Меню

Полномочия валютного контроля в рф

Оглавление:

14 Функции, полномочия таможенных органов рф в системе валютного контроля.

Валютный контроль является одним из видов государственного контроля, осуществляемого соответствующими органами государственной власти в области валютного регулирования. Валютное регулирование имеет своей целью установление порядка проведе­ния операций с валютными ценностями, которые могут перемещать­ся через таможенную границу, чтобы не допустить, прежде всего, незаконного оттока валютных ценностей из страны.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» таможенные органы являются агентами ва­лютного контроля.

Валютный контроль операций, связанных с пе­ремещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами:

— полноты и своевременности по­ступления валютной выручки от экспорта товаров;

· обоснованнос­ти платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

· эк­вивалентности и соблюдения сроков встречных поставок при ис­полнении внешнеторговых бартерных сделок;

· законности опера­ций, связанных с перемещением через таможенную границу физи­ческими лицами валютных ценностей.

Для целей осуществления валютного контроля таможенными органами применяется такой базовый документ контроля, как пас­порт сделки, который содержит сведения, необхо­димые для обеспечения учета и отчетности по валютным операци­ям между резидентами и нерезидентами, сведения отра­жаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов. Он оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидента­ми и нерезидентами.

Если паспорт сделки не предоставлен, то таможенные органы могут отказать:

· в выдаче разрешения на помещение под заявляемый таможенный режим товаров, вывозимых с тамо­женной территории РФ,

· при измене­нии таможенного режима ранее вывезенных с таможенной терри­тории РФ товаров

Компетенция таможенных органов РФ как органов и агентов валютного контроля заключается в том, что они осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу России валюты РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанные с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Контроль за перемещением иностранной валюты в ходе экспортных, импортных и бартерных операций осуществляется посредством механизма, разработанного ФТС России

совместно с ЦБ России.Существует определение компетенции таможенных органов в области валютного контроля: «Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств».

Важным условием валютного контроля за осуществлением внешнеторговой деятельности является перемещение через таможенную границу Российской Федерации предметов внешнеторговой деятельности — товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности.

Объектами валютного контроля для таможенных органов являются: перемещение через таможенную границу Российской Федерации валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также валютные операции, связанные с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

В качестве субъектов валютного контроля выступают участники валютного рынка — физические и юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. Применительно к валютному контролю при экспорте товаров, субъектами являются участники внешнеэкономической деятельности — экспортеры и их контрагенты.

Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в п

Полномочия ЦБ РФ в области валютного регулирования

Со вступлением в силу новой редакции Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ валютное законодательство России в целом приведено в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации согласно ст. 3 Закона являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютное регулирование основывается на валютном законодательстве, являющемся системой норм, регламентирующих порядок проведения валютных операций и определяющих права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.

Целями валютного регулирования являются:

поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;

обеспечение и защита права собственности на валютные ценности;

установление и реализация определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределами государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

регламентация международных расчетов;

обеспечение желаемого (интеграционного или изоляционного) режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком;

создание и обеспечение функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определил валютное регулирование в качестве одного из инструментов государственной денежно-кредитной политики.

Как инструмент денежно-кредитной политики валютное регулирование может быть реализовано двумя методами:

1) административными: изданием обязательных к исполнению всеми участниками валютных отношений нормативных правовых актов, устанавливающих порядок совершения валютных операций, в том числе посредством валютных ограничений;

2) экономическими: проведением уполномоченным органом политики процентных ставок, операций на открытом рынке, валютных интервенций и прочих мер.

Использование методов зависит от конкретной макроэкономической ситуации.

Банк России осуществляет свои полномочия органа валютного регулирования, выполняя следующие функции:

организует и проводит валютное регулирование;

определяет порядок расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Кроме того, Банк России обладает правом выполнять банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных Законом о Банке России, в том числе:

покупку, хранение и продажу валютных ценностей;

выставление чеков и векселей в любой валюте;

покупку и продажу иностранной валюты, а также платежных документов и обязательств, номинированных в иностранной валюте, выставленных российскими и иностранными кредитными организациями.

Как орган валютного регулирования Банк России издает нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования.

В деятельности Банка России как органа валютного регулирования выделяются следующие направления:

1) регулирование валютных операций резидентов и нерезидентов;

2) регулирование репатриации резидентами валюты.

При регулировании валютных операций Центральный банк Российской Федерации:

определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с национальной валютой и ценными бумагами в национальной валюте;

устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и другим кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления.

К валютным операциям относятся:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используются иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» подразделяет все операции с валютными ценностями на:

1) текущие валютные операции:

— переводы в Российскую Федерацию и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров на сроки более 90 дней;

— переводы в Российскую Федерацию и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

— переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из страны, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т. д.;

2) валютные операции, связанные с движением капитала:

— прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

— портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

— переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

— предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

— предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

— все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Объектом особого внимания Банка России в целях регулирования и контроля являются валютные операции движения капитала.

В отношении валютных операций движения капитала, а также операций резидентов и нерезидентов по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, могут устанавливаться валютные ограничения: меры запретительного либо ограничительного характера.

Ограничения носят не постоянный характер и могут отменяться органами валютного регулирования при устранении обстоятельств, вызвавших их введение.

Валютные ограничения устанавливаются в виде:

1) требования о резервировании;

2) требования об использовании специального счета для осуществления по нему валютных операций в случаях, устанавливаемых Законом.

Резервирование — это внесение лицом, осуществляющим валютную операцию, беспроцентного депозита в рублях в Банк России с возвратом при соблюдении установленных для данной валютной операции условий или по истечении установленного срока. Применяется к валютным операциям как резидентов, так и нерезидентов. Предельные размер суммы и срок резервирования определяются на законодательном уровне, а конкретные суммы и срок — соответствующими органами валютного регулирования. Сумма резервирования вносится на отдельный счет в уполномоченном банке или в Банке России в валюте Российской Федерации.

Размер суммы, подлежащей резервированию, определяется по официальному курсу Банка России на день ее внесения.

В целом размер резервируемой суммы зависит от направления движения капитала: 20% на срок не более одного года — при ввозе валюты, а 100% на срок не более 60 календарных дней — при ее вывозе.

Требование Банка России об использовании специального счета применяется при регулировании валютных операций, совершаемых:

1) Резидентами и нерезидентами (для первых — в иностранной валюте, для вторых — в валюте Российской Федерации):

— расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов резидентами нерезидентам, а также резидентами от нерезидентов;

— операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных ими);

— исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам.

— операции кредитных организаций, за исключением банковских операций.

— операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных ими);

— операции по приобретению резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных ими), а также с исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

185.238.139.36 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

33. Полномочия цб рф в области валютного регулирования.

Со вступлением в силу новой редакции Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ валютное законодательство России в целом приведено в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации согласно ст. 3 Закона являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютное регулирование основывается на валютном законодательстве, являющемся системой норм, регламентирующих порядок проведения валютных операций и определяющих права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.

Целями валютного регулирования являются:

поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;

обеспечение и защита права собственности на валютные ценности;

установление и реализация определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределами государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

регламентация международных расчетов;

обеспечение желаемого (интеграционного или изоляционного) режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком;

создание и обеспечение функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определил валютное регулирование в качестве одного из инструментов государственной денежно-кредитной политики.

