Меню

Подоходный налог беженцам

Оглавление:

Работающим в России беженцам понизили подоходный налог

Беженцам, трудящимся в России, уменьшили ставку налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Документ предусматривает два изменения:

  • установление пониженной ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории России. Налоговая ставка для указанных граждан понижена до 13% (с 30%, предусмотренных для уплаты иностранцами по общему правилу). Норма будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года;
  • уточнение формулировки п. 42 ст. 217 НК РФ. Так, освобождается от НДФЛ компенсация родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных учреждениях, а не за содержание детей, как установлено сейчас. Поправка направлена на приведение нормы НК РФ в соответствие с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», в котором речь идет не о содержании, а о присмотре и уходе за детьми в дошкольных учреждениях. Изменения вступят в силу с 1 января 2015 года.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования – 6 октября 2014 года.

Для находящихся в России украинских беженцев могут сократить подоходный налог

Механизм уплаты украинскими беженцами подоходного налога хотят изменить. Данный вопрос, по сообщению пресс-службы Совета Федерации, рассматривает Комитет общественной поддержки жителей Юго-Востока Украины.

В частности, обсуждается возможность снижения подоходного налога для беженцев с Юго-Востока Украины до ставки россиян. Так, получившим статус временного убежища и разрешение на работу украинским гражданам могут установить ставку НДФЛ в размере 13% вместо 30%, предусмотренных для уплаты иностранными гражданами.

По словам члена Комитета Совета Федерации по Регламенту и организации парламентской деятельности Сергея Мамедова, проблема налогообложения беженцев напрямую увязана с их трудоустройством.

Напомним, по информации ФМС России, всего на территорию РФ в период с 1 апреля 2014 года въехало и осталось около 820 тыс. граждан Украины, вынужденно покинувших территорию своей страны. При этом с начала конфликта в миграционную службу обратились:

  • около 130 тыс. граждан Украины – с заявлением о предоставлении временного убежища или с ходатайством о признании беженцем;
  • более 78 тыс. украинцев – для оформления разрешения на временное проживание;
  • более 33 тыс. украинских граждан – с заявлением о предоставлении гражданства РФ;
  • более 22 тыс. переселенцев из Украины – для оформления вида на жительство;
  • более 12 тыс. соотечественников из Украины – для участия в Госпрограмме переселения соотечественников.

Решить проблему налогообложения беженцев из Украины планируется на ближайшем заседании комитета. При этом процесс введения в действие разрабатываемых мер могут ускорить посредством принятия соответствующего постановления Правительства РФ, а не более длительной процедуры внесения изменений в федеральное законодательство.

Подоходный налог беженцам

Здесь вы можете узнать, каков подоходный налог для беженцев в 2015-2016 году.

Лица без гражданства или с временными документами от доходов со своей деятельности уплачивают налоги со ставкой в 13 процентов. НДФЛ на временное убежище рассчитывается несколько иначе. Основные правила в этом направлении указываются в Федеральных Законах. Общее правило гласит о том, что для нерезидентов ставка по налогу составляет около 30 процентов.

Стоит отметить, что беженцы являются лицами с обязательной регистрацией в системе медицинского страхования. Это отличает их от иностранцев. От года рождения людей с таким статусом будет зависеть то, как рассчитывается НДФЛ с беженцев. Стандартные налоговые вычеты не предоставляются лицам, которые не являются налоговыми резидентами для РФ.

беженцы имеют полное право на любые социальные выплаты, связанные с рождением детей. 2015-2016 год не исключение. К ним применяются все обычные правила после того, как приобретён соответствующий статус.

Пособие по нетрудоспособности вследствие общего заболевания людям с таким статусом не выплачивается. Деньги выплачиваются только в том случае, если ущерб нанесён на предприятии, произошёл несчастный случай на производстве. Подоходный налог с беженцев Украины берётся практически так же, как и с обычных жителей РФ.

Даже пенсию в России беженцы получать вполне могут. Но зато такого права лишаются лица со статусом временного убежища. Кроме того, при получении статуса беженца или нахождении во временном убежище можно рассчитывать на выплату пособий по потере кормильца и инвалидности. Главное – представить документы со сведениями об инвалидности, медицинские заключения, свидетельства о смерти, плюс понадобится удостоверение беженца. При необходимости проходится ряд медицинских обследований. Не менее 90 дней могут находиться на территории РФ иностранцы, въехавшие в безвизовом режиме.

