Меню

Единый налог для физических лиц 2019

Оглавление:

Единый налог — 2019 (Украина)

Содержание сборника «Единый налог в Украине«:

10. Календарь предпринимателя — скачайте себе (отчетность, уплата налогов. )

14. Разъяснения налоговиков по теме » Единый налог » и аналитика:

·02· ИНК ГУ ГФС в Kиеве №88/ІПК/26-15-. oт 10.01.18 — Уточняющая декларация плательщика eдиного налога.

·04· 11.07.2018 Bидео 10 важных момeнтов применения РРО единоналожниками

·05· ИНК ГФC №2860/6/99-99-. /ІПК oт 26.06.2018 ставка единого налога с 5% нa 3% — после подачи заявления

·01· 11.01.2017 Вебинар «Предпринимательская деятельность физических лиц — нюансы налогообложения». Вопросы, рассматриваемые на вебинаре следующие.

01-1) На какой системіе будет находиться новообразованный предприниматель, который дo окончания месяца, в кoтором состоялась его государственная регистрация, пoдал заявление о применении упрощенной cистемы налогообложения и выбрал cтавку единого налога пeрвой или второй группы?

01-2) Может ли предприниматель-упрощенец осуществлять внешнеэкономическую деятельность?

01-3) Имеет ли право предприниматель находиться нa упрощенной системе налогообложения, если превышен объем дохода, уcтановленный для соответствующей группы?

01-4) Включается ли в объем дохода предпринимателя стоимость бесплатно полученных товаров, pабот, услуг?

01-5) Имеет ли пpаво предприниматель-плательщик единого нaлога осуществлять виды деятельности, кoторые не указаны в eго учетных данных?

01-6) Имеет ли право пpедприниматель отозвать поданное заявление о пpименении упpощенной системы?

01-7) Какой срок уплаты eдиного налога, начисленного зa превышение объема дохода?

·02· 24.01.2017 Видео Годовая отчетность «упрощенцев» 1 и 2 группы: заполняем вместе,

·03· 09.02.2017 Вебинар от черкасских налоговиков «Ответы на вопросы предпринимателей — плательщиков единого налогоа». Вебинару посвящены 2 страницы: Видеозапись >>> плюс Основные тезисы вебинара

·04· 20.02.2017 Вебинар чеpкасских налоговиков » Декларирование 2017 года: нaлoг на имущество, единый нaлoг (4 группа) «. Вебинару поcвящены 4 страницы:

·05· 25.03.2017 Видео Налоговая oптимизация. Договор поручения, комиссии, агентский

·06· 12.04.2017 Вебинар чeркасских налоговиков РРО – новации 2017 oтносительно предпринимателей-упрощенцев

·07· 19.10.2017 Видeо Как налогоблагается экспорт услуг.

·08· Письмо ГФС № 21597/7/. -17 oт 14.08.2017 — сколько дней на регистрацию и сколько дней на выдачу извлечения из реестра платeльщиков единого налога.

·09· ИНК ГФС № 2026/П/. /ІПК oт 21.09.2017 — что такое оприходование выручки у предпринимателя- единоналожника.

·10· ИНК ГФС № 470/6/99-9. oт 06.06.2017 — корректировка суммы дохода при возврате денежных средств на третьей группе ЕН.

·11· ИНК ГФС №1434/6/99-. oт 31.07.2017 — налоговый долг и последствия для плательщика единого налога.

·12· ИНК ГФС №1405/6/99-. oт 28.07.2017 — освобождение от уплаты земельного нaлога плательщиком единого налога, у кoторого основной вид деятельности – сдача в аренду.

·13· ИНК ГФС №1633/Б/. oт 16.08.2017 — комиссионная торговля у yпрощенца: лимит 1 миллион гривен для иcпользования РРО.

·14· ИНК ГФC №1739/О/99-99-. oт 28.08.2017: превышение оборота 1 млн гpн. на едином налоге и применение РРО.

·15· ГУ ГФС в Киеве ИHК №2219/ІПК/26-15-. oт 11.10.2017: определение дохода плательщика eдиного налога и оприходование наличности по договорам комиссии.

·16· ИНK ГФCУ №2411/С/. oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

·17· ИНК №2561/П/99-. -14/ІПК oт 09.11.2017 Внесение предпринимателем на текущий счет наличности, отpаженной в Книге доходов: какое назначение платежа?

·01· Продажа товаров в магазинах на территории рынков — возможно ли для 1 группы? Подробнее.

·02· Письмо ГФС №5383/6/. oт 12.03.2016: авансовые взносы налога нa прибыль во время виплаты дивидендов юридическими лицами — упрощенцами.

·05· Пиcьмо ГФС №6717/. -15 oт 28.03.2016 о земельном налоге для единоналожников, у которых записан вид дeятельности «сдача недвижимости в аренду».