Как инструмент денежно-кредитной политики валютное регулирование может быть реализовано двумя методами:

1) административными: изданием обязательных к исполнению всеми участниками валютных отношений нормативных правовых актов, устанавливающих порядок совершения валютных операций, в том числе посредством валютных ограничений;

2) экономическими: проведением уполномоченным органом политики процентных ставок, операций на открытом рынке, валютных интервенций и прочих мер.

Использование методов зависит от конкретной макроэкономической ситуации.

Банк России осуществляет свои полномочия органа валютного регулирования, выполняя следующие функции:

организует и проводит валютное регулирование;

определяет порядок расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Кроме того, Банк России обладает правом выполнять банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных Законом о Банке России, в том числе:

покупку, хранение и продажу валютных ценностей;

выставление чеков и векселей в любой валюте;

покупку и продажу иностранной валюты, а также платежных документов и обязательств, номинированных в иностранной валюте, выставленных российскими и иностранными кредитными организациями.

Как орган валютного регулирования Банк России издает нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования.

В деятельности Банка России как органа валютного регулирования выделяются следующие направления:

1) регулирование валютных операций резидентов и нерезидентов;

2) регулирование репатриации резидентами валюты.

При регулировании валютных операций Центральный банк Российской Федерации:

определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с национальной валютой и ценными бумагами в национальной валюте;

устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и другим кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления.

К валютным операциям относятся:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используются иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» подразделяет все операции с валютными ценностями на:

1) текущие валютные операции:

— переводы в Российскую Федерацию и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров на сроки более 90 дней;

— переводы в Российскую Федерацию и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

— переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из страны, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т. д.;

2) валютные операции, связанные с движением капитала:

— прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

— портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

— переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

— предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

— предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

— все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Объектом особого внимания Банка России в целях регулирования и контроля являются валютные операции движения капитала.

В отношении валютных операций движения капитала, а также операций резидентов и нерезидентов по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, могут устанавливаться валютные ограничения: меры запретительного либо ограничительного характера.

Ограничения носят не постоянный характер и могут отменяться органами валютного регулирования при устранении обстоятельств, вызвавших их введение.

Валютные ограничения устанавливаются в виде:

1) требования о резервировании;

2) требования об использовании специального счета для осуществления по нему валютных операций в случаях, устанавливаемых Законом.

Резервирование — это внесение лицом, осуществляющим валютную операцию, беспроцентного депозита в рублях в Банк России с возвратом при соблюдении установленных для данной валютной операции условий или по истечении установленного срока. Применяется к валютным операциям как резидентов, так и нерезидентов. Предельные размер суммы и срок резервирования определяются на законодательном уровне, а конкретные суммы и срок — соответствующими органами валютного регулирования. Сумма резервирования вносится на отдельный счет в уполномоченном банке или в Банке России в валюте Российской Федерации.

Размер суммы, подлежащей резервированию, определяется по официальному курсу Банка России на день ее внесения.

В целом размер резервируемой суммы зависит от направления движения капитала: 20% на срок не более одного года — при ввозе валюты, а 100% на срок не более 60 календарных дней — при ее вывозе.

Требование Банка России об использовании специального счета применяется при регулировании валютных операций, совершаемых:

1) Резидентами и нерезидентами (для первых — в иностранной валюте, для вторых — в валюте Российской Федерации):

— расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов резидентами нерезидентам, а также резидентами от нерезидентов;

— операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных ими);

— исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам.

— операции кредитных организаций, за исключением банковских операций.

— операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных ими);

— операции по приобретению резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных ими), а также с исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Кем осуществляется валютный контроль — органы и агенты

Понятие валютного контроля в Российской Федерации

Валютный контроль (далее — ВК) — одно из направлений денежной политики страны, инструмент валютной регулировки. Заключается в надзоре уполномоченными органами за соблюдением требований в области внешнеэкономических и денежных операций.

С этой целью надзор производится:

  • за денежными расчетами и иными действиями, осуществляющимися в РФ;
  • перемещениями денежных единиц через границу РФ;
  • исполнением обязанностей, выраженных в деньгах, перед Россией ее резидентами.

Что представляет собой ВК, органы валютного контроля в РФ, их компетенция при реализации возложенных на них функций, а также многие другие моменты изложены в гл. 4 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173). Наш обзор данного вопроса можно изучить здесь: Валютный контроль — функции и принципы регулирования.

Какие лица относятся к органам и агентам

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется перечисленными в ст. 22 закона № 173 лицами, а именно:

  • Правительством РФ;
  • органами ВК;
  • агентами ВК.

При этом в п. 2 обозначенной статьи разъясняется, что к органам валютного контроля относятся:

  • Центробанк;
  • федеральные исполнительные органы, наделенные Правительством надлежащими полномочиями.
Читайте так же:  Перерасчет по больничным в 1с

Агентами валютного контроля являются следующие юрлица:

  • банки, наделенные такими полномочиями;
  • профессиональные участники РЦБ, не имеющие статуса банка.

Кроме того, как следует из текста закона № 173, к агентам ВК относится госкорпорация «Внешэкономбанк».

Какие операции являются валютными

В РФ валютный контроль осуществляется за определенными действиями. Ниже представлен перечень действий резидентов и нерезидентов, которые согласно п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173 причисляются к валютным операциям:

  1. Покупка и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа, если сторонами сделки выступают резиденты.
  2. Сделки по отчуждению валюты и ценных бумаг (в том числе их применение как средства платежа), заключенные между резидентами и нерезидентами, а также совершенные только между нерезидентами.
  3. Передвижение денежных средств и ценных бумаг как в Россию, так и из страны.
  4. Денежные транзакции на счета одного и того же лица, если эти счета находятся в разных странах (России и другом государстве).
  5. Транзакции между счетами нерезидента, открытыми в России.
  6. Переводы денег со счетов на территории РФ, принадлежащих одному резиденту, на счета иного лица-резидента, находящиеся как в России, так и за рубежом.

Центробанк — один из органов ВК. Соответствующие полномочия этого органа явствуют не только из закона № 173. В ст. 54 закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ он назван органом денежного регулирования и ВК.

П. 12 ст. 4 закона № 86 к функциям Банка России относит осуществление ВК в соответствии с действующим законодательством.

Можно сказать, что Банк России — основной орган в этой сфере, так как в его компетенции находится значительное количество вопросов, связанных с обращением валюты. К примеру, Центробанк реализует следующие полномочия:

  • устанавливает порядок выполнения валютных операций среди банков (см. указание от 28.04.2004 № 1425-У);
  • определяет требования к документам при покупке валюты кредитными учреждениями (см. инструкцию от 16.09.2010 № 136-И с 01.03.2018 ее заменяет инструкция от 16.08.2017 № 181-И);
  • утверждает требования к открытию счетов нерезидентами;
  • устанавливает требования к переводам денежных средств, в том числе вводит ограничения на их размер;

осуществляет многие другие функции в целях ВК и регулирования.

Федеральные органы, осуществляющие валютный надзор

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются перечисленные в п. 2 ст. 22 закона № 173 лица. Одни из них, как указывалось выше, — исполнительные госорганы, которых уполномочило на это правительство. Такая формулировка позволяет сделать вывод, что список органов, которые вправе реализовывать ВК, не является исчерпывающим. В зависимости от решения Правительства полномочиями могут быть наделены разные лица и органы.

