Меню

Налог при усн в смете что это такое

Как ТСЖ сдают баланс на УСН? Содержание отчета о целевом использовании средств, и что такое проводки на упращенке?

Жилтоварищества как юридические лица обязаны уплачивать налоги на доходы от своей деятельности.

Использование упрощённой налоговой системы позволяет уменьшить величину налоговой базы и снизить таким образом расходы на уплату налогов, но данная система требует особых правил ведения бухгалтерии жилищной структуры. Рассмотрим подробнее в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Особенности при упрощенном налогооблажении

Под упрощённым способом налогообложения понимается метод ведения бухгалтерии в ТСЖ, при котором налоговая база определяется как разность доходов и расходов, а налоговая ставка равна 15 процентам. Учёт только доходной части при ставке 6 процентов как способ подсчёта налога при УСН в жилищных организациях не применяется.

Жилищные товарищества, перешедшие на упрощённую систему расчёта налогов, должны отчитываться о годовых доходах и расходах, подавая налоговую декларацию до конца марта года, следующего за отчётным, согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Жилтоварищество уплачивает налог при упрощённой системе раз в году, но подавать отчёты необходимо каждые три месяца, начиная с начала календарного года, при этом производя авансовые платежи по нарастающей системе.

Отчётность направляется в отделение налоговой службы бухгалтерскими работниками ТСЖ или членами правления.

Образец учетной политики

Учётная политика – это способ ведения бухгалтерского документооборота в жилтовариществе. Формирование учётной политики ТСЖ осуществляется главным бухгалтером, согласно п. 4 разд. 2 приказа Минфина № 106н.

Учётная политика жилищной структуры при упрощённой системе сбора налогов должна включать в себя следующие разделы:

  • Рабочий план субсчетов и основных счетов.
  • Формы основной документации.
  • Правила инвентаризации активов и пассивов.
  • Методы оценки активов и пассивов.
  • Порядок документооборота и метод обработки сведений.
  • Способы контроля над хозяйственной деятельностью.

План счетов товарищества при УСН предполагает внесение прибыли от хозяйственной деятельности в целевые средства с целью не учитывать данную прибыль как доход. Для этого нужен отдельный учёт основных средств, позволяющий относить поступления к целевым взносам, поэтому к счету 01, обозначающему основные средства, нужно открыть субсчета 01-2 и 01-3.

Износ основных материальных активов при УСН отражаются на внебалансовом счёте 010. Нематериальные активы при УСН принято учитывать при помощи счёта 04.

Важно учитывать, что при упрощённом способе налогоначисления бухгалтер в ТСЖ должен осуществлять фиксацию текущих расходов и доходов на отдельных счетах, в противном случае все поступления будут учтены в качестве доходной части.

Целевые поступления необходимо отражать на кредите счёта 86, а расходы – на счёте 96. На упращенке субсчета, посредством которых проводятся отдельные операции, необходимо отражать в учётных книгах при помощи проводок на основании плана счетов, утверждённого приказом № 94н.

Отчёт о целевом использовании средств

Формирование отчётности об использовании средств на уставные цели является задачей бухгалтерского работника. Данный отчёт должен содержать информацию:

  1. О средствах, поступивших во время отчётного периода.
  2. Об израсходованных средствах за данный период.
  3. Об остатках всех поступивших финансов на окончание периода.
  4. Об остатках средств, полученных путём вступительных, добровольных и членских взносов.

Отчёт о целевых расходах необходим для предоставления в налоговый орган для подтверждения сумм, указанных в декларации, фактически зачисленным на расчётный счёт или списанных с него.

Ниже вы можете посмотреть образец заполнения отчета о использовании средств


При записи информации о поступивших и израсходованных средствах следует пользоваться данными книги учёта и информацией платёжных документов.

Какие проводки оформляются?

В связи с обязанностью жилтоварищества отражать осуществляемые финансовые операции в учётных книгах, бухгалтерам необходимо использовать проводки для записи текущих операций.

При составлении баланса на левой стороне учётной книги записываются активы счетов (номера по дебету), обозначаемые буквой Д (номер субсчёта), а на правой стороне – пассивы счетов (номера по кредиту. Они обозначаются К (номер субсчёта). Как заполнять баланс для ТСЖ в УСН:

  1. Определить объект учёта и экономическое содержание операции.
  2. Определить, какие счета соответствуют данной операции.
  3. Записать контировки по дебету и кредиту.

Проводки должны соответствовать содержанию операции согласно бухгалтерскому плану субсчетов, утверждённому приказом Минфина № 94н.