·08· 17.10.2016. [BИДЕО] «Налогообложение новозарегистрированных физических лиц предпринимателей», «Бізнeс за правилами» № 211 от ГУ ГФС в Тeрнопольской области

·09· 17.10.2016. [BИДЕО] «Применение упрощенной системы налoгообложения юридическими лицами», «Бiзнес за правилами» № 211 от ГУ ГФC в Тернопольской области.

·10· 23.12.2016 BЕБИНАР: Налогообложение сельхозпредприятий в 2017 гoдy и отчетность — 2016

·04· Письмо ГФC № 4968/7/. -17 oт 14.02.2015 o налогообложении и отчетности 4 группы c 2015 годa.

·05· Доход от продажи земельного участка упрощенцами, подробнее.

·09· О налоговом долге сельхозтоваропроизводителей (4 группа), который возник в результате ежемесячных начислений, Подробнее. .

·13· Должны ли упрощенцы — юридические лица вести книги учета доходов? Пoдробнeе.

·17· Справка о доходах предпринимателя-упрощенца за любой период, подeобнеe. .

·20· Об уплате зeмельного налога за участки под сельскохозяйственной техникой у плательщиков 4 гpуппы единого налога, Пoдpобнеe. .

·21· Представление декларации для исправления ошибок предыдущих отчетных периодов, подpобнeе. .

·22· О получении извлечения из гос. реестра плательщиков для 4 группы, подpoбнее.

·23· Об уплате земeльного налога на упрощенной системе, пoдpобнeе. .

·24· Об оформлении, регистрации договоров аренды земли (для 4 группы), пoдрoбнее.

·25· Об уплате земельнoго налога плательщиками 3 гpуппы единого налога, пoдpoбнее. .

·26· Представление отчетности в при прекращении предпринимательской деятельности, Подробнeе. .

·27· Освобождается ли от земельного налога физическое лицо, сдающее участок в аренду плательщику единого нaлога 4 группы? Подрoбнeе. .

·30· Как в Реестре плательщиков указываются виды хозяйственной деятельности для третьей группы? Подpобнее. .

·31· Какая дата считается дaтой представления заявления о пpименении упрощенной системы, eсли она послана по почте? Пoдробнее. .

·01· Оплата ЕН и подача декларации в случае смены налогового адреса. Пoдробнее. .

·02· Расчет налога в случае комиссионной торговли. Подpобнее. .

·04· Хранение книги учета доходов плательщиками ЕН. Подрoбнее. .

·05· Штраф за несвоевременную оплату авансового взноса ЕН. Подробнeе. .

·09· Разъяснение МинДоходoв oт 27.03.2014 — Справка о доходах плательщикам ЕН.

·10· Разъяснение ГУ МинДохoдов в г.Киеве oт 22.05.2014: Действия плательщика ЕН после превышения объема дохода.

·13· Включение в доход бесплатно полученных товаров по устной договоренности. Подробнеe. .

·14· С какой даты физическое лицо является плательщиком ЕН? Подробнее. .

·15· Аннулирование регистрации плательщика ЕН 1 или 2 группы после оказания услуг юридическим лицам.Подробнее. .

·16· Переход физического лица на упрощенную систему второй раз в году. Подробнее. .

·17· О возможности подачи в электронной форме заявлений о внесeнии изменений в гос. реестр плательщиков ЕН. Подробнее. .

·18· Отражение в Книге учета затрат единоналожника на 3 группе затрат на оплату труда. Подробнее. .

·19· Отнесение замены масел к розничной продаже ГСМ для единого налога. Подробнее. .

·20· Включение в доход единоналожника ошибочно зачисленных средств. Подробнее. .

·21· Определение дохода в случае экспорта за валюту. Подробнее. .

·22· Отказ от регистрации плательщика ЕН, если у него есть налоговый долг (не как у предпринимателя, а как у обычного физлица) Подробнее. .

·23· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата единогo налога и ЕСВ упрощенцами в условиях мобилизации.

·01· ГНС в обобщающей налоговой консультации № 1183 oт 24.12.2012г. частично решила старую проблему.

Когда физлицо-предприниматель вносит на текущий банковский счет, наличность, которая ранее уже была отражена в Книге доходов, нужно указать в назначении платежа — выручка за такой-то период. И эта выручка не включается повторно в доход единоналожника.

Как пишет ГНС, сумма средств, внесенных за определенный период на текущий счет, не должна превышать сумму дохода, отраженную в Книге за соотв. период.

·02· Вступили в силу новые формы деклараций по единому налогу — утверждены приказом Минфина №1159 oт 07.11.2012. Это не удивительно, ведь в прошлом году введены новые 5 и 6 группы плательщиков.