К примеру, ранее одним из таких лиц являлась Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, на которую постановлениями Правительства были возложены необходимые функции. Однако Указом Президента РФ от 02.02.2016 № 41 данная служба была упразднена, а ее функции в сфере ВК переданы:

  • Налоговой службе;
  • Таможенной службе.

Федеральная налоговая служба

Полномочиями по исполнению ВК в сфере денежного регулирования налоговая служба наделена согласно постановлению Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (п. 1), которым утверждено положение об этом государственном органе.

Вместе с тем налоговая служба имеет право контролировать не полностью все валютные операции, а только часть из них, относящуюся к ее компетенции. Так, ФНС осуществляет надзор:

  1. За соблюдением физическими и юридическими лицами вне зависимости от того, являются они или нет резидентами РФ, требований валютного законодательства. Полномочия налоговой службы в этом случае ограничиваются только сферой налогообложения.
  2. Соответствием проводимых гражданами и организациями валютных операций условиям, перечисленным в выданных разрешительных документах, лицензиях.
  3. Соблюдением резидентами обязанности в установленных законом случаях уведомлять ФНС об открытии, закрытии счетов или ином действии, совершенном в зарубежных банках, с последующим представлением отчетов о движении денег по этим счетам.

Другими словами, ФНС осуществляет надзор только в той части, которая возложена на нее, не затрагивая сферы, отнесенные к компетенции других контролирующих органов. К примеру, если валюта перемещается через границу, в таком случае ФНС не будет органом контроля. Эти функции будут иметь таможенные органы.

Федеральная таможенная служба

Еще одним государственным органом, уполномоченным в соответствии с возложенными на него Правительством функциями осуществлять ВК, является таможенная служба. Данные полномочия закреплены в постановлении Правительства РФ от 16.09.2013 № 809, которым утверждено положение о ФТС.

В числе многочисленных функций таможенных органов, как устанавливает п. 5.3.3 Положения:

  1. Надзор за валютными операциями, которые осуществляются путем перемещения продукции через границу ЕЭС.
  2. Надзор за операциями, которые производятся путем ввоза товаров на территорию РФ.
  3. Контроль при вывозе товаров из РФ.
  4. Контроль за соответствием перечисленных операций условиям, указанным в выданных разрешениях и лицензиях.

Перечисленные полномочия, помимо постановления № 809, закреплены за ФТС законом «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 № 311-ФЗ (см. подп. 10 п. 1 ст. 1).

Агенты валютного контроля

В п. 3 ст. 22 закона № 173 в числе агентов ВК называются уполномоченные банки. Под этими организациями подразумеваются кредитные учреждения, которые одновременно отвечают следующим требованиям:

  • образованы согласно нормам и законам России;
  • получили в установленном порядке лицензию Центробанка;
  • вправе проводить операции с иностранной валютой.

В законе № 173 не раскрывается, кто относится к не являющимся уполномоченными банками профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Вместе с тем такие лица описываются в законе «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

В ст. 2 указанного документа определено, что этими участниками являются организации, сформировавшиеся согласно законам РФ, которые занимаются следующей деятельностью:

  • по управлению реестром собственников ценных бумаг;
  • депозитарной;
  • по управлению ценными бумагами;
  • дилерской, в т. ч. форекс-дилеры;
  • брокерской.

Третий агент ВК — это государственная корпорация «Внешэкономбанк». Ее цели и адачи определены в специальном нормативном акте — законе «О банке развития» от 17.05.2007 № 82-ФЗ. Ее правовой статус как агента ВК установлен в подп. 5 п. 3 ст. 3 данного закона.

Органы валютного регулирования в РФ

Закон № 173 разграничивает понятия «валютный контроль» и «валютное регулирование». Если в общем смысле ВК — это деятельность по осуществлению надзора за соблюдением установленных требований, то валютное регулирование — это одно из многих направлений деятельности государства, суть которого заключается в издании правовых актов, регламентирующих валютные операции.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются уже рассмотренные выше органы ВК:

Реализацию денежного регулирования возможно символически разделить на 2 уровня:

  1. Нормативный. Суть — разработка правовых актов в области валютных операций, их последующее утверждение.
  2. Индивидуальный. Заключается в непосредственном применении действующих правовых актов к конкретной ситуации, правоотношениям, возникшим на фоне валютных операций.

Так как органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство, на них в первую очередь и возложены задачи по реализации валютной политики государства.

Права и обязанности субъектов

Каждому органу и агенту ВК законодательством предоставлены индивидуальные полномочия по осуществлению надзора, объем которых зависит от компетенции конкретного органа. Однако в общем смысле все эти органы имеют право:

  • производить необходимые проверки по соблюдению лицами требований законодательных актов в области денежных отношений;
  • выполнять проверки представленных резидентами и нерезидентами документов по произведенным денежным транзакциям на предмет их достоверности и всесторонности;
  • делать запросы для получения необходимых сведений или документов от резидентов или нерезидентов, если имеется связь с открытием счетов и проведением денежных операций.

При этом органам ВК дополнительно предоставляются следующие полномочия:

  • при обнаружении нарушений законодательства в области ВК выдавать виновным лицам соответствующие предписания с требованием об обязательном устранении нарушений;
  • привлекать в случае нарушений валютного законодательства виновных к административной (ст. 15.25 КоАП) или уголовной (ст. 193 УК РФ) ответственности.

С некоторыми вопросами привлечения к административной ответственности можно ознакомиться в статье Административная ответственность юридических лиц — понятие.

Помимо полномочий, на агентов ВК возлагаются обязанности:

  • по осуществлению надзора за соблюдением лицами валютного законодательства;
  • по представлению информации о проведенных с их участием валютных операциях в органы ВК.

Органы и агенты валютного контроля: основные отличия

Подводя итоги, следует отметить различия в функциях и полномочиях органов ВК, агентов ВК и органов денежного регулирования. Как было отмечено выше, органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство, а их главное отличие от других субъектов ВК заключается в том, что они способны издавать нормативные акты, непременные для выполнения.

Более того, Центробанк, будучи одновременно органом ВК, а также ФНС и ФТС имеют полномочия не только издавать правовые акты в пределах своей компетенции, но и осуществлять надзор за их исполнением, а в случае нарушений валютного законодательства применять к виновным соответствующие меры ответственности.

В отличие от указанных органов агенты ВК обладают менее широким объемом полномочий. В целом вся их деятельность сводится к контролю за проводимыми через них валютными операциями и передаче необходимой информации органам ВК.

Итак, валютный контроль в РФ осуществляется Банком России, а также налоговой и таможенной службами. В осуществлении надзорных функций перечисленным органам помогают так называемые налоговые агенты — уполномоченные банки и ряд профессиональных субъектов рынка ценных бумаг, а также «Внешэкономбанк».

Полномочия валютного контроля в рф

  • Финансовое право
  • Принципы финансового права
  • Система финансового права
  • Источники финансового права
  • Финансовые правоотношения
  • Субъекты финансового права
  • Финансовая деятельность государства

Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

  • проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
  • запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для предоставления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

  • выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
  • 3. Порядок предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
  • для предоставления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;
  • для предоставления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.