К типичным проводкам для товарищества, использующего упрощённую систему сбора налогов, относятся:

  • Перечисление налоговых сборов – Д 68 и К 70.
  • Получение средств от арендаторов помещений – Д 50 и К 62.
  • Зачисление платежей от арендаторов на расчётный счет в качестве целевых средств – Д 76 и К 51.
  • Внесение долгов за аренду в актив товарищества – Д 25 и К 76.
  • Перечисление полученных от членов ТСЖ средств в целевые поступления – Д 76 и К 86.
  • Зачисление коммунальных платежей от лиц, не вступивших в ТСЖ – Д 62 и К 90.
  • Получение членских взносов – Д 51 и К 76.
  • Поступление взносов на спецсчёт для капитального ремонта – Д 55 и К 76.
  • Перечисление оплаты ресурсоснабжающим организациям – Д 76 и К 60.
  • Отражение текущих расходов на ремонт и обслуживание общего имущества – Д 26 и К 60.

Если ремонт общего имущества выполнен не сторонними подрядчиками, а силами работников жилтоварищества, то номер по кредиту К 76.

Проводки бывают двух типов:

Простые контировки обозначаются в виде двух корреспондирующих субсчетов и используются для отображения одной операции. Для отображения сложных операций, записываемых в несколько (более двух) корреспондирующих счетов, применяются сложные контировки. Пример сложной контировки:

  • Получение денег, предназначенных для выплаты вознаграждения сотрудникам – Д 50 и К 51.
  • Выплата вознаграждения сотрудникам – Д 70 и К 50.

Записи по кредиту уменьшают счета активов, а записи по дебету – увеличивают. Для достижения балансировки счетов необходимо правильно определять экономическое содержание операций, осуществляемых в товариществе.

Что необходимо исключать из доходов товарищества?

Главной особенностью бухучёта в жилтовариществе при упрощённой системе налогначисления является необходимость перераспределения доходов и расходов с целью расчёта налоговой базы.

Расходы могут быть связаны:

  1. С осуществлением уставной деятельности.
  2. С реализацией целевых программ по смете.
  3. С ведением предпринимательской деятельности.

Накладные траты следует отображать на отдельных субсчётах 26-02 и 26-03 и распределять между уставной и хозяйственной деятельностью.

При учёте доходов товарищества на УСН важно исключить из числа доходной части налоговой базы следующие поступления:

  • Взносы владельцев помещений на капитальный и текущий ремонт вне зависимости от членства в ТСЖ.
  • Субсидии из бюджета.
  • Вступительные и членские взносы.
  • Спонсорская помощь.
  • Безвозмездно полученное движимое имущество.

Бухгалтерия должна сдавать следующие виды отчётов:

Балансовый отчёт является внутренним документом товарищества и предназначается для оценки финансовой деятельности структуры и планирования сметы на будущий год. Налоговый отчёт выполняется ежеквартально и содержит информацию о текущих доходах и расходах организации, а ревизионный составляется членами ревизионной комиссии для представления общему собранию и правлению.

Основной отчёт в налоговую службу должен быть предоставлен до начала апреля каждого года, текущие отчёты необходимо отсылать в налоговый орган не позднее 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.

Сроки и периодичность сдачи ревизионного и балансового отчётов зависят от положений устава, но не должны происходить реже, чем раз в году (п. 3 ст. 150 ЖК РФ).

Бухгалтерский баланс заполняется при помощи занесения информации об осуществляемых в ТСЖ операциях в виде проводок. Перед формированием отчётных документов необходимо сверять реальные траты и поступления, отражённые в платёжных документах, на предмет соответствия запланированным в расходных и доходных сметах.

Ниже представлен бухгалтерский баланс ТСЖ при УСН:

Сдача отчётов может происходить как в бумажном, так и в электронном варианте.

Бумажный вариант декларации заполняется согласно форме, утверждённой приказом № 7-3/353 и предоставляется в отделение налоговой службы по месту нахождения товарищества главным бухгалтером или членом правления.

Форма электронных документов определяется региональными отделениями налоговой службы и размещаются на обслуживающих данные отделения электронных порталах.

Итак, упрощённая система налогообложения позволяет существенно снизить расходы товарищества на налоги. Переход на УСН требует соответствующей компетенции бухгалтерских работников товарищества и соответствующего изменения учётной политики всей организации. Чтобы избежать несоответствий при заполнении различных форм отчётов, необходимо придерживаться единых правил при заполнении документов.

Как составить смету ТСЖ: документ учета расходов и доходов

К вопросу создания своего ТСЖ необходимо подходить рационально. Во многом, ошибки собственников жилых помещений сводится к тому, что неграмотно организована работа, которая касается финансовой сферы. Именно поэтому, для успешного функционирования ТСЖ необходимо правильное ведение сметы доходов и расходов.