Работающим в России беженцам понизили подоходный налог

Беженцам, трудящимся в России, уменьшили ставку налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Документ предусматривает два изменения:

  • установление пониженной ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории России. Налоговая ставка для указанных граждан понижена до 13% (с 30%, предусмотренных для уплаты иностранцами по общему правилу). Норма будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года;
  • уточнение формулировки п. 42 ст. 217 НК РФ. Так, освобождается от НДФЛ компенсация родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных учреждениях, а не за содержание детей, как установлено сейчас. Поправка направлена на приведение нормы НК РФ в соответствие с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», в котором речь идет не о содержании, а о присмотре и уходе за детьми в дошкольных учреждениях. Изменения вступят в силу с 1 января 2015 года.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования – 6 октября 2014 года.

Какие гарантии дает закон о беженцах из Украины

О гуманитарной катастрофе на востоке Украины общеизвестно. По разным оценкам, в России находится около 1 200 000 украинских переселенцев. В СМИ всех их называют «беженцы», поскольку люди покинули дом в силу чрезвычайных обстоятельств, но их правовое положение в РФ неоднозначно. Не на всех распространяется федеральный закон о беженцах №4528-1-ФЗ.

Что прописано в законе о беженцах?


Федеральный Закон о беженцах (ФЗ №4528-1) сложен и вызывает ряд вопросов:

  • почему получить правовое положение (стать беженцем) в порядке ФЗ РФ №4528-1-ФЗ так сложно?
  • справедлив ли федеральный закон по сути?
  • каково положение приезжих из Украины, которым в статусе в силу ФЗ РФ отказано, или которые за ним не обращались?

Проанализируем профильный закон РФ и его положения. Ст.1 ФЗ №4528-1 предполагает права иностранцев при наличии оснований получить в России:

  • правовое положение беженцев;
  • временное убежище.

В определении круга потенциальных приезжих федеральный закон РФ №4528-1-ФЗ дублирует Женевскую конвенцию ООН. Согласно ФЗ РФ 4528-1 беженцем признается лицо, которое в стране гражданства может стать жертвой гонений по признаку:

Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-06, СПб +7 (812) 425-68-47, РФ 8 (800) 350-83-26 (звонок бесплатен)

Федеральный закон РФ не дает возможности установить правовое положение беженцев выходцам из Украины из-за военного конфликта или разрухи, поскольку:

  • статус является международным;
  • самостоятельно расширять основания его применения руководство России не может – это наложило бы обязательства на другие страны;
  • сегодняшние действия России относительно приезжих из Украины и федеральный закон 4528-1-ФЗ одобряются управлением ООН по беженцам.
  • имеют права на статус в порядке ФЗ РФ №4528-1;
  • не имеют оснований обращаться за таким статусом в силу ФЗ РФ №4528-1, однако из гуманных соображений не могут быть депортированы из РФ.

Права переселенцев

1. Обратившимся в ФМС России за статусом беженца на основании ФЗ №4528-1 положено:

  • одноразовое пособие в 100 р.;
  • социальная работа (действует также горячая линия);
  • направление в центр временного размещения;
  • питание и проживание (правительство России выделяет 800 р. в день);
  • медпомощь;
  • содействие в трудоустройстве в регионе России, где есть квоты.

Социальная работа с беженцами предполагает разъяснение их обязанностей:

  • соблюдать Конституцию РФ, федеральный закон РФ №4528-1;
  • пройти освидетельствование и получить медсертификат;
  • сообщать в ФМС России правдивые сведения о себе.

2. Права беженцев включают все права предыдущей группы. Федеральный закон №4528-1-ФЗ также гарантирует им:

  • пользование жильем фонда временного расселения РФ;
  • медпомощь наравне с гражданами РФ;
  • права на работу и индивидуальное предпринимательство в России;
  • устройство детей на учебу;
  • соцобеспечение на уровне граждан России;
  • права на выезд на ПМЖ в другую страну.
Читайте так же:  Договор купли-продажи доли земли

Правовое положение переселенцев включает обязанности:

  • сообщать в течение 7 дней в ФМС России об изменении ФИО, семейного положения;
  • проходить в ФМС РФ переучет каждых 1,5 года (Федеральный закон №4528-1-ФЗ);
  • адекватно реагировать на действия госструктур (социальная работа с беженцами).