4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

  • документы, удостоверяющие личность физического лица;
  • документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • документы, удостоверяющие статус юридического лица,- для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
  • документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
  • уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
  • регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим федеральным законом;
  • документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
  • документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
  • таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних, внутренних ценных бумаг в документарной форме;
  • паспорт сделки.

5. Агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день предоставления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля предоставляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть предоставлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы предоставляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть предоставлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредоставления лицом документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются предоставившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

6. Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

  • осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

  • в отношении юридического лица: наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
  • в отношении физического лица: фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

10. Уполномоченные банки передают информацию в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

11. Органы и агенты валютного контроля предоставляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов

1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

  • знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
  • обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

  • предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего федерального закона;
  • вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
  • выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Кем осуществляется валютный контроль — органы и агенты

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется наделенными специальными полномочиями органами. В нашей статье подробнее расскажем о том, что является объектом валютного контроля и какие органы контролируют валютные операции.

Понятие валютного контроля в Российской Федерации

Валютный контроль (далее — ВК) — одно из направлений денежной политики страны, инструмент валютной регулировки. Заключается в надзоре уполномоченными органами за соблюдением требований в области внешнеэкономических и денежных операций.

С этой целью надзор производится:

  • за денежными расчетами и иными действиями, осуществляющимися в РФ;
  • перемещениями денежных единиц через границу РФ;
  • исполнением обязанностей, выраженных в деньгах, перед Россией ее резидентами.

Что представляет собой ВК, органы валютного контроля в РФ, их компетенция при реализации возложенных на них функций, а также многие другие моменты изложены в гл. 4 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173). Наш обзор данного вопроса можно изучить здесь: Валютный контроль — функции и принципы регулирования.

Какие лица относятся к органам и агентам

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется перечисленными в ст. 22 закона № 173 лицами, а именно:

  • Правительством РФ;
  • органами ВК;
  • агентами ВК.

При этом в п. 2 обозначенной статьи разъясняется, что к органам валютного контроля относятся:

  • Центробанк;
  • федеральные исполнительные органы, наделенные Правительством надлежащими полномочиями.

Агентами валютного контроля являются следующие юрлица:

  • банки, наделенные такими полномочиями;
  • профессиональные участники РЦБ, не имеющие статуса банка.

Кроме того, как следует из текста закона № 173, к агентам ВК относится госкорпорация «Внешэкономбанк».

Какие операции являются валютными

В РФ валютный контроль осуществляется за определенными действиями. Ниже представлен перечень действий резидентов и нерезидентов, которые согласно п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173 причисляются к валютным операциям:

  1. Покупка и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа, если сторонами сделки выступают резиденты.
  2. Сделки по отчуждению валюты и ценных бумаг (в том числе их применение как средства платежа), заключенные между резидентами и нерезидентами, а также совершенные только между нерезидентами.
  3. Передвижение денежных средств и ценных бумаг как в Россию, так и из страны.
  4. Денежные транзакции на счета одного и того же лица, если эти счета находятся в разных странах (России и другом государстве).
  5. Транзакции между счетами нерезидента, открытыми в России.
  6. Переводы денег со счетов на территории РФ, принадлежащих одному резиденту, на счета иного лица-резидента, находящиеся как в России, так и за рубежом.

Центробанк — один из органов ВК. Соответствующие полномочия этого органа явствуют не только из закона № 173. В ст. 54 закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ он назван органом денежного регулирования и ВК.

П. 12 ст. 4 закона № 86 к функциям Банка России относит осуществление ВК в соответствии с действующим законодательством.

Можно сказать, что Банк России — основной орган в этой сфере, так как в его компетенции находится значительное количество вопросов, связанных с обращением валюты. К примеру, Центробанк реализует следующие полномочия:

  • устанавливает порядок выполнения валютных операций среди банков (см. указание от 28.04.2004 № 1425-У);
  • определяет требования к документам при покупке валюты кредитными учреждениями (см. инструкцию от 16.09.2010 № 136-И с 01.03.2018 ее заменяет инструкция от 16.08.2017 № 181-И);
  • утверждает требования к открытию счетов нерезидентами;
  • устанавливает требования к переводам денежных средств, в том числе вводит ограничения на их размер;

осуществляет многие другие функции в целях ВК и регулирования.

Федеральные органы, осуществляющие валютный надзор

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются перечисленные в п. 2 ст. 22 закона № 173 лица. Одни из них, как указывалось выше, — исполнительные госорганы, которых уполномочило на это правительство. Такая формулировка позволяет сделать вывод, что список органов, которые вправе реализовывать ВК, не является исчерпывающим. В зависимости от решения Правительства полномочиями могут быть наделены разные лица и органы.

К примеру, ранее одним из таких лиц являлась Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, на которую постановлениями Правительства были возложены необходимые функции. Однако Указом Президента РФ от 02.02.2016 № 41 данная служба была упразднена, а ее функции в сфере ВК переданы:

  • Налоговой службе;
  • Таможенной службе.

Федеральная налоговая служба

Полномочиями по исполнению ВК в сфере денежного регулирования налоговая служба наделена согласно постановлению Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (п. 1), которым утверждено положение об этом государственном органе.

Вместе с тем налоговая служба имеет право контролировать не полностью все валютные операции, а только часть из них, относящуюся к ее компетенции. Так, ФНС осуществляет надзор:

  1. За соблюдением физическими и юридическими лицами вне зависимости от того, являются они или нет резидентами РФ, требований валютного законодательства. Полномочия налоговой службы в этом случае ограничиваются только сферой налогообложения.
  2. Соответствием проводимых гражданами и организациями валютных операций условиям, перечисленным в выданных разрешительных документах, лицензиях.
  3. Соблюдением резидентами обязанности в установленных законом случаях уведомлять ФНС об открытии, закрытии счетов или ином действии, совершенном в зарубежных банках, с последующим представлением отчетов о движении денег по этим счетам.

Другими словами, ФНС осуществляет надзор только в той части, которая возложена на нее, не затрагивая сферы, отнесенные к компетенции других контролирующих органов. К примеру, если валюта перемещается через границу, в таком случае ФНС не будет органом контроля. Эти функции будут иметь таможенные органы.

Федеральная таможенная служба

Еще одним государственным органом, уполномоченным в соответствии с возложенными на него Правительством функциями осуществлять ВК, является таможенная служба. Данные полномочия закреплены в постановлении Правительства РФ от 16.09.2013 № 809, которым утверждено положение о ФТС.

В числе многочисленных функций таможенных органов, как устанавливает п. 5.3.3 Положения:

  1. Надзор за валютными операциями, которые осуществляются путем перемещения продукции через границу ЕЭС.
  2. Надзор за операциями, которые производятся путем ввоза товаров на территорию РФ.
  3. Контроль при вывозе товаров из РФ.
  4. Контроль за соответствием перечисленных операций условиям, указанным в выданных разрешениях и лицензиях.

Перечисленные полномочия, помимо постановления № 809, закреплены за ФТС законом «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 № 311-ФЗ (см. подп. 10 п. 1 ст. 1).

Агенты валютного контроля

В п. 3 ст. 22 закона № 173 в числе агентов ВК называются уполномоченные банки. Под этими организациями подразумеваются кредитные учреждения, которые одновременно отвечают следующим требованиям:

  • образованы согласно нормам и законам России;
  • получили в установленном порядке лицензию Центробанка;
  • вправе проводить операции с иностранной валютой.