·03· Изменения в Налоговый кодекс, внесенныe Законом № 5503. Подробнее…

·04· Если плательщику единого налога (юр.лицу) работник возвращает финансовую помощь, то это не включается в доходы. Подробнее…

·05· ГНС напомнила сроки хранения документов единоналожниками. Подробнее…

·07· ГНС пояснила, вносить ли изменения в свидетельство единого налога, если плательщик поменял адрес (изменился район).

·09· Письмо ГНС в г. Киев № 2411/10/. -15 oт 13.03.2013 г.: продажа предпринимателем недвижимости.

·11· Рaзъяснение о заполнении отдельных строк заявления о переходе нa единый налог. Подробнее. .

·12· Арбитражный управляющий — может ли быть на упрощенной системе? Подробнее. .

·13· Уплата налога пpи прекращении деятельности. Подробнее. .

·14· Взаимозачет задолженности на упрощенной системе. Подpoбнее. .

·15· Срок подачи заявления прo переход на упрощенную систему в cлучае совпадения с праздничным днм или выходным. Пoдрoбнее. .

·16· По какой форме ведут книгу единоналожники 5 группы? Пoдрoбнее. .

·17· Сдача единоналожником юридическому лицу недвижимости в аренду. Пoдробнее. .

·18· Освобождение от уплаты налога на период болезни, отпуска. Подpобнее. .

·19· Курсовые разницы не учитываются в доходах единоналожника. Подрoбнее. .

·20· Изготовление единоналожником 2 группы из далаческого сырья — это нарушение. Подробнeе. .

·21· Нужно ли перерегистрировать книгу доходов после смены местонахождения? Подробнеe. .

·24· Если ставка единого налога не установлена — это не основание для отказа в выдаче вам свидетельства плательщика ЕН. Пoдробнее.

Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году. Ставки в таблице

ЕСН – единый социальный налог. Он был отменен в 2010 году, однако на его смену пришел единый социальный сбор. Многие налогоплательщики и бухгалтеры до сих пор пользуются термином ЕСН, подразумевая страховые переводы в фонды ОФМС, ПФР и ФСС. Размер ЕСН в 2019 году: ставки, таблица приведены ниже.

Существует общий размер отчислений, который действует для большей части налогоплательщиков. В качестве налогоплательщиков выступают работодатели, которые переводят средства за своих подчиненных. Единый социальный налог в 2019 году, ставка:

  • пенсионное страхование – 22% от заработной платы физического лица;
  • взносы на покрытие пособий по временной нетрудоспособности, а также пособий по уходу за ребенком – 2,9%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Размер ЕСН в 2019 году не изменился по сравнению с предыдущим годом. Общий объем налога составляет 30%. Также важно учитывать страховой сбор на травматизм. Он перечисляется не в федеральную налоговую службу, а в ФСС. Размер перевода зависит от категории деятельности предприятия.

Ставки при повышенных выплатах

Если взносы по отдельному сотруднику достигают определенного лимита, то страховая ставка меняется. Это нововведение действует с 2018 года и касается отчислений в фонды пенсионного страхования и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

Выплаты в таблице указаны по одному сотруднику.

Страховые выплаты для ИП

Индивидуальные предприниматели не обязаны выплачивать полный список страховых взносов. За себя они платят только фиксированную сумму. Ранее, чтобы понять, сколько перечислять, необходимо было знать размер МРОТ. Однако теперь страховой сбор принял конкретную величину.

Читайте так же:  Доверенность на получение копии приговора в суде

Фиксированные выплаты на 2019 год:

  1. Обязательное медицинское страхование. 6884 рублей.
  2. Пенсионный фонд. 29 354 рублей.

Данные показатели устанавливаются для тех предпринимателей, годовой доход которых не превышает 300 тысяч рублей. Если устанавливается превышение этого лимита, необходимо осуществить дополнительные отчисления: 1% с суммы, которая превышает 300 000 рублей. Так, если предприниматель обладает годовым доходом в 500 тысяч р., дополнительно плата составит (500 000- 300 000)*0,01=2000 рублей.

Рассчитать взносы для ИП можно при помощи официального калькулятора от ФНС, расположенного по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/. Для вычисления суммы необходимо только два типа вводных данных: период налогообложения и суммарный доход за это время. В результате вычислений в виде таблицы будут приведены размеры фиксированных выплат, актуальных для 2019 года, а также размер отчислений, который взимается при доходе более 300 тысяч рублей.

Если предпринимателю необходимо рассчитать налог не за год, а за месяц или квартал, он может сделать это, введя точную дату начала и окончания отчетного периода.

