Меню

Google налог

Apple и Google обложили налогами

Госдума приняла закон о «налоге на Google»

Депутаты Госдумы приняли в третьем, заключительном чтении так называемый «налог на Google». Какие иностранные компании будут облагаться НДС, чем выгоден новый налог и кто может пострадать — в материале «Газеты.Ru».

В среду, 15 июня, Госдума приняла закон, согласно которому иностранные компании будут обязаны уплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если занимаются торговлей на территории России через интернет. За принятие закона проголосовали 330 депутатов, 53 человека выступили против. Закон вступит в силу 1 января 2017 года.

Законопроект был предложен депутатами Андреем Луговым (ЛДПР) и Владимиром Парахиным («Справедливая Россия») в декабре 2015 года. В первоначальной редакции законопроект предполагал новый налог на все IT-компании, которые работают на территории России, но документ раскритиковали из-за того, что российские игроки рынка могли серьезно пострадать от дополнительных обязательств.

Как «налог на Google» отразится на интернет-площадках и разработчиках

Какие компании обложат новым налогом

Под закон подпадают крупнейшие американские компании, такие как Google, Apple и Microsoft, интернет-площадки eBay, Aliexpress и магазин компьютерных игр Steam. В настоящее время площадки типа Google Play и AppStore не платят НДС с покупок российских пользователей, которые приобретают в онлайн-магазинах приложения, музыку и фильмы.

После принятия Госдумой законопроекта в первом чтении представители отрасли подчеркнули, что отмена преференций, в том числе и для российских IT-компаний, создаст дополнительную финансовую нагрузку. Предприятиям был предложен налоговый вычет от продаж за границей, однако эту идею не поддержало Министерство финансов.

В окончательном чтении депутаты решили не облагать «россиян» дополнительными вычетами и сохранили льготы — отечественные разработчики в окончательном варианте закона не упоминаются.

Сейчас такие крупные компании, как «Яндекс», Mail.Ru Group, Rambler&Co, уже платят налоги согласно российскому законодательству.

Механизм предоставления преференций для IT-компаний предстоит проработать уже депутатам следующего созыва Госдумы.

За какие услуги предусмотрен НДС

Глава Роскомнадзора поручил подготовить предложения по регулированию работы Netflix в России

Новый законопроект предусматривает НДС для следующих видов сервисов и продуктов:

— программы, приложения и игры
— базы данных
— рекламные площадки
— онлайн-аукционы
— платформы для размещения предложений о продаже товаров и услуг
— хранение данных
— хостинг-провайдеры
— регистрация доменов
— автоматизированные услуги поиска
— digital goods (цифровые книги, музыка, аудиовизуальная продукция, графические изображения)
— статистика посещений сайтов

Продажа баз данных на материальных носителях, товаров, которые доставляются без использования интернета и предоставления доступа к интернету, не относится к этому списку.

Преимущества и недостатки

Согласно подсчетам авторов законопроекта, введение НДС для интернет-компаний позволит пополнить российский бюджет на 52,8 млрд руб. в 2017 году. Однако после принятия законопроекта во втором чтении и во время обсуждения поправок, касающихся льгот для отечественных игроков, в правительстве отмечали, что российский бюджет получит от налогообложения иностранных интернет-компаний до 10 млрд руб.
По словам заместителя министра финансов Ильи Трунина, в дальнейшем эта сумма может увеличиться.

При этом многие эксперты отмечают, что новый налог может напрямую отразиться либо на ценах в иностранных магазинах, либо на работе отечественных разработчиков, которые сотрудничают с зарубежными площадками и там продвигают свои продукты.

Как отметил сооснователь калининградской студии Colibri Games Андрей Арутюнян, закон в первую очередь ударит по самим разработчикам. Он также добавил, что поднимать цены на уже вышедшие игры нет смысла, однако новые релизы, вполне возможно, подорожают на те самые 18%.