В законе № 173 не раскрывается, кто относится к не являющимся уполномоченными банками профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Вместе с тем такие лица описываются в законе «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

В ст. 2 указанного документа определено, что этими участниками являются организации, сформировавшиеся согласно законам РФ, которые занимаются следующей деятельностью:

  • по управлению реестром собственников ценных бумаг;
  • депозитарной;
  • по управлению ценными бумагами;
  • дилерской, в т. ч. форекс-дилеры;
  • брокерской.

Третий агент ВК — это государственная корпорация «Внешэкономбанк». Ее цели и адачи определены в специальном нормативном акте — законе «О банке развития» от 17.05.2007 № 82-ФЗ. Ее правовой статус как агента ВК установлен в подп. 5 п. 3 ст. 3 данного закона.

Органы валютного регулирования в РФ

Закон № 173 разграничивает понятия «валютный контроль» и «валютное регулирование». Если в общем смысле ВК — это деятельность по осуществлению надзора за соблюдением установленных требований, то валютное регулирование — это одно из многих направлений деятельности государства, суть которого заключается в издании правовых актов, регламентирующих валютные операции.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются уже рассмотренные выше органы ВК:

Реализацию денежного регулирования возможно символически разделить на 2 уровня:

  1. Нормативный. Суть — разработка правовых актов в области валютных операций, их последующее утверждение.
  2. Индивидуальный. Заключается в непосредственном применении действующих правовых актов к конкретной ситуации, правоотношениям, возникшим на фоне валютных операций.

Так как органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство, на них в первую очередь и возложены задачи по реализации валютной политики государства.

Права и обязанности субъектов

Каждому органу и агенту ВК законодательством предоставлены индивидуальные полномочия по осуществлению надзора, объем которых зависит от компетенции конкретного органа. Однако в общем смысле все эти органы имеют право:

  • производить необходимые проверки по соблюдению лицами требований законодательных актов в области денежных отношений;
  • выполнять проверки представленных резидентами и нерезидентами документов по произведенным денежным транзакциям на предмет их достоверности и всесторонности;
  • делать запросы для получения необходимых сведений или документов от резидентов или нерезидентов, если имеется связь с открытием счетов и проведением денежных операций.

При этом органам ВК дополнительно предоставляются следующие полномочия:

  • при обнаружении нарушений законодательства в области ВК выдавать виновным лицам соответствующие предписания с требованием об обязательном устранении нарушений;
  • привлекать в случае нарушений валютного законодательства виновных к административной (ст. 15.25 КоАП) или уголовной (ст. 193 УК РФ) ответственности.

С некоторыми вопросами привлечения к административной ответственности можно ознакомиться в статье Административная ответственность юридических лиц — понятие.

Помимо полномочий, на агентов ВК возлагаются обязанности:

  • по осуществлению надзора за соблюдением лицами валютного законодательства;
  • по представлению информации о проведенных с их участием валютных операциях в органы ВК.

Органы и агенты валютного контроля: основные отличия

Подводя итоги, следует отметить различия в функциях и полномочиях органов ВК, агентов ВК и органов денежного регулирования. Как было отмечено выше, органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство, а их главное отличие от других субъектов ВК заключается в том, что они способны издавать нормативные акты, непременные для выполнения.

Более того, Центробанк, будучи одновременно органом ВК, а также ФНС и ФТС имеют полномочия не только издавать правовые акты в пределах своей компетенции, но и осуществлять надзор за их исполнением, а в случае нарушений валютного законодательства применять к виновным соответствующие меры ответственности.

В отличие от указанных органов агенты ВК обладают менее широким объемом полномочий. В целом вся их деятельность сводится к контролю за проводимыми через них валютными операциями и передаче необходимой информации органам ВК.

Итак, валютный контроль в РФ осуществляется Банком России, а также налоговой и таможенной службами. В осуществлении надзорных функций перечисленным органам помогают так называемые налоговые агенты — уполномоченные банки и ряд профессиональных субъектов рынка ценных бумаг, а также «Внешэкономбанк».

Полномочия валютного контроля в рф

4) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

5) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом установленных документов, либо представления им недостоверных документов.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования;

3) сохранять в соответствии коммерческую, банковскую и служебную тайну.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность за неисполнение функций, установленных Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

1Документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки;

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Полномочия валютного контроля в рф