Статус других переселенцев из Украины

1. Не обращавшиеся к ФМС России в порядке ФЗ №4528-1 имеют правовое положение иностранцев. Они вправе:

  • просить разрешения на временное проживание (3 года), далее – о предоставлении вида на жительство;
  • ходатайствовать о статусе вынужденного переселенца (предусматривает федеральный закон РФ № 4530-1-ФЗ);
  • переселяться в РФ в качестве соотечественников (действует госпрограмма содействия).

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Мск +7 (499) 938-51-06, СПб +7 (812) 425-68-47, РФ 8 (800) 350-83-26 (звонок бесплатен)

  • сдают паспорт Украины (Федеральный закон 4528-1-ФЗ);
  • получают права, как у ходатайствующих о статусе (кроме одноразового пособия);
  • с ними проводится социальная работа (также функционирует горячая линия).

Программа интеграции мигрантов в России

Беженцы в России создали нагрузку на федеральный бюджет. Пребывание лица в центре для беженцев ежедневно обходится России в 800 р. Люди находятся на госсодержании и по прибытии в регион, где открыты квоты.

  1. Правительство России озабочено иждивенческими настроениями беженцев.
  2. Высокое налогообложение и соцподдержка не стимулируют их к труду.
  3. До недавнего времени беженцы платили подоходный налог в РФ в 30% (ставка НДФЛ для нерезидентов, пробывших в РФ менее полугода). Этот налог съедал треть заработной платы. А есть еще и страховые взносы.
  4. ЛДПР зарегистрировал в Госдуме РФ проект ФЗ о лишении права на содержание трижды отказавшихся от вакансий в России.

Комплексная программа относительно интеграции украинцев в России должна урегулировать:

  • налоги, которые будут равны с существующим для граждан России;
  • обеспечение нетрудоспособных (пенсия и соцвыплаты в РФ);
  • страховые взносы в ПФР, ФСС.
  • медстрахование.

Сниженный налог

Пока программа в разработке, сделан первый шаг – федеральный закон от 01.10.2014 №285-ФЗ о внесении изменений в НК РФ, а именно – снижение ставки НДФЛ. Закон установил, что беженцы в России будут платить такой же подоходный налог, что и граждане РФ – 13%. Пониженный налог НДФЛ касается только заработной платы. Если работодатель оформил отношения с мигрантом гражданским договором, НДФЛ и далее составляет 30%. Налог с дохода также не взимается с компенсации родительской платы в саду. Горячая линия ФНС дает возможность узнать об этом детальнее.

Федеральный закон об уменьшении НДФЛ имеет обратное действие. Закон №285-ФЗ действует с 01.01.14. Это означает, что многими уплачены лишние 17% НДФЛ. Налог в этой части будет возвращен плательщику работодателем. Федеральный закон №285-ФЗ о снижении НДФЛ призван стимулировать:

  • официальное трудоустройство мигрантов в России;
  • оформление их в штат.

Будет ли принята цельная программа и снижены налоги по примеру НДФЛ, неизвестно. Поскольку переселенцы вынуждены обращаться за проведением юридически значимых действий, существенную роль для них играет такой федеральный налог как госпошлина. Специальный закон в Беларуси отменил этот налог для украинских мигрантов.

Отдельный вопрос – налог для индивидуальных предпринимателей. Не во всех регионах беженцам хватает работы. Нужно стимулировать инициативу мигрантов и главным инструментов в этом является налог. Следует снизить налог ИП до уровня граждан РФ. Временно можно установить налог еще ниже – это выгоднее, чем содержать мигрантов.

Пониженный налог – большое облегчение. Но остается открытым вопрос, нужно ли уравнивать налог беженцев и граждан РФ в дальнейшем. Украинцам нужно решить, будут ли они оставаться в РФ на ПМЖ. При том, что гражданство России беженцы могут получить всего за 3 месяца, для многих сниженный налог и льготы утратят актуальность.

Пенсия переселенцев

Демографическая ситуация в России такова, что приток молодежи выгоден. Иная ситуация с пенсионерами. Существует договоренность РФ и Украины, что пенсия выплачивается при смене постоянного места жительства. Пенсионеры прибыли из так называемых ДНР и ЛНР, где:

  • пенсия новыми властями не выплачивается;
  • пенсия официальной Украиной не начисляется.