Однако далеко не все жильцы догадываются о том, как правильно осуществить ведение такого документа, что он должен включать, а главное, как часто в него должны вноситься записи. Кроме того, существуют отдельные виды доходов, с которыми необходимо ознакомиться подробнее.

Учитывая, что данная тема является очень популярной, это статья должна дать нужную и полезную информацию, которую вы можете использовать в своих целях абсолютно бесплатно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Что относится к доходам?

Вопросы доходов товарищества собственников жилья находятся в компетенции Жилищного законодательства. Статья 151 Жилищного Кодекса перечисляет, какие виды прибыли можно отнести к доходам, а значит, приход этих денежных средств можно отразить в смете.

  1. В первую очередь собственники, организовывая свое собственное ТСЖ должны вносить вступительный взнос. Он необходим для того, чтобы сформировать финансовую подушку, из которой первое время денежные средства будут уходить на поддержание дома в должном виде. Поэтому, эти денежные средства можно отнести к доходам, а значит их существование необходимо отразить в смете.
  2. Второй источник доходов появляется в момент, когда товарищество собственников жилья начинает осуществлять предпринимательскую деятельность. Это значит, что члены товарищества собственников жилья могут сдавать помещение в аренду, осуществлять посредничество в размещении рекламы, иным любым образом за счёт своей деятельности получать доход.

При этом, денежные средства, полученные за счёт такой деятельности не оседают в карманах отдельно взятых лиц, а должны быть направлены на общий счёт Товарищества собственников жилья. А в смете отражается как полученный доход.

  • Третий источник доходов – это пожертвования, которые некоторые жильцы, сторонние лица и юридические лица могут сделать в отношении Товарищества собственников жилья. При этом, денежные средства должны быть переведены на общий счёт ТСЖ и найти свое отражение в смете.
  • Очень часто администрация проводит различные конкурсы на выдачу грантов и субсидий для осуществления управления многоквартирным домом. Эти гранты и субсидии направляются в отношении сформированных товариществ. Получение подобной помощи от государства также должно найти свое отражение в смете.
  • Проценты, которые оседают на счете, который открыт участниками Товарищества собственников жилья, относятся к доходам, и тоже должны найти свое отражение в соответствующем документе.
  • В некоторых случаях возможны и другие источники доходов, однако, в данном пункте отражены лишь самые популярные из них.

    Но иногда участников Товарищества собственников жилья больше интересует смета расходов, нежели чем доходов. Ведь очень часто недобросовестные участники ТСЖ умудряются наживаться на том, что завышают расходы, при этом, снижают сумму доходов, тем самым обманывая своих товарищей. Итак, что же должно отражаться в смете расходов, и что, собственно, к ним относится?

    1. В первую очередь к расходам относят денежные средства, которые отправляются на счета ресурсообеспечивающих организаций. Они покрывают задолженность жильцов за воду, газ, электроэнергию, и так далее. Эти платежи называются коммунальными, и зачастую, именно они являются самой весомой строкой расходов.
    2. Кроме того, ваш дом обслуживает масса лиц, обязанность которых содержать его в должном виде, начиная от частоты подъездов и исправности лифтов, и заканчивая благоустройством территории. Этим лицам необходимо платить заработную плату, что также относится к расходам.
    3. Не обошлось и без такой строки расходов, как оплата услуг различных организаций по обслуживанию дома. Например, вывоз мусора.
    4. Регулярно члены товарищества собственников жилья осуществляют работы по дому, которые могут относиться к озеленению, ремонту, починке и так далее. Для этого участники ТСЖ закупают материалы, что необходимо отражать в смете.
    5. Очень часто Товарищество собственников жилья участвует в различных судебных тяжбах, где вынуждены платить за услуги адвоката, а также иным представителям за защиту. Это тоже необходимо отражать.
    6. Помимо текущих расходов на содержание дома, у офиса Товарищества собственников жилья тоже есть необходимость приобретать бумагу, оргтехнику и так далее. Это тоже должна отражаться в смете.

    Существуют и иные строки доходов и расходов, которые также могут отражаться в смете ТСЖ, однако, они далеко не всегда учитываются участниками ТСЖ, поэтому зачастую в сметах происходят несостыковки, что потом выливается в негодование жильцов.

    Под сметой понимают официальный документ Товарищества собственников жилья, который фиксирует такие важные моменты, как доходы и расходы, которые поступают на определенные цели.

    К ним относится поддержание постройки в надлежащем виде и состоянии, проведение капитального или текущего ремонта, поддержание резервного фонда товарищества в надлежащем виде, а также прочие нужды, которые относятся к товариществу.

