Меню

Дарение в рф налог

Оглавление:

Налог на дарение недвижимого имущества

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налог на дарение недвижимого имущества

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение недвижимого имущества

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Налог на дарение недвижимого имущества

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Потому что даритель не получает какого-либо дохода, поэтому и нет налога. Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей — 3 или 5 лет ждать не нужно.

Например, гражданин купил квартиру 5 декабря 2018 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13%. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

Читайте так же:  Договор на расчистку участка

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

Теперь сама инструкция:

    Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответитьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

  • Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.
  • Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  • Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
  • Что будет если не платить налог

    Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

    Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

    Если не подать декларацию до 30 апреля, то будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

    Если не оплатить налог до 15 июля, то будет штраф в 20% от суммы неуплаченого налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

    Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

    Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Взимается ли налог на дарение недвижимости в 2019 году

    Главная > Дарение недвижимости > Налог на дарение недвижимости — ситуация в 2019 году

    16.07.2018 0 Комментарии 980 просмотров

    Оформляя дарственную на жилое помещение, необходимо знать, в каких случаях потребуется заплатить налог на дарение недвижимости. Его оплачивают не всегда. Начиная с 1 января 2018 года, нюансы налогообложения при составлении дарственной оговариваются в Налоговом кодексе РФ.

    Подвергается ли налогообложению подаренная жилплощадь?

    Дарение предполагает наличие договора, согласно которому собственник безвозмездно передает определенному гражданину собственное имущество. Получение квартиры в дар также причисляют к доходу. С экономической точки зрения это считается выгодой, полученной в качестве экономии средств, которые он мог бы потратить на покупку жилплощади.

    После того как новый собственник зарегистрирует жилплощадь в ЕГРН не требуется платить налог в нижеперечисленных случаях:

    • если в качестве сторон договора заявлены близкие родственники, а степени их родства имеется документальное подтверждение;
    • на основании Венской конвенции налогом не облагается дарение имущества сотрудникам консульств или членам их семей.

    Во всех остальных ситуациях лица, получившие жилое помещение по дарственной, обязаны будут заплатить налог. На дарителя подобное обязательство не накладывается, так как не он приобретает финансовой и имущественной выгоды при заключении сделки.

    Правила начисления и алгоритм оплаты налога

    От налога при дарении квартиры по причине родственных связей освобождаются:

    • супруги;
    • родители (приемные также подпадают под эту категорию);
    • братья и сестры (включая тех, у кого общим является отец или мать);
    • дети, включая усыновленных;
    • бабушки и дедушки;
    • внуки.

    Сводные братья и сестры родственниками не являются, поэтому не входят в указанную категорию. Эти правила зафиксированы в ст. 3 Семейного кодекса РФ.

    Усыновленные дети имеют официальные родственные отношения не только с родителями, но и с прочими родственниками. Например, если бабушка оформляет дарственную на усыновленного ребенка ее сына, то не нужно оплачивать налог на дарение жилплощади.

    Для того чтобы доказать родственные связи, потребуют представить свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или удочерении. Свидетельство о браке требуется, если сторонами договора о дарении выступают супруги. Общее правило распространяется и на тех супругов, которые не ведут общее хозяйство, но состоят в официально зарегистрированном браке.

    При дарении близкому родственнику, у последнего не возникает обязательств по выплате налогов и предоставления декларации. Впоследствии он будет платить пошлину на имущество на основании ст. 400, 401 НК РФ. Если же новый владелец планирует реализовать недвижимость раньше, чем спустя 3 года после ее оформления, платить пошлину в 13 % считается обязательным.

    К группе близких родственников не причисляются:

    • тети;
    • племянники;
    • дяди;
    • кузены, даже если они проживают совместно с собственником жилплощади и ведут совместное хозяйство. Налог они обязаны будут заплатить в полном объеме.

    Прочие физические лица, получившие недвижимость на основании дарственной, должны в обязательном порядке подать декларацию о доходах. В ней нужно указать информацию о жилплощади и ее стоимость. На основании ст. 210 НК РФ налоговый сбор составит 13 % от этой суммы.

