен листок нетрудоспособности. Выплаты в пользу работницы, на которые начислялись страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составили: в 2016 г. — 697 600 руб., в 2017 г. — 720 000 руб. В сентябре 2016 г. работница была нетрудоспособна 10 календарных дней. Иные исключаемые при расчете среднего дневного заработка периоды у нее отсутствуют. Пособие по беременности и родам выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет сотрудницы.

Нормативно-правовое регулирование отношений по назначению пособия по беременности и родам

Работницы организации (застрахованные лица) получают страховое обеспечение в виде пособия по беременности и родам (п. 2 ч. 1 ст. 1.4, п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (закон № 255-ФЗ)).

Назначение и выплата осуществляются страхователем (работодателем) по месту работы застрахованного лица (работницы) (ч. 1 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

Для этого работница предоставляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией в соответствующем порядке и по установленной форме (ч. 5 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

В общем случае женщинам по их заявлению и на основании предоставленного листка нетрудоспособности предоставляются отпуска продолжительностью 140 календарных дней (70 дней — до родов, 70 дней — после). При этом производится выплата пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере. Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов (ст. 255 Трудового кодекса РФ, ч. 1 ст. 10 закона № 255-ФЗ, ст. 7 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»).

Пособие назначается в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами (листком нетрудоспособности), а его выплата осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ, п. 14, 18, пп. «а» п. 16 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (Порядок)).

Вся декретная сумма, рассчитанная в соответствии с законодательством, выплачивается за счет средств бюджета ФСС РФ (что следует из ч. 1 ст. 3 закона № 255-ФЗ, пп. «а» п. 17 Порядка).

На сумму выплачиваемых средств уменьшается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ст. 431 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ).

Читайте так же:  Заявление перенос сессии

Кроме того, женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (до 12 недель), имеют право на единовременную выплату (дополнительно к рассчитанной), которая является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 9, абз. 3 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, п. 19 Порядка, п. 3 ч. 1 ст. 1.4 закона № 255-ФЗ).

Единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается по месту назначения и выплаты пособия по беременности и родам. Для этого работница должна предоставить организации заявление о назначении, справку из женской консультации либо другой медицинской организации, поставившей женщину на учет в ранние сроки (п. 5, 21, 22 Порядка).

С 01.02.2018 размер единовременной выплаты женщинам, заранее вставшим на учет в медицинских организациях, составляет 628,47 руб.

Выплата также производится за счет средств ФСС РФ (абз. 2 ч. 1 ст. 4 закона № 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 закона № 255-ФЗ, п. 23 Порядка).

В общем случае на сумму выплачиваемого работнице единовременного пособия по беременности и родам организация уменьшает сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты сумм в полном объеме, он вправе обратиться за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС РФ (ч. 2 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ, п. 2, 9 ст. 431 НК РФ).

Пособие по беременности и родам в расчете по страховым взносам 2018 при соответствующей выплате отражается полностью, также следует заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам даже на работниц, находящихся в декретном отпуске и не получающих выплат в отчетном периоде, исключая подраздел 3.2, поскольку сотрудницы организации, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается одновременно с основным пособием по беременности и родам, если справка о постановке на учет в ранние сроки предоставляется одновременно с документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия по беременности и родам, которые указаны в п. 16 Порядка. Если данная справка предоставлена позже, сумма выплачивается не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) справки о постановке на учет (п. 24, пп. «а» п. 9 Порядка).

Расчет пособия по беременности и родам

Поскольку в данном случае в расчетный период включаются 2016 и 2017 календарные годы (т. е. период по 31.12.2017 включительно), то в средний заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работницы, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (закон № 212-ФЗ) (ч. 2 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 2 Положения).

Выплаты по беременности и родам рассчитываются исходя из среднего дневного заработка, сумма которого определяется путем деления суммы среднего заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности работницы в сентябре 2016 г. (ч. 3.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 15, абз. 1, 2 п. 15(2) Положения).

Обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации в расчетный период входит 2016 г., который является високосным и включает 366 календарных дней. Соответственно, количество календарных дней в расчетном периоде составляет 731 день (366 дн. + 365 дн.) (Письмо ФСС РФ от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л).

Следовательно, с учетом исключаемого периода число календарных дней для расчета среднего дневного заработка принимается равным 721 дню (731 дн. — 10 дн., где 10 дн. — количество календарных дней нетрудоспособности работницы в сентябре 2016 г.). Средний дневной заработок работницы в данном случае равен 1966,16 руб. ((720 000 руб. + 697 600 руб.) / 721 дн.).

Средний дневной заработок для исчисления не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленных в данном случае в соответствии с законом № 212-ФЗ на два календарных года, предшествующие году наступления соответствующего отпуска по беременности и родам (ч. 3.3 ст. 14 закона № 255-ФЗ, абз. 4 п. 15(2) Положения).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, составляют: на 2016 г. — 718 000 руб., на 2017 г. — 755 000 руб.