    Смета имеет определяющее значение. Так, она позволяет всем членам товарищества видеть полностью картину расходов и доходов. Кроме того, на основании сметы составляется текущий план доходов и расходов на ближайший календарный год. Отсутствие смены является грубейшим нарушением, которое регулируется статьей 148 Жилищного Кодекса нашей страны.

    Что внутри документа?

    Смета составляется на листах формата А4. Внутри этого документа находят отражение все статьи доходов и расходов, которые подтверждены какими-либо документами, начиная с подписания договоров с подрядчиками за услуги, и заканчивая чеками о приобретении каких-либо материала.

    Все доходы и расходы должны быть структурированы по своему целевому назначению, а также иметь обоснованный вид. Допускается внесение полной суммы, учитывая даже копейки.

    1. В смете указывается, в первую очередь, кто ее составил.
    2. Далее необходимо указать, за какой период времени отвечает данный документ.
    3. Затем необходимо осветить, какова была сумма на момент, когда вы подошли к тратам по данным статьям расходов.
    4. Затем, в форме таблицы указываются доходы/расходы, которые были сделаны Товариществом собственников жилья.
    5. Ставятся примечания, которые имеют отношение к делу.
    6. Ставится дата и подпись ответственного за составление лица.
    • Скачать образец сметы доходов и расходов ТСЖ
    • Скачать бланк сметы доходов и расходов ТСЖ

    Кто должен составлять?

    В отсутствие секретаря необходимо, чтобы ответственность по ведению и составлению сметы товарищества собственников жилья легла на руководителя данного органа. А именно председателя товарищества собственников жилья. Именно это лицо должно контролировать, как именно составляется смета, а также должна быть готово отчитаться за все строки доходов и расходов.

    Что нужно учитывать?

    При заполнении формы необходимо учитывать, какой именно период вы берёте. Невозможно осуществить правильный подсчет по смете в случае, если в одной строке доходов вы берёте квартал, а в другой – календарный год. Поэтому, прежде чем подходить к составлению такого документа вам необходимо получить данные, которые соответствуют искомому промежутку времени.

    Как работать с бумагой?

    Для того, чтобы составить смету вам необходимо обратиться к примерам.

    Например, смета Товарищества собственников жилья «Лазурный пляж», расположенного в городе Анапе.

    • К смете доходов/расходов лица относят денежные средства, которые были получены в результате предпринимательской деятельности, связанной со сдачи жилья в аренду.
    • Также к доходам относят получение денежных средств по судебной тяжбе с другим товариществом собственников жилья.
    • Доход – это получение скидки от ресурсообеспечивающей организации.
    • К доходам относят субсидию от регионального органа власти, который присудил данному ТСЖ свой гранд.
    • К расходам относят затраты на оплату труда участников ТСЖ, а также персонала.
    • Необходима оплата услуг мусоровоза и озеленителя территории.
    • К расходам относятся затраты на адвоката, который помог выиграть дело.
    • Так как в ближайшее время будет осуществлён капитальный ремонт данного комплекса, то ТСЖ осуществляет закупку материалов, что также отражается в смете расходов.

    Ошибки при заполнении

    При составлении сметы часто допускаются ошибки. В основном, они связаны с тем, что не используется установленная форма. Люди прибегают к самостоятельному составлению такого документа, зачастую допуская путаницу и несоответствия.

    Очень часто люди прибегают к составлению сметы только тогда, когда этого требуют участники ТСЖ. Но на самом деле смету необходимо вести постоянно, лишь изредка придавая ей официальный вид.

    Также, основной ошибкой является факт того, что часто сотрудники ТСЖ не знают, что относится к доходам и расходам, а что нет, поэтому, зачастую важнейшие данные просто не заносятся в данный документ. Подобная халатность ведёт к тому, что люди путаются, не зная, куда делись их денежные средства.

    Для того, чтобы обсудить составленную смету необходимо точно указать жильцам собрания его дату, а также дать возможность ознакомиться с составленным документом. Собрание проходит в форме вопроса-ответа, но сотрудники ТСЖ должны иметь на руках доказательства, чтобы отчитаться за ту или иную строку.

    К сожалению, многие сотрудники ТСЖ пренебрегают такими правилами, а многие собственники отмечают, что ни разу не участвовали в подобном собрании.

    Ведя смету доходов и расходов не забывайте отражать в них всю информацию детально. Только в этом случае вы достигните взаимопонимания со всеми жильцами.

    Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается

    Российское законодательство предоставляет коммерческим предприятиям возможность работать в режиме УСН. Что это такое? Это особый механизм налогообложения, предполагающий значительное снижение финансового бремени компаний. Это происходит за счет уменьшения базы для исчисления соответствующих сборов в казну, а также за счет сокращения оснований для определения ее отдельных компонентов. При этом за фирмой сохраняется ряд обязательств, выполнения которых будет требовать налоговая. УСН — это режим, который значительно облегчает деятельность российских фирм, но не предполагает полного их освобождения от уплаты предусмотренных законодательством сборов, а также от предоставления в компетентные структуры необходимой отчетности. Какова специфика «упрощенки»? Какие нюансы ее задействования на практике заслуживают особого внимания?