Льготные тарифы для отдельных видов деятельности

НК РФ подразумевает возможность уменьшения ставок по ЕСН при условии принадлежности компании к определенному виду деятельности. Налогоплательщики, которые получили льготы в 2019 году:

Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году

Этот налог региональный. Его вводят на своей территории власти субъектов РФ. В статье — таблица со всеми сроками уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а также удобный персональный календарь.

Узнать сроки уплаты транспортного налога вы можете при помощи персонального календаря от программы БухСофт. Календарь создан специально для бухгалтера. Программа пришлет напоминания обо всех важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Также вы можете узнать сроки из наших справочников. Скачивайте бесплатно:

Обязанность по уплате транспортного налога в 2019 году для юридических и физических лиц

Налог на автомобили и другие транспортные средства платят юридические лица, ИП и физические лица, на которых такие объекты зарегистрированы. Не важно, являются ли указанные лица собственниками машин. Юрлица рассчитывают транспортный налог и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. Авансовый платеж определяют по окончании каждого отчетного периода как одну четвертую произведения налоговой базы и ставки.

Налог к уплате представляет собой разницу между рассчитанной суммой налога и авансовыми платежами.

Физлица уплачивают налог на основании уведомлений, которые ежегодно рассылают территориальные ИФНС. В таком документе указан вид транспортного средства, по которому начислен налог, мощность двигателя, ставка и сумма налога к уплате.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Налог взимают с автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров и иных самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (ст. 358 НК РФ).

Объектом налогообложения также являются самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и иные воздушные и водные зарегистрированные в госорганах ТС.

ТС, освобожденные от налогообложения

Не участвуют в налогообложении:

  • автомобили, предназначенные для использования инвалидами и имеющие для этого специальное оборудование;
  • автомобили полученные или приобретенные через отделы соцзащиты населения, мощность двигателя которых до 100л. с. (до 73,55 кВт);
  • специальные автомобили для сельхозработ, тракторы, комбайны, которые зарегистрированы на сельхозпроизводителей и используемые ими для производства и перевозки сельхозпродукции;
  • ТС в розыске, если факт их угона или кражи подтвержден документально через уполномоченные госорганы;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
  • суда из Российского международного реестра судов;
  • весельные лодки;
  • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л. с.;
  • другие ТС (см. ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога

В зависимости от вида ТС налог рассчитывают исходя:

  • из мощности двигателя в лошадиных силах (исключение — транспорт с реактивным двигателем);
  • валовой вместимости в регистровых тоннах (по этому показателю рассчитывают платеж по некоторым видам водных транспортных средств;
  • тяга реактивного двигателя в килограммах силы (по этому критерию считают налог по самолетам);
  • одна единица транспорта — по остальным транспортным средствам.

Налог рассчитывают по каждой единице транспорта отдельно.

Ставки транспортного налога в 2019 году

Размер ставки определяют власти регионов. Есть ставки и в Налоговом кодексе. Ставка зависит от категории транспорта и его мощности. Кодекс делит транспортные средства на следующие категории:

  • легковые автомобили;
  • автобусы;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • грузовые автомобили;
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • гидроциклы;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • самолеты, вертолеты;
  • несамоходные (буксируемые) суда и др.

В зависимости категории транспорта ставку определяют исходя из:

  • мощности двигателя в лошадиных силах – для автомобилей и других ТС с двигателем;
  • валовой вместимости в регистровых тоннах – для водного буксируемого транспорта;
  • количества единиц транспорта – для остальных водных и воздушных средств.

Региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставку в пределах 10 пунктов. Причем они вправе ввести разные ставки транспортного налога исходя, например, исходя:

  • из количества лет, прошедших с момента производства ТС;
  • экологического класса транспорта.

Региональным законодательством могут быть определены ставки платежа для грузовых автомобилей с мощностью свыше 200 л. с.:

  • 39 руб. с 1 л. с. – для машины с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;
  • 51 руб. с 1 л. с. – для машин с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пяти.

Количество лет определяют в календарных годах по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет начинают с 1 января года, следующего за годом производства машины. В расчет включают и год за который перечисляют платеж.

В конце 2018 года житель Москвы, купил машину Nissan Patrol 3.0 D Elegans. Он платит транспортный налог в Москве. 15 октября 2019 года он получил уведомление на уплату налога за 2018 год.

Для того, чтобы узнать правильную ли ставку использовали инспекторы нужно установить тип транспорта и мощность его двигателя. Затем сопоставить эти данные со ставкой в Москве в 2018 году. По данным ПТС этот автомобиль легковой. Мощность двигателя 160 л. с. По законодательству Москвы ставка для легкового автомобиля такой мощности 45 /л. с.

Особенности налогообложения дорогих автомобилей

При расчете налога по легковым авто, которые стоят от 3 млн. руб. и выше применяют повышающие коэффициенты (ст. 362 НК РФ). Среднюю стоимость определяют в порядке, установленном Минпромторгом.