Почему работу стримингового сервиса Netflix требуют ограничить

Зачастую платформы вычитают этот НДС из выплат самим разработчикам, из-за чего им придется поднимать цены.

Иностранные компании на новые правила могут отреагировать достаточно просто — увеличить цену на соответствующую НДС сумму, и в итоге этот налог будет выплачивать сам покупатель.

Европейский опыт

На данный момент крупные американские компании выплачивают налоги только в странах с низкой налоговой нагрузкой — в Ирландии, Нидерландах и Люксембурге. Из-за этого Google и другие крупные компании обвиняют в уклонении от налогов в ряде стран. А Ирландию, в свою очередь, обвиняют в создании «налогового рая».

Еще в январе 2015 года Еврокомиссия заявила, что планирует заставить технологические американские компании выплачивать НДС. В частности, Google и Microsoft должны будут платить налоги всюду, где они работают, в том числе внутри ЕС. По этой причине планируется ввести единый налог на территории всего Евросоюза.

Также подобные законы действуют в Японии и Южной Корее. Там налогообложение производится в той стране, где компании реализуют собственную продукцию или IT-решения.

В Японии, например, налог на потребление (аналог НДС) составляет всего 8%, а в Южной Корее — 10%.

Налог на Google (Гугл)

Налог на Google, Apple, Facebook, и Ahrefs — это НДС, который нужно уплатить при покупке услуг через интернет у иностранных компаний. Даже на УСН или патенте не удастся избавиться от обузы.

Базовые вещи, которые следует знать про «Налог на Google»

Налог на Гугл (Google) — это особенный НДС, налог на добавленную стоимость с электронных услуг. Его исчисление регламентируется статьей 174.2 Налогового кодекса РФ.

Кто платит налог:

  1. Иностранные компании — самостоятельно — если продают услуги физическим лицам.
  2. Иностранные компании — через налоговых агентов: юрлица и ИП — если продают услуги юрлицам и ИП

Кто не платит налог:

  1. Иностранные физлица.
  2. Российские компании, ИП и физлица.

Пример 1:
Российское ИП покупает услуги у Белорусского ООО — налог на Гугл будет.

Пример 2:
Российское ИП покупает услуги у Белорусского ИП — налога на Гугл не будет.
P.S. Но может быть «другой» НДС по ст. 148 НК РФ. Уточняйте подробности у налоговых консультантов.

Как проверить, есть ли налог на Google

Блиц-тест: ответьте на следующие вопросы:

  1. У вас российское юрлицо или ИП?
  2. Закупаете услуги в электронной форме? (перечень услуг см. ниже, но там почти всё)
  3. Ваш поставщик — иностранная организация?

Три ответа «да», и это значит что 100% вам нужно исчислить и уплатить соответствующий НДС. Вы — налоговый агент по этому налогу.

Надо ли платить на УСН

Тест уже пройден, и точно известно, что налог есть, и вы — налоговый агент. Но у вас упрощенка, или патент (если ИП), или совсем даже налоговые каникулы. Нужно ли платить этот налог? — Да, нужно!

Дело в том, что применение упрощенной системы налогообложения отменяет уплату только некоторого НДС, и не освобождает от обязанностей налогового агента по уплате чужого НДС. Ведь это не ваш НДС, а иностранного контрагента. Поэтому бизнес на упрощенке, или ИП на патенте обязан уплатить НДС по сделкам в электронной форме в бюджет.

Пример. Как посчитать и уплатить «особенный НДС»

Допустим вы оплачиваете иностранный онлайн-сервис (Facebook, getresponce и пр) в размере 1000р в месяц. По закону вы должны удержать из уплачиваемой суммы НДС. Но онлайн-сервис не допустит вас к пользованию, если не получит всю сумму. Таким образом, НДС мы прибавляем сверху (1000*1,18 = 1180р)

  • Ставка налога для налогового агента составляет 18/118. Налог составит: 1180*18/118=180 рублей.
  • Эту сумму нужно заплатить в тот же день, что и оплату онлайн-сервису.
Читайте так же:  Порядок выполнения требования

Налоговая декларация и налоговый учет

Все компании и ИП, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдать налоговую декларацию с указанными в ней суммами исчисленного агентского НДС.