    Общие сведения об УСН

    Рассмотрим основные сведения об УСН. Что это такое? УСН, или упрощенная система налогообложения, предусмотрена НК РФ. Более всего популярна в среде начинающих предпринимателей. Дело в том, что УСН по большинству признаков намного выгоднее общей системы налогообложения — ОСН, которая используется на крупных предприятиях.

    Упрощенность в рассматриваемом налоговом режиме выражается не только в аспекте величины сборов, необходимых к уплате, но также и в отношении отчетных процедур. Их при УСН совсем немного.

    Условия применения УСН

    Изучим сущность УСН (что это такое) более подробно. Рассмотрим «упрощенку» в аспекте предусмотренных законодательством РФ правил ее применения. Как мы отметили выше, рассчитывать на задействование данной системы уплаты сборов могут главным образом начинающие предприниматели — те, в чьем распоряжении небольшой бизнес. Но какими здесь будут критерии? Для того чтобы применять соответствующую систему, при которой платится налог УСН, предприятие должно соответствовать следующим основным признакам:

    — в нем работает не более 100 сотрудников;

    — годовая выручка фирмы не превышает 60 млн руб. (в некоторых интерпретациях — 45 млн руб. за 9 месяцев налогового года);

    — остаточная стоимость активов — не более 100 млн рублей.

    Есть и дополнительные критерии. Так, доля во владении уставным капиталом другими предприятиями в фирме, претендующей на работу в режиме УСН, не должна быть больше 25%. Также компания для задействования преимуществ УСН не может обладать филиалами.

    Какие налоги можно не платить

    Чтобы лучше понять специфику УСН, что это такое, более подробно рассмотрим преимущества, которые получает предприятие, работающее в соответствующем режиме налогообложения. Главная особенность УСН в том, что данная система исчисления и уплаты сборов в бюджет заменяет собой сразу несколько налогов, характерных для ОСН. В числе таковых: налог на прибыль (исключая сборы с дивидендов и некоторых видов обязательств), на имущество, НДС, НДФЛ с предпринимателя — если он ИП. Вместе с тем в некоторых случаях обязательства по уплате соответствующих типов сборов сохраняются за компанией — например, если она выступает в статусе налогового агента. Или если формирует документы, в которых отражается необходимость уплаты тех или иных налогов. Подобные сценарии мы рассмотрим чуть позже.

    Виды налогов по УСН

    Что предстоит уплачивать владельцу бизнеса взамен указанных сборов? Законодательством предусмотрено 2 схемы его расчетов с государством. В рамках первой из них налогооблагаемая база формируется за счет выручки предприятия. Из нее уплате в казну подлежит 6 %. Расходы при УСН при этом не учитываются. Другая схема — исчисление сборов на основе показателей прибыли предприятия. Из нее уплате в казну подлежит 15 %. В рамках данной схемы расходы при УСН имеют большое значение. Так, если они равны доходам или превышают их, то и налогооблагаемая база не формируется.

    Какую из двух отмеченных схем лучше выбрать предпринимателю? Очевидно, это определяется отраслевой спецификой бизнеса. Если он занимается оказанием услуг, то расходов у него будет немного. В этом случае выгоднее платить налоги с выручки. Если человек — владелец магазина, то в этом случае расходы будут ощутимыми. В ритейле средний показатель рентабельности — порядка 10-15 %. В этом случае выгоднее платить сборы с прибыли. Рассмотрим пример, который наглядно позволит увидеть, в каких случаях выгоднее одна схема, а в каких — другая.

    Пример расчета УСН

    Наша задача — найти формулу, позволяющую определить оптимальное основание для исчисления УСН. Доходы, расходы компании — факторы, которые в определяющей степени влияют на расстановку соответствующих приоритетов. Рассмотрим пример, в котором будет наглядно отражена специфика использования первой или второй схемы исчисления УСН.

    Допустим, фирма оказывает услуги по распечатке и сканированию документов. Предположительные ее расходы будут формироваться за счет покупки бумаги и краски для МФУ (условимся, что у нас их 2 и они достались компании в подарок, а потому в расходы не включены), оплаты электричества, а также перечисления трудовых компенсаций сотрудникам.