Навигация по сайту

Реклама на сайте

§ 2. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля. Согласно части 2 статьи 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного контроля — Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством.
Следует обратить внимание, что Правительство не является органом валютного контроля, но координирует деятельность в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, выступающих органами валютного контроля, обеспечивает взаимодействие с Банком России не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля и органов валютного контроля. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» к компетенции Правительства относит установление порядка представления резидентами и нерезидентами (кроме уполномоченных банков) агентам валютного контроля подтверждающих документов и информации при совершении валютных операций. Полномочия на осуществление валютного контроля принадлежат Правительству России на основании статьи 15 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. «О Правительстве Российской Федерации». Правительство осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с Конституцией, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента России.
Федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции органа валютного контроля, уполномоченным Правительством, в настоящее время является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Кроме того, в соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства России от 30 сентября 2004 г. N 506) «Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов».
К агентам валютного контроля относятся:
уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам;
Федеральная таможенная служба и ее территориальные органы;
территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
территориальные органы ФНС России в пределах компетенции налоговых органов.
Как орган валютного контроля Банк России контролирует проведение кредитными организациями и валютными биржами валютных операций.
Контроль над валютными операциями других участников валютных операций осуществляют в пределах своей компетенции иные органы и агенты валютного контроля.
Правовое положение уполномоченных банков в валютных операциях имеет особенности: совершая валютные операции со своими клиентами, уполномоченные банки выступают не только как гражданско-правовые субъекты, но и как субъекты, наделенные властными полномочиями. Иллюстрацией того, какие правовые последствия вытекают из такого двойственного статуса уполномоченных банков, может служить следующий пример.
Клиенту банка, где открыт его банковский счет в иностранной валюте, требуется перечислить денежные средства на счет третьего лица. Между клиентом и банком существуют гражданско-правовые отношения, вытекающие из договора банковского счета (гл. 45 ГК РФ). Пунктом 3 статьи 845 ГК РФ установлено, что «банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению». Поскольку в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» банк является агентом валютного контроля и осуществляет контроль над валютными операциями своих клиентов, то для перевода иностранной валюты на счет третьего лица клиент вступает со своим банком и в гражданские, и в публичные правоотношения. Банк как агент валютного контроля потребует у своего клиента предоставления определенных названным Законом документов и информации и только при их наличии исполнит поручение о переводе денежных средств в иностранной валюте. В противном случае банк должен отказать клиенту в исполнении его поручения (абз. 4 ч. 5 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»); при этом он (банк) не будет связан нормой статьи 849 ГК РФ, устанавливающей его обязанность перечислить денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного поручения, и, следовательно, к банку нельзя применить ответственность, установленную статьей 866 ГК РФ, за неправомерное удержание средств и неисполнение поручения клиента.
Согласно Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участникам рынка ценных бумаг отнесены брокеры, дилеры, управляющие, клиринговые организации, депозитарии, держатели реестра (регистраторы), организаторы торговли на рынке ценных бумаг. В то же время высказывается мнение, что такое наделение хозяйствующих субъектов не свойственными им функциями государственного контроля представляется весьма спорным, в частности, потому, что ограничения, наложенные на операции с ценными бумагами, установленные вышеназванным Законом, распространяются и на самих участников рынка ценных бумаг. Следовательно, они будут вынуждены применять контрольные функции к самим себе.
Предусматривается особый порядок контроля над валютными операциями, которые проводят кредитные организации и валютные биржи, и этот контроль относится к компетенции Центрального банка. Устанавливая это, Закон «О рынке ценных бумаг» тем самым усиливает особый статус Банка России как органа банковского регулирования и банковского надзора, определенный Законом о Банке России.
Контроль Центрального банка над осуществлением валютных операций валютными биржами корреспондирует статье 1 Закона «О рынке ценных бумаг», устанавливающей, что валютные биржи организуют биржевые торги иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Банком России. Таким образом, речь идет о контроле Центробанка над выполнением собственных нормативных актов.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля (Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утв. постановлением Правительства России от 15 июня 2004 г. N 278).
Эта Служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации, в своей деятельности руководствуется Конституцией, федеральными конституционными и федеральными законами, актами Президента и Правительства России, международными договорами Российской Федерации, а также названным Положением.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы, взаимодействуя с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.
Распоряжением Правительства России от 30 июля 2004 г. N 1024-р ей (Службе) в ведение переданы контрольно-ревизионные и территориальные органы по валютному контролю Минфина России.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора имеет широкие полномочия в установленной сфере деятельности. Она осуществляет контроль и надзор за использованием средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; за тем, как резиденты и нерезиденты (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) соблюдают валютное законодательство Российской Федерации, требования актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.
К ведению этой Службы относится контролирование соблюдения требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства России, бюджетных кредитов, ссуд и инвестиций; исполнения органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления законодательства Российской Федерации о финансово-бюджетном контроле и надзоре.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора выполняет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, идущих на содержание Службы и реализацию возложенных на нее задач; ведет прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок. В рамках своей компетенции она занимается производством по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации; представляет в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции Службы.
Она обеспечивает мобилизационную подготовку Службы, а также контролирует и координирует деятельность находящихся в ее ведении организаций по их мобилизационной подготовке, организует профессиональную подготовку работников Службы, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку, занимается сбором, накоплением и обработкой отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности.
Служба обеспечивает необходимый режим хранения и защиты полученной информации, составляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи, и иной конфиденциальной информации; ведет работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в процессе ее деятельности. В установленном порядке взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями, проводит конкурсы и заключает государственные контракты о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ для нужд Службы. Выполняет иные функции в установленной сфере деятельности, если они предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента или Правительства Российской Федерации.
В целях реализации своих полномочий Федеральная служба финансово-бюджетного надзора имеет право:
в организациях, получающих средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях — получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства Российской Федерации, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций, проверять денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные документы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий;
в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, проводить сличение записей, документов и данных с записями, документами и данными проверяемой организации (встречная проверка);
направлять в проверенные организации и их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения и исполнения представления или предписания об устранении выявленных нарушений;
контролировать, своевременно и полно ли устраняются выявленные проверяемыми организациями и (или) их вышестоящими органами нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств;
запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Службы вопросам;
заказывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований, касающихся надзора в установленной сфере деятельности.
Кроме того, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора вправе привлекать к проработке вопросов, отнесенных к ее сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов, разъяснять юридическим и физическим лицам все, что относится к ее компетенции, контролировать деятельность территориальных органов Службы и подведомственных организаций. Она может создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии), разрабатывать и утверждать образцы удостоверений государственных инспекторов.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора не вправе управлять государственным имуществом и оказывать платные услуги, осуществлять нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, определенных указами Президента и постановлениями Правительства Российской Федерации.
Установленные ограничения не распространяются на полномочия руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по управлению имуществом, закрепленным за Службой на праве оперативного управления, решению кадровых вопросов, организации и контроля деятельности Службы (ее структурных подразделений и территориальных органов).
Федеральную службу финансово-бюджетного надзора возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов. Руководитель Службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций; он имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от нее по его представлению Министром финансов Российской Федерации, если иное не установлено законом. Число заместителей руководителя Службы устанавливается Правительством России.
Сотрудники Службы, проводя ревизии и проверки, имеют право проходить во все здания и помещения, занимаемые проверяемыми организациями, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности; однако они не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемых организаций, если иное не установлено законом.
Руководитель Службы распределяет обязанности между своими заместителями; представляет Министру финансов Российской Федерации проект положения о Службе, предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата и территориальных органов Службы, о кандидатурах на должности заместителей руководителя Службы и ее территориальных органов. Он представляет также ежегодный план работы и показатели деятельности Службы, отчет о ее деятельности, предложения о формировании федерального бюджета и финансировании Службы.
Руководитель назначает на должность и освобождает от нее работников центрального аппарата Службы и заместителей руководителей ее территориальных органов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе решает вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы, утверждает структуру и штатное расписание аппарата Службы в пределах установленных Правительством фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на содержание аппарата Службы в пределах утвержденных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете.
В его компетенцию входит и утверждение численности и фонда оплаты труда работников территориальных органов Службы в пределах показателей, установленных Правительством России, а также сметы расходов на их содержание в пределах утвержденных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете; руководитель Службы издает приказы, имеющие нормативный характер, а по оперативным и другим текущим вопросам организации деятельности — приказы ненормативного характера.
Финансирование расходов на содержание центрального аппарата, территориальных органов Службы осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством. Место нахождения Федеральной службы финансово-бюджетного надзора — г. Москва.
Федеральная налоговая служба (ФНС) — федеральный орган исполнительной власти, выполняющий функции контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов (Положение о Федеральной налоговой службе, утв. постановлением Правительства России от 30 сентября 2004 г. N 506, с изменениями от 11 февраля, 27 мая, 23 ноября 2005 г.).