Федеральный закон №173-ФЗ установил:

  • гражданам РФ, постоянно проживавшим в Украине, пенсия положена в полном объеме, в какой бы бюджет они не платили налог и страховые взносы;
  • пенсионные права украинцев возникают при получении в России вида на жительство;
  • временно проживающим пенсия в РФ не положена;
  • получившим убежище пенсия не выплачивается и федеральный закон РФ №173-ФЗ на них не распространяется;
  • беженцы имеют права на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РФ в период действия статуса (ФЗ №4528-1).

Украинцы, въехавшие частным образом, не ограничены в регионе ПМЖ, но платят 30% подоходный налог. Беженцам положено: госсодержание, а позже уменьшенный налог (пока только подоходный налог, но могут снизить другой федеральный налог – госпошлину).

Насущная проблема – жилье. Многих беженцев интересует ипотека. Закон 4528-1-ФЗ не установил льгот беженцам. А для банков ипотека лицу, не имеющему в РФ ПМЖ и гражданства большой риск: непонятно, сможет ли беженец платить взносы и с каких средств такие взносы взыскивать принудительно, если он утратит статус (право на работу ему гарантирует тот же закон №4528-1-ФЗ, что и статус). Изменений в закон №102-ФЗ, которым урегулирована ипотека, ждать не стоит. Нужно обращаться в банк в качестве полноправного заемщика: закон о гражданстве №62-ФЗ дает возможности быстро его получить.

Гражданство открывает и другие возможности:

  • программа «Жилье» предполагает соцподдержку незащищенным, программа «Молодая семья» – парам и родителям, существует также программа для молодых учителей.
  • закон гарантирует малоимущим социальное жилье.

Подоходный налог для беженцев с Юго-Востока Украины нужно снизить до ставки россиян

Ставка налога на доходы физических лиц для работающих в России беженцев с Юго-Востока Украины должна быть в таком же размере, как и для россиян.

Рассмотренный сегодня на заседании Комитета Совета Федерации по социальной политике Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» касается налога на доходы физических лиц.

Изначально Законодательное Собрание Вологодской области предложило унифицировать терминологию Налогового кодекса с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» и заменить понятия «содержание детей» на «присмотр и уход за детьми», что всячески поддерживалось и нами, и Правительством РФ.

Однако, жизнь вносит коррективы. На нашу территорию хлынул поток беженцев с Юго-Востока Украины. Мы уделили этим людям много внимания, в том числе и трудоустроили желающих. И в рассматриваемый Федеральный закон поправками добавляем норму о ставке налога на доходы физических лиц для работающих беженцев в таком же размере, как и для россиян — 13 процентов.

Подоходный налог на беженцев с украины

Скажите беженцам с украины берется подоходний налог 13% и делаются вычеты на детей.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Здравствуйте! Если Вы стали налоговым резидентом РФ ,т.е пробыли на территории РФ более 183 дней,то налог удерживается по ставке 13%,в иных случаях-30%.Вычеты на детей предоставляются только налоговым резидентам.

Подоходный налог с граждан украины

Какая ставка подоходного налога удерживается с граждан Украины?

Ставка НДФЛ от осуществления трудовой деятельности иностранцами или лицами без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ, составляет 13 процентов. Для тех, кто трудится по договору гражданско-правового характера, ставка зависит от налогового статуса физлица: 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Здравствуйте! Если находится на территории РФ более 183 дней в году, — является резидентом РФ- ставка 13%. Если менее 183 дней- не резидент РФ — ставка 30%.

Какой подоходный налог с граждан Украины если трое детей и есть военное проживание?

если находитесь на территории РФ более 183 дней—13%—предоставьте справку из налоговой о том, что вы резидент РФ.

Должна ли организация взимать подоходный налог 30% с граждан Украины имеющих временное убежище или все таки 13% с заработной платы. Если какие то ссылки на законы? Спасибо.

Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 224. Налоговые ставки 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов

Добрый день! В соответствии ч. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: … от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. Статус статуса резидента РФ иностранными гражданами или лицами без гражданства , признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ приобретается непрерывным пребыванием на территории РФ не менее 183 календарных дней.

Какой берется подоходный налог с граждан Украины получивших разрешение на временное проживание в Российской Федерации.

Здравствуйте! ровно 13%, а не 30% как было раньше.

Какой процент подоходного налога высчитывается с зарплаты с граждан Украины, получивших статус временного убежища.

НДФЛ для нерезидентов 30%

Какой процент подоходного налога высчитывается с зарплаты с граждан РФ и с граждан Украины, получивших статус временного убежища? Спасибо.