Список услуг, облагаемых налогом:

Облагаются налогом услуги, оказанные в электронной форме:

  1. права на программное обеспечение, игры, использование баз данных, обновления программ и им подобное;
  2. рекламные услуг в интернете, предоставление рекламных площадок;
  3. биржи с предложениями купли-продажи товаров, работ, услуг, прав;
  4. организация сделок между заказчиком и исполнителем (например, биржи фриланса), продавцом и покупателем (например, автоматические аукционы);
  5. продвижение личного или коммерческого бренда, поддержка сайтов или ведение соцсетей, сервис конструктора сайтов или лендингов;
  6. хранение данных и предоставление к ним онлайн-доступа (например Dropbox);
  7. предоставление серверов и вычислительных мощностей;
  8. регистрация доменов, услуги хостинга
  9. услуги по созданию и продвижению сайтов
  10. всяческая обработка и предоставление информации в онлайне, в т.ч. автоматическая (например, сводки биржи, автоматические переводы);
  11. права на электронные книги и материалы, изображения, музыку, тексты, видео как самостоятельно, так и в виде просмотра и прослушивания онлайн;
  12. услуги по поиску покупателей;
  13. доступ к поисковым системам (Google)
  14. ведение статистики (Google adwords)

Не облагаются налогом:

  • интернет-магазины физических товаров;
  • продажа программного обеспечения на физических носителях;
  • проведение консультаций по емейл;
  • предоставление доступа к сети Интернет.

Вышеуказанный перечень сформулирован мной «своими словами». Для более корректного анализа ситуации обращайтесь напрямую к первоисточнику: к статье 174.2 НК РФ.

Для тех самых иностранных компаний

Если иностранная компания работает в интернете с российским рынком, следует знать 2 вещи:

  • Продаете услуги юрлицам и ИП сектора «малый бизнес» — они несут потери 18% от стоимости сервиса плюс затраты на подачу декларации по НДС.
  • Продаете услуги физическим лицам — нужно регистрироваться как плательщик НДС на сайте налоговой инспекции РФ.

Интересные факты

Налог на Гугл введен в Евросоюзе с 2015 года.

В России — с 2017 года.
В Беларуси — с 2018 года.

С 2019 года в России правила изменятся, и налог будут платить сами иностранцы, регистрируясь в РФ как плательщики.

Налог на Google

Зарубежные IT-компании, торгующие на территории России электронным контентом, обязаны платить НДС с продаж на территории России с 1 января 2017 года. Вступил в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ, по которому продажа электронного контента иностранными фирмами облагается НДС. Под действие которого подпадают, в частности, крупнейшие компании, такие как Google, Apple и Microsoft, интернет-площадки eBay, Aliexpress, магазин компьютерных игр Steam. Новый налог уже успели прозвать «налогом на Google».

Что облагается налогом на Google

Начиная с 1 января 2017 года согласно п. 1 ст. 174.2 НК РФ, иностранные компании обязаны уплачивать НДС в России, если они:

  • продают компьютерные программы, приложения, игры, базы данных и обновления к ним;
  • проводят онлайн-аукционы;
  • продают рекламные услуги в интернете и предоставляют рекламные площадки;
  • предоставляют платформы для размещения предложений о продаже товаров и услуг;
  • оказывают услуги хостинга;
  • обеспечивают хранение данных;
  • регистрируют домены;
  • продают digital goods (права на цифровые книги, музыку, аудиовизуальную продукцию, графические изображения);
  • администрируют информационные системы и сайты в интернете;
  • обеспечивают хранение и обработку информации, при условии, что предоставивший информацию имеет к ней доступ через интернет;
  • осуществляют поиск и представляют заказчику информацию о потенциальных покупателях;
  • обеспечивают доступ к поисковым системам в интернете;
  • предоставляют статистику посещаемости сайтов.