ФНС является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований, предъявляемых Российской Федерацией к денежным обязательствам. Она находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации, руководствуется в своей деятельности Конституцией, федеральными конституционными и федеральными законами, актами Президента и Правительства, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов и Положением. Осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации и ее субъектов, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
ФНС и ее территориальные органы — управления в субъектах Российской Федерации, межрегиональные инспекции, инспекции по районам, районам в городах, городам без районного деления, межрайонного уровня (далее — налоговые органы), составляют единую централизованную систему налоговых органов.
На Федеральную налоговую службу возложены следующие полномочия: контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет иных обязательных платежей. В компетенцию этой Службы входит представление деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; выделение и использование квот на закупку этилового спирта, произведенного из пищевого и непищевого сырья; контроль и надзор за валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения.
ФНС контролирует полноту учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проведение лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от них.
Федеральная налоговая служба выдает в установленном порядке лицензии (разрешения) на:
производство, хранение и оборот этилового спирта, спиртосодержащей продукции, производство, розлив, хранение, закупку и оптовую реализацию алкогольной продукции;
производство, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции; производство табачных изделий;
изготовление защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговлю указанной продукцией;
проведение всероссийских лотерей, азартных игр и (или) пари, в том числе с использованием игровых столов и иного игрового оборудования, в помещениях.
ФНС занимается государственной регистрацией юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; устанавливает и пломбирует контрольные спиртоизмеряющие на предприятиях и в организациях, где производится этиловый спирт из сырья всех видов.
Она регистрирует в установленном порядке договоры коммерческой концессии, контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством.
Ведет в установленном порядке:
учет всех налогоплательщиков;
государственный сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство, хранение и оптовую реализацию этилового спирта и алкогольной продукции;
сводный государственный реестр выданных лицензий и лицензий, действие которых приостановлено, аннулированных лицензий на производство, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции;
реестры лицензий на производство табачных изделий, на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
реестры разрешений, в том числе сводный, на учреждение акцизных складов;
Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков;
единый государственный реестр лотерей, государственный реестр всероссийских лотерей;
реестр лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр и (или) пари, в том числе с использованием игровых столов и иного игрового оборудования, в помещениях казино (деятельности казино) и реестр лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр и (или) пари, в том числе с использованием игрового оборудования (кроме игровых столов).
ФНС бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения; возвращает или засчитывает излишне уплаченные или взысканные суммы налогов и сборов, пеней и штрафов; принимает решения об изменении сроков их уплаты.
Федеральная налоговая служба устанавливает (утверждает) формы налоговых уведомлений; требований об уплате налога; заявлений, уведомлений и свидетельств о постановке на учет в налоговом органе; решения руководителя налогового органа (его заместителя) о проведении выездной проверки; форму и требования к составлению акта налоговой проверки; акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о том, что лица, не являющиеся налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, нарушили законодательство о налогах и сборах (в том числе совершили налоговые правонарушения) и требования к его составлению.
ФНС утверждает и формы представления налоговыми агентами в налоговый орган сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за налоговый период; справок о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога; форму информации агента, представляемую им в налоговый орган, о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период; заявления о возврате удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам; форму представления в налоговый орган тех органов, которые выдают в установленном порядке лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов, сведений о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведений о сроках уплаты сбора.
Федеральная налоговая служба определяет:
форму представления организациями и индивидуальными предпринимателями, пользующимися объектами животного мира, на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, в налоговые органы по месту своего учета сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов;
перечень документов, представляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган для зачета или возврата сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира;
форму представления в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими пользование объектами водных биологических ресурсов на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов, сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов;
форму заявления о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции;
форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции;
форму представления органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, сведений о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства;
форму заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес.
ФНС разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством, и направляет их для утверждения в Министерство финансов Российской Федерации; представляет в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам; она рассматривает уведомления о проведении стимулирующих лотерей, проверяет деятельность юридических и физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности. Выполняет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, направленных на содержание Службы и реализацию ее задач; обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну; организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством срок.
Служба обеспечивает мобилизационную подготовку центрального аппарата и своих территориальных органов; организует профессиональную подготовку работников центрального аппарата и территориальных органов, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку. В соответствии с законодательством ведет работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Службы; взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями; проводит конкурсы и заключает государственные контракты о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Службы, на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности. Она выполняет и иные функции, если они предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента или Правительства Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба кроме описанных выше полномочий имеет право:
организовывать проведение необходимых исследований, испытаний, экспертиз, анализов и оценок, научных исследований, касающихся контроля и надзора в установленной сфере деятельности;
запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к ее деятельности;
давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
контролировать деятельность своих территориальных органов и подведомственных организаций;
привлекать к проработке вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;
применять предусмотренные законодательством меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения нарушений законодательства;
создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности;
разрабатывать и утверждать образцы форменной одежды, знаков различия и отличия, удостоверений, а также порядок ношения форменной одежды.
Федеральная налоговая служба не вправе осуществлять в сфере своей деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых федеральными законами, указами и постановлениями Правительства Российской Федерации, а также управлять государственным имуществом и оказывать платные услуги.
Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от нее Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов.
Руководитель несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций, он имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от нее Министром финансов по представлению руководителя Службы.
Число заместителей руководителя ФНС устанавливается Правительством России.
Руководитель Федеральной налоговой службы распределяет обязанности между своими заместителями; представляет Министру финансов Российской Федерации:
проект положения о Службе и проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Службы, а также отчет об их исполнении;
предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата и территориальных органов Службы;
предложения о назначении на должность и освобождении от нее заместителей руководителя Службы и руководителей территориальных органов Службы в субъектах Российской Федерации;
предложения о формировании проекта федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Службы.
Руководитель ФНС назначает на должность и освобождает от нее работников центрального аппарата Службы, руководителей межрегиональных инспекций Службы и их заместителей, заместителей руководителей управлений Службы в субъектах Российской Федерации, руководителей инспекций Службы в районах, районах в городах, городах без районного деления, инспекций межрайонного уровня. Он решает в соответствии с законодательством о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральной налоговой службе; утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Службы, численность и фонд оплаты труда работников территориальных органов ФНС в пределах установленных Правительством фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на их содержание в пределах утвержденных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете.
На основании и во исполнение Конституции, федеральных конституционных и федеральных законов, актов Президента, Правительства и Министерства финансов Российской Федерации руководитель ФНС издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Службы.
Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов ФНС осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы являются юридическими лицами, имеют бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, эмблему, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством. Место нахождения Федеральной налоговой службы — г. Москва.
Федеральная таможенная служба — федеральный орган исполнительной власти, в соответствии с законодательством выполняющий функции контроля и надзора в области таможенного дела, имеющий полномочия агента валютного контроля и специальные задачи в борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.
Федеральная таможенная служба находится в ведении Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, в своей деятельности руководствуется Конституцией, федеральными конституционными и федеральными законами, указами и распоряжениями Президента, постановлениями и распоряжениями Правительства России, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства экономического развития и торговли, Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации, а также Положением.
Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно, через свои таможенные органы и представительства за рубежом во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, Центральным банком, общественными объединениями и иными организациями.
Федеральная таможенная служба имеет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
взимает таможенные пошлины, налоги, антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, таможенные сборы, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры к их принудительному взысканию;
обеспечивает соблюдение установленных в соответствии с законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами России запретов и ограничений, наложенных на товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации;
обеспечивает единообразное применение таможенными органами таможенного законодательства Российской Федерации;
ведет таможенное оформление и таможенный контроль;
осуществляет в установленном порядке ведение товарных номенклатур внешнеэкономической деятельности и принимает решения о классификации товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, публикует эти решения;
в пределах своей компетенции защищает права интеллектуальной собственности;
принимает в установленном порядке предварительные решения о классификации товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, о происхождении товара из конкретной страны (стране происхождения товара).
Служба ведет реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела; банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных платежей; ведет таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности. Она аннулирует квалификационные аттестаты специалистов по таможенному оформлению, выдает лицензии на учреждение свободного склада, ведет таможенную статистику внешней торговли и специальную таможенную статистику.
Федеральная таможенная служба безвозмездно информирует и консультирует участников внешнеэкономической деятельности по вопросам таможенного дела, осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, ведет производство по делам об административных правонарушениях и рассматривает такие дела в соответствии с законодательством об административных правонарушениях. Она занимается дознанием и производством неотложных следственных действий в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством, ведет оперативно-розыскную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В установленном порядке разрабатывает и создает используемые таможенными органами информационные системы и технологии и средства их обеспечения; осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, поступающих на содержание Службы, и реализацию возложенных на нее функций; обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.
Служба рассматривает жалобы на решения, действия (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц; организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством срок; ведет мобилизационную подготовку Службы, контролирует и координирует деятельность находящихся в ее ведении организаций по мобилизационной подготовке. Организует профессиональную подготовку должностных лиц таможенных органов, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку; ведет работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов; взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности, включая представление по поручению Правительства России интересов Российской Федерации во Всемирной таможенной организации (Совете таможенного сотрудничества) и других международных организациях.
В компетенцию Службы входит и проведение конкурсов, заключение контрактов о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Службы, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности; Служба выступает заказчиком строительства таможен, таможенных пунктов пропуска и других объектов, необходимых для развития таможенной инфраструктуры, разработки эскизов и изготовления акцизных марок для маркировки алкогольной продукции, табака и табачных изделий, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Она реализует программы развития таможенного дела в России, осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если они предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента или Правительства Российской Федерации.
Федеральная таможенная служба имеет право:
по согласованию с Министерством экономического развития и торговли создавать, реорганизовывать и ликвидировать таможенные посты, специализированные таможенные органы, которые выполняют лишь некоторые функции, возложенные на таможенные органы, либо совершают таможенные операции в отношении определенных видов товаров; определять регион деятельности таможенных органов, утверждать общие или индивидуальные положения о таможенных органах;
организовывать проведение необходимых исследований, испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований в установленной сфере деятельности;
запрашивать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к сфере деятельности Службы;
давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
вести контроль, в том числе финансовый, над деятельностью таможенных органов и представительств Службы за рубежом;
привлекать к проработке вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;
применять предусмотренные законодательством меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений юридическими лицами и гражданами обязательных требований в установленной сфере деятельности, а также ликвидировать последствия нарушений;
создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности;
разрабатывать и утверждать образцы служебных удостоверений и порядок ношения форменной одежды.
Федеральная таможенная служба не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, установленных федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства Российской Федерации, не имеет права управлять государственным имуществом и оказывать платные услуги.
Федеральную таможенную службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от нее Правительством Российской Федерации по представлению Министра экономического развития и торговли. Руководитель несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Службу полномочий; он имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от нее Министром экономического развития и торговли по представлению руководителя Службы.
Число заместителей руководителя Федеральной таможенной службы устанавливается Правительством России.
Руководитель Федеральной таможенной службы распределяет обязанности между своими заместителями, представляет Министру экономического развития и торговли Российской Федерации:
проект положения о Службе, проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Службы, а также отчет об их исполнении;
предложения о предельной численности и фонде оплаты труда должностных лиц и работников таможенных органов, о назначении на должность и освобождении от нее заместителей руководителя Службы и начальников региональных таможенных управлений и таможен;
предложения о формировании проекта федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Службы.
Руководитель назначает на должность и освобождает от нее должностных лиц центрального аппарата Службы, заместителей начальников региональных таможенных управлений, таможен, начальников таможенных постов, а также руководителей, иных должностных лиц и работников представительств Службы за рубежом; в соответствии с законодательством о государственной службе решает вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральной таможенной службе. Он утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Службы в пределах установленных Правительством России фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на содержание Службы в пределах утвержденных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете; утверждает численность и фонд оплаты труда работников региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов, организаций, находящихся в ведении Службы, и представительств Службы за рубежом в пределах показателей, установленных Правительством Российской Федерации, а также смету расходов на их содержание в пределах утвержденных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете. Определяет порядок расходования средств, выделенных на проведение мероприятий, связанных с осуществлением таможенными органами оперативно-розыскной деятельности; организует в таможенных органах оборот боевого ручного стрелкового и иного оружия, боеприпасов и патронов к нему, а также холодного оружия; утверждает положения о нагрудных знаках и медалях Службы и положение о Почетной грамоте Федеральной таможенной службы.
Сотрудников Федеральной таможенной службы ее руководитель имеет право награждать именным оружием, ценными подарками или деньгами. Он определяет правомочия таможенных органов и их должностных лиц в решении организационных, кадровых, финансовых и иных вопросов; на основании и во исполнение Конституции, федеральных конституционных и федеральных законов, актов Президента, Правительства, Министерства экономического развития и торговли, Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Службы.
Финансирование расходов на содержание Федеральной таможенной службы ведется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете, и средств иных источников, установленных законодательством.
Федеральная таможенная служба является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации; имеет геральдический знак — эмблему, флаг и вымпел, утверждаемые в установленном порядке. Место нахождения Федеральной таможенной службы — г. Москва.
Обратимся к практике.
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 7 декабря 2004 г. N КА-А40/10674-04-П гласит, что в соответствии с действующим законодательством дела об административных правонарушениях валютного законодательства рассматриваются органами валютного контроля, к которым, в частности, относится ГТК РФ*(6). Иные таможенные органы являются агентами валютного контроля, которым право на привлечение к административной ответственности за административные правонарушения валютного законодательства не предоставлено (извлечение).