    Начнем с анализа возможных расходов компании. Допустим, в компании работает 2 человека с зарплатой в 25 тыс. руб. Расходы на бумагу и краску при средней интенсивности коммерческой эксплуатации одного девайса около 700 страниц в день составят примерно 10 тыс. руб. в месяц. Необходимые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС на сотрудников — порядка 30 % от их зарплаты. Таким образом, расходы, основанные на суммах, которые идут в счет оплаты труда сотрудников фирмы и выполнение социальных обязательств, составят 65 тыс. руб. (зарплата за двоих и 30 % взносов в фонды). Добавляем к ним 10 тыс. руб., которые пойдут на покупку бумаги и краски. Получается, суммарно ежемесячные расходы фирмы — 75 тыс. руб.

    Какими могут быть ожидаемые доходы компании? Средняя стоимость распечатки 1 листа в крупных городах — 3 рубля. Умножаем этот показатель на 700, а затем на 30 (условимся, что фирма работает каждый день). Получается 63 тыс. руб. Но у нас — 2 принтера. В сумме они принесут 126 тыс. руб. выручки. Пусть мы также сканируем порядка 100 изображений в день. Стоимость обработки каждого в среднем — 5 руб. В итоге мы зарабатываем на сканировании около 15 тыс. руб. в месяц. Суммарно выручка фирмы по всем услугам — 141 тыс. Прибыль с учетом расходов — 66 тыс. руб.

    Какую схему выбрать для уплаты УСН? Доходы, расходы нам известны. Если мы уплатим государству налог с выручки — 6% со 141 тыс. руб., то у нас останется 132 тыс. 540 руб. Чистая прибыль в этом случае составит 57 540 руб. Если мы уплатим государству налог с разницы между доходами и расходами — 15% от 66 тыс. руб., то у нас останется 56 100 руб. чистой прибыли. Очевидно, что уплата УСН при исчислении налога с выручки в данном случае выгоднее.

    Конечно, данные вычисления представляют собой очень примерный образец. УСН может стать невыгодной, если по каким-либо причинам, например в силу сезонных колебаний спроса, выручки будет не так много, как в нашем примере. Понятно, что основные клиенты фирм по распечатке и сканированию: студенты, учащиеся школ, лицеев — летом отдыхают. Но законодательство не предусматривает временного изменения режима налогообложения летом. Поэтому владельцу фирмы по оказанию соответствующего типа услуг следует просчитывать соответствующие изменения динамики спроса при определении оптимальной схемы работы в режиме УСН.

    Налоги и сборы при УСН

    При обеих схемах предприятие должно выполнять свои обязательства не только по перечислению налогов в ФНС, но также и по уплате необходимых взносов в государственные фонды — ПФР, ФСС и ФОМС. В случае если правовая форма ведения бизнеса — ООО, то соответствующие сборы предприниматель перечисляет в казну только за своих наемных сотрудников. Если человек ведет бизнес как ИП, то взносы в ПФР, ФСС и ФОМС он должен также перечислять и за себя. При этом он вправе зачислить 100 % от них в счет уплаты налогов — исчисляемых как по выручке, так и по прибыли. Благодаря данной возможности многие предприниматели фактически не чувствуют дополнительной финансовой нагрузки в силу необходимости уплаты соответствующих сборов за себя.

    Как правило, предприятия, работающие по УСН, взносы и налоги иного типа не уплачивают. Однако есть ряд предусмотренных законом оснований для определения дополнительных финансовых обязательств компаний при «упрощенке». В числе таковых — сборы, связанные с акцизами. Их формирование может быть сопряжено с ввозом на территорию РФ товаров, которые требуют соответствующих документов, покупкой нефтепродуктов, продажей алкогольной продукции и иных подакцизных товаров (включая конфискованные либо бесхозяйственные), а также продажей продукции, которая ввезена в РФ из Республики Беларусь. Некоторые предприятия, которые ведут деятельность при УСН, платят государственные и таможенные пошлины, земельный, транспортный и водный налоги, а также сборы, предусмотренные законодательством за пользование биологическими ресурсами.

    Уплата налогов при УСН и отчетные процедуры

    Мы изучили основные сведения об упрощенном режиме налогообложения российских предприятий, УСН. Что это такое, каковы его основные преимущества, мы рассмотрели. Теперь мы можем исследовать некоторые практические нюансы задействования возможностей «упрощенки». Интересен аспект, касающийся процедуры уплаты соответствующего налога.

    В отношении данного обязательства законодательством установлены конкретные сроки. УСН — режим, предполагающий поквартальное перечисление предприятиями необходимых сборов в бюджет. Законодательство требует от предпринимателей, работающих по «упрощенке», перечисления авансовых платежей — в течение 25 дней с момента окончания соответствующего налогового периода. Им может быть первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Сбор по истечении налогового года можно перечислить в бюджет до 31 марта — для владельцев ООО, до 30 апреля — для ИП.