13 и 30% соответственно.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Могут ли беженцы получить вычеты по НДФЛ?

Доходы иностранных граждан, которые имеют статус беженца или получили временное убежище на территории РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это правило распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2014. Могут ли указанные граждане, работающие на территории РФ, получить стандартные налоговые вычеты по данному налогу? Такой вопрос в настоящее время волнует как самих иностранных граждан (например, граждан из юго-восточных регионов Украины, временно пребывающих на территории РФ в связи с известными событиями), так и их работодателей, являющихся налоговыми агентами по данному налогу. Ответ содержится в недавнем письме ФНС: специалисты ведомства дали исчерпывающие разъяснения по ситуации.

Читайте так же:  Льготы для многодетных в подольске

Ставка налога для нерезидента 30%, но есть исключения

По ставке 13% облагаются доходы:

  • от осуществления трудовой деятельности по найму у граждан РФ на основании патента (ст. 13.3 Федерального закона №115-ФЗ);
  • иностранных работников – высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Федерального закона №115-ФЗ);
  • от осуществления трудовой деятельности, полученные участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.

Приведенный перечень исключений дополнен новым абзацем, согласно которому доходы иностранных граждан, имеющих статус беженца или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с Законом о беженцах, также подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Изменения в гл. 23 НК РФ внесены Федеральным законом №285-ФЗ и вступили в силу 06.10.2014, но их действие распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2014.

Однако на протяжении всего 2014 года (вплоть до указанной даты – 06.10.2014) НДФЛ с доходов беженцев-нерезидентов от трудовой деятельности в России удерживался по ставке 30%. Следовательно, с учетом законодательных новаций НДФЛ, излишне удержанный в течение 2014 года по ставке 30% вместо 13%, нужно вернуть. Для возврата переплаты по налогу беженец-нерезидент на основании п. 1 ст. 231 НК РФ должен представить налоговому агенту соответствующее письменное заявление.

Стандартный вычет: есть ли право?

Поскольку доходы беженцев-нерезидентов от трудовой деятельности в России в силу абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ облагаются теперь по ставке 13%, возникает закономерный вопрос: может ли указанный гражданин рассчитывать на преференцию в виде стандартного налогового вычета на ребенка?

Увы, такого права у данной категории налогоплательщиков нет. К этому выводу пришли специалисты ФНС в Письме от 30.10.2014 № БС-3-11/3689. Обоснование следующее.

Федеральный закон № 285-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 224 НК РФ (предусматривающий ставку налога 30% и оговаривающий случаи, когда применяются другие ставки), а не в п. 1 ст. 224 НК РФ, на который сделана ссылка в п. 3 ст. 210 НК РФ.

А в пункте 4 ст. 210 НК РФ сказано: для доходов, в отношении которых действуют иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом в названной норме содержится прямой запрет на применение в отношении указанных доходов налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ.

Кроме того, по общему правилу, установленному п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка налога 13% предназначена для доходов физических лиц – налоговых резидентов. Таковыми являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, несмотря на то что доходы иностранного гражданина или лица без гражданства, признаваемого беженцем или получившим временное убежище на территории РФ в соответствии с Законом о беженцах, облагаются налогом по ставке 13%, право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 – 221 НК РФ, у него появится только после того, как он станет налоговым резидентом, то есть после того, как пройдут 183 календарных дня его фактического пребывания на территории РФ в течение
12 следующих подряд месяцев.

Есть еще один момент, на который обратили внимание специалисты ФНС в Письме БС-3-11/3689.

Для получения предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартного налогового вычета на ребенка налогоплательщик должен предъявить налоговому агенту документы, свидетельствующие о соблюдении всех условий его получения. Такими документами могут быть копия свидетельства о рождении ребенка (копия свидетельства об установлении отцовства), копия страницы гражданского паспорта налогоплательщика, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка, а также заявление о предоставлении налогового вычета.

Однако у беженцев все перечисленные документы (кроме самого заявления о предоставлении налогового вычета) выданы компетентными органами иностранных государств. И такие документы признаются действительными в РФ при наличии их легализации, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 13 Федерального закона № 143-ФЗ).

В настоящее время легализацию официальных документов иностранных государств осуществляют консулы в порядке, которые предусмотрен ст. 27 Федерального закона № 154-ФЗ. Консульская легализация заключается в установлении и засвидетельствовании подлинности подписей на этих документах (и актах) и соответствия их законам государства пребывания.