    Дети, находящие под опекой, не относятся к близким родственникам опекуна и членам его семьи. В их отношении не действует правило освобождения от уплаты налога. Не предоставляется льгот по уплате налога для малообеспеченных семей, пенсионеров и прочих льготных групп граждан. Если квартира передается в дар недееспособным лицам или несовершеннолетним детям оплатить НДФЛ обязаны будут родители, официальные попечители и опекуны.

    Установленная величина налога при дарении жилплощади

    Правила для расчета налога зафиксированы в ст. 225 НК РФ. Они не требуют специфических математических знаний. Базу для налогообложения (стоимость перешедшего по дарственной объекта недвижимости) умножают на процентную ставку, в зависимости от ситуации на 13% или 30%. В итоге получится сумма, которую необходимо внести получателю.

    Рассчитать размер налога можно самостоятельно. Для резидентов РФ он составит 13%, для нерезидентов – 30%. Резидентами признаются не только граждане России. В эту группу входят лица с иностранным гражданством, проживающие на территории РФ более 183 дней в год. Если человек, имеющий российское гражданство, проводит на территории нашей страны менее установленного срока, то его причислят к нерезидентам.

    Лица, имеющие определенные льготы по уплате других видов налогов, не получают привилегий в отношении налога на дарение.

    База для расчета налога устанавливается в зависимости от рыночной стоимости жилплощади в момент оформления сделки на основании официального заключения независимого оценщика. Полученную сумму сопоставляют с кадастровой стоимостью. Если в документе была упомянута иная сумма, то она не должна быть на 20% больше или меньше рыночной стоимости, при этом составлять не меньше 70% от кадастровой.

    Если в дар передается доля недвижимости, то ставка будет рассчитываться на основании стоимости этой доли. Если в тексте договора ее точная цена не установлена, то в расчет принимается полная кадастровая стоимость. К документам, на основании которых происходит вычисление налоговой ставки, также относятся данные о кадастровой и инвентаризационной стоимости. Во избежание споров по начислению налогов рекомендуют, в первую очередь, учитывать сумму, представленную в отчете о независимой оценке помещения.

    Форму 3-НДФЛ представляют в отделение ФНС по месту регистрации владельца до 30 апреля следующего года после передачи в дар жилплощади. Этот факт определен в ст. 228 и 229 НК РФ. Произвести оплату налога требуется не позже 15 июля. Налог начисляют на нового собственника после процедуры регистрации в Росреестре.

    Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
    Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму .

    Как должна выглядеть декларация?

    Образец можно взять в местном отделении ФНС или ознакомиться с ним на официальном сайте налоговых органов. Декларация представляет собой установленную законом форму. Заполнять ее следует внимательно. Если в документы присутствуют ошибки и недочеты, сотрудники налоговой инспекции откажутся ее принимать. Придется переоформлять документ.

    Если новый собственник недвижимости ранее не имел дело с заполнением подобных документов, то рекомендуют обратиться за профессиональной помощью. Сейчас подобный спектр услуг предлагает множество частных компаний. Специалисты окажут квалифицированную помощь в вопросах налогообложения.

    Читайте так же:  Когда приходит пенсия за октябрь

    Порядок подачи 3-НДФЛ подразумевает такую последовательность действий:

    • для начала необходимо зарегистрировать свое право владения квартирой в Росреестре;
    • забрать выписку из органов регистрации;
    • приложить удостоверение личности гражданина;
    • понадобится договор дарения на полученную недвижимость;
    • с образцом декларации можно ознакомиться на портале Госуслуг или на прочих электронных ресурсах;
    • заполнить декларацию в соответствии с установленными нормами;
    • отправить пакет указанных выше документов по почте на адрес местного органа ФНС. Можно также воспользоваться порталом налоговой службы для подачи документа в электронном формате.

    В тексте декларации необходимо прописать:

    • реквизиты отделения ФНС, в которое она предоставляется;
    • информация о гражданине, предоставляющем документ;
    • указать основание, по которому был получен доход. В подобном случае реквизиты договора дарения жилплощади;
    • происхождение дохода выбирают из перечня, указанного в декларации;
    • код дохода.

    Распечатанный бланк документа необходимо подписать, указать в нем инициалы декларанта. Оплата налогов производится после отправления 3-НДФЛ в отделение налоговой службы.

    Если провести оплату заранее, понадобится писать заявление, чтобы вернуть деньги.