Таким образом, исходя из приведенных выше норм, максимальный размер среднего дневного заработка для выплат по страховым случаям, наступившим в 2018 году, составляет 2017,81 руб. ((718 000 руб. + 755 000 руб.) / 730).

В данном случае средний дневной заработок, рассчитанный исходя из фактического заработка работницы за расчетный период (1966,16 руб.), не превышает предельный размер среднего дневного заработка для исчисления пособия в 2018 году (2017,81 руб.). Соответственно, сумма выплаты по беременности и родам рассчитывается исходя из размера среднего дневного заработка сотрудницы, равного 1966,16 руб.

Итоговая сумма определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам. Размер дневного пособия определяется как 100 % среднего дневного заработка (ч. 4, 5 ст. 14, ч. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Исходя из приведенных норм, причитающаяся работнице сумма основной выплаты по беременности и родам равна 275 262,40 руб. (1966,16 руб. × 100 % × 140 дн.).

Бухгалтерский учет

Эта сумма, как и сумма единовременного пособия по беременности и родам, выплачиваемого за счет средств бюджета ФСС РФ, расходом организации не является (применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и относится на расчеты с ФСС РФ.

Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с начислением и выплатой работнице этих сумм, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Какими налогами облагается пособие по беременности и родам в 2018 году? Никакими.

Сумма выплат по беременности и родам (в том числе сумма единовременных выплат женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности) не облагается НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.

Выплаты по беременности и родам не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Налогообложение пособия по беременности и родам в 2018 году, как и прежде, не производится.

Налог на прибыль организаций. Корреспонденция счетов

Для целей налогообложения прибыли все суммы, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, не признаются расходами применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ (поскольку организация не несет затрат на выплату). Рассмотрим, как отражают пособие по беременности и родам в 2018 году проводки:

Можно ли взять справку 2 НДФЛ, если находишься в декретном отпуске

Декретным в быту называют отпуск, который оформляется в связи с родами, а также по уходу за малышом до достижения им 1,5-летнего возраста. Согласно законодательству, в этот период выдается пособие. Женщина, которая находится в декрете, может обращаться в банк за открытием кредитной линии или за визой в консульство. В таких случаях ей понадобится декларация, но как оформить справку по форме 2 НДФЛ для декретницы, если вид дохода не облагается подоходным налогом. Рассмотрим все особенности заполнения документов в данном случае.

Когда оформляется декларация 2 НДФЛ

Субъект хозяйствования может выдать сотруднице справку 2 НДФЛ только в том случае, когда в ее пользу были перечислены доходы, которые облагаются подоходным налогом.

К ним относятся:

  • Заработок и приравненные к нему выплаты, премии и надбавки;
  • материальная помощь, размер которой превысил минимальный порог для расчета НДФЛ 4 000 руб. в год;
  • суммы, начисленные по больничным, в том числе и по уходу за ребенком;
  • иные доходы, например от аренды недвижимого имущества, они облагаются НДФЛ.

2 НДФЛ и декретный отпуск

Социальные выплаты женщине, находящейся в декрете, НДФЛ не облагаются. Это закреплено в статье 217 пункте 1.

Поэтому, справка 2 НДФЛ, если находишься в отпуске по уходу за ребенком, может быть выдана в следующих случаях:

  • Женщина, которая по закону находится в декрете по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года, изъявила желание работать неполный трудовой день. Пособие в таком случае сохраняется, но она начинает получать заработок, облагаемый НДФЛ;
  • если декрет оформлен на мужа, родителей, опекуна или кого-то из близких родственников. Они также выходят на работу на неполный трудовой день на время отпуска;
  • если женщина была премирована по результатам работы прошлого периода. Кроме того, ей может быть выплачена мат помощь. Все эти начисления подлежат обложению НДФЛ, они отражаются с соответствующим кодом дохода в справке 2 НДФЛ;
  • если женщина во время декретного отпуска продолжает получать вознаграждения, например от аренды;
  • в иных случаях, когда ей начисляется прибыль, подлежащая налогообложению.

Образец справки 2 НДФЛ

Социальные гарантии государства

Правовыми актами предусмотрен отпуск по беременности и родам, который оформляется больничным листком на 70 дней до родов и 70 дней после них. Если в это время возникли осложнения, общий период предродового и послеродового отпуска продлевается до 140 дней.

Источником финансирования данного пособия, как и больничных листков, являются средства соцстраха.

Порядок оплаты сумм

Право на декретные пособия имеют следующие категории женщин:

  • Работающие;
  • состоящие на учете в ЦЗ;
  • студентки дневной формы обучения;
  • военные.

Размер выплат зависит от суммы начисленных доходов. Следует отдельно отметить, что государство позаботилось и о тех женщинах, которые взяли на воспитание детей из детского дома.

Если работница, находящаяся в декрете, отказалась от дотаций и продолжает трудиться, ей не положено перечисление пособия, так как она получает основной заработок, облагаемый налогом на доходы физических лиц. В любой момент она может уйти в декретный отпуск, в таком случае выплата вознаграждений будет прекращена, ее заменит пособие.