Читайте в бераторе

НДС нужно уплачивать, если компания оказывает услуги либо продает товары физическим лицам на территории России. То есть местом совершения покупки является Россия.

  • клиентами иностранных фирм являются физлица (не индивидуальный предприниматель!);
  • местом совершения покупки считается РФ.

По правилам статьи 148 Налогового кодекса местом свершения покупки считается Россия, если выполняется одно из условий:

  • покупатель живет в России;
  • номер его телефона имеет международный код (+7);
  • банк, в котором открыт счет для оплаты услуг, располагается в России;
  • IP-адрес покупателя, использованный при приобретения услуг, находится в России.

Если Россия и иностранное государство, где зарегистрирован продавец, по-разному определяют место нахождения покупателя, российский закон разрешает продавцу платить НДС по своему выбору: по российским правилам или по правилам своего государства согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ. Делается это во избежание двойного налогообложения. То есть фактически иностранец может отказаться от уплаты НДС в России.

Что не облагается налогом на Google

Из-под уплаты НДС выведены случаи, когда:

  • товар или услуга заказываются через интернет, а покупатель получает ее «офлайн»;
  • компьютерные программы, в том числе игры и базы данных продаются на материальных носителях (софт в коробках);
  • консультационные услуги оказываются по электронной почте;
  • предоставляются услуги по доступу в интернет.

Льготы по НДС сохраняются при передаче неисключительных прав на компьютерные программы (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 1235 ГК РФ). То, что льгота сохранилась, означает, что не только российские, но и иностранные организации вправе ее применять, Если иностранная компания зарегистрируется в России для уплаты налогов, она будет пользоваться льготой и сможет и не платить НДС.

Правда, льгота не пересекается с перечнем электронных услуг на все 100%. Так, например, рекламные услуги, услуги интернет-платформ, услуги хостинга облагаются НДС по правилам статьи 174.2 Налогового кодекса.

Как иностранной компании зарегистрироваться в России

Если иностранная фирма оказывает электронные услуги через свое обособленное подразделение, зарегистрированное в России, то такое подразделение уплачивает НДС в общем порядке по правилам статей 166-168 НК РФ.

Большинство иностранных компаний не считают необходимым регистрироваться в России, чтобы продавать интернет-контент. Но теперь, если компания видит для себя хорошие перспективы на российском рынке, планирует и в дальнейшем увеличивать свои продажи в России, придется зарегистрироваться для уплаты НДС.

Для этого нужно подать заявление и ряд документов в инспекцию не позднее 30 дней с начала оказания электронных услуг в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ.

Если налоговики не обнаружат в заявлении и поданных документах недостоверных сведений, в течение 30 дней они поставят инофирму на учет и направят ей уведомление в соответствии с пунктом 2 статьи 84 НК РФ.

Подать документы можно на сайте www.nalog.ru, где не понадобится использовать усиленную квалифицированную электронную подпись. Имеется в виду сервис, который специально создан и размещен на сайте. Он называется «НДС- офис интернет-компаний».

После постановки на учет через личный кабинет на сайте зарубежные компании могут передавать в налоговую инспекцию различные документы, в том числе декларации по НДС, и получать документы из инспекции (п. 3 ст. 11.2 НК РФ).

Читайте в бераторе

Кто должен платить налог на Google

Порядок уплаты НДС иностранной IT-компанией зависит от того, с кем она работает, — с физическим (частным) лицом или с организацией либо ИП.

Продажа электронных услуг частным лицам

Если компания продает частному лицу услугу или товар, который облагается НДС, то НДС нужно заплатить в упрощенной форме.

Не нужно составлять счета-фактуры, вести книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно пункту 3.2 статьи 169 НК РФ.

Нужно удержать НДС по расчетной ставке 15,25%.

Чтобы определить сумму налога, нужно налоговую базу умножить на ставку.

Налоговая база, это сумма всех платежей, поступивших от частных лиц за проданные товары и услуги.