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 7 декабря 2004 г. N КА-А40/10674-04-П (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 сентября 2004 г. N КА-А40/8226-04: Органом валютного контроля является ГТК РФ. Иные таможенные органы являются агентами валютного контроля, которым право на привлечение к административной ответственности за совершение административных правонарушений не предоставлено. Следовательно, полномочиями на принятие постановления о нарушении валютного законодательства таможня не обладала, и поэтому оспариваемое постановление является незаконным и подлежит отмене (извлечение).

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 сентября 2004 г. N КА-А40/8226-04 (извлечение)

Читайте так же:

  • Заявление для акта разграничения Заявление на восстановление (выдачу дубликата) или выдачу новых технических условий, актов разграничения балансовой принадлежности и актов эксплуатационной ответственности для ранее присоединённых объектов электроснабжения к электрическим сетям Главная > Документ ЗАО «Нерюнгринские […]
  • Каковы налоговые полномочия министерства финансов рф Вопрос 7: Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия Министерство финансов Росси́йской Федерации (Минфин России) — федеральное министерство Российской Федерации, обеспечивающее проведение единой финансовой политики, а также осуществляющее общее руководство в […]
  • Изучение экспертиза thaumcraft 41 Изучение экспертиза thaumcraft 41 Статус темы: Тема закрыта, ответ в этой теме невозможен. Thaumcraft — Начало. Привет, этот гайд обучит тебя основам мода « Thaumcraft » в кратчайшие сроки.Таумкрафт это очень большой мод , который в сочетании с аддоном « Forbidden Magic » позволит тебе с […]
  • Судебная речь прокурора по уголовному делу Искусство судебной речи (Жук) Тема 5. Речь прокурора по уголовным делам в суде I инстанции Место прокурора в системе правосудия. Активизация правозащитной функции прокурора. Состязательность процес­са и его особенности. Обязательные элементы обвинительной речи: а) общественная […]
  • Договор поручения в торговом обороте Посреднические договоры в торговом обороте Главная > Лекция >Государство и право Тема: Посреднические договоры в торговом обороте 1. Торговое посредничество и представительство 2. Договор поручения 3. Договор комиссии 4. Применение агентского договора в торговом обороте 5. […]