Дотация переводится женщине по месту ее трудоустройства. Если во время декретного отпуска компания была ликвидирована, выплаты продолжают осуществляться в соцстрахе по месту жительства.

Расчет дотации производится исходя из сумм заработка, для студентов – из стипендии, военным – из денежного довольствия. Для уволенных сотрудниц в связи с ликвидацией организации выплачивается 300 рублей.

Сумма декретных рассчитывается исходя из среднего заработка за 2 последних года. Если в данный период времени женщина находилась в декретном отпуске, его можно заменить предыдущими месяцами. Важно из расчета исключить периоды больничных листков.

Когда можно и нельзя заменить годы для расчета декретных выплат

Законодательством разрешено в некоторых случаях заменять расчетные периоды для расчета дотаций:

  • Для расчета пособия по беременности и родам и по уходу за малышом;
  • если в расчетном периоде женщина находилась в декрете;
  • если средняя зарплата при такой замене увеличится, соответственно вырастет размер пособия;
  • можно заменить и первый, и второй год начисления, причем не имеет значения, на какой из них приходилось время после декретного отпуска;
  • можно заменить на более ранние периоды;
  • важно учитывать в заменяемом периоде количество дней с учетом високосного года;
  • среднедневной заработок заменяемого года не должен превышать предельно допустимой средней величины за данный период.

Образец заявления на перенос лет для расчета пособия:

Расчет декретных для совместителя

Декретные будущей маме рассчитываются по каждому месту трудоустройства, при этом неважно, является ли это основным местом или совмещением. Всем работодателям она должна предоставить оригинал листка нетрудоспособности, оформить отпуск и получить сумму пособия.

Пособие и в данном случае будет начисляться за два последних года. Если трудоустройство в этот период было в нескольких местах, каждый заработок нужно посчитать отдельно. Важно взять именно те доходы, где были произведены отчисления в ФСС. Если имели место вознаграждения, и взносы начислены не были, такие суммы в расчет не принимаются.

На 2018 год определена максимальная сумма заработка 815 тыс. руб. В случае совмещения рассматривается данный предел по каждому предприятию.

Пример калькулятора расчета:

  • Заработок на одной фирме у женщины составил 600 000 руб.;
  • на второй – 100 000 рублей;
  • на третьей – 300 000 рублей;
  • общая сумма доходов равна 1 000 000 рублей.

Минимальная сумма пособия в случае совмещения не может быть ниже расчетной величины 43 675,40 рубля.

Максимальный расчет декретных за 2 года для совместителей составляет:

  • (755000+718000)/730*140 = 282493,15 руб.

Размер предельных сумм выплат по годам:

Пример расчета предельных сумм

Женщина написала заявление с просьбой заменить 2013 год на 2011, а 2014 год – на 2012 в связи с тем, что в данный период времени она находилась в декрете.

Предельный размер дотации будет рассчитан следующим образом:

  • 463000+512000 = 975000 руб.;
  • 975000/730 = 1335,62 руб. – максимальная предельная сумма среднедневной заработной платы.

В декретном отпуске женщине расчет по справке 2 НДФЛ не выполняется, поскольку у нее нет заработка, подлежащего налогообложению. Однако, если она выходит из декрета на неполный трудовой день и начинает получать по отработанному времени доходы, соответственно с них удерживают подоходный налог. Вот для данной ситуации бухгалтер может оформить справку 2 НДФЛ, как после декрета.

Читайте так же:

  • Какое пособие получают до 3 лет Детские пособия до 3 лет: виды и размеры пособий Финансовый вопрос при планировании детей является для молодой семьи одним из самых важных. В настоящее время российское государство всячески поддерживает супругов, ставших родителями. В частности, вы можете рассчитывать на особые выплаты, […]
  • Требования к рапорту об обнаружении признаков преступления Комментарий к СТ 143 УПК РФ Статья 143 УПК РФ. Рапорт об обнаружении признаков преступления Комментарий к статье 143 УПК РФ: 1. Рапорт может служить доказательством по делу (иным документом - ст. 84 УПК), если он отвечает следующим условиям: удостоверен подписью сотрудника […]
  • Пособие по беременности и родам из декрета в декрет 2019 Как правильно уйти из декрета в декрет Женщины могут уйти повторно в декретный отпуск. Даже если они находятся в отпуске по уходу за ребенком. По срокам ухода в отпуск по беременности и родам (БиР) ничего не меняется. Вы также можете уйти в тридцать или двадцать восемь недель, если […]
  • Детские пособия в 2019 году для неработающих сумма Декретные выплаты и пособия – 2019 Сумма декретных выплат для домохозяек и работающих женщин разная. Как рассчитать пособия по беременности и родам в 2019 году, показываем на практическом примере. Декретными обычно называют пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу […]
  • Образец приказа на дополнительный отпуск по беременности и родам Беременность и роды 2018: дополнительный отпуск на 16 дней У сотрудницы были сложные роды. Ей положен дополнительный отпуск по беременности и родам 16 дней. Как предоставить дополнительные дни работнице? Какие документы оформить? Можно ли в соответствии с открывшимися обстоятельствами […]