Налоговая база определяется на последний день квартала. Учитываются все платежи вплоть до последнего дня.

Если оплата производилась в валюте, сумму платежей нужно перевести в рубли по курсу Банка России, установленному на этот день.

Рассчитанный НДС иностранная фирма не может принять к вычету согласно пункту 6 статьи 174.2 НК РФ. Всю сумму налога придется уплатить в российский бюджет.

Перечислить НДС компания должна самостоятельно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в соответствии с пунктом 7 статьи 174.2 НК РФ.

Читайте так же:  Как правильно должен нотариус

Декларация по налогу на Google

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, иностранная фирма должна подать в ИФНС декларацию по НДС. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 30 ноября 2016 года № ММВ-7-3/[email protected] Направить декларацию можно только по интернету через личный кабинет или через «НДС-офис интернет-компаний».

Примечательно, что «камералить» такую декларацию налоговики будут не три месяца, как любую другую отчетность, а шесть месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе проверки согласно пункту 8.5 статьи 88 НК РФ инспекторы могут потребовать у «иностранца» документы или любую другую информацию относительно оказанных услуг.

Читайте в бераторе

Посредники по уплате налога на Гугл

Вместо иностранной компании на учет может встать любой посредник, который оказывает электронные услуги от ее имени. Такой посредник признается налоговым агентом. Он встает на учет, платит налог и представляет декларацию в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ в том же порядке, что и иностранная фирма, оказывающая электронные услуги гражданам.

Если в расчетах участвует несколько посредников, налоговым агентом будет тот, который продает услуги непосредственно гражданам в соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 НК РФ.

Может случиться, что последним посредником окажется российская фирма, ИП или обособленное подразделение «иностранца», состоящее на налоговом учете в РФ. В этом случае они тоже являются налоговыми агентами. Но уже в классическом варианте Налогового кодекса — по правилам статьи 161и пункта 10 статьи 174.2 НК РФ.

Продажа электронных услуг организациям или ИП

Если иностранная компания продает электронные товары или услуги российским фирмам или ИП, «иностранец» может не вставать на учет в российской налоговой инспекции. А его покупатели – российские фирмы и ИП – становятся налоговыми агентами по правилам статьи 161 Налогового кодекса и пункта 9 статьи 174.2 НК РФ. Они обязаны удержать НДС из денег, которые выплачивают иностранному продавцу, и перечислить налог в бюджет.

Аналогичные правила удержания НДС применяются и к обособленным подразделениям инофирм. Если они зарегистрированы в России и оказывают интернет-услуги российским гражданам. Ведь в такой ситуации «обособленцы» также признаются налоговыми агентами в силу норм все той же статьи 161 кодекса.

Если ваша фирма работает на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН, вы освобождены от уплаты НДС. Но только не в этом случае. При покупке электронных товаров либо услуг у иностранной компании, вы становитесь налоговым агентом и обязаны уплатить НДС.

Российские фирмы должны сами подсчитать НДС по расчетной ставке 18%:118%. Она умножается на налоговую базу – сумму, которая выплачена иностранной компании.

НДС нужно перечислить в бюджет одновременно с выплатой денег «иностранцу».

КБК для уплаты НДС налоговыми агентами: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Если покупатель оплачивает услуги иностранной компании в валюте, то нужно пересчитать налоговую базу из валюты в рубли. Пересчет делают по курсу Банка России на тот день, когда деньги фактически были перечислены «иностранцу».

Сумму удержанного НДС налоговый агент может принять к вычету при условии, что:

  • налоговый агент является плательщиком НДС. Отсюда вывод – «спецрежимники» не могут зачесть удержанный налог на Гугл;
  • товары (работы, услуги) приобретены для операций, облагаемых НДС;
  • сумма налога удержана из денег, выплаченных иностранной компании, и перечислена в бюджет.