    После принятия необходимых документов и при отсутствии замечаний со стороны работников налоговой службы, происходит расчет суммы налога. Собственнику направляют уведомление с квитанцией об оплате. В ней указывают сроки оплаты. Заплатить налог можно в любой банковской организации. Все квитанции и чеки важно сохранять.

    Регистрация нового собственника в органах государственной регистрации осуществляется в среднем за 10 дней. Если заявка была подана посредством обращения в МФЦ, то срок может составить 14 дней. Отправить заполненную декларацию необходимо в течение месяца после регистрации нового владельца жилого помещения. Если в заявленный срок не отправить декларацию, то декларант будет привлечен к ответственности в соответствии с нормами закона. Уплата налога происходит в течение 2 месяцев с момента получения декларации налоговой инспекцией.

    Даритель направляет документ сотрудникам налоговой службы, чтобы с него были сняты обязательства по уплате налогов за данную недвижимость. Делать это рекомендуют и при проведении сделки в пользу близких родственников.

    Последствия невыплаты налога

    Если получатель недвижимости не отправит декларацию и не оплатит необходимый налоговый сбор до оговоренного законом срока, ему отправляют уведомление. Будет наложен штраф в размере от 1000 рублей. К этой сумме будет прибавлено 5% от величины пошлины за каждый месяц просрочки платежа. Срок продлевается до 15 июля последующего года.

    Если гражданин вновь не вносит платеж, размер взыскания увеличивается до 20% от величины налога. Если уклонение от оплаты налогов происходит намеренно, то штраф повысится до 40%. При необходимости налоговая служба вправе обратиться в суд для взимания с собственника жилья положенных выплат.

    Отказ от дарения недвижимости

    Налог олачивает одариваемое лицо. Если у него нет возможности или желания вносить необходимую сумму, то он вправе отказаться от такой жилплощади. Если договор дарения еще не оформлен, то достаточно устного отказа.

    Если дарственная была оформлена в соответствии с установленными правилами, то отказ от нее важно оформить в письменном виде. Одной из причин отказа может стать тот факт, что получатель квартиры не знал о необходимости уплаты налога на дареное имущество.

    Получатель должен представить письменное заявление в Регистрационную палату, где происходила регистрация дарственной. К документам прикрепляют отказ, и квартира вновь возвращается в собственность дарителя. Сделка автоматически аннулируется, право распоряжаться имуществом возвращается к первоначальному владельцу.

    Если квартиру гражданин получает в дар от близкого родственника, то он не может воспользоваться правом предоставления налогового вычета.

    В остальных ситуациях, подлежащих налогообложению, получатель может вернуть подоходный налог. Это относится исключительно к гражданам России, входящих в категорию резидентов. На граждан иностранных государств и нерезидентов льгота не распространяется.

    Есть ли налог на дарение имущества?

    Про имущественный налог слышали многие. Однако, как это часто бывает, в данном вопросе существует ряд непонятных для большинства населения вопросов. Например, многих интересует, нужно ли уплачивать налог на дарение имущества в 2019 году.

    С кого взимается?

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    При получении недвижимых объектов в дар, налоговой базой будет являться:

    • Рыночная стоимость недвижимости. Она исчисляется на момент совершения сделки и сравнивается с кадастровой.
    • Договорная. Ее значение указано в договоре дарения, однако она не может превышать рыночную стоимость больше, чем на 20%, но и не может быть занижена более чем на 20%. Эти показатели были актуальны до 2016 года. Сейчас договорную стоимость также сравняли с кадастровой.
    • Кадастровая стоимость. После января 2016 года стоимость не может быть меньше 70% от кадастровой. Исключением является тот случай, когда данный показатель неизвестен либо же сумма объекта недвижимости менее 1 млн. рублей.

    При дарении части квартиры или дома, сумма налогообложения вычисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по ставке 13%. При не указании стоимость в договоре дарения, налог будет исчисляться от кадастровой стоимости.

    Не следует забывать, что налог платит одаряемый, а не даритель. Это обуславливается тем, что даритель не получает никакого дохода от данной операции.

    Если после совершения сделки дарения дарителю приходят письмо с требованием задекларировать доход, необходимо подать в налоговый орган объяснительную записку и приложить к ней копию совершения договора дарения.