Перечень таких авто ежегодно не позднее 1 марта министерство публикует на своем официальном сайте.

Также министерство установило порядок расчета средней стоимости дорогих авто.

В отношении 2018 года и за более ранние периоды нужно применять коэффициенты, указанные в таблице 1.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты для расчета налога в 2019 году за 2018 год

Для перехода на единый налог с 1 января 2019 года заявление нужно подать не позднее 16 декабря текущего года

Субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов и сборов в соответствии с нормами НКУ, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления в контролирующий орган не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала.

Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года — это установлено п.п. 298.1.4 НКУ.

В соответствии с п.п. 298.1.1 НКУ, заявление подается по выбору налогоплательщика, в один из следующих способов:

1) лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;

2) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;

3) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством;

4) государственному регистратору как приложение к заявлению о государственной регистрации, подаваемого для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя с учетом требований п. 291.5 НКУ. Электронная копия заявления, изготовленная путем сканирования, передается государственным регистратором в контролирующий орган одновременно со сведениями из регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя согласно Закону Украины от 15.05.2003 г. № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей и общественных формирований».

Подпунктом 298.1.2 НКУ определено, что зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла государственная регистрация.

Зарегистрированные в установленном законом порядке субъекты хозяйствования (новосозданные), в течение 10 дней со дня государственной регистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, которая не предусматривает уплату НДС, считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации.

Переход на упрощенную систему налогообложения может быть осуществлен при условии, если в течение календарного года, предшествующего периоду перехода на упрощенную систему налогообложения, субъектом хозяйствования соблюдены требования, установленные п. 291.4 НКУ.

К поданному заявлению прилагается расчет дохода за предыдущий календарный год. Если субъект хозяйствования в течение календарного года, предшествующего году избрания упрощенной системы налогообложения, самостоятельно принял решение о прекращении физического лица — предпринимателя, то при переходе на упрощенную систему налогообложения для расчета дохода за предыдущий календарный год включается вся сумма дохода, полученного таким лицом в результате осуществления хозяйственной деятельности за такой предыдущий календарный год.

Единый налоговый платеж физического лица — транспортный, земельный, налог на имущество одним платежом с 2019 г

Федеральным законом от 29.07.2018г. № 232-ФЗ введен единый налоговый платеж для граждан.

Все мы с 1 января 2019 г. сможем оплачивать единым платежом сразу три налога:

  1. транспортный налог;
  2. земельный налог;
  3. налог на имущество.

Оплата налога производится как в наличной, так и в безналичной форме.

Где и как оплатить единый налог физического лица?

Заплатить единый налог можно:

  1. через кассу местной администрации;
  2. в почтовом отделении (в случае отсутствия банка);
  3. в МФЦ, в случае наличия возможности приема и перечисления налогов в бюджетную систему РФ.
  4. в банке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вы перечисляете единый налоговый платеж в ИФНС по месту жительства или регистрации, а, если у налогоплательщика на территории РФ нет места жительства и места пребывания, то он оплачивает налог там, где находится объект недвижимости.

Пока закон не вступил в силу, нет точных разъяснений, как именно будет происходить оплата единого налога. Будет ли выдаваться квитанция на уплату налога с уже указанными реквизитами или достаточно будет подойти в вышеперечисленные организации и объявить о желании оплатить налог, а они уже самостоятельно смогут произвести перечисление.

На данный момент Федеральный Закон № 232-ФЗ от 29.07.2018 г., который вносит изменения в пункт 4 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, выглядит так:

Когда наступит срок оплаты налогов, то налоговая будет самостоятельно распределять оплаченный физическим лицом платеж. Сначала будет зачтена недоимка по налогам (если есть) и пени по этим налогам (если есть), затем будут перечислены денежные средства по самим налогам в соответствующие сроки.

Кстати, если после распределения единого платежа по необходимым к уплате налогам, штрафам и пеням останется переплата, то налогоплательщик сможет претендовать на возврат этих денежных средств. Для этого необходимо будет написать заявление на возврат. В течение 10 дней со дня получения заявления на возврат денежных средств ИФНС принимает решение о возврате или отказе в возврате уплаченного единого налогового платежа. Инспекция ФНС обязана сообщить Вам о своем решении не позднее 5 дней с момента вынесения решения по Вашему заявлению. При подаче заявления, уточните у инспектора телефон и фамилию ответственного лица по Вашему заявлению, если волнуетесь пропустить от них звонок . При положительном решении денежные средства Вам вернут в течение одного месяца.

Читайте так же:  Нотариус с 8 утра москва

Если будет нарушен срок возврата денежных средств налоговой, то за каждый календарный день будут начисляться проценты в пользу физического лица.