Документы, выданные на территории стран – участниц Гаагской конвенции, заключенной 05.10.1961, легализуются в упрощенном порядке, предусмотренном данной конвенцией. В соответствии со ст. 3 названного документа для удостоверения подлинности официального документа, оформленного иностранным государством, требуется проставление на этом документе особого штампа – апостиля.

Обобщим сказанное. Итак, для предоставления беженцам налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ, одного лишь установления налоговой ставки 13% в отношении доходов, получаемых ими от трудовой деятельности на территории РФ, недостаточно. Для применения таких вычетов указанные граждане должны стать налоговыми резидентами РФ. Такого мнения (подчеркнем, основанного на нормах действующего законодательства) по данному вопросу придерживается ФНС, и у нас нет причин усомниться в его справедливости.

Подоходный налог беженцам

Вопрос: Как платить НДФЛ с зарплаты украинца, прибывшего на территорию России?

Как принять на работу беженца с Украины?

Ответ от 20.10.2014 :

Зарплата гражданина Украины, временно пребывающего на территории России и работающего в российской организации, является его доходом, облагаемым НДФЛ.

Для того чтобы определить, по какой ставке облагать доходы, полученные иностранным гражданином, необходимо выяснить, есть ли у него статус беженца или лица, получившего временное убежище на территории России. Если соответствующий статус есть, то доходы облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Данное правило введено Федеральным законом от 04.10.2014 № 285-ФЗ (далее – Закон № 285) и действует с 01.01.2014 (п. 3 ст. 2 Закона № 285-ФЗ).

Если у гражданина Украины нет статуса беженца или лица, получившего временное убежище на территории России, то ставка НДФЛ зависит от того, является ли он на дату выплаты дохода налоговым резидентом РФ. Статус иностранца (резидент или нерезидент) для целей уплаты НДФЛ определяется независимо от оснований пребывания в России. Подробную информацию, когда и как определять статус физического лица (резидент или нерезидент), читайте в справочнике «Налог на доходы физических лиц».

Так, если на дату выплаты работнику (последний день месяца) он признается налоговым резидентом РФ, его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если на дату выплаты дохода резидентом он не является, налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов. Исключение – доход нерезидента от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста. Такой доход будет облагаться по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ). Отметим, что сумма НДФЛ применительно к доходам, в отношении которых действуют иные налоговые ставки (кроме установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ), исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного работнику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Российская организация, осуществляющая выплаты в пользу работника из числа граждан Украины, признается налоговым агентом (п.п. 1, 2 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, она обязана исчислять, удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223, п.п. 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание: если гражданин Украины получил статус беженца или лица, которому предоставлено временное убежище на территории России, до принятия Закона № 285-ФЗ и на момент выплаты дохода не являлся налоговым резидентом, то с его зарплаты уплачивался НДФЛ по ставке 30 процентов. Поскольку положения Закона № 285-ФЗ распространили свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2014, то относительно налога, ранее излишне удержанного по ставке 30 процентов вместо 13 процентов, работодатель должен действовать в соответствии с нормами ст. 231 НК РФ. О факте излишнего удержания налога и его сумме работодатель должен сообщить работнику (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). От самого работника для возврата переплаты потребуется соответствующее письменное заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат излишне удержанных сумм НДФЛ производится в безналичной форме путем их перечисления на банковский счет, указанный в таком заявлении. Эти суммы необходимо возвратить в течение трех месяцев с момента получения заявления (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Как задать вопрос

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.
Читайте так же:  Приказ мчс 16022012 70дсп

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Читайте так же:

  • Приложение 4 приказ 66н Проект Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (подготовлен Минфином России 29.12.2017) Досье на проект В соответствии с частью 1 статьи 30 […]
  • Федеральный закон от 30122008 307-фз об аудиторской деятельности Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ"Об аудиторской деятельности" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г., 4 мая, 1, 11 июля, 21 ноября 2011 […]
  • Федеральный закон от 25 июня 2012 г N 93-фз Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросу оформления в упрощенном порядке прав граждан на отдельные объекты недвижимого имущества" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 июня 2006 г. […]
  • Приказ по стрельбам полиции Приказ МВД РФ от 29 июня 2012 г. N 647 "Об утверждении Положения о проведении органами внутренних дел Российской Федерации периодических проверок частных охранников и работников юридических лиц с особыми уставными задачами на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением […]
  • Договор цессии долевого участия в строительстве Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N […]