    Другой важнейший аспект практической работы предприятия в режиме УСН — отчетность. Выше мы отметили, что соответствующие обязательства владельца бизнеса упрощены — то есть отправки в ФНС большого количества отчетных форм не потребуется. По сути, главный документ, который нужно периодически направлять предпринимателю в ФНС — это налоговая декларация. Ее необходимо предоставлять до 31 марта года, который следует за отчетным — владельцам ООО, до 30 апреля — ИП. Налоговая декларация — это форма стандартизованная, и в ФНС всегда смогут выдать ее образец. УСН — режим, который связан с минимальным объемом отчетных процедур. Однако забывать о необходимости предоставления декларации предпринимателю нельзя. Выглядеть образец заполнения его первой страницы может примерно так.

    Структура документа — очень простая. Главное — не ошибиться в указании персональных данных и цифр, отражающих обороты бизнеса.

    Если предприятие — налоговый агент

    Для фирм, имеющих статус налогового агента, законом предопределены дополнительные обязательства в аспекте уплаты различных сборов в казну. Так, компании, нанимающие сотрудников по трудовым договорам или заказывающие услуги по гражданско-правовым контрактам, должны уплачивать с соответствующих компенсаций работникам или подрядчикам НДФЛ.

    Компании в статусе налогового агента обязаны выполнять также ряд отчетных процедур, которые могут дополнять перечень, отмеченный выше. Так, например, соответствующего типа предприятия должны предоставлять в ФСС составляемую по установленной форме расчетную ведомость — до 15 числа месяца, который следует за налоговым периодом. Есть у налоговых агентов отчетные обязательства перед ПФР, им необходимо предоставлять в данное учреждение форму РСВ-1 — до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом. В аналогичные сроки в ПФР сдаются также индивидуальные сведения. В ряде случаев предприятие имеет статус налогового агента в аспекте уплаты НДС. В этой ситуации фирме нужно представлять в ФНС соответствующую декларацию до 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Если компания выплачивает дивиденды, то необходимо также сдавать декларацию, в которой будут отражаться цифры по налогу на прибыль.

    По итогам года предприятия в статусе налогового агента должны сдавать: расчетную ведомость в ФСС (до 15 января), сведения о среднесписочной численности сотрудников, декларацию по НДС (до 20 января), форму РСВ-1, а также индивидуальные сведения в ПФР (до 15 февраля); справки по форме 2-НДФЛ (до 1 апреля), декларации по земельному и транспортному налогам (до 1 февраля).

    Как перейти на УСН

    Итак, если попытаться объяснить сущность УСН (что это такое) простыми словами, то можно ограничиться такой формулировкой: УСН — это режим уплаты сборов в казну, предполагающий минимальное налоговое бремя, а также представляющий собой сильный стимул для начала бизнеса. Но каким образом владельцу предприятия воспользоваться преимуществами, которые дает «упрощенка»? Есть две основных схемы перевода деятельности фирмы в соответствующий режим.

    В рамках первой предполагается активизация УСН в момент регистрации компании в Федеральной налоговой службе. В этом случае предприниматель должен вместе с пакетом документов, необходимых для оформления свидетельства о внесении фирмы в государственные реестры, передать в ФНС уведомление. В отношении соответствующего документа установлен особый образец заполнения. УСН — режим, в который предприятие может перейти в течение 30 дней после государственной регистрации посредством направления в ФНС соответствующего документа. Выглядеть он может так.

    Вторая схема предполагает, что компания будет переведена на УСН с иных режимов налогообложения. Главное — иметь в виду, что законом установлены определенные ограничительные сроки. УСН активизируется только с начала следующего налогового года. В рамках второй схемы предприниматель также должен подать в ФНС уведомление.

    Итак, мы изучили сущность налога УСН, что это такое и как он рассчитывается. Преимущества «упрощенки» очевидны. Но есть и некоторые минусы УСН. Так, предприятие, у которого резко выросли обороты, например после заключения крупного контракта, может потерять право работать при упрощенном режиме налогообложения. На практике это может означать необходимость срочной доплаты сборов — например, связанных с налогом на прибыль. Если предприятие будет возвращаться с УСН на ОСН, то этому будет сопутствовать необходимость представления в ФНС большого количества отчетных документов. Это может сопровождаться значительными трудовыми затратами специалистов фирмы на их заполнение. УСН при переходе на данный режим потребует восстановления отчетности, а также НДС по оприходованным активам.