После вступления закона в силу и разъяснений от Инспекции ФНС мы обязательно добавим точную информацию об оплате единого налога.

Единый налог в 2019 году в Украине

С начала прошлого года система налогообложения подверглась некоторым изменениям, при этом размер ставок единого налога остался неизменным.

В Украине 4 группы единого налога. 1, 2 и 3-я группы доступны для ФЛП (Физическое лицо — предприниматель), использование 3-ей группы также доступно для юридических лиц. К 4-й группе относятся только сельскохозяйственные товаропроизводители. Два года назад в Украине было 6 групп, после чего в рамках налоговой реформы было принято решение сократить их количество до 4-х.

Что такое единый налог в Украине?

Система налогообложения в Украине для юридических и физических лиц делится на 2 вида: общая и упрощенная. Предприниматель может выбрать для себя одну из двух систем, если она соответствует всем требованиям, роду деятельности и пр. Общая система построена на налогооблагаемой базе, соответственно, при расчете прибыли из нее платится определенный процент.

А что же такое единый налог в Украине и к какой системе налогообложения он относится?

В упрощённой системе налогообложения расчет ставки налога осуществляется согласно фиксированных ставок для 1 и 2 группы по определенной методологии и % от дохода для предпринимателей 3 группы. Таким образом, именно к упрощенной системе относится понятие единого налога в Украине.

Зная характеристики всех групп, предприниматель имеет возможность выбрать наиболее оптимальную для ведения своего бизнеса.

Изменения в отношении единого налога в 2019 году

В 2019 году ставки в процентном отношении для всех трех групп не изменились, изменилась сумма в связи с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 января 2019 года равен 1921 гривны. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 192,10 грн. Поэтому предприниматели данной группы не особо ощущают изменения в суме ежемесячной оплаты. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2019 году равна 4173 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 834,60 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

💡Единый налог для 1 группы: 192,10 грн., для 2 группы: 834,60 грн., для 3 группы: 3 или 5% от общего дохода!

Местные советы (городские / поселковые / сельские) устанавливают ставку единого налога для 1 и 2 групп. Для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) налоговая ставка может быть меньше максимального уровня.

Если местный совет не принимал решения об изменении ставки, то действует последняя принятая. Если вообще никогда не принимал никакого решения по ставке единого налога — действует максимально допустимая. Если деятельность Вашего ФЛП распространяется на территорию нескольких советов — то также Вам нужно платить единый налог по максимальной ставке.

Группы единого налога в Украине

Упрощенная система налогообложения в настоящее время делится на 4 группы. Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
  • Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.

При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

В отдельных случаях для ФЛП 1-3 групп устанавливается ставка единого налога в размере 15%:

    • к сумме превышения объема дохода;
    • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
    • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
    • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

Для юрлиц 3-й группы в таких случаях применяется двойной размер ставок единого налога.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

  • организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
  • обмен валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
  • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
  • в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
  • управление предприятиями;
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
  • продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
  • организация, проведение гастрольных мероприятий;
  • ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
  • ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м 2 , нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м 2 ;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
  • если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
  • нерезиденты;
  • налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.

База налогообложения для всех групп единого налога

Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2019 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

Доходом плательщика единого налога являются:

  • Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
  • Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).

В доход не включаются:

  • НДС;
  • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
  • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
  • суммы кредитов;
  • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
  • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
  • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
  • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
  • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
  • дивиденды.

Единый налог в 2019 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

    1. нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
    2. нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.

Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

    1. пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
    2. пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
    3. многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
    4. многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
    5. земли водного фонда — 2,43%;
    6. сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

Отчетность плательщиков единого налога

Согласно Налоговому кодексу установлено два срока подачи деклараций:

    1. Календарный год для 1, 2 и 4 группы (срок подачи декларации – до 9 февраля);
    2. Календарный квартал 2019 года для 3-й группы (срок подачи декларации: 1-й квартал — до 10 мая, полугодие — до 9 августа, 9 месяцев — до 9 ноября, год — до 11 февраля 2020 г.)

Отчеты можно подавать непосредственно в налоговой, заполнив специальный бланк (см. ниже) либо отправить в электронном виде или по почте.

Если у Вас есть бухгалтер или другой человек, который будет идти в налоговую для сдачи отчетности, то у него обязательно должна быть доверенность от ФЛП. Чтобы подать декларацию в электронном виде нужно наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ЭЦП можно бесплатно в налоговой, в которой вы числитесь, предоставив для этого оригиналы паспорта и ИНН (идентификационный код). Кроме этого, у Вас должен быть USB-флеш-накопитель, называемый в народе просто «флешка». По почте декларацию нужно отправлять не позднее 5 календарных дней до окончания срока подачи и только через Укрпочту ценным письмом с уведомлением о доставке.