    У многих граждан возникает резонный вопрос, как определить стоимость подарка, а соответственно и сумму налога на доходы. Нередко стоимость подарка указывается в договоре дарения. В этом случае это значение используется как размер полученного дохода. В остальных случаях за данный показатель берется рыночная или кадастровая стоимость объекта.

    При несогласии гражданина с заявленной кадастровой стоимостью недвижимости он имеет право попытаться оспорить решение налоговой инспекции в установленном законодательством порядке. Для уточнения кадастровой стоимости необходимо обратиться в Росреестр или посмотреть эту информацию в кадастровом паспорте объекта.

    Кто освобождается от уплаты?

    Согласно Налоговому кодексу налог на дарение недвижимости не оплачивается в следующих случаях:

    • при получении в дар денег или имущества, которые не относятся к недвижимости, автотранспорту и ценным бумагам;
    • получение имущества от близкого родственника или членов семьи.

    Не следует забывать, что если близкий родственник решил продать подаренный объект недвижимости в течение 3 лет после его получения будет обязан уплатить 13% НДФЛ.

    Что облагается налогом на имущество организаций? Смотрите тут.

    Если сделка дарения была совершена между физическими лицами, не состоящими в близком родстве, у них возникает обязанность по уплате отчисления в бюджет. Процесс регламентирует ст. 220 НК РФ.

    Расчет суммы налога граждане осуществляют самостоятельно. На размер налога будет влиять полученный доход и налоговая ставка:

    • 13% для налоговых резидентов РФ;
    • 30% для лиц, не входящих в вышеуказанную категорию.

    Не следует забывать, что налоговыми резидентами могут быть признаны не только граждане. К примеру, иностранец, получивший вид на жительство в РФ и проживающий на территории страны более 183 дней в году будет являться резидентом.

    Напротив, если россиянин имеет вид на жительство в другом государстве и проводит на территории РФ менее полугода в год, он резидентом считаться не будет.

    Также не следует забывать ряд нюансов:

    • от данного налога не получают освобождение лица, которым положены льготы по выплате других налогов;
    • чтобы определить налоговую базу, во внимание стоит принять рыночную цену помещения;
    • вычеты при уплате этого отчисления в бюджет не полагаются.

    Законодательная база

    Процесс взимания этого налога регламентируется НК РФ. Кодекс устанавливает размер отчисления в бюджет и особенности внесения денежных средств.

    Налог на дарение имущества

    Передача различного имущества от одного лица к другому на безвозмездной основе называется дарением. Согласно НК РФ при совершении этой операции гражданин получает определённый вид дохода.

    В данном случае доходом является выгода, которую человек получил от экономии денежных средств, которые могли бы быть потрачены на приобретение соответствующего имущества.

    После регистрации квартиры в ЕГРН на нового владельца, согласно ст. 217 НК РФ возникает необходимость уплатить налог.

    НДФЛ после совершения акта дарения могут не платить лица, состоящие в близком родстве. Список близких родственников утвержден в семейном и налоговом кодексе РФ.

    Согласно ст. 208 НК РФ непозволительно причислять в целях освобождения от уплаты налога к составу семьи иных родственников, кроме указанных в законе. При этом на решение налоговых инспекторов не будет влиять даже факт проживания граждан на совместной жилплощади или иные особенности.

    Не родственнику

    Гражданин, в собственности которого имеется недвижимость различного вида, имеет право передавать ее любому физическому или юридическому лицу.

    Налог на дарение недвижимости не родственниками будет взиматься. Льгот или иных послаблений в этом случае не предусмотрено.

    Если в собственности человека находится часть имущества, он также имеет право распоряжаться ей по своему усмотрению. При этом гражданин имеет право не уведомлять о своем решении других собственников недвижимости.

    При дарении доли необходимо:

    • составить договор, где будет точно указано размер доли и описан объект недвижимости;
    • в том случае, если дарителем является несовершеннолетний гражданин, необходимо получить согласие органов опеки и законного родителя или опекуна;
    • потребуется подписать договор и пройти регистрацию в Росреестре.

    Порядок декларирования и оплаты

    Для оплаты НДФЛ потребуется:

    • произвести расчет суммы налога, исходя из размера стоимости и величины недвижимости;
    • сдать заполненную декларацию в налоговое отделение не позднее 1 апреля;
    • произвести уплату налога в бюджет до 15 июля.

    Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно посмотреть в интернете. После того как данный документ будет заполнен необходимо обратиться в налоговое отделение по месту регистрации. Отправить налоговую декларацию можно лично или по почте.

    Как заплатить налог на имущество через интернет? Информация здесь.

    Как осуществляется начисление налога на имущество в 2019 году? Подробности в этой статье.

    Ответственность

    Если налог не был уплачен вовремя, человека могут привлечь к ответственности. Она может быть следующих видов:

    • Если денежные средства не были своевременно внесены, или гражданин не предоставил декларацию в установленный срок, в его отношении могут быть применены штрафные санкции. Размер взыскания составляет 20% от суммы отчисления в бюджет. Дополнительно взимаются пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
    • При подаче декларации в установленный срок, но задержке внесения средств, человек должен заплатить пени.
    • Если декларация подана не в установленный срок или не подана вовсе, гражданина могут оштрафовать на 5% от общей суммы налога.

    Чтобы не допустить применения санкций, стоит своевременно вносить денежные средства в бюджет.

    Читайте так же:  Встать на учет по беременности в роддоме

    На видео о дарении и налогах на имущество

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
      • Регионы — 8 (800) 333-88-93

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Дарение доли в квартире родственнику

    Дарственная предполагает безвозмездную передачу имущества в собственность.

    Сегодня одаренными выгоднее всего делать близких родственников. Такая сделка освобождена от налогообложения.

    кто такие близкие и не близкие родственники

    Семейное законодательство предлагает следующий перечень лиц, которые признаются близкими родственниками:

    • муж и жена;
    • родители и дети;
    • братья, сестры;
    • бабушки и дедушки;
    • опекуны, попечители и усыновленные (удочеренные) лица;
    • фактические воспитатели и воспитанники;
    • отчим и мачеха (относительно пасынка или падчерицы).

    Прямыми родственниками законодательство называет всех, кто относится к первой линии. Заключая с ними договор дарения доли, даритель может не волноваться о денежных потерях одаряемых лиц. Налогом НДФЛ подобные соглашения не облагаются.

    А вот если соглашение о безвозмездной передаче имущества в дар будет составлено с троюродным братом или тещей, то налогообложения избежать не получится. Родственники второй и третьей линии не являются близкими. Бывшие супруги не относятся к родственникам первой линии.

    Передать безвозмездно в собственность можно часть квартиры. Для этого доля должна быть выделенной в натуре. Получить согласие остальных совладельцев придется, так как к этому обязывают нормы ГК РФ. Режим долевой собственности одинаково применяется к объектам недвижимости и земле. Дольщики должны знать об отчуждении доли.

    Если один из супругов собирается передать безвозмездно совместно нажитое имущество третьему лицу, получение письменного согласия второго супруга является обязательным условием при регистрации подобной сделки.

    Если совладельцами являются близкие родственники получать согласие необязательно. Если дарится совместно нажитое имущество между супругами, получать согласие на сделку одного из них нет необходимости.

    документы для дарения доли в квартире родственнику при заключении договора

    При составлении дарственного соглашения понадобятся:

    • свидетельство о браке (если стороны – муж и жена);
    • брачный контракт (если он есть);
    • согласие одного из супругов на осуществление сделки (если речь идет о дарении индивидуального имущества);
    • паспорта сторон, коды;
    • заявление об отсутствии брака;
    • документы на квартиру (подтверждающие право на долю);
    • справка из налоговой об отсутствии задолженности;
    • паспорт БТИ;
    • справка о стоимости доли квартиры;
    • выписка из домовой книги;
    • документ об отсутствии долгов;
    • разрешение органа опеки (если есть совместные дети).

    Основными документами являются паспорта и бумаги, подтверждающие право собственности на квартиру. Список может быть расширен по требованию нотариуса или государственного регистратора.

    сколько стоят услуги нотариуса

    Стоимость услуг нотариуса складывается из тарифов, которые не подлежат изменению и цен на саму работу (услуги правового и технического характера — ПТХ). Цены на работу нотариуса всегда разные, но обычно они во многом зависят от сложности договора и степени риска.

    Таблица. Расценки за работу нотариуса.