Читайте в бераторе

Как договориться с иностранным партнером

Оказывая услуги российским фирмам, многие иностранные компании зачастую не подозревают, что в некоторых случаях по российскому законодательству местом оказания услуг признается территория России. А, следовательно, российский партнер из суммы, которую нужно заплатить «иностранцу», обязан будет удержать НДС и перечислить его в бюджет.

Узнав об этом только после того, как на ее банковский счет поступит меньшая сумма, чем ожидалось, иностранная фирма, как правило, требует доплатить ей удержанную сумму налога. Но российская сторона не имеет возможности сделать это без изменения договора. Поэтому еще на этапе переговоров с иностранным партнером нужно проинформировать его о том, что ваша фирма в соответствии с российскими законами будет обязана удержать НДС из денег, перечисляемых по договору.

В случае необходимости договорную цену можно увеличить на соответствующую сумму НДС (исходя из ставки налога 10% или 18%). Ваша фирма впоследствии сможет принять эту сумму к вычету, а иностранный партнер получит на свой банковский счет именно те деньги, на которые он и рассчитывал.

Еще один способ не усложнять взаимоотношения с иностранным партнером – уплатить НДС за счет своих средств.

Тем более, что для вычета налога удерживать его из доходов иностранца не обязательно. НДС можно заплатить и из собственных средств (п. 3 ст. 171 НК РФ). Российский покупатель самостоятельно может рассчитть налоговую базу, увеличив стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС. А затем принять налог к вычету.

Читайте в бераторе

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

В России утвердили «налог на Google»

Поправки, о которых идет речь, вводят обязанность для иностранных компаний платить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18 процентов. Он вводится для 14 типов электронных услуг, в том числе для предоставления доступа к поисковым системам в интернете, регистрации доменов, предоставления прав на использование электронных книг, информационных, образовательных материалов, музыкальных произведений, а также графических изображений.

При этом на такие услуги, как продажа товаров, если их поставка осуществляется без использования интернета, реализация программ и баз данных на материальных носителях, оказание услуг по предоставлению доступа к интернету требование закона не распространяется.

Вступление поправок в силу, а это 1 января 2017 года, создаст равные условия для национальных и иностранных компаний, реализующих контент российским потребителям. Это произойдет благодаря тому, что будут нивелированы налоговые преимущества для иностранных организаций, в том числе расположенных в низконалоговых или безналоговых юрисдикциях.

По расчетам экспертов, новые правила уже в первый год действия приведут к увеличению доходов бюджета на 52,8 миллиарда рублей.

Российский бюджет получил около 7 млрд руб. благодаря так называемому налогу на Google, рассказал в интервью телеканалу РБК глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин. Речь идет о принятом в 2016 году законе, по которому иностранные компании обязаны регистрироваться в России как налоговые резиденты и платить НДС в размере 18% с продажи цифровых услуг.

Как рассказал Мишустин, закон выполняет 131 компания, включая Apple, Google, Amazon и Alibaba. «Большие, крупные гиганты в этом смысле настроены на содействие и исполнение налогового законодательства, принципы самоначисления они исполняют, и поэтому там проблем нет. Около 7 млрд руб. сегодня эта 131 компания оплатила добровольно в казну», — сказал он.

В мае этого года ФНС отчиталась о первых результатах по новым налоговым сборам: по итогам первого квартала 2017 года ведомство получило 92 налоговые декларации по уплате НДС на общую сумму около 2 млрд руб. На учете числились 111 компаний.

«Налог на Google» начал действовать с 1 января 2017 года. Еще на этапе принятия закона в 2016 году замминистра финансов Илья Трунин заявлял, что бюджет сможет получить благодаря ему до 10 млрд руб. «только на первых порах, в дальнейшем суммы могут быть больше».

При этом некоторые компании включили НДС в стоимость услуг для пользователей, как, например, Apple. В марте этого года компания сообщила своим пользователям, что из-за новых сборов стоимость годовой подписки на «облачный» сервис iTunes Match будет увеличена на 16,3%, до 929 руб.