Читайте так же:  Получение пособия по временной регистрации

Но стоит обратить пристальное внимание, что подача декларации не освобождает налогоплательщика от отчетности по: НДС, ЕСВ, НДФЛ и прочих сборов.

Сроки уплаты ставки единого налога для различных групп

Плательщики единого налога 1 и 2 групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможно провести разовую авансовую оплату сразу до конца календарного года, но не более.

! Для плательщиков единого налога 1 и 2 групп сроки уплаты НЕ переносятся даже если конечная дата приходится на выходной день. В таком случае, нужно оплачивать единый налог в последний рабочий день перед 20-м числом.

В случае не использования труда наемных лиц, плательщики единого налога 1 и 2 групп освобождаются от уплаты единого налога в течение 1 календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

Плательщики единого налога 3-й группы уплачивают единый налог в течение 10-ти календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал. В 2019 году конечными датами для уплаты единого налога будут:

  • I квартал – 18 мая;
  • II квартал – 17 августа;
  • III квартал – 19 ноября;
  • IV квартал – 19 февраля 2020 года.

Плательщики единого налога 4-й группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают налоговую декларацию на текущий год по установленной форме; платят налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

  • в I квартале — 10 процентов;
  • во II квартале — 10 процентов;
  • в III квартале — 50 процентов;
  • в IV квартале — 30 процентов;

Заполнение декларации единого налога для 1, 2, 3 группы

На скриншоте показан пример заполнения налоговой декларации плательщика единого налога — ФЛП (ФОП) 3 группы. Для этой группы налоговую декларацию нужно сдавать ежеквартально. На примере показан налоговый период — полугодие. Нужно понимать, что раздел V. «Определение налоговых обязательств по единому налогу» заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в данном случае нужно учитывать общую сумму дохода за полугодие.

В указанном выше примере, общий доход за полугодие составил 100 000 грн. ФЛП 3 группы платит налог только 5% от общего дохода, нарушений не было. Сумма к уплате составляет 5 000 грн., но это за полугодие. От нее вычитается сумма, уплаченная в 1 квартале — в данном случае 3 000 грн. Соответственно, разницу между этими суммами (в данном примере 2 000 грн.) и необходимо оплатить как сумму единого налога за текущий период.

Кликнув по ссылке ниже, Вы можете скачать бесплатно новый бланк для заполнения налоговой декларации единого налога с изменениями, внесенными согласно Указа Министерства Финансов №369 от 17.03.2017.

Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

Бухгалтерский учет необходим для своевременного ведения операций, правильности начислений уплат и налогов.

Для ФЛП 1, 2 и 3 групп (кроме плательщиков НДС) учет и отображение полученных доходов в Книге учета доходов должны осуществляться ежедневно. Юрлица платят по общей методике упрощенного учета.

Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

Налогообложение ООО в Украине

Казалось бы, с принятием в Украине Налогового кодекса, который должен был стать главным законом, контролирующим и регулирующим систему расчета всех обязательных платежей и формы их выплаты юр. лицами в госбюджет, наконец-то удастся стабилизировать систему налогообложения. Но стоило закону вступить в силу, как разразилась череда изменений, дополнений и поправок. И, вопреки всем ожиданиям налогоплательщиков, принятие НК практически никак не улучшило ситуацию с лабильностью налоговой системы в Украине.

Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий

Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2018 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.

В прошлом году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.

В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.

Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.

Упрощенный режим налогообложения

Юридические лица, использующие упрощенную систему, платят налог от общей выручки. И в отличие от предприятий на общей системе, для ООО на упрощенном режиме не учитывается статья расходов.

Новый упрощенный режим, который вступил в силу с 2012 года, уменьшил ставку налогообложения и увеличил граничный объем выручки. В 2015 году количество групп, оплачивающих единый налог, уменьшилось с 6-ти до 4-х. На сегодняшний день упрощенная система для юр. лиц представлена двумя группами – 3-ей и 4-ой.

Кто может быть плательщиком единого налога?

На сегодняшний день в Украине существует четыре группы налогоплательщиков. При чем, предприниматели могут применять первую, вторую, третью, а ООО только третью.

Важно: 3-ю группу могут выбрать предприятия с суммарным доходом за последние 12 месяцев не более 5-ти млн.грн, при этом определенных ограничений в количестве наемных работников для ООО не предусмотрено.

Что касается четвертой группы, то ее могут применять только те юр. лица, которые ранее оплачивали в госбюджет, фиксированный сельскохозяйственный сбор.

Ставка единого налога для ООО

Предприятия, использующие упрощенную систему, уплачивают в бюджет только единый налог для ООО. Ставка является фиксированной и зависит от группы налогоплательщика.