    до 10.000 рублей

    Например, стоимость доли квартиры – 40.000 рублей. Имущество отчуждается отцом в пользу сына. Удостоверение договора обойдется в 300 рублей (при расчете получилось 120 рублей, но так, как услуги нотариуса не могут быть оценены в меньше, чем 300 рублей берется именно эта сумма).

    В документе обязательно указывается цена доли квартиры, которая подлежит отчуждению. Предварительно для этого проводится оценка передаваемого по соглашению имущества.

    Другой расчет используется при установлении стоимости услуг относительно подтверждения дарственных на сумму от 1 до 10 млн рублей. Например, зять решил подарить своей теще долю московской квартиры, которая была оценена в 5 млн рублей. При удостоверении договоренности одаряемый должен обязательно заплатить 10.000 рублей, а кроме этого 0,75% от 4 млн рублей.

    Что такое дарение с правом пожизненного проживания, читайте здесь.

    Нотариальное удостоверение дарственных не является обязательным условием.

    Нотариус подтверждает только серьезность намерений сторон и не отвечает за правильность составления документа. Стандартной государственной регистрации в этом случае будет достаточно.

    образец договора дарения доли в квартире родственнику

    Особенности дарственной в том, что лицо отчуждает материальные ценности безвозмездно. Одаряемый имеет право принять подарок или отказаться от него в установленные сроки. От имени несовершеннолетнего получателя выступает его законный представитель при подписании подобного соглашения.

    Соглашение о безвозмездной передаче имущества в обязательном порядке должно включать:

    • паспортные данные сторон;
    • адреса;
    • описание предмета дарственной;
    • номера и название документов, которые подтверждают право собственности на дар.

    Правильно оформленная дарственная не оспаривается. Это возможно только в тех случаях, когда даритель оказался мошенником или же одаряемый не выполнил возложенных обязательств по договору.

    Скачать шаблон дарственной на долю в квартире родственнику.

    нужен ли акт передачи имущества

    При оформлении дарственной необязательна последующая передача имущества, а значит, составлять акт нет необходимости. Исключением могут быть только консенсуальные соглашения, которые указывают на передачу одаряемому собственности в будущем.

    Передаточный акт не является обязательным документом при оформлении дарственной.

    Таких требований не предъявляют и при госрегистрации. Дарственная – это не договор купли-продажи, при составлении которого составлять передаточный акт просто необходимо (ст. 556 ГК РФ).

    Только одна сторона отчуждает, а вторая – безвозмездно принимает в дар. Если одаряемый отдает что-то взамен подарка, соглашение о безвозмездной передаче имущества теряет свою силу.

    где регистрировать сделку и во сколько это обойдется

    Соглашение о безвозмездной передаче имущества считается заключенным только после государственной регистрации.

    Алгоритм действий в этом случае следующий:

    • подготовить документы для росреестра при дарении доли в квартире родственнику;
    • подать документы на государственную регистрацию в территориальное отделение Росреестра;
    • получить документы после государственной регистрации.

    Документы на регистрацию подаются лично или через представителей. Срок регистрации не может превышать 10 рабочих дней. Обычно документы можно забирать через 5 дней.

    В пакет документов обязательно входит квитанция об уплате госпошлины. Без нее не примут документы на регистрацию.

    Таблица цен на государственную регистрацию соглашений о безвозмездной передаче имущества в дар

    Например, стороны договора – муж и жена. Соглашение заключается в пользу супруги. Муж, как даритель должен заплатить 1000 рублей при подаче документов на регистрацию. Жена, как одаряемое лицо, платит 3000 рублей. Иногда присутствует множественность лиц на стороне дарителя (одаряемого).

    Чаще всего это бывает при отчуждении доли имущества. В этом случае каждый из участников сделки платит госпошлину отдельно.

    Например, даритель отчуждает долю квартиры в пользу 3 выгодоприобретателей. Он платит 1000 рублей за регистрацию соглашения, а каждый из одариваемых должен выплатить по 3000 рублей.

    Стандартная регистрационная процедура редко обходится в сумму, превышающую 5000 рублей (учитывая составление проектов документов с участием юристов).

    Дешевле обойдется регистрация проекта договора, который составлялся сторонами после консультации с юристом. Полное юридическое сопровождение стоит значительно дороже, но оно дает больше уверенности в легитимности сделки.