«Налог на Google»: что ждет иностранные интернет-компании в 2017 году

С 1 января 2017 года в России появится новый налог, больше известный как налог на Google. Он предполагает введение НДС в размере 18% для иностранных компаний, продающих через интернет электронный контент российским пользователям. Для этого западные компании должны будут зарегистрироваться в системе ФНС и платить налоги наравне с российскими коллегами. Каковы причины появления этого налога, каковы его аналоги за рубежом и перспективы в реализации для России?

Читайте так же:  Досудебная претензия шаблон

Новые правила игры

С нового года российский e-commerce ожидают существенные изменения: условия работы с пользователями для иностранных и российских игроков будут уравнены. Теперь западным компаниям наравне с отечественными предстоит платить налог на добавленную стоимость. НДС будут облагаться продажи компьютерных программ, игр, электронных книг, баз данных, изображений, музыки, аудиовизуальных произведений, в том числе и предоставление удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через интернет. Также налог будет введен за оказание рекламных услуг, в том числе с использованием программ и баз данных, функционирующих в сети, а также предоставление рекламной площади в интернете. Кроме того, под НДС попадут услуги по размещению и приобретению товаров, предоставление торговых площадок в интернете для взаимодействия продавцов и покупателей, хранение и обработка информации при условии, что ее владелец имеет к ней доступ через интернет, предоставление доменных имен и услуг хостинга, администрирование сайтов.

Идея появления этого закона, который и вводит новый налог, понятна – государство хочет создать равные условия для всех компаний, которые работают с российскими пользователями. Дело в том, что до 1 января 2017 года для «иностранцев» по сути существовали льготы, им не надо было платить НДС в отличие от российских компаний. Кстати, последние тоже нередко пользовались этим и регистрировались в других юрисдикциях. Таким образом, очевидным стало злоупотребление льготой, и законодатель принял решение уравнять права всех.

Что касается самой идеи введения закона и налога, то Россия не является первопроходцем в этом вопросе. C 1 января 2015 г Европейский союз унифицировал закон в части НДС среди европейских государств и ввел норму, по которой налог платится по месту нахождения потребителя услуги. До этого многие крупные компании, прежде всего американские, которые традиционно считаются лидерами данного рынка, точно также «бегали по рынку» в поисках наиболее экономически привлекательных юрисдикций с самой низкой ставкой НДС, где учреждали дочерние общества для ведения бизнеса с европейскими потребителями – большинство выбирали Люксембург (Skype, iTunes), кто-то – Ирландию (Amazon, Airbnb, Oracle).

От теории к практике: а будут ли платить?

Сейчас предполагается, что иностранные компании с 1 января 2017 года должны самостоятельно зарегистрироваться в российской системе ФНС, начать предоставлять налоговую отчетность и платить НДС в России. Однако на данный момент совершенно непонятно, как это будет происходить на практике и каким образом будет осуществляться контроль. В случае с крупными компаниями можно предположить, что к ним будут применяться различного рода жесткие меры в случае неисполнения требования вплоть до блокировки их сайтов и деятельности в РФ, и таким образом их можно будет заставить регистрироваться и соответственно платить налог, а вот как быть с мелкими разработчиками – большой вопрос.

В Европе, например, компании получают специальные номера налогоплательщика VAT, которые едины для всех стран ЕС. И налог на добавленную стоимость автоматически включается в счет, который получает потребитель электронных услуг. В российском законе этот механизм не прописан. Более того, в России нет общей базы данных по НДС, к которой, к примеру, могли бы присоединиться компании из других юрисдикций.

Необходимо также понимать, что существуют различные модели продаж и взаимодействия крупных площадок с владельцами контента. И от этого зависит, кто именно должен платить НДС. Так, в определенных случаях в качестве налоговых агентов должны выступать такие крупные платформы как, например, Google Play или Apple Store, в других случаях – это должны быть непосредственно компании-разработчики или владельцы электронного контента. Но среди последних достаточно много неизвестных мелких компаний, у которых естественно нет счетов и представителей в России. То есть если с крупными корпорациями российские власти еще могут договориться об их регистрации, то как будут выстроены отношения с мелким — пока неизвестно.