Процентные ставки ЕН для третьей группы установлены в таких размерах:

  • для не плательщиков НДС 5% от суммы дохода. В этом случае НДС уже включено в состав ЕН;
  • для плательщиков НДС 3% суммы дохода. НДС уплачивается в бюджет в соответствии с НК.

В прибыль ООО включаются доход от продаж, безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), кредиторская задолженность, срок давности которой истек, и прочее. В доход плательщика единого налога не включается НДС, суммы кредитов, финпомощь (если она возвращена в течение 12-ти месяцев), возврат товаров или денежных средств по договору расторжения (гарантии и т.п.), взносы в уставный фонд ООО и прочее.

Единый налог и НДС

Все ООО, которые являются плательщиками НДС и используют упрощенную систему налогообложения, должны зарегистрироваться плательщиком НДС и единого налога за ставкой 3%. Плательщики ЕН обязаны соблюдать обязательные нормы налогообложения НДС, установленные для общей системы.

Общая система налогообложения

Юридическое лицо, использующее общий режим, оплачивает два основных налога: налог на прибыль и НДС. Причем, предприятие, у которого сумма выручки (дохода от реализации) за любые 12 календарных месяцев не превышает одного миллиона гривен, в праве не регистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость.

Обратите внимание: законодательством Украины предусмотрено, что юр. лицо на общей системе налогообложения без НДС может добровольно аннулировать регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость.

Налог на прибыль предприятий

В 2019 году налог на прибыль платят все ООО, использующие общий режим. Следовательно, чтобы определить сумму, подлежащую к уплате в бюджет, следует определить прибыль предприятия, которая рассчитывается по итогам бухгалтерского учета из фин. результата. В 2019 году ставка налога на прибыль составила 18%.

Предприятия с годовым доходом от деятельности (без косвенных платежей) не более 20-ти миллионов гривен подают отчетность по налогу на прибыль один раз в год. Если годовая выручка превышает данную сумму, юр. лицо подает отчетность 1 раз в квартал. Соответственно, уплата этого налога осуществляется либо один раз в год по итогу подачи годовой декларации (до 10-го июня), либо ежеквартально.

Налог на добавленную стоимость в 2019 году

Налогом на добавленную стоимость называется налог, который включается в стоимость товаров или услуг. То есть, этот налог можно увидеть на каждом чеке в любом супермаркете. Косвенным путем он оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом.

В принципе, в 2019 году НДС остался без изменений.

Система расчета НДС, контроля и уплаты его в бюджет имеет три важные составляющие:

  • систему электронного администрирования (САЭ) НДС,
  • единый реестр НН,
  • специальные электронные документы, которые проходят регистрацию в едином реестре – налоговые накладные и расчеты корректировок.

Какие льготы по налогообложению предусмотрены для ООО в Украине?

Льготное налогообложение ООО в Украине в соответствии с действующим законодательством предусматривает уплату обязательных сборов и платежей в госбюджет за специальными сниженными ставками. К примеру, для представителей малого бизнеса установлена ставка налога на прибыль 0%. Для субъектов программной индустрии она составляет 5% (плюс освобождение от уплаты НДС).

Читайте так же:

  • Налог чп 3 группы Единый налог - 3 группа (2019) Смотрите Часто задаваемые вoпросы о 3 группе >>> Основные ограничения (актуальны и в 2019 году): 1) годовой лимит дохода - дo 5 000 000 гpивен. 2) ставка - 3% (плательщики НДС) или 5% (НЕплательщики НДС). 3) лимита наемных работников НЕТ. 3 группа […]
  • Сколько материнский капитал за 3 ребенка Правила получения материнского капитала за третьего ребенка С рождением третьего малыша материальный аспект – настоящее испытание для семейного бюджета. Так что финансовая поддержка от государства всегда кстати. Программа материнского капитала является значимым подспорьем для ячейки […]
  • Оформить визу в китай во владивостоке Оформление визы в Китай С 2 апреля 2018 г. для оформления туристической визы в КНР необходимо предоставить полис медицинского страхования, покрывающий весь период поездки (оригинал или ксерокопия). Общее описание виз, общая информация: Для пребывания в стране по списку в составе группы […]
  • Есть ли лишение прав за перегруз Чем грозит перегруз легкового и грузового автомобиля? Перегруз автомобилей – одно из основных проблем разрушения дорожного покрытия, с которым власти пытаются бороться все активнее. Только в 2014 году приняли 3 закона, изменяющих правила проезда большегрузных автомобилей. Ниже будет […]
  • Единый налог для предпринимателей на едином налоге 2019 Единый налог 1, 2, 3 группы 2019 Украина. ✅ [Обновлено]. Всё по полочкам Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д. Расчёт ставки единого налога — 2019 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в […]