    В региональное отделение Росрееестра необходимо прийти не позже чем через 10 дней после подачи документов на регистрацию.

    Образец договора дарения квартиры размещен на этой странице.

    Случаи из судебной практики по отмене договора дарения недвижимости смотрите здесь.

    Квитанцию об уплате госпошлины прилагать обязательно, так как сведений о выплате государственного сбора в электронном виде регистратор не имеет.

    пакет бумаг для росреестра

    В регистрационную службу необходимо отнести:

    • договор дарения в трех экземплярах;
    • заявление на проведение государственной регистрации;
    • нотариально заверенная доверенность представителя сторон (если он подает документы);
    • свидетельство о государственной регистрации права собственности на долю квартиры;
    • документы, подтверждающие ее выделение в натуре;
    • правоустанавливающий документ на собственность дарителя;
    • документы из БТИ (паспорт на квартиру, план строения);
    • документы, которые подтверждают оценку стоимости выделенной доли в квартире;
    • квитанция об уплате госпошлины;
    • выписка из домовой книги;
    • письменное согласие супруга или совладельцев (в случаях, когда это необходимо);
    • документ, который подтверждает индивидуальную собственность одного из супругов на дар;
    • письменное согласие родителей, опекунов, когда объект недвижимости отчуждается несовершеннолетним;
    • разрешение органа опеки и попечительства;
    • согласие залогодержателя на распоряжение имуществом;
    • копии кодов и паспортов сторон (ст. 16-18 ФЗ № 122 от 21.07.1997 г.).

    Регистратор может потребовать также иные документы при подтверждении сделки. Нотариально удостоверить документы можно и до и после регистрации.

    налог при отчуждении доли квартиры родственнику

    Сделки о безвозмездной передаче имущества в собственность между членами семьи и близкими родственниками не облагаются НДФЛ.

    Дарственные между лицами, не пребывающими в родстве, а также дальними родственниками облагаются НДФЛ по стандартной схеме. Ставка налога для нерезидентов составляет 30 %, а для резидентов РФ – 13 %.

    Дарение доли в квартире практически не отличается от любого иного оформления дарственной в пользу близкого родственника. Особенность только в режиме собственности.

    В большинстве случаев согласие дольщиков необходимо получать. Если же имущество является совместно нажитым, то получение согласия зависит от того, кто из родственников первой линии будет одаряемым. При передаче в дар части совместно нажитого имущества одному из супругов второму получать согласие нет необходимости.

    Видео: Договор дарения доли квартиры образец заполнения и бланк.

    Читайте так же:

    • Пособие по беременности и родам 2019 москва Новости 2019 года: увеличение декретных выплат-какие минимальные и максимальные суммы положены при уходе в декретный отпуск Работница, уходящая в оплачиваемый отпуск в связи с появлением малыша, вправе рассчитывать на единовременное пособие по беременности и родам. Часто его называют […]
    • Требования к уставу школы 2019 Привести устав школы в соответствие с Законом об образовании еще есть время Согласно требованиям Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 30 декабря 2015 г. N 458-ФЗ (далее – Закон об образовании) образовательные учреждения должны […]
    • Нотариус строительная Нотариус строительная Нотариус Еремина Т.И. занимается: залогами, нотариальными услугами, помощью нотариуса, договорами займа, оформлением генеральных доверенностей, работаем в воскресенье, нотариусом на дом за +50% тарифа, можно оформить наследство, наследственными делами, услугами по […]
    • Мировой суд г Нижнего тагила Суды Нижнего Тагила 1. Дзержинский районный суд на ул. Окунева, 40 Адрес: Свердловская обл., Нижний Тагил г., ул. Окунева, 40 Телефон: +7 (3435) 33-40-51 Режим работы: пн-пт 08:30-17:30, перерыв 13:00-14:00 2. Пригородный районный суд на ул. Карла Маркса, 3а Адрес: Свердловская обл., […]
    • Приказ о приеме на работу пример заполнения Правила оформления приказа о приеме на работу: унифицированные формы Т-1 и Т-1а Факт принятия сотрудника на работу фиксируется специальным приказом. Он издается на основании трудового договора. Договор заключают между собой работник и работодатель. Дорогие читатели! Наши статьи […]