Плюс возникает риск двойного налогообложения, например, для российских разработчиков. Получается, что они должны будут заплатить налог, продав свою услугу площадке, а затем на этот же продукт будет распространен налог при его продаже уже непосредственно потребителю через электронную площадку. То есть велика вероятность, что в результате проиграют и понизят свою конкурентоспособность в первую очередь российские компании. Но хочется верить, что двойного налога на практике все же не будет, но как планируется решать этот вопрос, также пока не очень понятно.

Кто в итоге заплатит НДС?

В рамках реализации нового закона существует и большая вероятность, что в коммерческом плане налог ляжет на плечи потребителей. В частности, некоторые крупные компании уже начали информировать своих пользователей о предстоящим повышении цен на их услуги в связи с введением НДС с 1 января. Так, например, пользователи Google Диска уже начали получать соответствующие письма. В этом случае конечная стоимость услуги для конечного потребителя возрастет, покупательная способность снизится и конкурентоспособность многих ведущих компаний снизится в разы.

Если и другие крупные компании пойдут по этому пути, а такая вероятность существует, то это негативно скажется на российском рынке цифровых услуг в целом. С другой стороны, если кто-то решит сохранить уровень цен для пользователей на прежнем уровне с целью сохранения конкурентоспособности, то размер расходов таких иностранных компаний на ведение бизнеса в РФ значительно увеличится. Такой исход событий приведет к сокращению доходов таких игроков на российском рынке, что может серьезно демотивировать инвестиции в ведение и расширения бизнеса в РФ. Например, если до введения закона, российская доля рынка, составляла 3-5%, то после этот показатель явно будет снижаться. Очевидно, что для многих встанет вопрос – есть ли смысл вообще продолжать работать в России, инвестируя в инфраструктуру и в развитие бизнеса?

Конечно, на данный момент сложно спрогнозировать, как поведут себя иностранные компании, насколько им интересен российский рынок с учетом новых условий и правил игры, пойдут ли они ради российских пользователей на сокращение своих расходов, чтобы не повышать цены. Но абсолютно очевидно, не хотелось бы потерять ведущих игроков данного бизнеса, так как все они представляют высокотехнологичный сектор экономики, это компании, которые инвестируют большие деньги в свое развитие, в свои продукты. И не хотелось бы, чтобы наш рынок начал еще сильнее отставать от своих западных коллег, в случае их ухода.

Читайте так же:

  • Ак барс оформить карту стоимость обслуживания от 0 до 1 788 ₽ cash back до 10% начисление процентов на остаток Mastercard World бесконтактная оплата проезда (БОП) моментальная выдача карты технология 3D Secure чип бесконтактные платежи (PayPass) возможен моментальный выпуск […]
  • Системные требования лайтрума Lightroom CC system requirements На этой странице October 2018 (2.0) release System requirements for earlier releases Примечание. To install and use Lightroom CC, you need Windows 10 (v1709 or later) or, macOS 10.12 or later. Lightroom CC is not supported on Windows 7, Windows 8.x, […]
  • Приказ мвд россии 321 Приказ мвд россии 321 Приказ МВД России от 12 марта 2015 г. N 321"Об утверждении Порядка и условий приема в федеральные государственные организации, осуществляющие образовательную деятельность и находящиеся в ведении Министерства внутренних дел Российской Федерации" С изменениями и […]
  • Системные требования spider-man edge of time Spider-Man: Edge of Time Анонса Spider-Man: Edge of Time для PC до сих пор не прозвучало. В нашей базе игр содержится вся важнейшая информация о Spider-Man: Edge of Time(альтернативные названия: Spider-Man: Aux Frontières du Temps) - дата выхода игры в России на PC и в других регионах и […]
  • Штраф за неоплаченные пени Штраф за неоплаченные пени Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная Отличия понятий […]