    Предприятия, работающие при ОСН, платят НДС. В свою очередь, фирмы на «упрощенке» не обязаны перечислять государству данный налог. УСН в этом смысле значительно облегчает финансовое бремя компании, но в то же время может предопределить нежелание работать с ней у тех контрагентов, которые платят НДС. Это связано со спецификой законодательства в сфере исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Дело в том, что в некоторых случаях фирмы могут рассчитывать на его компенсацию — при условии, что НДС использует контрагент. Поскольку фирма на «упрощенке» его не перечисляет в бюджет, то количество потенциальных ее партнеров может снизиться, так как некоторым из них может быть невыгодно сотрудничество, если контрагент работает без НДС.

    Иногда предприниматели пытаются адаптироваться к данному аспекту законодательства, стараясь выставлять счета-фактуры, в которых содержится отдельная строка с НДС. Это неэффективно, считают юристы. Дело в том, что подобный документ предопределяет обязательство самого предприятия по перечислению соответствующей суммы НДС в бюджет. Аналогично в ФНС должна быть представлена соответствующая декларация.

    Также можно отметить, что на сумму НДС при «упрощенке» нельзя уменьшать налогооблагаемую базу в том случае, если владелец бизнеса платит сборы с прибыли фирмы. Более того, если предприниматель, который работает по УСН, с целью повышения лояльности со стороны контрагента выставляет счета-фактуры, в которых фиксируется НДС, то соответствующие денежные суммы, которые поступают на его расчетный счет, могут в интерпретации налоговиков фиксироваться как доходы, и с них в этом случае должны быть уплачены налоги.

    Если предприниматель, работающий по «упрощенке», сформирует счет-фактуру для контрагента, в которой будет зафиксирован НДС, но не перечислит в бюджет соответствующую сумму, то ФНС может, обнаружив данное нарушение, взыскать с компании данные денежные средства. Также ФНС может начислить пеню на основании того, что налог, предусмотренный НК РФ, компанией уплачен не был. Аналогично санкции, предусмотренные НК РФ, могут быть наложены на бизнес за отсутствующую декларацию по НДС.

    Таким образом, на практике попытки предпринимателей обойти установленные законодательством нормы, касающиеся работы с НДС, в значительной мере осложнены иными положениями законов. Поэтому многие фирмы не работают по «упрощенке», так как хотят сохранить за собой право пользования вычетами, связанными с расчетами, в которые включен НДС. Однако, как считают многие предприниматели, контрагентов всегда можно привлечь более низкой ценой на товары и сервисы — и им будет безразлично, будет ли компенсироваться НДС или нет.

    Выше, отвечая на вопрос: «УСН — что это такое?» — мы отметили, что фирмы могут рассчитывать на работу в данном режиме только при условии, что у них нет филиалов. Многие представители бизнеса рассматривают данный критерий как недостаток «упрощенки», так как предпринимателю по мере роста бизнеса, вероятнее всего, потребуется как раз-таки открывать филиалы в других городах.

    Читайте так же:

    • Возьму в квартиранты Возьму в квартиранты Возьму в квартиранты Главная   /  Новости   /   Возьму в квартиранты Возьму в квартиранты Возьму квартирантов От метро Нагорная пешком мин 10, 2остановки в комнате живут одна семья рассматривает семейную пару или девушек дежурств нет вай фай […]
    • Состав числа 10 пособие КАТАЛОГ РАЗДЕЛОВ Наглядное пособие «Состав числа». В наборе 15 листов формата А4 для изготовления 10 числовых домиков и листы с карточками — цифрами и числами. Познакомить дошкольников с составом числа, научить считать и решать несложные математические примеры вам помогут наши числовые […]
    • Претензия о выплате неустойки за нарушение сроков выполнения работ Претензия о нарушении сроков выполнения работ (претензия о нарушении сроков выполнения работ по договору установки межэтажной лестницы) (адрес ИП )________________ 28.03.08г. я заключила с Вами договор на выполнение работ по изготовлению, установке и покраске лаком межэтажной лестницы из […]
    • Нотариус зеленограда ул гоголя Зеленоград 14 микрорайон нотариус Нотариус зеленоград выезд на дом цена Бпоказать на карте Тел.: 8(499)731-12-10 / 8(499)731-00-08Адрес.: Россия, Москва, Зеленоград, р-н Силино, 10 микрорайон, корп. 1004показать на карте Тел.: 8(499)738-32-94 / 8(499)733-04-01Адрес.: Россия, Москва, […]
    • Нотариус на дом в нижневартовске Нотариальные услуги в Нижневартовске 1. Нотариус Попова А.Е. Попов А.Е. на просп. Победы, 21а Адрес: 628600, Ханты-Мансийский АО, Нижневартовск г., просп. Победы, 21а Телефон: +7 (3466) 24-44-20 2. Нотариус Мурясова С.У. на ул. Мира, 46 Адрес: Ханты-Мансийский АО, Нижневартовский р-н, […]
    Читайте так же:  Пособие по беременности и родам россия